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各种发票犯罪,什么和虚开是按虚开,什么和虚开又是数罪并罚的呢?老师能总结下?还有虚开增专的认罪标准是?
云苓老师
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提问时间:10/24 22:26
#税务师#
一、与虚开发票相关的犯罪数罪并罚及按虚开一罪处理的情况 1. 数罪并罚的情形: • 主体不同的虚开行为:如果同一行为人既实施了单位的虚开增值税专用发票行为,又实施了个人的虚开增值税专用发票行为,那么分别构成单位犯罪和个人犯罪,应数罪并罚。例如,某公司负责人以公司名义让他人为公司虚开增值税专用发票,同时又以个人身份为其他公司介绍虚开增值税专用发票,这两种行为主体不同,一个是单位行为,一个是个人行为,会数罪并罚。 • 虚开行为与其他独立犯罪行为并存:如果在实施虚开发票犯罪的过程中,还实施了其他与虚开行为相互独立且构成其他犯罪的行为,也会数罪并罚。比如,在虚开发票的同时,为了掩盖犯罪行为而伪造公司印章,此时就构成了虚开发票罪和伪造公司印章罪,需要数罪并罚。又或者在虚开发票后,为了转移资金而进行洗钱活动,那么会构成虚开发票罪和洗钱罪,同样数罪并罚。 2. 按虚开一罪处理的情形:单纯的虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为,一般按虚开一罪处理。即仅存在为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开这四种行为中的一种或多种,且不涉及其他独立的犯罪行为时,以虚开增值税专用发票罪这一罪名进行定罪处罚。 二、虚开增值税专用发票的认罪标准 2024 年 3 月 15 日最高人民法院和最高人民检察院发布的关于办理危害税收征管刑事案件适用若干问题的解释对虚开增值税专用发票的认定及相关情形有了新的规定: 1. 行为认定方面: • 没有实际业务开具增值税专用发票的,属于虚开。 • 有实际应抵扣业务,但开具了超过实际业务的“小头大开”行为,属于虚开。 • 对依法不能抵扣税款的业务,通过虚构交易主体开具增值税专用发票,属于虚开。 • 非法篡改增值税专用发票的行为,属于虚开。 • 违反规定以其他手段虚开的,也构成虚开。 2. 罪与非罪方面: • 如果行为人没有以骗取税款为目的,并且没有因为抵扣税款给国家税收造成实际损失的,不再认定为虚开增值税专用发票罪。但是,如果构成其他犯罪的,依法按照其他犯罪来处理。例如,为虚增业绩、融资贷款等不以骗抵税款为目的的虚开行为,一般不按本罪论处,但可能涉及其他违规或违法行为。 3. 追诉和量刑标准方面: • 实施危害税收征管犯罪造成国家税款损失,行为人补缴税款挽回税收损失且进行有效合规整改的,可以从宽处罚。犯罪情节轻微的,可以不起诉甚至免于刑事处罚;情节显著轻微危害不大的,可以不作为犯罪来处理。
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为什么要先÷1.06
税法老师
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提问时间:08/11 11:28
#税务师#
10.6万元是含税金额,特许权使用费适用6%的增值税税率,需要按价税分离计算出不含税收入再乘以10%预提所得税税率
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老师请问怎么纳税调整
财会老师
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提问时间:10/18 09:50
#税务师#
您给的信息不够完整呢,给您举一个相关的例子,您看下: 甲饮料制造公司2021年度销售收入为2000万元,当年发生广告费支出480万元,业务宣传费支出20万元,另有以前年度未税前扣除的广告费支出80万元。计算可以税前扣除的广宣费金额,并说明如何进行纳税调整。 『正确答案』广宣费扣除限额=2000×30%=600(万元) 实际发生广宣费=480+20=500(万元) 当年实际发生的广宣费未超标,可以全额税前扣除,另外可将以前年度未扣除的广宣费80万元在当年扣除,应做纳税调减80万元。
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老师,提前收到半年未支付的办公室租金发票,后续每个月是员工先垫付,再报销,现在怎么入账?
郭老师
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提问时间:02/06 12:07
#税务师#
借预付账款,贷其他应付款,个人借其他应付款,个人贷银行存款,然后按照你的租赁期开始分摊就可以的,借管理费用、包工费或者是租赁费,贷预付账款。
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选项e不应该是错的吗?是我理解有误还是题印刷有问题
税法老师
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提问时间:11/03 09:42
#税务师#
E是正确的,环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税;选项B,享受减免税优惠的项目,在减免税期限内转让的,受让方自受让之日起,可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。减免税期限届满后转让的,受让方不得重复享受优惠
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房产税是有房产产权的人交吗? 只要有房产,就要交房产税吗?
悠然老师01
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提问时间:07/30 08:52
#税务师#
学员你好,个人自住的住宅不交,用于租赁要交,企业的房产不管自用还是租赁,都要交
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老师,固定资产会计年限小于税法最低折旧年限 差额部分纳税调增 大于的按会计年限计算扣除 这块咋理解?
税法老师
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提问时间:07/06 11:26
#税务师#
您可以理解为就是税法上确定的最低折旧年限大于会计的折旧年限,则税法上计提的折旧小于会计上的折旧,所以这里税法上允许扣除的折旧金额小于会计折旧金额,所以需要做纳税调增的。
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老师d选项不理解,为何超出授权的行政行政机关,诉讼时不是找授权主体,而找内设机构?
林夕老师
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提问时间:10/22 12:37
#税务师#
同学; 被授权的机关已经是行政主体了。被授权的机关做了自己没有权限的事情,诉讼也是被授权的机关。 就像老师让班长负责维护课堂纪律;但是班长却殴打了班级里的张三,(殴打行为并没有老师授权,告老师明显不符合,是班长自己的行为)。
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营业外支出,税前扣除?
卫老师
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提问时间:09/21 15:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算所得税时,营业外支出是要税前扣除的,减去后算出企业应纳税所得额乘以税率计算所得税。 祝您学习愉快!
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公司授权一项专利权给别人使用?请问增值税按什么税目征收?租赁服务吗
周老师
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提问时间:08/25 17:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 专利属于无形资产。 转让无形资产的增值税税率 企业转让无形资产增值税适用6%的税率,但是如果是转让土地使用权,则适用9%的税率。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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十一月份全国统一的税务师考试试卷是由谁出的试卷呢?
赵老师
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提问时间:08/17 11:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 由中国税务师协会组织。 祝您学习愉快!
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这里还有20吨购进的免税农产品不能抵扣进项吗
张老师
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提问时间:08/16 19:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这20吨还没有销售,不可以抵扣。 祝您学习愉快!
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老师好 不算的话 知道公允价值应该选C 麻烦看我算的哪错了
婵老师
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提问时间:07/09 10:03
#税务师#
会计分录: 借:库存商品 135 应交税费一应交增值税(进项税额) 17.55 银行存款 15.65 贷:固定资产 120 应交税费一应交增值税(销项税额) 18.2 资产处置损益 30
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老师,劳务公司下面还可以让班组长成立个体开票给劳务公司吗?
bamboo老师
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提问时间:04/04 14:55
#税务师#
您好 劳务公司下面还可以让班组长成立个体开票给劳务公司
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请问老师:私营独资企业,否适用小微企业“六税两费”?谢谢
郭老师
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提问时间:02/17 16:18
#税务师#
有限公司吗 有限公司是小规模或者小型微利企业就可以
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请帮解释下108题应该选择什么答案,谢谢
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:01/18 09:11
#税务师#
同学,你好,这个题应该选择C,赡养老人,为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
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六税两费新政策是递延了嘛日期从几号到几号
文文老师
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提问时间:01/15 15:38
#税务师#
六税两费新政策是递延了,27年12月31日
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请问个体工商户需要报哪些税,需登陆哪网址报税
艳子老师
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提问时间:01/14 16:03
#税务师#
您好, 在电子税务局上面申报,增值税,附加税,经营所得税
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专项用途政府补助,规定是不征税收入,老师讲课里作为作为收入确认,成本可以抵扣,如果是研发的还可以加计扣除,作为征税的更合适。那这个政府补助的确认方式是可以自己选择吗?规定是不征税的,我可以把它作为征税的收入进行确认吗?
青老师
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提问时间:10/10 20:53
#税务师#
你好; 1. 是的; 因为规定是 1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十八条规定:“企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。” 2.根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:“三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 2. 如果你作为收入的话; 你不想专项核算的话; 你可以作为应税收入来报; 放弃不征税的优惠 。
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2022年对2021年度所得税进行汇算时,享受了固定资产一次性扣除政策,那这个处理在2022年如何账务处理?
金金老师
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提问时间:08/27 10:48
#税务师#
您好,你是在税法上选择一次性扣除的,我们会计上是要正常计提折旧的
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选项A,是正确的吗?答案中是正确答案。必刷550题。
法律老师
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提问时间:10/21 10:29
#税务师#
您说的是必刷550的那个题目呢
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计算公式这里乘以50%是为什么?
微微老师
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提问时间:12/02 17:54
#税务师#
您好,总机构按以下公式计算分摊税款: 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50% 分支机构按以下公式计算分摊税款: 所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50% 某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。 计算公式如下:某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30 分支机构分摊比例按上述方法一经确定后,除出现国家税务总局公告2012年第57号第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外,当年不作调整。
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选项D应付职工薪酬计挠基础1000?不理解
立峰老师
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提问时间:01/19 18:28
#税务师#
同学你好,这说明计税基础和账面价值是一样的。 如果两者不一样,比如计提的质量保证费用,要到未来期间才能抵扣,那账面价值和计税基础之间就会有差异,就会形成暂时性差异
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劳务公司,小规模纳税人,异地经营项目,开票时,缴税是当月交还是按季度缴
郭老师
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提问时间:12/27 19:06
#税务师#
你好,当月交或者是次月15号交都可以的。
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视同销售是其他还是主营业务收入
赵老师
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提问时间:12/11 09:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果视同销售的是原材料,则是计入其他业务收入 如果视同销售的是库存商品,则是计入主营业务收入。 与正常销售相同。 祝您学习愉快!
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2022年1月1日甲公司购人乙公司当日发行的面值600000元、期限3年、票面利率8%, 每年年末付息且到期还本的债券作为其他债权投资核算,实际支付的购买价款为620000元。 则甲公司2022年12月31日应确认的投资收益是( )元。已知:(P/A,7,3)= 2.6243,(P/A,6,3)=2.6730,(P/F,7,3)=0.8163,(P/F,6,3)=0.8396。 请问老师,这道题用插值法算实际利率要怎么算?
周老师
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提问时间:10/23 10:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 设实际利率为r,则620000=600000*8%*(P/A,r,3)+600000*(P/F,r,3) 另r=7%,则600000*8%*(P/A,7%,3)+600000*(P/F,7%,3)=615746.4,小于620000; r=6%,则600000*8%*(P/A,6%,3)+600000*(P/F,6%,3)=632064,大于620000; (r-6%)/(7%-6%)=(620000-632064)/(615746.4-632064),可得r=(620000-632064)/(615746.4-632064)*(7%-6%)+6%=6.74%。 祝您学习愉快!
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跨境电子商务零售进口,是货物还是物品?
赵老师
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提问时间:10/09 09:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收进口环节消费税。 祝您学习愉快!
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某金店为增值税一般纳税人,2023年6月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的陈述正确的是( )。
朱朱老师
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提问时间:01/18 12:40
#税务师#
您好,稍等,解答过程中
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企业已经进行了税务注销,但工商尚未注销,银行存款利息收入形成的利润是否需要缴纳企业所得税,应该怎么操作呢
王超老师
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提问时间:01/15 21:03
#税务师#
你好 这个不需要的,因为你税务主体都没有了
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税务师这两个科目有啥区别
郭老师
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提问时间:10/28 10:59
#税务师#
财务与会计》:基础的财务管理知识和比较全面的会计知识,涉及面广但考察程度不深 涉税服务相关法律》:内容包括行政法、民商法、刑法、诉讼法等,涉及面广需要记的内容多
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