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老师，请问在职员工死亡后公司人道主义的抚恤金属于职工福利费用吗？能计入管理费用吗？我个人认为是营业外支出，合适吗？或者它应该计入哪个会计科目？
汪老师 | 提问时间：06/12 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在职员工死亡后公司人道主义的抚恤金应计入营业外支出。祝您学习愉快！

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一般借款的费用化利息，可否直接用一般借款利息总额减去资本化利息金额求？
小赵老师 | 提问时间：06/12 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。祝您学习愉快！

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这题为什么不考虑专属固定成本，如果不生产的话，那不是损失了95万吗甲公司生产和销售多种产品，其中X产品单价300元，单位变动成本220元，专属固定成本总额950000元预计2021年可销售X产品1万台，若X产品停产，甲公司息税前利润的变化是()。 A:上升15万元 B:下降15万元 C:上升80万元 D:下降80万元
郭老师 | 提问时间：06/12 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专属固定成本是即使不生产也会发生的成本，因此在决策时不应考虑这部分成本。如果X产品停产，甲公司会失去该产品的边际贡献，即每台X产品的售价减去单位变动成本的差额乘以销量。计算如下： (300-220)*1万台=80万元所以，若X产品停产，甲公司的息税前利润将下降80万元。答案是D:下降80万元。祝您学习愉快！

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企业所得税的税收优惠。居民企业或者非居民企业从居民企业取得的股息红利免税。居民企业或者非居民企业从上市或者非上市公司取得的股息红利是什么政策？居民企业或者非居民企业转让股权是什么政策？居民与非居民企业转让上市或者非上市公司是什么政策？个人所得税对于上述的是什么政策？
甄洛老师 | 提问时间：06/12 09:51

#CPA#

学员您好！非上市公司：居民企业从其他居民非上市公司取得的股息红利，无持有期限限制，一律免税；上市公司：居民企业从居民上市公司取得的股息红利，只有持有股票超过12个月才免税，不足12个月的需计入应纳税所得额

阅读 422

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请问选项B，从理解角度分析，内部人，管理层就不会滥用公司资源吗？
张老师 | 提问时间：06/12 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部人控制就是属于经理层与股东之间的利益冲突问题。所以这里滥用资源也适用于管理层与股东之间的。祝您学习愉快！

阅读 333

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老师，我们公司现在做激光器件制造、销售，激光设备及零部件制造、销售，您看一下这个经营范围可以吗
宋生老师 | 提问时间：06/12 09:46

#CPA#

你好，可以的。这个营业范围没问题。

阅读 125

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老师，配股和股票回购影响股价，也影响股东财富对吗？
甄洛老师 | 提问时间：06/12 08:56

#CPA#

学员您好！影响，股数增加，每股收益被稀释，导致股价短期下跌

阅读 201

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请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢！有些零星采购无发票只有收据，也有些报销的没发票，只有收据，先做账再纳税调增吗？还是直接私卡报销，不做到税务账
apple老师 | 提问时间：06/12 07:58

#CPA#

同学你好，早上好。我给你解答

阅读 136

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老师，这里周转率为什么需要平均
钟存老师 | 提问时间：06/11 22:03

#CPA#

因为题目已经告诉了营业成本及管理费用占营业收入的比例。经营营运资本周转率，净经营长期资产周转率将保持2018至2020算术平均水平不变。

阅读 86

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选项 d 为什么导致其他产品收益减少不也是现金流出马
钟存老师 | 提问时间：06/11 18:26

#CPA#

您好发一下你说的题目

阅读 124

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300 400 110分别是指什么如何得来？
范老师 | 提问时间：06/11 18:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于转移日该笔贷款的账面价值为1000万元，提供的担保金额为300万元，甲银行应当按照300万元继续确认该笔贷款。由于担保合同的公允价值为100万元，所以甲银行确认相关负债金额为400万元（300+100）。 110倒挤的金额。企业通过对被转移金融资产提供担保方式继续涉入的，应当在转移日按照金融资产的账面价值和担保金额两者之中的较低者，按继续涉入的程度继续确认被转移资产，同时按照担保金额和担保合同的公允价值之和确认相关负债。祝您学习愉快！

阅读 328

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其他权益工具投资处置时，亏损和收益为什么不计入损益科目？
文文老师 | 提问时间：06/11 17:55

#CPA#

通过投资收益科目处理

阅读 84

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请问老师，验资款要在公户停留多久才能取出啊
文文老师 | 提问时间：06/11 17:49

#CPA#

有备注：验资款，当天就可以用了

阅读 154

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老师好，请问这些题的答案是什么
明琪老师 | 提问时间：06/11 17:42

#CPA#

下午好亲！我来写答案哈

阅读 84

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老师，异地预缴的增值税额在附表4第3行已有数据，为什么在主表里第28行未显示该数据？，是什么原因呢？
宋生老师 | 提问时间：06/11 17:40

#CPA#

你好，你要自己填入了。

阅读 205

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这个题目：是小规模纳税人企业，月不超10万季度不超30不是免税吗？还有小规模纳税企业征收率2024年不是优惠按1%吗？怎么区分，每次都搞不清楚，而且题目又没有说明
小愛老师 | 提问时间：06/11 16:51

#CPA#

您好，要根据所学知识理解，题目是3月份的业务，那就按1个月考虑。业务（1）要按18万计算增值税（按合同约定的付款日期为纳税义务发生时间），超过10万的按1%计算业务（2）不在月度10万内，按5%计算增值税小规模纳税人减免税政策（自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日）（1）小规模纳税人合计月销售额未超过 10万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。（2）月销售额超过上述标准的，适用 3% 征收率的应税销售收入，减按1% 征收率征收增值税。注意以下几个关键点：（1）销售额标准：适用“差额征税”按差额后的。（2）减免税规定： ①销售额未达标的，不区分征收率，全部免税。 ②扣除销售不动产后销售额未超标的，除销售不动产以外的其他项目免税，销售不动产照常征税。 ③销售额超标的，适用 3% 征收率项目的减按 1% 征收；适用 5% 征收率的项目没有减征规定。

阅读 127

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老师，麻烦问下25年5月公司已经审计了，7月冲回24年计提的资产减值损失，要进“以前年度损益调整”科目吗？还是原分录冲回？
文文老师 | 提问时间：06/11 16:38

#CPA#

你好，可以原分录冲回

阅读 105

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债券投资里第一年未收到的应计利息转到应收利息后，计算第二年期初摊余成本时还要把这笔应计利息算在里面吗？为什么？第二年继续没有收到利息，就不用通过“债券投资-应计利息”核算，直接用“应收利息”核算？
欧阳老师 | 提问时间：06/11 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不算的，因为这部分的利息不能作为基础，因为他不就将会受到，并没有存在一年，不需要考虑利息这里要不要转应收利息是要看有没有过付息期的，一般会给出付息期的祝您学习愉快！

阅读 433

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请问未交这两笔怎么调整呢，申报表未交是0，正常的话未交是平，现在差额就是这两笔合计
朴老师 | 提问时间：06/11 16:21

#CPA#

先搞清楚是账务漏记、申报漏填，还是双方都错→对应补账 / 补申报 / 更正申报，核心是让账务和申报表的 “未交” 数据一致，调完后 “未交” 科目就平了

阅读 88

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收到广告服务的发票需要缴纳文化事业建设费吗？还是只有自己开出去的需要缴纳
甄洛老师 | 提问时间：06/11 16:02

#CPA#

学员您好！只有自己开出去的需要缴纳

阅读 188

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对于一般纳税人来说，开增值税专用发票的债务，增值税需不需要进所清偿债务的账面价值
汪老师 | 提问时间：06/11 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无论是销售形成的应收账款，还是采购形成的应付账款，增值税专用发票对应的税额均需计入债务的账面价值，因为债务的计量基础是价税合计的实际应收/应付金额。在债务清偿或重组时，增值税的税务处理（如销项、进项抵扣）与债务账面价值的计算相互独立，但不影响债务金额的初始确认和后续计量。祝您学习愉快！

阅读 251

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想请教下老师，强调事项段和其他事项段老是分不清楚怎么去有效理解和区分
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 15:28

#CPA#

强调事项段是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项，根据注册会计师的职业判断，该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要。. 例如，异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性，提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则，存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难等

阅读 94

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如果是对方把销项发票作废了，我这边的话要把税额计入那个科目啊会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：06/11 15:26

#CPA#

对方已经作废发票了。你这边就不需要做账了

阅读 113

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老师您好，如果公司拿知识产权入资，这种情况，需要缴纳什么税款吗？
文文老师 | 提问时间：06/11 15:25

#CPA#

是二个业务，出售知识产权，以及投资入股。

阅读 151

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老师A错在哪里了？谢谢
明琪老师 | 提问时间：06/11 15:24

#CPA#

下午好亲！我看下啊

阅读 86

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企业所得税中，关联方借款利息利率低于同期同类贷款但债资比超过规定的（或者利率超过债资比没超过），最后实际利息金额小于按规定利率规定债资比计算的限额，这样能据实扣除吗
提问时间：06/11 15:19

#CPA#

...

阅读 467

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物业公司加计抵减会计分录
文文老师 | 提问时间：06/11 14:39

#CPA#

是指进项加计抵减吗

阅读 129

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老师好，选项D不了解，为什么法院不能判决解除合同、甲赔偿乙的损失
宋生老师 | 提问时间：06/11 13:56

#CPA#

你好，因为合同有效的话，就应该继续履行。

阅读 162

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可以总结下cpa税法企业所得税、增值税、消费税的纳税义务时点和会计中收入确认时点的差异吗，或者特别需要记忆的
郭老师 | 提问时间：06/11 13:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税与增值税、消费税在纳税义务发生时间和会计收入确认时点上存在以下主要差异：1.企业所得税：通常情况下，企业在实际收到货款或取得索取销售款项凭据的当天确认收入。对于预收款方式销售商品的情况，即使货物未发出但已开具发票并收到款项，也应在货物发出时确认收入。2.增值税：纳税义务发生时间一般为货物发出的当天，或者在没有发货的情况下，为收到货款或取得索取销售款项凭据的当天。对于预收款方式销售商品，则是在货物实际发出时产生增值税纳税义务。3.消费税：消费税的纳税义务发生时间与增值税类似，通常也是在应税消费品生产、委托加工或者进口环节完成并转移给购买方时确定。如果采用赊销或分期收款结算方式，则为书面合同约定的收款日期当天；无书面合同或未约定收款日的，在货物发出时确认。会计收入确认时点：根据《企业会计准则》，企业在满足以下条件时可以确认收入： -与交易相关的经济利益能够流入企业； -收入金额能可靠计量； -相关成本能够可靠地计量。对于预收款项，会计上通常在商品或服务已经提供给客户后才确认为收入。特别需要记忆的是，在预收款方式下，增值税和消费税的纳税义务时点是货物发出日，而企业所得税则是在收到货款或取得索取销售款项凭据时确认收入。祝您学习愉快！

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老师好，请问这些题的答案是什么
明琪老师 | 提问时间：06/11 13:03

#CPA#

中午好！稍等给您答案哈

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