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用土地使用权对子公司进行投资需要交税么
东老师 | 提问时间：04/17 15:45

#CPA#

你好，这个是需要交税的。涉及到增值税附加税土地增值税

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老师，咨询下，就是长期股权投资当中的权益法转换为成本法（非同控）的初始投资成本为什么是账面价值➕公允价值啊？还有金融工具当中的重分类，初始的这个金额该以什么金额入账，该怎么区分呀？
廖君老师 | 提问时间：04/28 19:07

#CPA#

您好，A.权益法转换为成本法（非同控）时，长投一直是存在的，账面是原有的，再投入本钱去买双方交易是公允的。 B是公允价值 1. 对于从可供出售金融资产重分类为可持有至到期日金融资产的情况，应按照重分类当日的公允价值计量该金融资产，并将差额计入其他综合收益。 2. 对于从可供出售金融资产重分类为贷款和应收款的情况，应按照重分类当日的公允价值计量该金融资产，并将差额计入其他综合收益。如果该金融资产的公允价值无法可靠地测量，则应按照其原成本计量。 3. 对于从贷款和应收款重分类为可供出售金融资产的情况，应按照重分类当日的公允价值计量该金融资产，并将差额计入其他综合收益。如果该金融资产的公允价值无法可靠地测量，则应按照其原成本计量。

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某镇的A 卷烟厂（增值税一般纳税人）2022年12 月主要经营活动和缴纳税金的情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60 000元、增值税80 000 元、消费税100 000 元；（2）受位于市区的B 卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批， B 卷烟厂提供烟叶成本70 000元， A 卷烟厂向B 卷烟厂收取代垫辅料费8 000 元（不含增值税）和加工费10 000元（含增值税）， A 卷烟厂无同类烟丝的市场价格；老师这题算A厂代收代缴的城教地的基数为啥不算出代收代缴的增值税呢？只算消费税呢？
朴老师 | 提问时间：09/25 09:48

#CPA#

根据题目所提供的信息，A厂只承担了代收代缴消费税的义务，并未承担增值税的代收代缴义务。因此，A厂只算代收代缴的消费税，不算代收代缴的增值税。这是因为增值税和消费税是两个独立的税种，其纳税义务人不同。增值税的纳税义务人是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，而消费税的纳税义务人则是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。在这个例子中，B卷烟厂提供烟叶成本和加工费给A卷烟厂，要求A卷烟厂加工烟丝并代垫辅料费。A卷烟厂作为加工方，只承担了代收代缴消费税的义务，并未承担增值税的代收代缴义务。因此，只算代收代缴的消费税。

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不需要减去管理费用500么
末燕老师-@#01 | 提问时间：06/19 13:54

#CPA#

合并报表把管理费用抵消了，所以不考虑管理费用

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老师，能用大白话说下，分红，现金股利，股票股利，是一回事吗？从来没真正明白过他们啥区别
宋生老师 | 提问时间：05/11 11:06

#CPA#

你好，分红可以分现金，也可以分股票。现金股利就是现金给你，给钱给你，股票股利就是给股份给你。然后你要换成钱就得把股票卖掉。

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请问右边开始写的分录，根据题目资本公积是否在借方？
钟刚红老师 | 提问时间：04/15 11:20

#CPA#

学员，你好。资本公积在贷方哦。借：长投9000 贷：股本1 贷：资本公积8999.

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问题：那么意思是 1. 成立大会除了发起人外的认股人必须过半出席 2. 成立大会投票发起人和发起人以外的认股人都会参与投票，发起人可能会有更多投票权或有投票限制或压根不投票，具体看公司章程？ 3. 只要参与投票的所有投票权过半数就可以通过？
丁小丁老师 | 提问时间：05/11 13:33

#CPA#

您好！老师正在看题目

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39题不太懂，麻烦老师帮忙归纳这类题目的做题步骤。
小林老师 | 提问时间：05/11 08:28

#CPA#

你好，先计算捐赠限额，B是必须取得的，至于调整就是90+20-108

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我在写论文，使用CAMP模型，测算一个上市公司的权益资本成本，请问其中的市场组合收益率怎么测算，有什么具体的公式吗
小小霞老师 | 提问时间：04/26 21:59

#CPA#

你好，在使用CAPM（Capital Asset Pricing Model，资本资产定价模型）来测算一个上市公司的权益资本成本时，通常会涉及市场组合收益率的概念。市场组合收益率指的是整个市场投资组合的平均收益率，这通常是通过市场指数来衡量的，如S%26P500指数、上证综指等。在CAPM模型中，市场组合收益率并不是一个需要直接测算的值，而是一个输入参数，通常通过历史数据或专业金融数据提供商来获取。这个参数代表了市场整体的平均收益水平，是投资者在市场上可以期望获得的正常收益率。然而，如果你想要自己计算市场组合收益率，你可以采用以下方法： 1.简单平均法：如果你有一个市场指数的历史收益率数据，你可以简单地计算这些收益率的平均值来得到市场组合的平均收益率。 2.基于市场指数：大多数金融市场都有代表市场整体表现的股票指数，如美国的S%26P500、中国的上证综指等。你可以通过这些指数的历史数据来计算市场组合的平均收益率。 3.加权平均法：如果你有市场中所有股票的收益率数据，你可以根据每只股票的市值进行加权平均来计算市场组合的平均收益率。这种方法更为精确，但数据获取和处理难度较大。需要注意的是，以上方法都是基于历史数据来估算市场组合的平均收益率，而未来市场表现可能会因各种因素而有所不同。在CAPM模型中，权益资本成本（Ke）的计算公式为： Ke = Rf + Beta * (Rm - Rf) 其中： ● Ke 是权益资本成本 ● Rf 是无风险利率（通常使用长期国债的收益率作为代理） ● Beta 是股票的系统风险系数，表示股票相对于市场的波动性 ● Rm 是市场组合的预期收益率 ● (Rm - Rf) 是市场风险溢价，即市场组合预期收益率超出无风险利率的部分在这个公式中，你需要估算或获取Rf、Beta和Rm这三个参数的值。其中，Rm就是你提到的市场组合收益率，它可以通过上述提到的方法来估算。Beta值可以通过回归分析或专业金融数据提供商来获取。无风险利率通常使用长期国债的收益率来代理。

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老师为什么选ABC 可以举例说明一下吗或者有分录吗
廖君老师 | 提问时间：04/16 15:23

#CPA#

您好，减值时借：资产减值损失贷：坏账准备，您看，这个资产减值损失是计提时的科目，我们在处置时只会出现坏账准备余额结转了，因为资产减值损失是损益科目，当期就转入本年利润了，没有余额的。

阅读 3364

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公司开发一个服务平台，可以申请高新技术企业然后申请补贴吗
宋生老师 | 提问时间：04/28 09:30

#CPA#

你好！可以申请的了

阅读 3363

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老师，这题A为什么是正确的同控下不是有两种情况吗不是有先设立子公司还有先购买子公司两种情况吗
木木老师 | 提问时间：04/17 13:52

#CPA#

同学你好，即使是外购的子公司，同控合并也是按照最终控制方账面价值计算的。只是最终控制方按购买时公允价来计算自己的账面价

阅读 3363

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异地公司的一名工程师，负责一个小型精装项目完工后的整体维修工作，负责采购一些零星材料和精装修物品，如水龙头、开关插座等小物品。之前的大批采购都是走公司招采部的，后期紧急维修才会让工程师申报采购。审计装修材料时，工程师一直嚷嚷都是自己垫钱支付的材料款。细查了报修单和采购进货单，票据十分混乱，还是发现了异常:他积攒的需要报销的单据(垫付的材料费)远远大于他2个月工资!要知道，这些零星材料的采购都是先付钱后供货的，他怎么垫付的起? 肯定有猫腻!接着查报修单，查维修记录，发现很多单据对不上!我们怀疑维修造假，但工程师解释:不是造假，是有点部位还没有维修到!我们怀疑维修造假，
朴老师 | 提问时间：04/17 08:44

#CPA#

1.审查报销单据：仔细核查工程师提供的所有报销单据，确保每张单据都有完整的采购记录、供应商信息、付款证明等。核实单据上的日期、物品、数量与价格是否与报修单和维修记录相符。对于大额或异常的报销单据，应重点审查，并与供应商直接联系，确认交易的真实性。 2.与供应商沟通：联系涉及的供应商，了解采购的具体情况，包括采购时间、数量、价格及付款方式等。询问供应商是否了解该工程师是以个人名义还是公司名义进行采购的，以及是否有其他未记录的交易。 3.核实工程师的经济状况：如果工程师声称是自己垫钱支付的材料款，那么需要核实他的个人经济状况，看他是否有能力垫付如此大额的款项。检查他的银行账户流水，看是否有大额的资金流出与采购相关。 4.审查报修单与维修记录：对比报修单与维修记录，看是否存在不一致的地方。对于未维修到的部位，要求工程师提供详细的解释和证明。如果发现大量未维修的记录，应进一步深入调查是否存在故意拖延维修或虚报维修的情况。 5.与工程师沟通：在掌握一定证据后，与工程师进行面对面沟通，了解他的解释和说法。询问他关于采购、报销及维修的具体情况，看他是否能够提供合理的解释和证明。 6.上报公司领导与相关部门：如果发现确实存在不当行为或违法行为，应立即上报公司领导及相关部门。提供详细的调查报告和证据，以便公司采取进一步的措施。

阅读 3362

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老师能不能叫我一下啊我不会啊能不能帮我这个资产类的能不能帮我算一下
冉老师 | 提问时间：04/18 09:51

#CPA#

你好，同学资产总额等于=现金134349.08+加上银行存款1075.5加上应收账款-16098.82加上存货417608.72加上固定资产159698.12-减去累计折旧115339.36+加上长期待摊费用145000

阅读 3361

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老师，这道题为啥要用筹来的钱减去现金缺口5000元呢？
apple老师 | 提问时间：06/28 22:00

#CPA#

同学你好，因为题目说了，保证现金余额 1000 的基础上缺 6000，因此。说明不考虑这 1000 元时，实际是缺 5000 因此。借来的钱减 5000

阅读 3360

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求老师帮忙解答要过程谢谢
沈洁老师 | 提问时间：05/10 12:25

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

阅读 3360

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老师能不能帮我计算一下
冉老师 | 提问时间：04/18 09:50

#CPA#

你好，同学资产总额等于=现金134349.08+加上银行存款1075.5加上应收账款-16098.82加上存货417608.72加上固定资产159698.12-减去累计折旧115339.36+加上长期待摊费用145000

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一辆新车去年购买价值18万元，同样的新车今年购买价值14万元，假设去年购买的新车行驶了两万公里今年卖出去价值11.5万元，那补2.5万元去购买这辆新车，问实际亏损程度
廖君老师 | 提问时间：05/14 19:18

#CPA#

您好，实际也没有亏了，2.5还开了1年呢，一定要计算是 2.5/14等于17.85%

阅读 3358

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员工开自己的车出差，发生的加油费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。这种情况下：1.该发票金额是否可以列支企业所得税成本费用？2.如果该发票是增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？3.员工开自己的车出差，取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？
郭老师 | 提问时间：06/28 00:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工开自己的车出差，发生的加油费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。这种情况下：1.该发票金额是否可以列支企业所得税成本费用？不可以，参考以下政策：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。因此，根据上述文件规定，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。 2.如果该发票是增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？不可以抵扣，和上述政策相同，签订合同取得租赁发票的情况下可以 3.员工开自己的车出差，取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？具体看报销费用的内容和是否超过规定标准，一般情况是不计征个税的。符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。祝您学习愉快！

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针对D选项，非货币性捐赠这一类做题步骤
李爱老师 | 提问时间：05/11 16:58

#CPA#

您好，看看题目马上给你解答

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您好老师，三个表，有没有什么漏洞，做投标文件用，谢谢
冉老师 | 提问时间：05/10 13:00

#CPA#

...

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老师，专利技术转让500万，成本100万，是不是能调减应纳税所得额500-100=400万呢
玲老师 | 提问时间：04/28 09:29

#CPA#

你好，咱们是因为什么原因调节的？

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财务评价指标是什么意思？通俗来说
廖君老师 | 提问时间：04/27 15:22

#CPA#

您好，就是我们经营得怎么样，用金额来表示的指标

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老师，这个D不是有个情况是如果遇到天气原因不能现场监盘，需择日再盘。而题目说不可行直接实施替代程序也对？答案abd
雪儿老师 | 提问时间：04/14 21:36

#CPA#

同学您好，不可行和遇到天气原因的不能监盘是2码事。这里不可行值得是有毒、或存放地点（在境外）、或涉及国家机密。

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老师您好，我总是不能理解这个账面价值怎么求
小乙老师 | 提问时间：04/17 15:00

#CPA#

同学好。这个很简单，之前是成本法核算的，买入后长投账面价值没有减值的话不会变的，购入时付出多少成本账面价值就是多少。如果还是不明白，具体发老师看一下。回复满意给五星好评哈。

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老师，再算土地增值税转让环节相关税金，印花税的时候，需要吧收入做价税分离吗
宋生老师 | 提问时间：04/16 18:31

#CPA#

您好！是的，是要分开的

阅读 3356

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工行公户注销，审批需要多久
高辉老师 | 提问时间：04/29 12:46

#CPA#

你好，公户当天办理后就可以完成销户

阅读 3354

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还本销售，是要开红字发票吗？还是入费用
宋生老师 | 提问时间：04/15 14:34

#CPA#

你好，这个是计入费用里面。

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问题：这段能否以表格形式总结下异议/反对票免责？
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:38

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是可以的

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老师我金蝶软件里面的物料收发汇总表里面的期末结存金额大于实物金额(因为这是前一个会计做的没有下账)，导致我现在的账也不对，要怎么调才能不影响当月报名喃？
朴老师 | 提问时间：04/17 14:28

#CPA#

1.核查差异原因：首先，详细核查导致结存金额与实物金额不符的具体原因。这可能是由于前一个会计未下账的物料收发记录，或者是其他原因如录入错误、计算错误等。 1.备份数据：在进行任何调整之前，确保对现有的财务数据进行备份。这样，如果调整过程中出现问题，可以恢复到原始状态。 1.调整物料收发记录：根据核查的原因，对未下账的物料收发记录进行补登或更正。确保调整的记录准确反映了实际的物料收发情况。 1.重新计算期末结存金额：在完成物料收发记录的调整后，重新计算期末结存金额，确保其与实物金额相符。 1.检查当月报表影响：调整完成后，检查当月报表是否受到影响。如果调整正确，当月报表应该能够准确反映实际的财务状况。 1.记录调整过程：将整个调整过程及原因详细记录在案，以便未来审计或查询时能够提供依据。

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