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老师, 这个地方运费价税分离为什么除1+13%,而不是9%
张老师
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提问时间:07/09 10:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为运费被视为价外费用,其税率应与所销售货物的税率保持一致。如果货物适用13%的税率,那么运费的税率也是13%。因此,在进行价税分离时,应使用13%的税率。 祝您学习愉快!
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老师,请问个人独资企业的投资人,也在其他单位受聘作为员工每月领了工资薪金,请问个人独资企业的经营所得和工资薪金怎么申报纳税呢?谢谢
赵老师
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提问时间:01/17 19:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 投资者的工资不能在经营所得中扣除;具体的申报老师没有实际接触过,希望您能谅解。 祝您学习愉快!
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某公司一次性出资200万元投资一项固定资产项目,预计该固定资产投资项目投资当年可获净利30万元,以后每年获利递增10%。该固定资产使用寿命为5年,按照年限平均法计提折旧,期末无残值。不考虑其他因素,则该投资项目的投资回收期如何计算?
小王老师
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提问时间:11/15 16:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定资产每年折旧=200/5=40 初始投资额=200万元 第一年年末现金流入=30+40=70万元 第二年年末现金流入=30*(1+10%)+40=73万元 第三年年末现金流入=30*(1+10%)*(1+10%)+40=76.3万元 第四年年末现金流入=30*(1+10%)*(1+10%)*(1+10%)+40=79.93万元 第五年年末现金流入=30*(1+10%)*(1+10%)*(1+10%)*(1+10%)+40=83.923万元 非折现投资回收期=2+(200-70-73)/76.3=2.75 折现投资回收期就是将各年的现金流量折现进行计算,您可以试着自己亲自动手写一下。 祝您学习愉快!
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请问老师。税务师《财务与会计》最后冲刺八套模拟试卷。计算题第62题。对综合收益的影响。题目中已知信息并计算其未来12个月预计信用损失为50万元。这个是怎么理解?我的理解是在公允价值700基础上。还要继续跌50,损失不是要再加50,为什么是冲减呢?我看了分录是一借一贷所以冲减,但是就是不明白原理,请老师解释一下,谢谢。
周老师
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提问时间:11/08 17:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您需要说一下是哪套卷子,或者说一下是在第几页 祝您学习愉快!
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营业外支出,税前扣除?
卫老师
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提问时间:09/21 15:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算所得税时,营业外支出是要税前扣除的,减去后算出企业应纳税所得额乘以税率计算所得税。 祝您学习愉快!
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加工高档成人服装,由委托方提供布料等。收取加工费和代垫辅料款,为什么是按13%的税率,是加工修理修配吗
卫老师
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提问时间:08/08 10:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是加工修理修配,就是委托加工服饰的税率,13%。 祝您学习愉快!
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一般纳税人整理凭证时 凭证带有进项税额时附几张发票啊
家权老师
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提问时间:11/02 10:20
#税务师#
你的业务涉及到多少张发票就附几份发票
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既征收消费税又征收资源税的有哪些
易 老师
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提问时间:01/16 18:23
#税务师#
同学您好,既征收消费税又征收资源税的包括: 成品油:包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等。 烟:包括卷烟(批发)、雪茄烟和烟丝。 酒及酒精:包括白酒、啤酒、黄酒、其他酒和酒精。 高档化妆品:包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。 金银首饰:零售环节征收消费税。
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老师可以发下税务师报名网址吗
东老师
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提问时间:06/23 09:53
#税务师#
(www.cctaa.cn 发给您网址看看吧
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老师好!甲方将本月的普票弄丢了,我们可以重新开具吗?还是怎么处理
易 老师
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提问时间:12/27 12:35
#税务师#
同学您好, 纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后 ,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。”
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为什么要先÷1.06
税法老师
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提问时间:08/11 11:28
#税务师#
10.6万元是含税金额,特许权使用费适用6%的增值税税率,需要按价税分离计算出不含税收入再乘以10%预提所得税税率
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老师好,请问下,股东借给公司的钱,收到的利息,要交个人所得税的,对吗?请问按什么项目和税率负担呢?
邹老师
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提问时间:02/06 13:36
#税务师#
你好,股东借给公司的钱,收到的利息,要交个人所得税的。 按利息收入计算纳税
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您好老师,建筑施工工程结算时,甲方在工程款中扣乙方的工程用材料款10万,如果不给乙方出具发票,这个费用乙方应该如何处理
王超老师
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提问时间:12/01 10:43
#税务师#
你好 这个政策入账,但是在汇算清缴的时候进行调增的
阅读 1223
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老师,税务师所有地区都是明天截止补报名吗?
邹老师
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提问时间:08/15 17:36
#税务师#
你好,请看图片,是的
阅读 1223
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请问老师,债券除了平价发行的情况下,债权人持有以摊余成本计量的债券投资,持有的剩余期限为什么不影响摊余成本呢? 难道不是剩余期限越接近到期日 摊余成本就越接近债券的面值吗?
周老师
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提问时间:07/16 14:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 持有的剩余期限其实应该是影响购买价格的,即公允价值。 但是债权投资的摊余成本,是与其账面价值相等的,剩余期限在会计处理上是不影响摊余成本的。 祝您学习愉快!
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稅一必刷395题第三问计算扣除项目时为什么不考虑契税
范老师
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提问时间:09/01 16:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道题是用评估法,评估价格中已经考虑了契税的因素,所以不能再单独扣除契税了。 祝您学习愉快!
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根据农产品进项税额核定试点办法,符合上述办法的,购进农产品取得进项不能直接抵扣,只能按照上面计算的方法抵扣吗?
朴老师
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提问时间:01/18 10:09
#税务师#
对的 直接计算抵扣
阅读 1222
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老师,我现在想把自己的门面过户给我的父亲,我们双方需要缴纳哪些税款?
易 老师
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提问时间:12/24 12:10
#税务师#
学员朋友您好,购买方需要缴纳契税。5%左右。各地有差异。印花税。一手房是万分之三,二手房是万分之五。
阅读 1222
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怎样理解学习记忆区分征收率3%和5%的项目
青老师
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提问时间:08/30 17:42
#税务师#
你好; 不动产字样的都是 5% ; 比如出租不动产或者 不动产销售都是按5% ; 其他的 对 小规模比如货物销售; 服务都是按3%
阅读 1222
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算残保金,员工总数包括在编和劳务,那包括退休返聘和实习生吗?残疾人是必须在编的?不可以劳务
小王老师
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提问时间:10/29 11:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 员工总数界定: 包括:在编人员和签订1年以上劳动合同的人员。 不包括:退休返聘人员和实习生。退休返聘人员因已领取退休金且劳动合同终止,不计入在职职工人数:实习生通常未签订长期劳动合同,也不计入。 残疾人就业安排: 残疾人可以是正式员工,也可以是签订劳务合同的员工,没有明确规定必须是在编人员。 祝您学习愉快!
阅读 1222
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各种发票犯罪,什么和虚开是按虚开,什么和虚开又是数罪并罚的呢?老师能总结下?还有虚开增专的认罪标准是?
云苓老师
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提问时间:10/24 22:26
#税务师#
一、与虚开发票相关的犯罪数罪并罚及按虚开一罪处理的情况 1. 数罪并罚的情形: • 主体不同的虚开行为:如果同一行为人既实施了单位的虚开增值税专用发票行为,又实施了个人的虚开增值税专用发票行为,那么分别构成单位犯罪和个人犯罪,应数罪并罚。例如,某公司负责人以公司名义让他人为公司虚开增值税专用发票,同时又以个人身份为其他公司介绍虚开增值税专用发票,这两种行为主体不同,一个是单位行为,一个是个人行为,会数罪并罚。 • 虚开行为与其他独立犯罪行为并存:如果在实施虚开发票犯罪的过程中,还实施了其他与虚开行为相互独立且构成其他犯罪的行为,也会数罪并罚。比如,在虚开发票的同时,为了掩盖犯罪行为而伪造公司印章,此时就构成了虚开发票罪和伪造公司印章罪,需要数罪并罚。又或者在虚开发票后,为了转移资金而进行洗钱活动,那么会构成虚开发票罪和洗钱罪,同样数罪并罚。 2. 按虚开一罪处理的情形:单纯的虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为,一般按虚开一罪处理。即仅存在为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开这四种行为中的一种或多种,且不涉及其他独立的犯罪行为时,以虚开增值税专用发票罪这一罪名进行定罪处罚。 二、虚开增值税专用发票的认罪标准 2024 年 3 月 15 日最高人民法院和最高人民检察院发布的关于办理危害税收征管刑事案件适用若干问题的解释对虚开增值税专用发票的认定及相关情形有了新的规定: 1. 行为认定方面: • 没有实际业务开具增值税专用发票的,属于虚开。 • 有实际应抵扣业务,但开具了超过实际业务的“小头大开”行为,属于虚开。 • 对依法不能抵扣税款的业务,通过虚构交易主体开具增值税专用发票,属于虚开。 • 非法篡改增值税专用发票的行为,属于虚开。 • 违反规定以其他手段虚开的,也构成虚开。 2. 罪与非罪方面: • 如果行为人没有以骗取税款为目的,并且没有因为抵扣税款给国家税收造成实际损失的,不再认定为虚开增值税专用发票罪。但是,如果构成其他犯罪的,依法按照其他犯罪来处理。例如,为虚增业绩、融资贷款等不以骗抵税款为目的的虚开行为,一般不按本罪论处,但可能涉及其他违规或违法行为。 3. 追诉和量刑标准方面: • 实施危害税收征管犯罪造成国家税款损失,行为人补缴税款挽回税收损失且进行有效合规整改的,可以从宽处罚。犯罪情节轻微的,可以不起诉甚至免于刑事处罚;情节显著轻微危害不大的,可以不作为犯罪来处理。
阅读 1221
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请问老师,有课上老师讲筹划年终奖14.4万,这个金额是怎么算的
郭老师
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提问时间:02/04 10:35
#税务师#
可以去看一下税率表,它的税率表十四万四以内的税率是10%的。
阅读 1221
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2023年1月1日某内资上市公司实施员工期权计划,A员工获得10000股(按价格1元购买)的配额,2023年7月1日行权,当日市场价格每股6.4元。9月1日该上市公司按照每股0.5元分配股息。9月30日,该公司股价上升到每股8元,A将其出售,则上述业务累计应缴纳的个人所得税是( )元。
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:01/17 19:03
#税务师#
同学,你好,这个题应该选择,D,2023年1月1日不计税。2023年7月1日,应纳税所得额=10000×(6.4-1)=54000(元),适用税率10%,速算扣除数2520。应纳税额=54000×10%-2520=2880(元),2023年9月1日,获得5000元股利,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,持有股票时间为1个月到1年的暂减按50%计入个人应纳税所得额,应纳税额=10000×0.5×50%×20%=500(元),2023年9月30日,转让国内上市企业股票所得属于财产转让所得,但暂不征税。所以累计应纳税额=2880+500=3380(元)。
阅读 1221
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白酒的消费税税率需要计算吗
王超老师
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提问时间:01/16 21:22
#税务师#
是的,白酒的消费税税率需要计算。白酒消费税的税率为20%加0.5元/500毫升,属于复合计征。具体计算方法为:应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。其中,销售额为不含增值税的销售额,销售数量为白酒的体积(250毫升/瓶或500毫升/瓶)。
阅读 1221
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增值税中采用分期收款方式,若无无书面合同是为货物发出的当天,为啥解析中又说没有签订合同,不能按分期收款确认纳税义务时间,而是按收取货款并开出取货单的当天确认增值税纳税义务发生时间
税法老师
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提问时间:10/28 12:19
#税务师#
分期收款有合同按照合同约定,没有合同按照货物发出的当天
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个人增值税起征点一个月不是5000-20000么,那我开劳务费发票一个月增值税算出来十几块钱,照样要交是咋回事
范老师
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提问时间:10/21 23:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 个人增值税的起征点对于销售货物和销售应税劳务通常为月销售额5000-20000元。具体的起征点数额由各省、自治区、直辖市根据本地区的实际情况确定。 需要注意的是,如果销售额或营业额达到了起征点,那么就需要对全部的销售额或营业额进行计税,而不仅仅是超出起征点的部分。 如果上述的回答没有解决您的实际问题,您可以再详细说明一下您的情况。 祝您学习愉快!
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选项c 可以选吗
赵老师
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提问时间:05/06 09:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项C "城市维护建设税有单独的减免税政策" 是不正确的。城市维护建设税并没有单独的减免税政策,它的征收是依附于增值税和消费税的,通常是在缴纳增值税和消费税的同时按照一定的比例缴纳城市维护建设税。因此,城市维护建设税的减免通常是随着增值税和消费税的减免政策一起实施的,而不是单独设立减免政策。 所以,选项C不可以选。正确的选项应该是A和B: A. 计税依据是实际缴纳的增值税和消费税的税额。 B. 增值税、消费税的扣缴义务人也是城市维护建设税的扣缴义务人。 选项D "对出口产品退还增值税的,同时退还城市维护建设税" 也是不正确的,因为出口产品退还增值税时,并不退还城市维护建设税。 祝您学习愉快!
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不会写不会写
郭锋老师
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提问时间:05/06 14:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:2020年制造业适用研发费用加计75%的规定。广告费不超过销售收入15%的部分可以税前扣除,超标部分,纳税调增业务招待费实际发生额的60%与销售收入的千分之五,孰小原则税前扣除,超标部分纳税调增研发费用加计75%扣除,纳税调减增值税110万元在计算会计利润时不得扣除公益性捐赠支出不超过会计利润的12%可以税前扣除,结转以后扣除,超标部分纳税调增税收滞纳金不得税前扣除,纳税调增三项经费:职工福利费在工资总额的14%内扣除,工会经费:工资总额的2%;职工教育经费:工资总额的8%这是解题思路,您可以按照思路自行计算一下。祝您学习愉快!
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股东借款1亿元给企业,签署无息借款。10年后还款,会被税局叫交税吗
易 老师
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提问时间:03/31 14:54
#税务师#
同学您好,股东是个人不会,是单位是要视同销售交税的
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老师,您好 关于销售利润的几个公式是这样的变形吗 根据答案里的这个写的,销售利润=边际贡献总额-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本=销售收入×(1-变动成本率)-固定成本=销售收入×边际贡献率-盈亏临界点销售额×边际贡献率=(销售收入-盈亏临界点销售额)×边际贡献率=安全边际×边际贡献率 您给看下
小天老师
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提问时间:03/16 06:09
#税务师#
您好,是的,这个等式都是成立的
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