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怎么理解债务人重组损益，计入其他收益
张老师 | 提问时间：10/31 12:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是规定，债务人涉及非金融资产情况下，债务重组收益的科目是其他收益祝您学习愉快！

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您好老师，我知道对初创科技型企业投资额的70%可以抵扣这一点，但是答案中的50%是什么
小王老师 | 提问时间：08/03 21:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您把完整的题目题干内容提供一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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请老师帮计算下这个题，谢谢，不会就不要接了
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/18 12:32

#税务师#

同学，你好，这个题应该选择A，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用6%的税率。应缴纳增值税＝66÷（1＋6%）×6%－5×13%＝3.09（万元）

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老师，一般纳税人出租本地新建仓库，取得含税租金收入50万，同时向承租方收取的管理费6万，这个里面管理费税率按多少？
周老师 | 提问时间：09/18 08:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人出租本地新建仓库，取得含税租金收入50万，同时向承租方收取的管理费6万。这里的管理费属于提供租赁服务时的辅助服务收入，应与租金收入一起按照租赁服务的税率计算增值税。在中华人民共和国境内提供租赁服务的纳税人，适用税率为9%。因此，对于收取的管理费，也应该按照9%的税率计算增值税。祝您学习愉快！

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住房租赁小规模企业出租房屋给个人，是5%减安1.5吗
赵老师 | 提问时间：06/23 15:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，行政诉讼中被告可以委托代理人参加诉讼? 不是被告不能委托代理人的吗？哪些情况下被告不能委托代理人参加诉讼? 原告是任何情况下都可以委托代理人的吗？
法律老师 | 提问时间：11/11 22:41

#税务师#

行政诉讼中，被告是可以委托诉讼代理人的。没有说规定行政诉讼中被告不能委托诉讼代理的情况。原告也是任何时候都可以委托诉讼代理人的。

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请问一月报12月份的账需交增值税，那么转增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:末交增值税计提附加税借：税金及附加贷：应交税费/城建税/教育税附加/地方教育税附加印花税实际扣款是2023年1月份，那么印花税也是应交税费-应交印花税吗？
东老师 | 提问时间：01/09 07:40

#税务师#

您好，没错的就是这么做账的

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您好老师，我想咨询一个问题，就是在固定资产项目投资管理这里，如果税法折旧年限和会计折旧年限不同，应该用哪个计算非付现成本呢？
财管老师 | 提问时间：03/16 11:48

#税务师#

财管中用税法的折旧年限

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中级考下来可以入深户吗
郭老师 | 提问时间：11/24 17:18

#税务师#

　6月3号　　深圳司法局又发布了深圳市核准类和积分类人才引进及入户实施办法（征求意见稿）深圳市积分类人才引进入户操作细则　　章总则　　1【制定依据】　　为做好积分类人才引进入户工作，规范人才引进服务和，根据《深圳市户籍迁入若干规定》《深圳市核准类和积分类人才引进及入户实施办法》等有关规定，制定本细则。　　2【适用对象】　　符合《深圳市核准类和积分类人才引进及入户实施办法》规定的基本条件，但不符合核准类引进条件，具有一定、技术技能水平和实际贡献，且年龄在50周岁以下的非深圳户籍人员申请引进入户，适用本细则。　　3【定义及分类】　　本细则所称积分类人才引进入户，是指我市引进人才时，结合社会经济发展需要，根据申请人个人条件赋予相应分值，建立积分指标体系，在市发展改革部门年度安排的额度范围内按照积分从高到低排序，择优审批办理人才引进及入户手续。　　4【积分类人才引进入户原则】　　积分类人才引进入户坚持科学公平、分类施策、总量控制、竞争择优的原则。　　积分类人才引进入户区分“专技型人才”和“技能型人才”两类。针对人才不同特点，分别设定积分。根据本市社会经济发展需要分别确定各类人才引进年度计划安排。　　5【职责分工】　　市发展改革部门，市人力资源保障部门、各区人力资源部门，市、卫生健康、教育、科技创新、市场、税务等相关部门，根据《深圳市户籍迁入若干规定》《深圳市核准类和积分类人才引进及入户实施办法》规定职责，分别做好相关工作。　　第二章积分类人才引进入户的指标及分值　　6【积分指标】　　积分指标包括基础指标、加分指标、减分指标三项。基础指标主要体现申请人的个人能力和技术水平，加分指标主要体现申请人的贡献度，减分指标与诚信守法挂钩。　　7【基础指标及分值】　　基础指标包含能力水平、年龄、在深缴纳社会时间等三项子指标，按每项子指标累计积分。　　（一）能力水平　　能力水平共分为、技术职称及技能等三个积分要素，申请人根据个人情况，选择其中一个要素进行积分，三个要素不得重复或累积计分。选择或技术职称要素进行积分的，统一纳入“专技型人才”进行排队；选择技能要素进行积分的，纳入“技能型人才”进行排队。　　1积分　　（1）申请人取得认可的的，可按下列积分：　　①同时具有国内博士研究生和博士，或在国（境）外学习并取得博士的，积125分；　　②仅具有国内博士研究生或博士之一的，积120分；　　③同时具有国内硕士研究生和硕士的，或在国（境）外学习并取得硕士的，积115分；　　④仅具有国内硕士研究生或硕士之一的，积105分；　　⑤同时具有国内普通高校全日制本科和学士，或在国（境）外学习并取得学士的，积100分；　　⑥具有国内普通高校全日制本科（未取得）的，积90分；　　⑦具有非全日制本科的，积75分；　　⑧具有普通高校全日制大专，积70分；　　⑨具有非全日制大专的，积60分。　　（2）申请人按全日制申报积分所对应的院校符合下列条件之一的，可在原积分基础上加10分：　　①同时具有国内普通高校全日制相应和，且院校属于“双”建设高校的（包括“大学建设高校”和“学科建设高校”）；　　②于英国高等教育副刊（TimesHigherEducation）或QS大学排名（QuacquarelliSymondsWorldUniversityRankings）发布的排名前150名的境外高校（限申报年排名，如当年度未发布，则使用上一年度排名）的；　　③同时具有国内普通高校全日制相应和，且院校属于深圳市属高校的。　　全日制本科、全日制大专指通过国内普通高等教育取得的相应层次的全日制。通过中外合作办学取得被认可的，按国内非全日制相应层次积分。在国（境）外学习并取得学士（视为大专层次）的，按普通高校全日制大专积分。　　2技术职称积分　　（1）具有正职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格)，积135分；　　（2）具有副职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格)，积125分；　　（3）具有中级技术职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格），同时具有国内普通高校全日制大专或全日制本科及以上的，积100分；　　（4）具有中级技术职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格），同时具有非全日制大专或非全日制本科的，积80分。　　职业资格目录内的技术人员职业资格包括原执业资格；如技术人员职业资格仅标注，未注明正、副或相应等级的，按照副职称积分。　　3技能积分　　（1）具有正职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格)，积135分；　　（2）具有副职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格)，积125分；　　（3）具有中级技术职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格），同时具有国内普通高校全日制大专或全日制本科及以上的，积100分；　　（4）具有中级技术职称（包括技术职称、职业资格目录内的技术人员职业资格），同时具有非全日制大专或非全日制本科的，积80分。　　职业资格目录内的技术人员职业资格包括原执业资格；如技术人员职业资格仅标注，未注明正、副或相应等级的，按照副职称积分。　　（二）年龄　　申请人年龄大于或等于50周岁的，不予引进；大于或等于45周岁且小于50周岁的，积0分；年龄小于45周岁的，每1岁0.5分。　　申请人以本期人才引进积分入户截止申报时为准计算积分，年积分上限为10分。　　（三）在深缴纳社会时间　　申请人在本市工作并按照和本市相关规定按月缴纳社会（包括工伤、养老、、失业、生育五个险种），每个险种每满1个月积0.05分，社保积分上限为45分。　　社保积分由积分类人才引进入户直接从社会读取其正常缴纳社保数据后得分。补缴社会的时间、少儿缴费时间不予计算。　　8【加分指标及分值】　　加分指标包括个人纳税、发明专利、荣誉表彰、创新创业及技能竞赛等子指标，申请人同时多项子指标条件的，可累计加分。　　（一）个人纳税　　近3年（指人才引进业务当前申报年度的上一年度往前推算3年，不含申报当年）累计个人所得税完税金额，以1万元起算，满1万元积0.5分，在此基础每纳税1万元积0.5分，以此累计。税款计算时间以税款所属期为准。　　个人纳税指申请人按工资薪金所得（含全年一次性奖金）、劳务报酬所得、个体工商户生产经营所得或综合所得［包括工资薪金所得（含全年一次性奖金）、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得］和经营所得在我市缴纳的个人所得税。　　申请人申报个人纳税信息后由市人力资源保障部门会同市税务部门进行审核。　　（二）发明专利　　申请人为发明专利发明人的，积30分，不累积。发明专利积分以发明人为准，由本人提供专利局出具的专利登记簿副本，证后得分。发明专利的公告日必须在申报年度的上一年12月31日之前，发明专利在公告日后存在发明人变更情况的不积分。　　（三）创新创业及技能竞赛　　申请人如下奖项的，按照获奖级别分别积分：　　1职业技能大一、二类职业技能竞创新创业大赛中取得一等奖的，积50分，二等奖积40分，三等奖积30分。　　2.在广东省职业技能大赛、广东省一类职业技能大赛、广东省创新创业大赛中取得一等奖的，积40分，二等奖积30分，三等奖积20分。　　3.在广东省二类职业技能大赛、深圳创新创业大赛赛行业（）赛、深圳市一类职业技能大赛、深圳市创新创业大赛取得一等奖的，积30分，二等奖积20分，三等奖积10分。　　4.在深圳市二类职业技能大赛取得一等奖的，积20分，二等奖积10分，三等奖积5分。　　上述获奖时间须在近五年内（从申报当年度的上一年起算，不含申报当年度），相关证书或获奖文件证有效后方予积分；具有多个奖项的分值予以积分，不累积。　　9【减分指标及分值】　　申请时被列入联合惩戒失信黑名单或被列为失信被执行人的，总分减200分。个人信用以深圳市个人信用征信核查到的个人信用结果为准，存在多类减分情况的，累计减分。　　有被强制戒毒或因被执行行政强制措施、行政处罚记录的（审核认定），总积分减300分。　　10【计分规则】　　对于基础指标和加分指标，根据各单项子指标累计积分。申请人有减分指标所列情形的，按要求扣减积分分值。所以，这类人群，窗口期落户　　1 　　全日制大专：年龄在35岁以下，现在入户依然来得及！一般来说，全日制大专在材料得当，并全力配合的情况下，快可以25天成功办理入户，时间还算“比较”充裕，但总体来看依然十分紧迫，入户一定要抓紧！　　2 　　全日制本科超过35周岁：落户新政实施后，全日制本科超过35周岁将无法落户，所以趁着目前还有2-3个月的窗口期，抓紧时间落户。　　3 　　全日制硕士超过40周岁：新政一旦实施，全日制硕士超过40周岁将无法落户2-3个月窗口期，赶紧落户。　　4 　　年龄符合、人在异地：目前《征求意见稿》还没有提到对社保缴纳的要求，这一要求大概率后期涉及到具体的办理实操中，会直接到6个月深圳社保，或者1年深圳社保才具有办理深圳户口的资格，所以年龄符合要求、人在异地的朋友窗口期落户！！！　　5 　　只想申请落户补贴：2021年9月1日及之后新引进人才不再受理发放租房和生活补贴。考虑人才补贴，如果目前符合条件，请抓紧落户然后申请补贴，不要想着还有几个月，卡着点去入户，谁知道中会不会有其他以外，建议是尽快申请入户，补贴落袋为安。

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甲公司除发行公司债券外，还存在两笔一般借款：一笔于2021年10月 1日借人，本金为2000万元，年利率为6%，期限2年；另一笔于2021年12月1日借人，本金为3000万元，年利率为7%，期限18个月。请问2023年一般借款的利息资本化率是多少？
张老师 | 提问时间：06/28 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了计算2023年的利息资本化率，需要先确定两笔借款在2023年的实际利息支出总额，然后除以这两笔借款本金总额。第一笔借款的年利率为6%，第二笔借款的年利率为7%。由于两笔借款都是在2021年开始借入的，到2023年时：-第一笔借款（2000万元）的利息支出=2000*6%=120 -第二笔借款（3000万元）的利息支出=3000*7%=210两笔借款在2023年的总利息支出为：120+210=330两笔借款本金总额为：2000+3000=5000因此，2023年的一般借款的利息资本化率=总利息支出/借款本金总额=330/5000=6.6% 祝您学习愉快！

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在企业所得税里有技术转让，所得超过500万减半征收，我用应纳税额减半和税额减半是一个意思吗？
卫老师 | 提问时间：07/12 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照字面理解时一个意思，但是都不符合规定的要求。正确的应该是所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收。这里的减半是应纳税所得额减半，按照25%计算缴纳企业所得税。并不是按照正常计算出来的所得税额，再减半。祝您学习愉快！

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3简易征收，还有免税这都提到了技术转让，技术开发和与之相关技术咨询和服务，这怎么区分什么时候用3%和免税呢
赵老师 | 提问时间：10/07 14:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里如果是符合免税的条件，我们优先考虑是免税的；如果是不符合免税条件，我们可以选择简易计税方法3%征收率计算纳税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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交50000的税开票金额是多少公式？9％税率的
微微老师 | 提问时间：03/29 11:14

#税务师#

您好，如果不考虑进项税的情况下。=50000/9%=税额/税率=含税价

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审核公司内部账务一般审核点是哪些？
易老师 | 提问时间：07/21 18:44

#税务师#

审核发票与主管领导审批发票的侧重点是不同的，这主要表现在技术性方面。出纳员主要是审核以下几方面：　　（一）审发票的票面。看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。　　（二）审出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系；二是看发票名称与经济内容是否相符，如销货发票不能改开收据；三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。　　（三）审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销。　　（四）审发票的数字。看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写金额是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样，大写金额前面是否顶格。如有差错，一定要查清缘由。　　（五）审发票所开物品价格。看与以往所购同种物品是否相同，如相差过大，应及时查明原因。　　（六）审发票的编号。看有无连号现象，防止把别人的发票拿来报销。　　（七）审发票开出的时间。一看是否有同一经济内容、同一金额的发票在相近时间内出现，防止重复报账；二看发票之间在时间和内容上的内在联系，如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远，等等。　　（八）审发票的印章。一看有无税务部门监制章；二看有无售货单位的财务专用章；三看有无经手人签章。只有印章齐全，才能报销。　　（九）审发票的备注。看备注栏有何规定或说明，如有无“违章罚款，不得报销”、“滋补药品，费用自理”等字样。　　（十）审发票的背面。发票背面虽然没有内容，但由于发票基本上都是用复写纸写的，因而背面一般应有复写的印痕，如果没有，则应特别注意。　　（十一）审发票的印制日期。按照规定，开具发票的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的发票，即便使用上一年度版本的发票按规定也不宜时间跨度太长。审发票印制日期，就是看是否把作废发票又拿来重新使用，如果是，不但不能报销，而且还要向有关发票管理机构反映。　　（十二）审发票的报销手续。看有无经手人、验收人、批准人签字，如没有，应先补齐手续。　　此外，在审核发票时，还要注意分析一些不能通过票面而反映的问题。例如，采购物资是否舍近求远、舍优求劣；购买的办公用品只写金额，没有具体内容，是否会是一些非办公用品。如有类似的问题必须问清缘由，防止被少数人钻了空子。

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请问收回以前年度的坏帐，对企业所税税有影响吗？
范老师 | 提问时间：09/30 22:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有影响的，因为其会计处理不涉及损益科目，不影响利润总额。税法对于没有实际发生的坏账，也是不允许扣除的，所以不影响所得税。祝您学习愉快！

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物流企业因未及时送达货物，导致发货企业要求的罚款，是否属于增值税纳税范围？是否可所得税税前扣除？还是凭发货企业开具的收据，有关合同规定等就可以入账并税前扣除？
徐超老师 | 提问时间：07/11 11:38

#税务师#

同学你好！如果是平等市场主体之间依据合同或协议收取或支付的罚款，应作为价外收入，可以开具或索取增值税发票，是由发货企业开票并缴纳增值税的。如果罚款是由于违反合同条款导致的，并且能够提供合同协议、付款凭证等相关证据，证明其支出的真实性，那么原则上可以作为企业所得税税前扣除的依据。按照你的描述，是可以正常入账并税前扣除的。

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老师，债权资本成本率怎么算？股权资本成本率怎么算？
郭老师 | 提问时间：01/17 15:11

#税务师#

债券资金成本率=(债券面值×票面利率)×(1-所得税率)/[债券的发行价格×(1-债券筹资费率)]

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买家5不应该乘以3%再乘以10%吗？
法律老师 | 提问时间：06/21 22:20

#税务师#

从农民手中购进农产品，是收购方开具收购发票，该小麦用于加工生产了13%税率的产品，适用的扣除率为10% 直接是买价*10%。您指的乘以3%是什么意思呢？这里不是取得的小规模纳税人的专票。

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这题里头，为啥我的理解是B企业总共股权的公允价值是800万，然后A取得30%的股权，总共才得到公允价值240万的股权，可是按照答案，是30%的股权的公允价值是800万
税法老师 | 提问时间：12/20 13:36

#税务师#

题目中A用500万换取了B企业30%的股权，这部分30%的股权公允价值就是800万，您那个计算不正确。

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第9题，500g0.5元 2吨的话应该转化成g再✖️0.5吧？
玲竹老师 | 提问时间：08/11 14:35

#税务师#

您好是的应该转化成g再✖️0.5

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第21条2和3两段不理解，老师麻烦举例说明
卫老师 | 提问时间：12/15 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2.例如甲企业2022年多缴纳了100万元的税款，那么这100万元就可以在5年内去抵扣。也就是说，如果2023应纳企业所得税是58万元，用这100万元抵扣过后，还剩42万元没有抵扣完。那么2023年就不需要缴纳企业所得税了，剩余的42万元可以继续在2024年去抵扣。 3.比如企业2019年应该缴纳所得税10万，当年发现企业2014年少确认了成本5万元，2014-2018年的会计利润分别是-10万，-20万，50万，50万和60万，那么少确认的5万成本应该在2014年确认，那么2014年的亏损就是15万元，2015年不能弥补，2016年可以弥补，未发现之前，2016年的所得税应该是（50-10-20）*0.25=5万元，现在2014年的亏损变成了15万，那么应该缴纳的所得额是（50-15-20）*0.25=3.75万元，也就是说2016年多缴纳了1.25万元的所得税，那么在缴纳2019年所得税的时候，可以将1.25万元减去，也就是只需要缴纳10-1.25=8.75万元即可。如果是账做错了，就要调账，涉及损益类科目，用以前年度损益调整科目借：以前年度损益调整 50000 贷：库存商品 50000 导致多缴纳了1.25万元的税借：应交税费-应交所得税 12500 贷：以前年度损益调整 12500 祝您学习愉快！

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固定资产大修支出为什么用长期待摊费用核算，不是符合资本化后用计提折旧处理吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/23 10:49

#税务师#

固定资产大修支出通常被视为长期待摊费用，而不是直接资本化并计提折旧，这主要是基于以下几个方面的考虑：会计准则规定：根据《企业会计准则》的规定，固定资产的大修理支出，如果不符合资本化条件（即未达到取得固定资产时的计税基础50%以上，或修理后未使固定资产的使用年限延长2年以上），则不能计入固定资产成本，而应作为长期待摊费用处理。这是为了遵循会计的谨慎性原则，避免将非资本化的支出错误地计入固定资产成本，从而虚增企业资产。经济实质与会计处理匹配：固定资产大修支出虽然金额较大，但其性质上属于对已使用固定资产的维护和修复，而非新增固定资产或延长其使用寿命。因此，从经济实质上看，这类支出不应直接增加固定资产的原值。相反，将其作为长期待摊费用，并在未来的一定期间内平均摊销，更能反映其对企业未来经济利益的贡献。税务处理要求：《企业所得税法实施条例》明确规定，企业的固定资产大修理支出需要作为长期待摊费用来核算，并在规定的期限内分期摊销扣除。这一税务处理要求与会计准则的规定相一致，旨在确保企业税务处理的准确性和合规性。避免利润操纵：如果将大修理支出直接资本化并计提折旧，可能会导致企业通过调整折旧年限和折旧方法来操纵利润。而将其作为长期待摊费用处理，则需要在未来一定期间内平均摊销，这种处理方式更加透明和客观，有助于减少利润操纵的可能性。

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老师，您好关于销售利润的几个公式是这样的变形吗根据答案里的这个写的，销售利润=边际贡献总额-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本=销售收入×（1-变动成本率）-固定成本=销售收入×边际贡献率-盈亏临界点销售额×边际贡献率=（销售收入-盈亏临界点销售额）×边际贡献率=安全边际×边际贡献率您给看下
小天老师 | 提问时间：03/16 06:09

#税务师#

您好，是的，这个等式都是成立的

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进项构成比中，分子和分母的差在哪里？
刘利老师 | 提问时间：07/20 23:23

#税务师#

实际上分母和分子高度重复，区别在于分母，也就是全部已抵扣进项税额，除了分子之外，主要还包括了农产品收购发票、过桥过闸通行费发票和国内旅客运输服务增值税电子普票，所以分母会稍微比分子大一点（当然如果主要业务是农产品收购就不一样了），相当于在退税的时候要对农产品收购发票和过桥过闸通行费发票这些项目进行扣除。

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机关的年终双薪按照全年一次性奖金计算个税，但是全年一次性奖金再税务系统里面只能申报一次呀，那填了这个，年终奖怎么填写呢？
小菲老师 | 提问时间：12/17 18:18

#税务师#

同学，你好一次性奖金，一年只能填一次

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消费税的计税环节一般是生产，进口委托加工。但如果生产了未销售，是不用交消费税，那怎么能叫生产环节交税呢，不是生产销售环节吗
张老师 | 提问时间：07/27 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，消费税的纳税环节是生产销售环节，我们说的生产环节即为生产销售环节。祝您学习愉快！

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个体工商户向个人出租房屋，个税不能按10%吗
范老师 | 提问时间：11/06 19:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。个人出租住房的税收优惠增值税个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。城建税、教育费附加按缴纳的增值税，缴纳城建税及教育费附加。房产税个人出租住房，按4%的税率征收房产税。城镇土地使用税对个人出租住房，免征城镇土地使用税。印花税对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。个人所得税对个人出租住房取得的所得，减按10％的税率征收个人所得税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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2022 年己给客户开发票，2023 年走过户过账，这种情况应该如何做账？今后这种情况跨年付款的情况有没有必要过一下账？例如超艺分公司2022 年发票已开26 万，2023 年公户过账20 万仍有 6万未过账，启荣2022 年发票已开 17 万，2023 年公户过账 15 万仍有2万未过账。
周老师 | 提问时间：09/09 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开票的时候：借：应收账款26 　　贷：主营业务收入等26 收到钱的时候：借：银行存款20 　　贷：应收账款20 未收到的钱等到收到了，再做借银行存款，贷应收账款即可的。老师不太明白您说的过账是什么意思，一般的我们按照正常的收款情况做账即可的。祝您学习愉快！

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各种发票犯罪，什么和虚开是按虚开，什么和虚开又是数罪并罚的呢？老师能总结下？还有虚开增专的认罪标准是？
云苓老师 | 提问时间：10/24 22:26

#税务师#

一、与虚开发票相关的犯罪数罪并罚及按虚开一罪处理的情况 1. 数罪并罚的情形： • 主体不同的虚开行为：如果同一行为人既实施了单位的虚开增值税专用发票行为，又实施了个人的虚开增值税专用发票行为，那么分别构成单位犯罪和个人犯罪，应数罪并罚。例如，某公司负责人以公司名义让他人为公司虚开增值税专用发票，同时又以个人身份为其他公司介绍虚开增值税专用发票，这两种行为主体不同，一个是单位行为，一个是个人行为，会数罪并罚。 • 虚开行为与其他独立犯罪行为并存：如果在实施虚开发票犯罪的过程中，还实施了其他与虚开行为相互独立且构成其他犯罪的行为，也会数罪并罚。比如，在虚开发票的同时，为了掩盖犯罪行为而伪造公司印章，此时就构成了虚开发票罪和伪造公司印章罪，需要数罪并罚。又或者在虚开发票后，为了转移资金而进行洗钱活动，那么会构成虚开发票罪和洗钱罪，同样数罪并罚。 2. 按虚开一罪处理的情形：单纯的虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为，一般按虚开一罪处理。即仅存在为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开这四种行为中的一种或多种，且不涉及其他独立的犯罪行为时，以虚开增值税专用发票罪这一罪名进行定罪处罚。二、虚开增值税专用发票的认罪标准 2024 年 3 月 15 日最高人民法院和最高人民检察院发布的关于办理危害税收征管刑事案件适用若干问题的解释对虚开增值税专用发票的认定及相关情形有了新的规定： 1. 行为认定方面： • 没有实际业务开具增值税专用发票的，属于虚开。 • 有实际应抵扣业务，但开具了超过实际业务的“小头大开”行为，属于虚开。 • 对依法不能抵扣税款的业务，通过虚构交易主体开具增值税专用发票，属于虚开。 • 非法篡改增值税专用发票的行为，属于虚开。 • 违反规定以其他手段虚开的，也构成虚开。 2. 罪与非罪方面： • 如果行为人没有以骗取税款为目的，并且没有因为抵扣税款给国家税收造成实际损失的，不再认定为虚开增值税专用发票罪。但是，如果构成其他犯罪的，依法按照其他犯罪来处理。例如，为虚增业绩、融资贷款等不以骗抵税款为目的的虚开行为，一般不按本罪论处，但可能涉及其他违规或违法行为。 3. 追诉和量刑标准方面： • 实施危害税收征管犯罪造成国家税款损失，行为人补缴税款挽回税收损失且进行有效合规整改的，可以从宽处罚。犯罪情节轻微的，可以不起诉甚至免于刑事处罚；情节显著轻微危害不大的，可以不作为犯罪来处理。

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老师你好比如自来水的税率是9% 自来水的征收率是3 % 这个税率和征收率分别指什么意思
文文老师 | 提问时间：09/14 16:38

#税务师#

征收率相当于优惠，按3%交增值税

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