财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

2021年购入环保专用设备，直到2024年才有企业所得税用于抵免，问题：1.判断是否在优惠目录里面，要看哪个版本？购入时的版本？还是享受抵免时的版本？2.从哪些方面审核是否发生安装调试费用以及金额是多少？3.企业实际使用环保专用设备是享受抵免企业所得税的条件，从哪些方面判断是否实际使用？4.假如2021年购入，2024年实际使用，2024年是否可以抵免企业所得税？5假如2021年购入，2025年实际使用，是否可以抵免所属期2024年企业所得税？
郭老师 | 提问时间：06/12 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.判断是否在优惠目录里面，应以设备购置时的版本为准。 2.审核安装调试费用及金额主要从合同、发票和支付凭证等方面进行。 3.实际使用环保专用设备可以从设备运行记录、维护保养记录以及相关生产或处理数据来判断。 4.2021年购入，2024年开始实际使用的，可以抵免2024年的企业所得税。 5.2021年购入，2025年实际使用，则不能抵免所属期2024年的企业所得税，但可以从2025年起开始享受抵免。祝您学习愉快！

阅读 393

收藏 3
2021年购入环保专用设备，直到2024年才有企业所得税用于抵免，问题：1.判断是否在优惠目录里面，要看哪个版本？购入时的版本？还是享受抵免时的版本？2.从哪些方面审核是否发生安装调试费用以及金额是多少？
金老师 | 提问时间：06/12 19:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.判断是否在优惠目录里，应依据设备购入时的版本。因为优惠政策是基于设备购置时的情况来确定的。2.审核是否发生安装调试费用及金额，主要从合同、发票和支付凭证等方面进行审核。需要查看是否有明确的安装调试服务条款，以及相应的费用明细和支付记录。祝您学习愉快！

阅读 241

收藏 1
请问老师，甲公司购买房屋、办公使用，房屋价款100万，发票只收到60万。请问甲公司分录：借固定资产 100万贷银行存款100万。对的吧然后，假如残值率0，办公用房2折旧20年、每年折旧5万，再用5万✖️60%（有票）=3万。认可税前扣除，5-3=2万纳税调增对吗？这样处理完整吗？对吗？
宋生老师 | 提问时间：06/12 17:45

#CPA#

你好，是的，就是这样处理。

阅读 87

收藏 0
这个结论对吗
张老师 | 提问时间：06/12 17:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用于集体福利和个人消费消费税计入税金及附加，其他的没有问题祝您学习愉快！

阅读 147

收藏 1
踏入品茶工作室，ろ06-983ち-004时间仿佛被揉碎成了茶叶的脉络，在氤氲香气里缓慢舒展。白墙素简如宣，几笔水墨山水从墙角蜿蜒而上，与竹编灯罩垂下的暖光交织，在粗陶茶器上投下斑驳的影。原木茶台宛如从林间截取的一截年轮，凹凸的纹理里藏着自然的呼吸，指尖抚过，仿佛触碰到了深山古木的脉搏。
李老师 | 提问时间：06/12 16:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这段文字描述了一个品茶工作室的环境氛围，通过细腻的文字勾勒出一个充满诗意的空间。这里的时间似乎变得缓慢，四周弥漫着茶叶的香气。墙上简单的水墨画与温暖的灯光相互映衬，在粗糙的陶器上投下光影。原木制成的茶台保留了自然的质感，让人感受到大自然的气息。祝您学习愉快！

阅读 138

收藏 1
老师，我们是建筑公司，有几个挂证的人，我们公司只是给他们购买社保，该如何入账？该如何申报呢？
文文老师 | 提问时间：06/12 16:50

#CPA#

可计管理费用-社保费按社保个人部分申报个税的本期收入

阅读 86

收藏 0
请问，我方甲要买一套房，价格100万，发票只有60万，中间的差额我们怎么做呢
郭老师 | 提问时间：06/12 16:07

#CPA#

没有发票的这一部分也作固定资产，但是不允许抵扣所得税

阅读 118

收藏 0
001 CPA考试会计科目预计将要用于非货币性资产交换的资产，已经签订协议，但是尚未交换，能确认为持有待售资产吗？
欧阳老师 | 提问时间：06/12 15:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能。非货币性资产交换的资产在仅签订了协议但未实际交换之前，不应提前确认为持有待售资产。持有待售资产的分类需要满足一定的条件，包括企业已经就处置该类资产作出决议、与交易对方签订不可撤销的转让协议，并且该项转让将在一年内完成等。祝您学习愉快！

阅读 254

收藏 0
待抵扣进项有余额，要怎么做分录平掉
宋生老师 | 提问时间：06/12 14:57

#CPA#

你好，你认证后，就转入进项税了。

阅读 152

收藏 0
无须退还的初始费与向客户转让已承诺的商品不相关：该初始费应当作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。这个要怎么理解？像会员费这种不能直接确认收入吗
欧阳老师 | 提问时间：06/12 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无须退还的初始费如果与向客户转让已承诺的商品不相关，比如会员费，这类费用通常被视为预收款。这意味着企业收到这笔款项时，并没有立即完成相应的履约义务，因此不能直接确认为收入。而是应该将这笔款项记录为递延收入，在未来实际提供服务或转让商品给客户时，逐步确认为收入。这样处理可以确保收入的确认与企业的履约进度相匹配，符合会计上的权责发生制原则。祝您学习愉快！

阅读 644

收藏 3
这个A不理解，麻烦老师给解答下
小敏敏老师 | 提问时间：06/12 14:41

#CPA#

你好，选项A投资性房地产不能由公允价值价值模式改为成本模式。

阅读 105

收藏 0
老师第二步为啥-60000，它是哪来的？
朴老师 | 提问时间：06/12 13:48

#CPA#

“-60000” 是每年 6 万元的个税基本减除费用（每月 5000 元 ×12 个月），用于计算提前退休一次性补贴分摊后，每年应纳税所得额时扣除，符合个税 “基本减除费用” 政策。

阅读 121

收藏 1
这个财管550题的194题算股权投资报酬率的时候，为什么不是用4%+（6%-4%）*2。
金老师 | 提问时间：06/12 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6%已经是风险报酬率了也就是说这个6%已经是减去过无风险利率之后的数据了，因此不需要再减去了祝您学习愉快！

阅读 272

收藏 0
1.购买的BOT特许经营权，是计入固定资产计提折旧？还是计入无形资产进行摊销？2.如果年初将该BOT特许经营权作为固定资产处理，当年年末改为无形资产处理，账务怎么调整？税务怎么处理？在企业所得税年度申报时，怎么调整？
小赵老师 | 提问时间：06/12 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.购买的BOT特许经营权需要计入无形资产进行摊销 2.建议您按照差错更正进行处理，将固定资产转为无形资产，同时将原来计提的累计折旧转到累计摊销，这里应该不涉及税务的调整祝您学习愉快！

阅读 619

收藏 4
老师这道题第一步，为啥要除以（1-0.03？）
朴老师 | 提问时间：06/12 13:18

#CPA#

因为消费税是价内税，计税依据需包含消费税。已知的 “关税完税价格 + 关税” 是不含消费税的金额，要算出含消费税的计税价格，需用公式：计税价格 =（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税税率）通过 ÷(1 - 3%) ，把 “不含消费税的成本” 还原成 “含消费税的计税基数”，才能正确算消费税和增值税。

阅读 97

收藏 0
这一题的租赁负债不是应该按照不折现的金额计算的吗？
明琪老师 | 提问时间：06/12 12:58

#CPA#

中午好亲，我看下题哈

阅读 200

收藏 1
上海增值税及附加具体税率
郭老师 | 提问时间：06/12 12:05

#CPA#

增值税，小规模不动产劳务派遣5%，其他的1%，城建税7%/2 地方教育2%/2 教育附加3%/2

阅读 163

收藏 1
老师您好，我想问一下，其他货币资金设定现金流吗？
宋生老师 | 提问时间：06/12 12:04

#CPA#

你好，是的，也需要的。

阅读 80

收藏 0
确定纳税调增或者调减后，要调增调减的部分是计入应纳税所得额补交税款吗？
文文老师 | 提问时间：06/12 12:01

#CPA#

是，调增调减的部分是计入应纳税所得额补交税款

阅读 210

收藏 1
不良资产住宅类个人所得税产证不满5年怎么算
小菲老师 | 提问时间：06/12 11:53

#CPA#

同学，你好个人所得税：如果房产证满2年但不满5年，且不是卖方唯一的房子，需要缴纳房产交易盈利部分的20%作为个人所得税。如果满足一定条件（如满5年且是唯一住房），可以免除个人所得税。

阅读 121

收藏 1
不良资产出卖人增值税及附加怎么计算产证不满2年
宋生老师 | 提问时间：06/12 11:48

#CPA#

你好，你具体是什么不良资产。

阅读 91

收藏 0
2020年5月，甲公司对其部分业务信息系统和财务信息系统进行了升级，与采购业务相关的内部控制因此发生变化。考虑到审计效率，A 注册会计师仅测试了变更之后的内部控制设计和运行的有效性对吗老师
宋生老师 | 提问时间：06/12 11:37

#CPA#

你好，这个操作是不对的了。

阅读 187

收藏 1
请问一下，老师进项发票勾选可以一个月分多次勾选和撤销吗
文文老师 | 提问时间：06/12 11:24

#CPA#

统计确认前，可以一个月分多次勾选。

阅读 138

收藏 1
丁公司组成部分注册会计师向集团项目组通报了丁公司某销售员挪用公款5000元，A注册会计师认为该事项不会导致集团财务报表发生重大错报，因此未就该事项与集团治理层沟通。答案是恰当的，不是所有舞弊都应该沟通吗，还是需要看舞弊人的身份
金老师 | 提问时间：06/12 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有舞弊都需要与治理层沟通。如果舞弊金额较小，且不会导致集团财务报表发生重大错报，注册会计师可以不与治理层沟通该事项。但若舞弊涉及高级管理人员或对财务报表有重大影响，则需要进行沟通。此案例中，5000元的挪用公款金额不大，A注册会计师判断其不会引起重大错报，因此决定不与集团治理层沟通是恰当的。祝您学习愉快！

阅读 489

收藏 2
下列情形中，注册会计师可以在内部控制审计报告增加强调事项段予以说明的是(A )。D A.注册会计师注意到非财务报告内部控制重大缺陷 B.注册会计师知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事 C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改，但新控制尚未运行足够长的时间/ D. 法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师拟不将这些实体纳入内部控制审计的范围老师做这类题目的时候我不太会去分析麻烦老师指点迷津，什么其他事项段，强调事项得，不太会做题
朴老师 | 提问时间：06/12 11:07

#CPA#

在内部控制审计报告中，强调事项段用于说明已在报表中披露或需披露的重要事项，而其他事项段用于说明未披露但与审计相关的事项。本题答案 D 的解析： D 选项正确：法律法规允许被审计单位不将某些实体纳入内控评价范围，且注册会计师拟不纳入审计范围，该事项需在强调事项段说明（因属于已披露或需披露的豁免情况）。其他选项错误原因： A（非财务报告内控重大缺陷）：应在报告中单独说明，不属强调事项段。 B（期后事项影响内控有效性）：若事项已披露则可能属强调事项段，但若未披露则不适用（题目未明确是否披露，通常不选）。 C（整改后新控制运行时间不足）：表明内控仍有重大缺陷，应发表否定意见，而非强调事项段。快速判断技巧：强调事项段的核心是 “已披露或需披露的重要事项，需额外强调其重要性”，其他事项段则针对 “未披露但需补充说明的事项”。

阅读 205

收藏 1
第二问不需要考虑重要性吗
麦克老师 | 提问时间：06/12 11:02

#CPA#

您好，根据对重大错报风险的评估结果等因素选取监盘地点，这里就考虑了重要性

阅读 93

收藏 0
不良资产税费住宅税费相关
宇飞老师 | 提问时间：06/12 10:40

#CPA#

你好，具体是什么情况呢。

阅读 140

收藏 1
不良资产税费涉及的问题
朴老师 | 提问时间：06/12 10:32

#CPA#

同学你好是什么问题

阅读 131

收藏 1
为什么2.5是D1,第五年(股利2.2到2.5，增长率≠5%)还没有固定增长，应该是从2.5开始往后的才是固定增长，那2.5就是D0啊
朴老师 | 提问时间：06/12 10:26

#CPA#

关键在时间节点和股利定义：第 4 年年初（即第 3 年年末）是估值时点，此时 2.5 元是未来下一期（第 4 期）要发的股利，属于 D₁（因是估值时点后首笔股利）；固定增长从 2.5 元后开始，所以用2.5/（r - g）算增长阶段现值，再结合折现，2.5 是 D₁而非 D₀ 。

阅读 183

收藏 1
老师算A为啥就是含税的，b就是不含税的？
家权老师 | 提问时间：06/12 10:13

#CPA#

A注明的价款是不含税，B已经注明是价税合计

阅读 133

收藏 1

没有找到问题？直接来提问