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老师，还是没有理解为什么A不算，只要代收的是不是都要剔除
谢谢老师 | 提问时间：04/16 07:30

#初级职称#

同学你好，增值税是价外税，计算增值税应该扣除

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外购自用的小汽车为什么可以从销项税额抵扣
刘艳红老师 | 提问时间：05/10 17:19

#初级职称#

您好，外购车辆自用可以抵扣进项税。《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件二第二条规定，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。财税〔2013〕37号附件一第二十二条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。因此，自2013年8月1日起，增值税一般纳税人若新购买摩托车、汽车、游艇，取得的增值税专用发票的进项税额，可不再区分是否自用，均可抵扣进项税额。

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您好老师，我想问一下准考证那个考生须知打印在准考证背面吗，还是打印在第两页上?
刘艳红老师 | 提问时间：05/10 15:47

#初级职称#

您好，都可以的，打印出来就可以了

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老师可以看下这个正确吗政府会计和预算会计
小奇老师 | 提问时间：04/26 20:28

#初级职称#

同学您好，本题答案如下， 1、财务会计分录，借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 预算会计分录，借：资金结存—货币资金 200000 贷：债务预算收入 200000 2、每月计提利息=200000*6%/12=1000（元），财务会计分录，借：其他费用 1000 贷：应付利息 1000 无预算会计分录， 3、财务会计分录，借：银行存款 500000 贷：长期借款 500000 预算会计分录，借：资金结存—货币资金 500000 贷：债务预算收入 500000 4、每月计提利息=500000*6%/12=2500（元），财务会计分录，借：其他费用 2500 贷：长期借款—应计利息 2500 无预算会计分录， 5、财务会计分录，借：库存物品 58000 贷：应付票据 58000 无预算会计分录， 6、财务会计分录，借：应付票据 58000 贷：应付账款 58000 无预算会计分录， 7、财务会计分录，借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 预算会计分录，借：资金结存—货币资金 50000 贷：事业预算收入 50000 8、财务会计分录，借：单位管理费用 3000 贷：预提费用 3000 预算会计分录，借：非财政拨款结转—项目管理费 3000 贷：非财政拨款结余—项目管理费 3000 9、财务会计分录，借：业务活动费用 4680000 单位管理费用 470000 贷：应付职工薪酬 5150000 无预算会计分录， 10、财务会计分录，借：应付职工薪酬 5150000 贷：财政拨款收入 5020000 其他应交税费—应交个人所得税 130000 预算会计分录，借：事业支出 5020000 贷：财政拨款预算收入 5020000

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第9题选B还是选C啊.为什么呢解释一下
邹刚得老师 | 提问时间：04/16 21:18

#初级职称#

你好计提当月利息，借：财务费用 1000，贷：应付利息1000 偿还借款本息的时候，借：短期借款 20万，应付利息 3000，贷：银行存款 203000 题目问的是偿还本息，是选择C 如果是问12月份的账务处理，就是选择B选项了

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这4个题的分录咋写
潇洒老师 | 提问时间：04/24 17:22

#初级职称#

同学你好，第一问是借：资本公积。贷：实收资本

阅读 3558

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老师，培训期为啥不算劳动关系建立？
刘艳红老师 | 提问时间：09/24 21:05

#初级职称#

培训期通常被视为劳动关系建立的一部分，但在某些情况下，用人单位可能会以培训期不属于劳动关系为由，低于约定薪资标准向劳动者发放工资或者不发放工资，这种做法是错误的，侵犯了劳动者的合法权益。以下是具体分析：法律规定：根据《中华人民共和国劳动合同法》第七条的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。这意味着，从劳动者开始在用人单位工作的第一天起，双方就已经建立了劳动关系。而入职培训作为员工承担工作岗位的一种必备条件，应当视为是履行工作任务的一部分，因此，入职培训期间应当认定存在劳动关系。合同性质：如果培训期是在入职前，且双方签订的是劳务合同，那么这段时间可能不属于劳动关系。但如果培训期是在入职后，且双方签订了劳动合同，那么这段时间就属于劳动关系存续期间。管理情况：在培训期间，如果劳动者接受用人单位的管理，按照公司的课程安排统一进行学习，体现了劳动者与用人单位的从属关系，那么应当认定双方存在劳动关系。权益保障：劳动者享有接受职业技能培训的权利，这是《劳动法》第三条规定的内容。同时，《劳动合同法》也规定了用人单位的义务，包括及时与劳动者签订书面劳动合同，明确双方基本信息、劳动报酬、合同期限、工作岗位、工作地点等内容。

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企业出售库存商品时，其取得的收入会影响当期损益这个选项对吗，我知道a C不对。企业出售库存商品取得的收入不是应该影响利润吗
小锁老师 | 提问时间：04/24 17:24

#初级职称#

您好，请问一下有具体题目吗

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求老师解答一下这个问题
钟刚红老师 | 提问时间：04/16 18:38

#初级职称#

学员，你好，请稍等下。

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初级会计租赁的，什么时候是合同，什么时候是收钱时候确认收入啊？分不清麻烦老师解析一下
廖君老师 | 提问时间：04/25 07:51

#初级职称#

您好，权责发生制的原则，收钱和合同约定的期间一样就是收钱时，其实收钱和确认收入是2条线，就是按合同上的月份来确认收入

阅读 3556

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为什么这道题的代垫医药费和代扣所得税在编制会计分录时直接编制扣还和代缴的会计分录而没有代扣和代垫的会计分录了？
廖君老师 | 提问时间：04/19 08:25

#初级职称#

您好，能截图看一下具体的分录么，我们一起来分析

阅读 3556

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老师请问，销项为什么不是100+50，销售免税商品50万，销售额就不包括50吗？它只是不能抵扣进项，我可以理解为它免税没有销项税所以也没法抵扣进项税吗？
廖君老师 | 提问时间：04/28 14:32

#初级职称#

您好，1.免税是没有增值税的，题说不含增值税的销售100就是要征税的收入。 2.免税没有销项税所以也没法抵扣进项税，是的，

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经营所得不是不能扣除家庭支出吗？业主的基本医疗保险不是家庭支出吗
meizi老师 | 提问时间：04/18 11:05

#初级职称#

你好；是的；家庭开支不扣除的； 2. 这个是可以入账的

阅读 3555

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价款10000、哦9000不需要价税分离？怎么判断？应收账款=价款+税+费 =（不要价税分离？）+（不要价税分离）*税率+费用
木木老师 | 提问时间：04/17 13:26

#初级职称#

同学你好。会计题目，一般不会考到税法价税分离的问题。这个题目也没说含税价，所以直接用9000*1.13=10170，就是价税合计。

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老师。请问这个题的正确答案是哪个？
廖君老师 | 提问时间：04/16 15:11

#初级职称#

您好，2000-20+400*0.25=2080，前面是初始投资成本，后面是实现净利润

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借:长期股权投资——投资成本19600 贷：银行存款 19600 借:长期股权投资——投资成本 400 贷：营业外收入 400 为什么初始入账的投资成本是19600而不是20000
郭老师 | 提问时间：05/10 08:43

#初级职称#

你好，他的初始投资成本是19600，然后它的入账价值是2万

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大学作业，求老师给个正确答案参考一下
王璐璐老师 | 提问时间：04/26 18:48

#初级职称#

...

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合同负债和预付款项有什么关系？合同负债是什么意思？
小锁老师 | 提问时间：04/24 21:36

#初级职称#

您好，就是预付，预付的贷方，转到预收，也就是合同负债，这个意思

阅读 3553

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老师好，请问残保金申报中的上年工资总额，那上年12月的工资，是在今年1月才发放，也要算进去吗？
谢谢老师 | 提问时间：04/24 14:49

#初级职称#

同学您好也要算进去的，按照计提数

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公允价值和面值谁能解释一下子
东老师 | 提问时间：04/18 06:57

#初级职称#

你好，公允价值意思就是市场上大家公认的这个东西的价值

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现在普票税率是按多少？3%还是直接按1%
宋生老师 | 提问时间：04/15 08:38

#初级职称#

你好，这个是1%的税率。

阅读 3553

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商业承兑汇票的承兑人是谁？
张老师 | 提问时间：03/22 16:35

#初级职称#

由银行以外的付款人承兑，一般是合同中应给付款项的一方当事人为该汇票的承兑人。

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居民企业投资未上市居民企业取得股息免税，这里是没有持股时间要求，投资上市公司如果要免税就有持股时间要
卫老师 | 提问时间：03/22 16:35

#初级职称#

是的，取得境内上市公司的股息红利，只有持股满12个月以后分得的，才免税，不满12个月的，要全额并入应纳税所得额交企业所得税；如果是境内非上市公司，则没有12个月的限制，一律免企业所得税。

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坏账准备计提时贷坏账能理解，表明坏账增加,为什么实际收回了是借银行存款贷坏账准备，怎么又增加
汪老师 | 提问时间：03/22 16:31

#初级职称#

以前发生了坏账，我们是核销坏账借：坏账准备贷：应收账款后来，这个坏账又收回了，那么此时，我们要把以前核销掉的坏账冲回，做相反分录时，增加坏账和应收账款；借：应收账款贷：坏账准备同时银行存款增加，又冲减应收账款借：银行存款贷：应收账款所以这是银行存款和坏账准备增加

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实行简易征收办法的有哪些？征收率分别是多少？
周老师 | 提问时间：03/22 16:07

#初级职称#

总结如下：（一）3%征收率 1.一般规定小规模纳税人以及一般纳税人选择简易办法计税时的绝大多数情形。 2.特殊规定（1）销售自己使用过的物品一般纳税人使用过的固定资产不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 ①简易办法依3%征收率减按2%征收 ②可以放弃减免，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票上述以外的其他固定资产适用税率征收销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产 ①3%减按2%征收增值税 ②可以放弃减免，依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票销售自己使用过的除固定资产以外的物品按3%的征收率征收增值税（2）纳税人销售旧货 ①纳税人销售旧货（除②外）按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税：应纳增值税＝含税销售额÷（1+3%）×2% ②二手车经销商销售其收购的二手车（2020.5.1-2023.12.31）减按0.5%征收增值税：应纳增值税＝含税销售额÷（1+0.5%）×0.5% （3）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更，具体适用范围为: ①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力； ②自产的自来水； ③建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； ④以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）； ⑤商品混凝土（仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土）； ⑥用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。（4）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： ①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； ②典当业销售死当物品。（5）一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法依3%征收率计税，不允许抵扣进项税额。 ①公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。 ②经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。 ③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 ④以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 ⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 ⑥建筑企业一般纳税人提供建筑服务属于老项目的。（二）5%征收率 1.小规模纳税人（与不动产相关）（1）转让其取得的不动产；（2）出租其取得的不动产（不含个人出租住房）；（3）房地产开发企业小规模纳税人销售自行开发的房地产项目。 2.一般纳税人（与不动产相关+特殊服务）（1）转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的；（2）出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的；（3）房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法计税的；（4）提供劳务派遣服务，选择差额纳税的。 3.优惠政策（1）住房租赁企业向个人出租住房（2）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。住房租赁企业税务处理（向个人出租住房）一般纳税人可以选择： ①适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税 ②适用一般计税方法计算缴纳增值税小规模纳税人按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税

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外国人在中国有所得要交个税吗
郭锋老师 | 提问时间：03/22 15:30

#初级职称#

需要的，举个例子：比如外籍人员汤姆在中国境内购买彩票，取得中奖所得200万元，这个时候需要按照偶然所得缴纳个人所得税40万元。

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第一次模考范围
于老师 | 提问时间：03/22 14:49

#初级职称#

模拟考试，是针对全教材的考点进行模拟考试的，全教材都是考察范围

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投资性房地产的成本法下的处置，为什么借其他业务成本
郭老师 | 提问时间：03/22 14:22

#初级职称#

投资性房地产，是企业的一项非主营业务，所以收入记入其他业务收入，对应的成本记入其他业务成本中。

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企业为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，应当在发生时计入哪里
欧阳老师 | 提问时间：03/22 14:18

#初级职称#

计入当期损益，比如管理费用中

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材料采购差异不是借方表示超支，贷方表示节约吗？节约差是借方结转而不是贷方？
王一老师 | 提问时间：03/22 13:40

#初级职称#

这样理解：材料成本差异 = 实际成本 - 计划成本，大于0是超支，小于0是节约，入库时借方超支贷方登记节约，而领用时相反，借节贷超，余额和入库方向保持一致

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