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16、下列项目中,属于借款费用的有()。 a发行股票筹集资金所发生的手续费、佣金 b发行公司债券发生的利息 c发行公司债券发生的溢价 d发行公司债券折价的摊销 e借款手续费用 请问发行债券的溢价为什么不是借款费用?
金金老师
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提问时间:09/27 11:21
#税务师#
您好,是这样的,因为溢价和折价是市场决定的,所以不是
阅读 1227
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老师您好,个税没汇算清缴,现在要交6500的税,如果汇算后想用专项扣除扺还可以退税吗
宋生老师
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提问时间:07/09 11:14
#税务师#
你好,可以的,可以抵减
阅读 1226
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老师,我现在没有单位可以报税务师吗?
王小山老师
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提问时间:05/07 09:31
#税务师#
可以报税务师,学历和工作年限符合要去就可以报考
阅读 1226
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请问老师,1、生产成本和制造费用什么关系,谁结转到谁?2、制造费用跟管理费用、销售费用一样,属于费用类科目?3、生产成本属于什么科目?4、制造费用的工资是作为福利费基数吗?生产成本的工资作为福利费基数吗?
木森老师
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提问时间:01/12 14:56
#税务师#
您好,制造企业会设置制造费用这个科目,核算一些无法直接归集到产品的车间的费用,制造费用结转到生产成本中。
阅读 1226
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来料加工复出口 和 进料加工复出口 都是啥意思? 只免不退和 又免又退 啥意思
朴老师
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提问时间:08/16 15:28
#税务师#
来料加工一般是外国商户提供原材料等,国内加工商按照外商的要求加工,然后复出口给外商,进料加工,国内加工商更有自**,从国外进料后,按照自己的要求加工成产品,然后销售到国外
阅读 1226
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某企业拟分期付款购买一台大型设备,合同约定分6年付款,每半年末需支付50万元;总共支付600万元,年利率为10%。如果现款交易,该企业应支付的价款为()万元。[已知(P/A,10%,6)=4.3553,(P/A,5%,12)=8.8633] 支付的价款=50×(P/A,5%,12)=50×8.8633=443.17(万元) 不是10%?为什么用这个5%的乘
朱朱老师
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提问时间:12/25 15:48
#税务师#
您好 解答如下 因为这个题目是半年付款一次 所以折现率是10%/2=5% 折现期是12期
阅读 1226
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老师:为何这个说明理由和告知,我老是分不清楚。不都有告诉他所依据的理由 、事实吗?怎么好区分?
海贝老师
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提问时间:11/08 23:27
#税务师#
告知是在作出行政行为之前,说明理由是在作出行政行为时,有顺序
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房地产企业增值税一般计税里面的销项税额抵减是什么
税法老师
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提问时间:10/31 17:37
#税务师#
这里是抵减的支付给政府部门的土地价款的金额的。
阅读 1226
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围墙外的灰场用地 要征城镇土地使用税吗?
一鸣老师
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提问时间:08/04 16:51
#税务师#
根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》对火电厂厂区围墙内的用地,均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征土地使用税。对水电站的发电厂房用地,生产、办公、生活用地,照章征收土地使用税。对供电部门的输电线路用地、变电站用地,免征土地使用税。
阅读 1226
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某油田2022年6月开采原油40万吨,销售原油30万吨,开采原油过程中用于加热使用原油3万吨,将剩余的7万吨原油用于加工成品油,离岸价格每吨4000元(不含增值税);答案:原油采用从价定率方法计征资源税,按照原油的不含增值税销售额计税;开采原油过程中用于加热的原油免资源税。该油田6月应纳的资源税=(30×5000+7×5000)×6%,疑问:出口的不是按离岸价吗?我认为的答案:该油田6月应纳的资源税=(30×5000+7×4000)×6%
暖暖老师
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提问时间:09/13 10:47
#税务师#
你好,退的是国内缴纳的部分按照出售价格,不是离岸价格
阅读 1226
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必刷550题,第130题第2小问,答案是应收账款机会成本=应收账款平均余额*资本成本,为什么不*变动成本率?
财会老师
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提问时间:12/19 16:45
#税务师#
题干中已经说了不考虑变动成本率
阅读 1226
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实收资本减少涉及什么税?自然人股东的2001年交的8万元,2023年单位按原始资金8万元退股了。企业涉及交税吗,工商需要变更吗
赵老师
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提问时间:01/04 05:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是不需要交企业所得税的,但是要扣缴股东的个税。 有可能需要登记的: 公司变更名称、住所、法定代表人、增减注册资本、经营范围、类型、有限公司变更股东(含股东资格继承)、有限公司股东或股份公司发起人改变姓名或名称、涉及分公司登记事项变更、合并分立而存续公司的,需要申请工商变更登记。 祝您学习愉快!
阅读 1226
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某增值税一般纳税人发生一笔业务:从小规模纳税人企业购进一批原材料,取得增值税电子普通发票,发票上列明价款 1000 元,税额 30 元。则计算增值税时应作( )元。
小王老师
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提问时间:10/01 18:35
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 取得的电子普通发票,不得抵扣进项税额。 您说的这道题并没有说该一般纳税人的销售情况,所以应缴纳的增值税为0。 祝您学习愉快!
阅读 1226
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C是不是这个意思:比如损失100元,获赔80元,计算应纳税所得额时不能扣的是这80元?
立峰老师
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提问时间:04/04 18:13
#税务师#
你好同学,是的,只能扣20元
阅读 1225
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老师为什么选项D个人转让境内上市公司股票,取得所得不征或者是免征个人所得税呢? 个人转让上市公司的股票是否缴纳个人所得税,不是要看持票时间的吗? 在什么情况下转入让什么样的股票是要看持票时间的呢?个人转让什么样的股票是免税或者是不征税呢?
税法老师
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提问时间:11/07 23:06
#税务师#
您的理解有误的,这里个人转让上市公司的股票是暂免征收个税的,您说的个人取得的上市公司的股息红利所得的差别化征收政策的。
阅读 1225
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这个折现,是单利折现还是复利折现?看上面的是单利,但底下除的感觉是复利
木木老师
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提问时间:01/31 18:52
#税务师#
你好,你这里是单利 就是利息没有在计算利息
阅读 1225
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滴滴打车票可以抵扣进项税额吗
郭锋老师
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提问时间:11/15 18:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果取得的滴滴打车票是增值税电子普通发票,且发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息与实际抵扣税款的纳税人一致,该业务用于一般计税项目,那么是可以抵扣进项税额的。这是因为增值税电子普通发票的抬头为单位的名称时才符合抵扣条件,企业员工因公出差或日常业务经营发生的交通运输,开具单位名称的电子普通发票,可以按政策抵扣进项。 不过,如果取得的是出租车开具的卷帘发票,由于其中没有单位的名称以及税率等信息,无法用来抵扣进项。 祝您学习愉快!
阅读 1225
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汽车生产商进口超豪华小汽车是否在进口环节加征零售环节10%的消费税。答疑里面两个答案不同,再确认一下
卫老师
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提问时间:11/01 16:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 确定的口径:制造业企业进口环节应纳消费税不需要考虑加征的10%的税率,海关也没有代征义务,只有[2016]63号/2016年第74号文列举的项目,完税价格大于130 万元的,海关才会代征零售环节10%的消费税。 祝您学习愉快!
阅读 1225
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"同一行政复议案件申请人超过5人的,推选1至5名代表参加行政复议",这里说的推选是指“应当”,还是“可以”呢?我之前的理解是“可以”的(因为决定权应该是在申请方,虽然从节省成本和提高效率来说,人数太多是应当选代表的),但是看免费题库里面,好像两种说法都是对的?
郭锋老师
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提问时间:10/15 21:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注意一下这里是“应当”推选。 祝您学习愉快!
阅读 1225
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请问这题抵债180万为什么要交契税?
卫老师
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提问时间:08/17 17:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房产抵债应该视同房产买卖,征收契税。 祝您学习愉快!
阅读 1225
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这里还有20吨购进的免税农产品不能抵扣进项吗
张老师
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提问时间:08/16 19:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这20吨还没有销售,不可以抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 1225
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1进口时要交的增值税,是算进项税额,可以抵扣吗?2进口的关税,要计入存货成本?3:进口时要交的消费税,为什么要计入存货的成本?
小林老师
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提问时间:07/06 15:04
#税务师#
您好,1可以抵扣,2是的,3因为不可以抵扣
阅读 1224
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普通合伙的事物不是要一致同意吗?怎么是过半数?
小菲老师
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提问时间:09/14 09:58
#税务师#
同学,你好 这些需要一致同意: (1)除合伙协议另有约定外,普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意。 (2)普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意。 (3)修改或者补充合伙协议,应当经全体合伙人一致同意;但合伙协议另有约定的除外。 (4)除合伙协议另有约定外,合伙企业的下列事项应当经全体普通合伙人一致同意:①改变合伙企业的名称;②改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点;③处分合伙企业的不动产;④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;⑤以合伙企业名义为他人提供担保;⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。 (5)除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外,普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。 (6)除合伙协议另有约定外,经全体合伙人一致同意,可以聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。 (7)新合伙人入伙,除合伙协议另有约定外,应当经全体合伙人一致同意,并依法订立书面入伙协议。 (8)合伙人有下列情形之一的,经其他合伙人一致同意,可以决议将其除名:①未履行出资义务;②因故意或者重大过失给合伙企业造成损失;③执行合伙事务时有不正当行为;④发生合伙协议约定的事由。 (9)普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,经全体合伙人一致同意,可以依法成为有限合伙人,普通合伙企业依法转为有限合伙企业;全体合伙人未能一致同意的,合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。 (10)除合伙协议另有约定外,普通合伙人转变为有限合伙人,或者有限合伙人转变为普通合伙人,应当经全体合伙人一致同意。
阅读 1224
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选项e不应该是错的吗?是我理解有误还是题印刷有问题
税法老师
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提问时间:11/03 09:42
#税务师#
E是正确的,环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税;选项B,享受减免税优惠的项目,在减免税期限内转让的,受让方自受让之日起,可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。减免税期限届满后转让的,受让方不得重复享受优惠
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在契税中,融资租赁为啥不属于其征税范围?融资租赁最终不是会发生产权的转移吗
税法老师
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提问时间:12/17 17:04
#税务师#
因为在税法中,融资租赁认为是属于经营性租赁,没有涉及产权的转移,所以不用缴纳契税。
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10. 下列各项中,不符合耕地占用税相关规定的有( )。 A.依照规定免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的,不征收耕地占用税 C.农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的,应按照当地适用税额征收耕地占用税 D.飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征税耕地占用税 E.医院内职工住房占用耕地,免征耕地占用税 CE AC 选项C,农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,新建住宅占用耕地超过原 怎么通俗易懂的理解?
木木老师
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提问时间:11/02 17:16
#税务师#
你好,同学。 比如您原来占地面积100平米,现在把原来的这个恢复种地了,新的房子建 的地面不超过100平米 就不用的
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1、甲公司于20×8年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券1 000 000元,发行费用为6 000元,实际募集资金已存入银行账户。可转换公司债券的期限为3年,票面年利率为2%,利息于每年的1月1日支付。发行1年后可按面值转换为甲公司普通股股票,发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%。20×8年1月1日,甲公司的会计处理中正确的有( )。[已知(P/F,6%,3)=0.8396,(P/A,6%,3)=2.6730] 解析答案为:不考虑发行费用的情况下,负债成分的公允价值=1 000 000×2%×2.6730+1 000 000×0.8396=893 060(元) 疑问:属于期初付息,为什么利息折现不是1 000 000×2%×2.6730×(1+6%)呢?
财会老师
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提问时间:10/30 12:08
#税务师#
期初付息,也是购入的下一年的期初付息,并不是当期期初付息,所以不用×(1+6%)
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购买方作为合并对价发行的权益性工具的交易费用,计入权益性工具的初始确认金额。 ①与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,应当冲减资本公积,资本公积不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润; 请问这2个交易费用有何不同,一个计入成本,一个冲减资本公积?
郭锋老师
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提问时间:02/20 09:36
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这两个交易费用的不同在于其发生的情境。一个是企业在合并时发行权益性工具或债务性工具的交易费用,这种情况下会直接计入这些工具的初始确认金额;另一个是在发行权益性证券作为合并对价直接相关的交易费用,这种情况下的交易费用应当冲减资本公积,如果资本公积不足,则依次冲减盈余公积和未分配利润。主要区别在于是否涉及发行新的权益性证券。 祝您学习愉快!
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个人的挖掘机(出租机械),个人代开,个人是按财产租赁所得交个税吗?
卫老师
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提问时间:12/11 12:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 个人出租机械设备属于营业税中服务业-租赁业务,按个人所得税法中的财产租赁所得来计算个人所得税。 祝您学习愉快!
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老师,电车和新能源纯电车有区别吗?
卫老师
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提问时间:08/12 17:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 电车不是教材上的概念,比较笼统,记住如下规定即可,免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。 祝您学习愉快!
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