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老师，你好，例29怎么选，麻烦分别解释每个选项为什么不选或者选吗？
朴老师 | 提问时间：06/13 14:53

#CPA#

A：核定方式下，不能仅以合同售价定房屋原值，还需结合核定规则，错误。 B：额外抽奖获奖所得按 “偶然所得” 20% 计税，非 10%，错误。 C：股票增值权 / 限制性股票所得，按 “工资、薪金所得” 计税，正确。 D：年金个人缴费扣除有 “不超本人缴费工资基数 4%” 等限制

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老师，这一题我能不能用还剩的那10%的股权的公允价值反推出100%的股权公允价，然后取其中的90%股权的公允价值与其账面价值9 000万元之间的差额确认为投资收益，相当于目前能收到的对价减去原股权账面价，我这样想思路对不对？
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 14:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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审计报告赋码后发现错误能修改吗
汪老师 | 提问时间：06/13 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以修改，但需要遵循特定的程序。一旦发现错误，应首先确认错误的具体性质和影响范围。然后制定并执行纠正措施，确保所有改动均有据可查，以便日后审计时提供清晰的解释。如果涉及已出具的审计报告，还应当考虑对审计报告的影响，并与治理层沟通处理方式。祝您学习愉快！

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老师金融工具中-持有的综股，在持有期间划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，获得现金股利时做分录：借：应收股利贷:投资收益对吗？不对的话可以麻烦老师给一个正确答案不
暖暖老师 | 提问时间：06/13 13:26

#CPA#

你好，借其他债券投资-应计股利贷投资收益

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公允价值变动损益不是损益科目吗，当期期末不转销吗
郭老师 | 提问时间：06/13 13:05

#CPA#

是损益类科目月末需要结转到本年利润

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增值税关于软件相关的税收优惠都有哪些？有点儿记串了。
刘艳红老师 | 提问时间：06/13 12:31

#CPA#

增值税优惠：软件企业的一般纳税人销售自行开发的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，若实际税负超过3%，则超过部分实行即征即退政策12。企业所得税优惠：新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。国家重点软件生产企业如未享受免税优惠，可减按15%的税率征收企业所得税。软件企业的职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

阅读 151

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老师，现在做外账，发票都不用打印了吗，我听说？
文文老师 | 提问时间：06/13 11:49

#CPA#

发票最好还是打印备查

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请问业务期为什么作为不征税收入？老师我知道要同时满足三个条件，我只是奇怪不是说的“同时”满足这三个条件吗，可是题目中哪儿说了企业对该资金单独核算了？或者说“专项用途”“ 专门的管理办法”“单独核算 ”分别在题目中哪里对应了？又或者说看到题目中出现什么字样的时候，就默认为已经同时符合这三个条件了？
于老师 | 提问时间：06/13 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：作为不征税收入的条件企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： ①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； ②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； ③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。（2）其对应的支出不得扣除企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。一般来说，出现以下字样可能表示满足相应条件： “专项用途”：如题目中提到“该资金专门用于……项目”“资金拨付文件中明确规定了资金的用途为……”等表述，可视为满足专项用途条件。 “专门的管理办法”：当出现“财政部门对该资金有专门的管理规定，要求……”“按照……管理办法对资金进行管理”等内容时，可认为符合有专门管理办法的条件。 “单独核算”：如果题目中说“企业对该资金单独设置账户进行核算”“对资金及其支出单独记账、单独核算”等，就是满足单独核算的条件。本题中，告诉了具有专用用途，符合第1个条件已取得财政部门的正式文件，默认符合第2个条件对应的支出400万元，已计入成本费用中核算了，默认是单独核算，符合第3个条件，由于考试时，题干长度限制，不可能将规定中的3个文件全部完整的写上去，不要较真。祝您学习愉快！

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这个题目第5小问确认投资收益时还要减去资产处置损益金额再加回分摊的折旧怎么理解呢
于老师 | 提问时间：06/13 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 251.67/9×5/12用于调整丙公司净利润。251.67万元是甲公司固定资产出资产生的资产处置损益，投入丙公司后，这部分损益应在资产剩余9年使用期内分摊。251.67/9是将资产处置损益平均分摊到每年，5/12代表2×24年1-6月的时间占比（1月增加的固定资产，1月不计提折旧）。在权益法核算下，甲公司确认投资收益需以丙公司调整后的净利润为依据，通过这样的计算调整，能合理反映该资产处置损益对丙公司利润的影响，进而准确计算出甲公司应享有的投资收益份额。祝您学习愉快！

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股份支付的公允价值要考虑什么条件，他不考虑可行权条件要考虑非可行权条件不，还是只考虑授予日和资产负债表日的的公允价值
宋生老师 | 提问时间：06/13 10:46

#CPA#

股份支付的公允价值计量需要考虑非可行权条件

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老师，制造业生产成本汇集以后，每个科目应该按照什么标准和比例或者其他的依据去分配到完工入库产品以及半成品上面？
朴老师 | 提问时间：06/13 10:22

#CPA#

制造业生产成本在完工产品与半成品间分配，常用方法及依据：约当产量法：按半成品完工程度，折成相当于完工产品数量，再分配成本，适用于生产程度不同的情况。定额比例法：依完工与半成品的定额消耗（工时、材料等）比例分配，要求有定额标准。实际产量比例法：按产量直接分配，适用于产品差异小场景。重量比例法：按产品重量分配，用于成本与重量强相关行业（如钢铁）。选方法要匹配生产特点，保证成本分配合理反映消耗。

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老师您好！请问业务7.计算财政补助相关项目应调整的应纳税所得额？答案中直作为不征税收入。可是，不是得同时符合3个条件才可以作为不征税收入吗？这个题干中也没看出同时符合这三个条件呀？还是说题干中说“具有专项用途的财政资金”就代表已经同时符合三个条件了？
于老师 | 提问时间：06/13 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.有专项用途取得了正式文件收入成本单独进行了核算，符合了这三个条件，所以认为是符合不征税收入条件的。祝您学习愉快！

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请问老师，业务5中，一般纳税人从境外承租仪器，支付租金，代扣代缴的增值税可以抵扣进项吗
王一老师 | 提问时间：06/13 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果该企业按照规定扣缴了增值税，并取得了海关开具的完税凭证，是可以作为进项税额抵扣的。祝您学习愉快！

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请问红框里结转的其他业务成本1000为什么没算进公式里呢
小敏敏老师 | 提问时间：06/13 08:50

#CPA#

你好，其他业务成本和公允价值变动损益都属于损益类科目，一增一减，不影响损益总额。

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计算基本每股收益时，现金，现金，股票的这个现金股利可撤销部分，这个分子应当扣除当期分配给预计未来可解锁现金股票持有者现金股利这句话怎么理解？
金老师 | 提问时间：06/13 07:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为可撤销现金股利未来可能被收回，视为未真正分配给股东，计算基本每股收益时需从净利润中扣除这部分金额，避免虚增普通股股东享有的收益。祝您学习愉快！

阅读 698

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老师，第三问，我感觉答案不对啊，请老师编制分类日的会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：06/13 00:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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为了享受购置专用设备投资额抵免企业所得税优惠，故意将合同设备技术协议参数描述得和目录里面的参数一模一样。从哪些方面审核是否存在上面问题？
郭老师 | 提问时间：06/13 00:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术参数真实性、改造方案或技术合同备案、第三方部门鉴定、财政补贴资金使用情况、后续设备转让或出租情况。祝您学习愉快！

阅读 352

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金融资产和金融负债如何确定对应的会计科目
张老师 | 提问时间：06/12 23:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产的会计科目包括：货币资金、应收款项、贷款、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他债权投资、债权投资。金融负债的分类则有：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入形成的金融负债、部分财务担保合同及低于市场利率贷款承诺形成的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。具体的会计科目需要根据实际情况和企业所采用的具体会计准则来确定。祝您学习愉快！

阅读 335

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老师第二步没看懂，为啥3000要×2，2是哪里来的？
明琪老师 | 提问时间：06/12 23:36

#CPA#

晚上好亲！非金融机构从关联方借款的利息扣除需要满足两个条件：

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垃圾焚烧发电企业，问题：1.上网电价，标杆电价的区别在哪里？2.上网电价高出标杆电价部分实行两级分摊，其中省级电网每度0.1，其余纳入可再生能源电价附加，这个两级分摊是什么意思？3.电网企业和发电企业结算时，为什么“不考虑”可再生能源电价附加？4.增值税按照开票收入申报，账载电费收入生活垃圾费折算电量计算省网补贴收入，导致差异，涉及相关业务怎么做会计分录？5.上面的差异是否计入营业外收入？6.请举例子说明视同销售相关会计分录有哪些？
张老师 | 提问时间：06/12 23:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.上网电价是指发电企业向电网输送电力商品的价格，标杆电价是政府为各类电源制定的上网电价标准，用于指导和规范市场。 2.两级分摊指的是超出标杆电价的部分，一部分由省级电网承担（每度0.1），另一部分则通过可再生能源电价附加的方式从终端用户电费中收取。 3.在结算时，“不考虑”可再生能源电价附加是因为这部分费用是直接向电力用户征收的，并非发电企业与电网企业的交易内容。 4.对于增值税申报和账载收入之间的差异，会计分录可以如下处理：借：应收账款——省网补贴　　贷：主营业务收入——省网补贴同时，借：应交税费——应交增值税（销项税额）　　贷：银行存款/其他应收款等5.上述差异通常不计入营业外收入，而是作为主营业务收入的一部分。 6.视同销售的会计分录示例如下：企业将自产产品用于在建工程借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

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老师年利率为什么不用8%？后面为啥×3/13？
明琪老师 | 提问时间：06/12 23:26

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

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老为什么不减去1万呢？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：06/12 23:00

#CPA#

您好，运费1已包含在材料总成本120中，计算损失时直接用总成本减去保险赔付，无需额外扣除运费。税前扣除损失 = 材料总成本（120） - 保险赔付（20） = 100。运费1万元无需单独减除（因已计入总成本）

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老师这个增值税378怎么计算出来的
apple老师 | 提问时间：06/12 22:27

#CPA#

同学同学你好，第几问的增值税

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老师，这个资料2为啥进口的半导体材料计入库存商品啊？
欧阳老师 | 提问时间：06/12 22:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：A公司进口LED半导体材料，按国家有关规定将产品按照进口价格的80%出售给政府指定的生产照明产品的企业，这里的原材料对于A公司而言并不是用来生产产品的，而是直接用于出售的。所以是应通过“库存商品”科目进行核算。祝您学习愉快！

阅读 202

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这个从销售费用明细账选取样本不怕明细账不完整吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/12 22:04

#CPA#

您好，你选到二能或三级就可以

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慈善基金会的利息收入需要申报增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/12 21:46

#CPA#

您好，慈善基金会的利息收入不需要申报增值税。

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老师，慈善基金会接受的捐赠收入，需要申报增值税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/12 21:42

#CPA#

您好，不用，这个计入营业外收入

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现金结算的股份支付修改股票增值权和年限后的分录不理解，怎么计算
李老师 | 提问时间：06/12 20:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当现金结算的股份支付计划发生变更时，比如修改了股票增值权的价值或等待期年限，需要重新评估每个等待期末应计入费用的金额。如果在20年末进行了修改，例如将公允价值从15元调整为18元，则需要对新增的价值（即3元）进行分摊。假设原计划每人10万股，总人数50人，那么总的股份支付数量是500万份。对于20年的分录，按照原公允价值15元计算；而到了21年，由于公允价值变更为18元，则需要对新增的3元进行重新分配。20年末的分录如下：借：管理费用(50人×10万股/人×15元/股) 　　贷：应付职工薪酬——股份支付21年的调整分录，假设等待期为两年（从21年初到22年末），则新增价值3元需要在这两年内平均分配：借：管理费用(50人×10万股/人×3元/股×1/2) 　　贷：应付职工薪酬——股份支付这样处理是因为修改后的公允价值反映了新的市场条件或企业状况，因此需要在剩余等待期内合理分摊这部分新增的价值。祝您学习愉快！

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第二问中，为什么不用重新计算普通股的账面价值？回购后普通股剩余股数184亿股，用1000/200*184=920来算
秦老师 | 提问时间：06/12 19:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这样计算的是股票的市场价值题目说采用账面价值的，因此股东权益的账面价值=原账面价值-回购的200亿祝您学习愉快！

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为研发新项目发生研究阶段支出300万元，根据企业所得税法规定当期可以税前扣除的研究费用金额为600万元，为什么这种情况计税基础和账面无差异？为什么不将这300视为递延所得税？税法多扣的300万去哪里了？
秦老师 | 提问时间：06/12 19:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为研究阶段的费用化支出在会计上直接计入当期损益，而税法则允许这部分支出加计扣除，是本期就直接加计扣除，将来不会转回，不是暂时性差异。因此，计税基础和账面价值无差异，不需要视为递延所得税。税法多扣的300万在本期直接扣除，不涉及将来转回。祝您学习愉快！

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