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装订凭证的时候放哪些材料，顺序是怎样的，凭证汇总表要放吗？银行对账单要放吗？还有其他要放的吗
莫老师 | 提问时间：08/22 11:09

#实务#

您好，凭证汇总表放在最前面，后就是凭证，，发票，最后是银行流水

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老师好，在一季度付一笔租金做了管理费用科目，已付清款，现在要冲回这笔不走费用，做成代付款的其它应收款科目，怎么冲回费用？怎么做分录？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:08

#实务#

您好，直接红字冲销原一季度的费用支付分录，再按代付款业务重新做正确分录即可，无需追溯修改已结账的前期账套。红字冲回原费用分录：借：管理费用——租金（红字）对应金额贷：银行存款（红字）对应金额重新确认为代付款分录：借：其他应收款——代付租金对应金额贷：银行存款对应金额

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86题的d错在哪里
小赵老师 | 提问时间：08/22 10:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项错在：冻结的期限延长规则，只有法律可以另行规定，行政法规无权另行规定。根据《行政强制法》，冻结存款、汇款后，行政机关应当在30日内作出处理决定或解除冻结决定；情况复杂的，经负责人批准可延长，但延长期限不得超过30日。这里明确写的是“法律另有规定的除外”，不包括行政法规。所以D选项说“法律、行政法规另有规定的除外”就扩大了范围，因而是错误的。对比一下：查封、扣押的期限延长规则，是“法律、行政法规另有规定的除外”，行政法规可以另行规定；但冻结的期限延长规则，只允许法律另行规定，行政法规不能例外。这是两者的重要区别，也是本题D选项的陷阱所在。祝您学习愉快！

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处于同一分部就可以理解为审计项目团队成员吗
秦老师 | 提问时间：08/22 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。同一分部不等于审计项目团队成员。判断是否属于审计项目团队成员，核心看是否直接参与该审计项目并承担相应工作，而不是看是否属于同一个分部或部门。同一分部的人员，如果没有参与该项目，就不属于该项目团队成员；反之，不同分部的人员如果参与了该项目，也属于项目团队成员。祝您学习愉快！

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老师，我们是制造业企业要算盈亏平衡点，保本额，怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:50

#实务#

您好，制造业企业计算盈亏平衡点、保本额前，先把成本拆成两类：一类是不随产量变动的固定成本，比如厂房租金、设备折旧、管理人员固定工资等，统计好周期内的总额；另一类是随产量正比例变动的变动成本，比如生产用直接原材料、计件工人工资、生产耗材等，核算出单位产品的变动成本。如果是生产单一产品，盈亏平衡点（保本销量）=固定成本总额÷（单位产品售价-单位产品变动成本），保本额=固定成本总额÷边际贡献率，其中边际贡献率=（单位售价-单位变动成本）÷单位售价×100%，也等价于固定成本总额÷(1-变动成本率)。如果企业同时生产多款产品，要先算各产品的边际贡献率，再按各产品销售额占总销售额的比重算出加权平均边际贡献率，再用固定成本总额除以加权平均边际贡献率得到综合保本额。要是产品涉及消费税等税金及附加，计算边际贡献时要先扣除单位对应的税金，再代入公式计算即可。

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收到个人代开的材料发票，需要要什么辅助的资料
郭老师 | 提问时间：08/22 10:48

#实务#

合同留存好了其他的对方的发货单运输单你们的银行回单入库单做原始凭证

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老师，个人给我们公司代开劳务报酬发票，他是给我们公司维修一些东西，怎么查编码和简称
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:47

#实务#

编码：30102 修理修配服务票面自动带出简称：生产生活服务* 发票票面品名示例：生产生活服务*设备维修费生产生活服务*机器修理修配服务费

阅读 104

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老师可以讲下投资债券和基金的所涉及的分录吗？带个小数字讲一下
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:47

#实务#

您好，第债券，摊余成本模式，企业会计准则：企业支付9700000元购入面值10000000元4年期公司债券，票面利率5%，实际利率6%。取得债券，借：债权投资——成本 10000000，贷：银行存款 9700000，贷：债权投资——利息调整 300000。第一年年末计提利息，借：应收利息 500000，借：债权投资——利息调整 82000，贷：投资收益 582000。收到债券利息，借：银行存款 500000，贷：应收利息 500000。债券到期收回本金，借：银行存款 10000000，贷：债权投资——成本 10000000。基金，交易性金融资产模式，企业会计准则：企业支付2000000元申购开放式基金，另支付手续费2000元。申购基金，借：交易性金融资产——成本 2000000，借：投资收益 2000，贷：银行存款 2002000。期末基金净值上涨至2100000元，借：交易性金融资产——公允价值变动 100000，贷：公允价值变动损益 100000。收到基金现金分红50000元，借：银行存款 50000，贷：投资收益 50000。赎回基金收到2150000元，借：银行存款 2150000，贷：交易性金融资产——成本 2000000，贷：交易性金融资产——公允价值变动 100000，贷：投资收益 50000。结转公允价值变动损益，借：公允价值变动损益 100000，贷：投资收益 100000。

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可以帮我做一下这个现实工作中的业务的分录吗？2025年11-2026.7的工资都是预发。那现在统计出来了总应发工资1202495.37元，实际预发831400元，这部分已计提，当时发放的时候没有扣社保公积金个人所得税，就是实际发放了831400元。现在算出来个人负担的社保97890.41元，公积金107863.39元，个人所得税3964.19元。然后算下来之后，其中11-6月多发的金额57613.13元，扣除已离职的员工多发要收回来的是50883.68元，从员工工资中扣回来。要补发的金额114670.11元，扣除已经离职的人，剩下的金额是113204.96元。后面发放工资的时候要做补发。现在要发7月工资，7月份当月实际发放金额104320.39元，要扣除员工工资32003.32元，补发员工工资57599.08元。后续再扣和补工资怎么做账？多发的部分需要冲销成本吗？
杨老师 | 提问时间：08/22 10:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。先给你结论：多发的部分需要冲销成本，后续扣回和补发通过“其他应收款”和“应付职工薪酬”核算。下面按步骤给你完整分录。 1.冲回11—6月多发的工资（多计提部分冲销成本）借：应付职工薪酬——工资 57613.13 贷：管理费用/销售费用/生产成本等 57613.13 2.将多发工资转为应收员工款（从工资中扣回）借：其他应收款——员工 57613.13 贷：应付职工薪酬——工资 57613.13 3.结转个人负担的社保、公积金、个税借：应付职工薪酬——工资 209717.99 贷：其他应付款——社保（个人） 97890.41 其他应付款——公积金（个人） 107863.39 应交税费——应交个人所得税 3964.19 4.发放7月工资（实发104320.39元，扣回32003.32元，补发57599.08元）借：应付职工薪酬——工资 129916.15 贷：银行存款 104320.39 其他应收款——员工 32003.32 应付职工薪酬——工资（补发） 57599.08 说明：7月工资总额129916.15元，其中实发104320.39元，扣回32003.32元，补发57599.08元。扣回部分冲减“其他应收款”，补发部分通过“应付职工薪酬”核算。 5.后续期间补发剩余工资55605.88元借：应付职工薪酬——工资 55605.88 贷：银行存款 55605.88 6.后续期间从工资中扣回剩余多发款18880.36元借：应付职工薪酬——工资 18880.36 贷：其他应收款——员工 18880.36 7.已离职员工多发工资50883.68元，无法从工资扣回的，转入其他应收款继续追收借：其他应收款——离职员工 50883.68 贷：应付职工薪酬——工资 50883.68 8.已离职员工应补发1465.15元，发放时借：应付职工薪酬——工资 1465.15 贷：银行存款 1465.15 多发的部分已经通过第1笔分录冲销了成本，所以不需要再重复冲成本。后续扣回和补发都通过“其他应收款”和“应付职工薪酬”科目核算，不会影响当期损益。祝您学习愉快！

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资料一分录中为什么还要写借应收账款，贷销项税65
金老师 | 提问时间：08/22 10:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，这笔分录要写。因为甲公司虽然不能确认销售收入，但货物已经发出，增值税纳税义务已经发生，所以必须确认销项税额。也就是说，不管货款能不能收回，只要开了增值税专用发票，销项税额就要确认，同时形成对乙公司的应收税款债权。所以正确分录是：借：发出商品 320 贷：库存商品 320 借：应收账款 65 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 65 这里应收账款65万元，是应收的增值税款，不是货款。祝您学习愉快！

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购买黑猪肉，猪肉10万，人工费屠宰费运输费2.63万，猪肉做到库存商品/食品。人工费等做到销售费用可以吗？
郭老师 | 提问时间：08/22 10:36

#实务#

你好可以的可以这么做的

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老师，我只是输入电线电缆，电脑弹出“本次核销金额不能为0”然后又弹出“请输入优惠科目”，这我怎么选？啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:34

#财务软件#

您好，报错逻辑：表头填本次付款690，右上角本次核销却是0.01，付款和核销金额不匹配触发核销报错；单据折扣率100%产生折扣差额，系统要求指定优惠入账科目，准则规定现金折扣计入财务费用（财会〔2006〕18号）。两种操作：①未付款：清空表头本次付款，走赊购入库，不会弹出提示；②已经付款：本次核销手动改成690，优惠科目选财务费用‑现金折扣。借：库存商品借：应交税费‑应交增值税（进项税额）借：财务费用‑现金折扣贷：应付账款‑银川市兴庆区谷苏鹏电力设备销售经营部借：应付账款‑银川市兴庆区谷苏鹏电力设备销售经营部贷：银行存款

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那这个53题得C选项是因为这四个里面的哪一项影响独立性的
郭老师 | 提问时间：08/22 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项影响独立性，是因为它属于“审计项目团队成员的主要近亲属是审计客户的董事、监事、高级管理人员或特定员工”这一情形。具体来说，合伙人C与项目合伙人A处于同一分部，C的妻子担任甲公司财务总监，财务总监属于审计客户的高级管理人员。根据规定，审计项目团队成员的主要近亲属担任审计客户的董事、监事、高级管理人员或特定员工，会对独立性产生非常严重的不利影响，且没有防范措施能够消除该不利影响或将其降低至可接受的水平。因此，C选项违反了独立性要求。祝您学习愉快！

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如果期初期末存在在产品、半成品，完全成本法与变动成本法还会不会产生利润差异？如果会产生差异，该如何计算？这个差异是怎么形成、怎么体现的？另外，CPA考试当中，是不是默认只考察产成品存货带来的利润差异？一般不会出现同时包含在产品、半成品的考题？
赵老师 | 提问时间：08/22 10:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会。只要期初期末存在在产品或半成品，完全成本法与变动成本法同样会产生利润差异。差异的计算公式不变，仍然是：完全成本法利润－变动成本法利润＝期末存货中的固定制造费用－期初存货中的固定制造费用。这里的“存货”包括产成品、在产品、半成品，只要这些存货中包含了固定制造费用，就要纳入计算。差异的形成原因和产成品情形完全一致：完全成本法下，固定制造费用计入产品成本，随存货递延到以后期间；变动成本法下，固定制造费用全部计入当期损益。因此，期末存货吸收的固定制造费用越多，完全成本法利润相对越高；期初存货释放的固定制造费用越多，完全成本法利润相对越低。在CPA考试中，绝大多数题目默认只涉及产成品存货，通常不会同时出现在产品、半成品。如果题目没有明确提到在产品或半成品，按产成品处理即可。若题目确实涉及在产品或半成品，则需按约当产量等方法计算其负担的固定制造费用，再套用上述公式。祝您学习愉快！

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老师好，计提工资的时候需要把社保个人部分加进去计提吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:30

#实务#

您好，当然要的，个人部分就是从工资里扣下来的一、计提工资时（社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资借：XX费用（管理/销售等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金贷：应付职工薪酬—社保（单位）二、发放工资时 1、发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费—应交个人所得税银行存款 2、上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款 3、上交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款

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这题改成担任财务总监一职够影响独立性是因为这四个里面的哪一个
金老师 | 提问时间：08/22 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违反。审计项目组成员的主要近亲属在财务报表涵盖期间担任审计客户子公司的财务总监，属于能够对财务报表编制施加重大影响的职位，因此因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响。这三个因素通常是同时存在的，并非只能选一个。自身利益指近亲属的职位可能带来经济利益关联；密切关系指家庭成员关系可能影响客观判断；外在压力指近亲属在客户处任职可能给成员带来压力。答题时按标准表述写“因自身利益、密切关系或外在压力”即可。祝您学习愉快！

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老师，金蝶专业版怎么操作把凭证打印出来
莫老师 | 提问时间：08/22 10:24

#实务#

您好， 1. 打开金蝶KIS专业版，点击“凭证”栏目，选择“凭证类别”，在右侧设置窗口中，勾选上“打印凭证”选项，然后点击“保存”按钮确认； 2.然后点击“凭证”栏目中的“凭证模板”，点击“新增”按钮。在出现的窗口中，填写模板名称、模板编码并选择凭证类别，之后点击“下一步”确认； 3.在下一步中，点击“设计”按钮，进入该模板设计界面，在此您可以自由设置凭证的内容和格式； 4.设计完成后，点击“返回”按钮，然后点击“保存”按钮，保存该模板设计； 5.最后，点击“凭证”栏目中的“凭证打印”，可以看到刚刚创建的模板，确认后，即可打印凭证。

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订单已经20天还不发货是什么意思
apple老师 | 提问时间：08/22 10:23

#中级职称#

同学你好，这是对方发给你的信息，对吧，如果是的话，是说【给你司下了订单已经20天了，你司还没有发货】

阅读 83

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老师，这个例题5为什么要扣减掉未分配利润？没理解。那未分配利润何时计税？
周老师 | 提问时间：08/22 10:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：撤资时扣减未分配利润，是因为这部分属于股息所得，而符合条件的居民企业之间的股息红利是免税收入，所以要从撤资收入中剔除，不缴企业所得税。具体来说，撤资取得的收入分三部分处理：相当于初始出资的部分，算投资收回，不征税；相当于被投资企业累计未分配利润和盈余公积按持股比例计算的部分，算股息所得，免税；剩余部分才算投资资产转让所得，需要缴税。所以例题中应纳税所得额=9000-4000-3000×40%=3800万元。未分配利润的计税时点，是在被投资企业实际作出利润分配决定时，由被投资企业代扣代缴或由股东自行申报。撤资时视同先分配后转让，所以在这个环节确认股息所得，并享受免税待遇。祝您学习愉快！

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持有待售资产，计提减值吗？
小赵老师 | 提问时间：08/22 10:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：持有待售资产需要计提减值。具体来说，在将资产划分为持有待售类别时，需要将资产的账面价值与公允价值减去出售费用后的净额进行比较。如果账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额，就应当按照差额计提持有待售资产减值准备，计入当期损益。另外需要注意，划分为持有待售类别后，如果后续公允价值减去出售费用后的净额回升，之前计提的减值损失可以在划分为持有待售类别后确认的减值损失金额范围内转回。但划分为持有待售类别前已经确认的资产减值损失，不允许转回。祝您学习愉快！

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这一题如果改成担任的是财务总监，会不会对独立性有影响
郭老师 | 提问时间：08/22 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会。如果C的丈夫担任甲公司财务总监，则属于审计客户的高级管理人员，且该职位能对财务报表编制施加重大影响。即使C不是审计项目团队成员，也会因密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响，因此违反独立性规定。祝您学习愉快！

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财务分析和预测：财务会计需要对公司的财务数据进行分析和解读，为公司的经营决策提供财务预测和建议。
秦老师 | 提问时间：04/13 18:05

#会计实务#

财务分析和预测是会计实务中非常重要的一部分，它可以帮助企业了解自身的财务状况，并为未来的经营决策提供依据。下面是一些财务分析和预测的方法和步骤： 1. 财务比率分析：通过计算和比较不同财务指标的比率，如盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等，来评估公司的财务状况。这些比率可以帮助分析师了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。 2. 财务趋势分析：通过比较不同年度的财务数据，观察和分析公司的财务趋势。这可以帮助分析师了解公司的财务状况的变化趋势，从而预测未来的发展方向。 3. 财务预测模型：通过建立财务预测模型，结合历史数据和市场情况，预测未来的财务状况。这可以帮助企业制定合理的经营计划和预算，以及为投资者提供有关公司未来发展的信息。 4. 财务风险评估：通过对公司的财务数据进行风险分析，评估公司面临的财务风险。这可以帮助企业制定风险管理策略，并为投资者提供关于公司风险的信息。 5. 财务建议和决策支持：基于财务分析和预测的结果，为公司的经营决策提供建议和支持。这可以帮助企业制定合理的经营策略，优化资源配置，并提高经营绩效。总之，财务分析和预测是会计实务中的重要环节，它可以帮助企业了解自身的财务状况和未来的发展趋势，为经营决策提供依据和支持。

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消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 17:42

#会计实务#

是的，消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的。消费税是一种间接税，它是根据商品或服务的销售额来计算的，通常以一定的税率乘以销售额来确定应纳税额。销售额是指销售商品或提供服务所获得的收入。在计税过程中，需要将销售额减去适用的减免额或免税额，然后再乘以税率来计算消费税的金额。

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展位装修费应计入固定资产会计科目还是费用会计科目？
秦老师 | 提问时间：04/13 16:08

#会计实务#

展位装修费应计入固定资产会计科目。展位装修费是为了提升展位的形象和吸引力而发生的费用，属于一次性支出，但是它对于企业的经营活动有长期效益。根据会计原则的相关规定，这类支出应当被资本化，即计入固定资产会计科目。具体操作上，展位装修费应当计入固定资产的初始成本中，并按照固定资产的折旧政策进行折旧。这样可以在未来的几个会计期间内逐渐摊销这笔费用，反映其对企业经营活动的贡献。需要注意的是，如果展位装修费只是一些小修小补的费用，没有形成新的固定资产或者对现有固定资产进行重大改造，那么可以将其计入费用会计科目，按照费用发生时的原则进行处理。

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个税起征点是多少？（2020年）
李老师 | 提问时间：04/13 15:14

#会计实务#

2020年个税起征点是5000元。也就是说，个人的月收入在5000元以下不需要缴纳个人所得税。超过5000元的部分需要按照相应的税率进行缴纳个人所得税。

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预算编制中如何处理不确定性因素？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:47

#会计实务#

在预算编制过程中，不确定性因素是无法完全避免的，但是可以通过以下几种方法来处理： 1. 建立预算容忍度：在预算编制过程中，可以根据历史数据和经验，设定一定的预算容忍度，即允许预算与实际发生的偏差范围。这样可以在一定程度上应对不确定性因素的影响。 2. 制定多个预算方案：针对不同的不确定性因素，可以制定多个预算方案，以应对不同的情况。例如，可以制定一个乐观的预算方案和一个保守的预算方案，以应对市场波动或经济不确定性。 3. 使用灵活的预算调整机制：在编制预算时，可以考虑设立一些灵活的预算调整机制，以便在不确定性因素发生变化时能够及时调整预算。例如，可以设立一个预算调整委员会，定期评估和调整预算。 4. 进行风险评估和管理：在预算编制过程中，应对可能的不确定性因素进行风险评估和管理。通过识别和评估潜在的风险，可以采取相应的措施来减少风险对预算的影响。 5. 建立预算预留：在预算编制过程中，可以设立一定的预算预留，作为应对不确定性因素的储备。这样可以在不确定性因素发生时，使用预算预留来弥补预算的偏差。总之，预算编制中处理不确定性因素需要灵活性和适应性。通过制定多个预算方案、设立预算容忍度、使用灵活的预算调整机制、进行风险评估和管理以及建立预算预留等方法，可以有效地应对不确定性因素对预算的影响。

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承兑汇票转付的会计分录中，哪些科目会受到影响？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:28

#会计实务#

在承兑汇票转付的会计分录中，以下科目会受到影响： 1. 银行存款：承兑汇票转付是通过银行进行的，因此银行存款科目会受到影响。转付时，银行存款会减少。 2. 应付账款：承兑汇票转付是用于支付应付账款的一种方式，因此应付账款科目会受到影响。转付时，应付账款会减少。 3. 现金：如果在承兑汇票转付过程中需要支付现金，那么现金科目也会受到影响。转付时，现金会减少。 4. 汇票负债：承兑汇票转付后，原本应由转付方承兑的汇票负债将转移到承兑方的名下，因此汇票负债科目会受到影响。转付时，汇票负债会减少。需要注意的是，以上科目的具体变动情况会根据具体的交易情况而有所不同。建议在进行会计分录时，根据具体情况进行科目的调整和处理。

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电费开票是否需要缴纳企业所得税？
王一老师 | 提问时间：04/13 13:03

#会计实务#

电费开票不需要缴纳企业所得税。企业所得税是根据企业的利润额计算的，而电费是企业的日常运营成本之一，不属于利润范畴。因此，电费开票不会产生企业所得税的缴纳义务。

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一件产品的利润计算公式是：利润 = 销售收入 - 成本。其中，销售收入是指产品的售价乘以销售数量，成本是指产品的生产成本和销售成本之和。
秦老师 | 提问时间：04/13 11:42

#会计实务#

是的，利润计算公式为利润 = 销售收入 - 成本。销售收入可以通过将产品的售价乘以销售数量来计算。售价是指每个产品的销售价格，销售数量是指销售的产品数量。成本包括生产成本和销售成本。生产成本是指生产产品所需的直接材料、直接人工和制造费用等。销售成本是指销售产品所需的销售费用、分销费用和营销费用等。利润是指企业在销售产品后，所获得的净收益。利润计算公式中的销售收入减去成本，即为企业所获得的利润。在实际应用中，需要根据具体情况来确定售价、销售数量以及生产成本和销售成本的具体金额，然后使用利润计算公式进行计算。

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支付顾问费对资产负债表和利润表有什么影响？
李老师 | 提问时间：04/13 11:37

#会计实务#

支付顾问费对资产负债表和利润表都会产生影响。对于资产负债表来说，支付顾问费将会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。同时，如果支付的顾问费是预付费用，那么它将被记录为预付费用的一部分，出现在资产负债表的预付费用项目中。对于利润表来说，支付顾问费将被视为公司的营业费用，因此会减少公司的净利润。这意味着支付顾问费会降低公司的净利润，并对利润表的净利润项目产生负面影响。

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