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老师你好，公司想申请一个分公司，需要什么要求呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:46

#中级职称#

1. 《分支机构登记（备案）申请书》（总公司盖章、总公司法人签字） 2. 总公司营业执照副本复印件，加盖总公司公章 3. 总公司章程复印件，加盖总公司公章 4. 分公司负责人任职文件 + 负责人身份证复印件 5. 经营场所证明：租赁合同、房产证明/住所申报承诺书 6. 如果经营范围含前置审批项目，提供对应的许可证；后置许可执照下来之后再办。 7. 委托代办：经办人身份证+授权委托书。

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老师您好，税务系统上显示每个月开票额度是100万，但是100万不够用，如何调整呢？
朴老师 | 提问时间：08/22 09:45

#税务#

1、电子税务局：我要办税→发票使用→发票额度调整申请 2、选：长期调额 / 临时调额；上传业务合同、盖章情况说明 3、等税局审核；也可带合同直接大厅找专管员。 4、100万是数电票月度总可用额度，不是单张限额。

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人个电子税务局代开租车的发票给公司。个人所得税的按0.008征收率？有政策依据吗？老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:42

#税务#

您好，个人代开租车发票个税按0.8%征收，上位政策依据为《税收征收管理法》第三十五条，自然人无法提供完整成本费用凭证时，税务机关有权核定征收个税，该0.8%属于地方税务执行的核定征管口径，《个人所得税法》规定财产租赁所得法定税率20%，全国无统一核定比例，各地执行征收率存在差异。实务以正式发票备注栏及完税凭证为准，备注注明个税由支付方扣缴的，企业需要补扣个税差额；代开环节已缴纳0.8%个税且无该备注，企业不再履行代扣义务，建议咨询当地12366确认执行口径。借：管理费用-租赁费 86399.97 贷：银行存款 86399.97

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将会计记录与实务资产核对，为什么一会儿属于控制活动，一会儿又属于控制监督，有点混了，麻烦老师详细解答一下
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:41

#CPA#

您好，同样是会计记录和实物资产核对，判断关键不在核对这个动作本身，而在于执行主体和做这件事的目的。业务岗位人员，比如会计、出纳、仓管，日常工作中做账实核对，目的是及时发现记错账、资产丢失损毁，直接纠正业务差错，属于控制活动，是业务流程里自带的防范手段。内审这类独立检查人员开展核对，不是为了直接处理账实差异，而是检查前面岗位有没有按制度完成核对工作，评价原有内控有没有真正落地，这就属于对控制的监督。干活的人自己核对防出错，是控制活动；外人检查前面的核对有没有做到位，就是控制监督。

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简答题里，如果项目组成员和被审计单位董事的儿子共同开办企业，问是否存在违反独立性规定的情况，说明理由
于老师 | 提问时间：08/22 09:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不违反。理由：项目组成员与审计客户董事的儿子共同开办企业，该商业关系并非项目组成员与审计客户董事本人之间直接形成，不属于禁止的商业关系范畴，因此通常不会对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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单位有一合同分期付款，已支付首期，但是尾款因为一直没有完成合同验收所以没有支付，请问这个尾款属于或者负债或是应付款项吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 09:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于负债，具体应确认为应付账款。尾款是因已取得商品或服务、但尚未付款而产生的义务，符合负债定义。在合同未完成验收的情况下，如果相关商品或服务已交付且风险报酬已转移，尾款应计入应付账款；如果尚未满足收入确认条件，则可能涉及合同负债或其他应付款，需结合合同条款判断。关键要看商品或服务的控制权是否已转移给单位。若已转移，尾款就是应付账款；若未转移，则属于预收性质，应计入合同负债。祝您学习愉快！

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合同资产和合同负债是金融工具吗
赵老师 | 提问时间：08/22 09:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。合同资产和合同负债都不属于金融工具，也不属于金融资产和金融负债。它们虽然也是由合同产生的，但这里的“合同”指的是销售商品、提供劳务的合同，而金融工具定义中的“合同”是指形成金融资产、金融负债或权益工具的合同，两者不是一回事。合同资产是企业已转让商品但有权收取对价的权利，且该权利还取决于时间流逝之外的其他条件；合同负债是企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，未来通常以交付存货等方式清偿，而不是收取或支付现金或其他金融资产。需要注意的是，合同资产虽然不属于金融工具，但其减值处理要适用金融工具准则中的减值规定，这一点比较特殊。祝您学习愉快！

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老板把个人名下的小汽车租给公司，可以代开专票给公司抵扣进项税吗?
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:37

#税务#

你好，可以抵扣的如果开具专票

阅读 66

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预收账款和预付账款是金融工具吗
金老师 | 提问时间：08/22 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。预收账款和预付账款不属于金融工具。原因是：金融工具的本质是形成一方的金融资产，同时形成另一方的金融负债或权益工具的合同，其结算通常涉及现金或其他金融资产的交付。而预收账款和预付账款的结算方式是通过交付商品或提供服务来完成的，不涉及现金或其他金融资产的收付，因此不符合金融工具的定义。祝您学习愉快！

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老师好！我们工程公司去年干个工程，需要保函，办保函时，我提供的2024年报表，特意把亏40万改成盈利40万，现在保函到期办续保，我把2025年报表按真实的发过去，因有盈利就没改动，结果对方说我提供的2024年报表与2025年的年初对不上，让我改怎么办？我只会改资产，利润表，不会改现金流量表
朴老师 | 提问时间：08/22 09:32

#税务#

1、风险：修改报表属于提供虚假财务资料，不建议继续改表造假，越改风险越大；光改资产负债、利润表，现金流量表很难调平。 2、首选方案：不交假表，给保函机构书面情况说明：当初2024报表为办保函人为调整过，不是税务真实报表；现在提交税务系统里的2024真实财报、所得税申报表佐证，以后全部用真实报表。缺点：对方有可能重新评审保函续保。 3、不推荐硬改：强行调2025年期初数去迁就之前的假报表，属于延续造假，后续纠纷责任大。

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老师您好，请说一下以前年度损益调整这个科目。另外这个科目出现了就一定要调整企业所得税吗。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:29

#实务#

您好，以前年度损益调整是过渡性损益科目，专门核算本年度发现的以前年度重要前期差错更正、资产负债表日后事项中涉及损益的调整，期末余额全额结转至利润分配——未分配利润，不影响本年利润表，依据企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正。执行小企业会计准则的企业不设置该科目，跨年损益差错直接计入当期损益。该科目出现不一定要调整企业所得税，主要看调整事项是否影响以前年度应纳税所得额：税会口径一致且导致应纳税所得额变动的，需同步调整应交企业所得税；仅涉及税会永久性差异、不影响以前年度应纳税所得额的，不用调整当期应交所得税，涉及暂时性差异的仅调整递延所得税，相关追补扣除规则依据国家税务总局公告2012年第15号。

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老师，这笔业务是啥意思，我看不懂
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:29

#税务#

您好，这笔业务实际是银行承兑汇票保证金定期到期解付业务。企业当初存100万定期存款作为开银行承兑汇票的质押保证金，汇票到期日，银行先把这笔定期100万本金连同425.14元利息一并划回企业账户，紧接着从该账户划出100万，完成到期承兑汇票对外兑付，并不是收到别人给的承兑回款，整个过程只有定期存款利息是企业真正赚到的收益。借：银行存款—工行东城支行 100425.14 借：应付票据 100000.00 贷：定期存款账户 1000000.00 贷：银行存款—工行东城支行 100000.00 贷：财务费用—利息费用 425.14 账户资金变动：先收到定期本息100425.14元，随即对外支付100000元兑付票据，账户最终净增加425.14元存款利息。

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预收账款和合同负债的区别
小王老师 | 提问时间：08/22 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预收账款和合同负债不是一回事，但容易混淆，核心区别在于是否与已成立的客户合同直接相关。简单来说，合同负债是专门用于收入准则下，企业已收或应收客户对价，但尚未履行向客户转让商品或服务的义务。它强调与客户合同直接相关，且合同已经成立。预收账款则是一个更宽泛的科目，用于核算企业按照合同规定预收的款项，但该款项不一定与收入准则下的客户合同直接挂钩，或者合同尚未正式成立。比如，合同成立前收到的定金，或者一些非收入准则范围内的预收款，就先放在预收账款里。在实际操作中，如果合同已经成立，且预收款与履约义务直接相关，通常使用合同负债；如果合同尚未成立，或者预收款与收入准则下的合同无关，则使用预收账款。合同正式成立后，原先计入预收账款的相关款项需要转入合同负债。祝您学习愉快！

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债务重组涉及的债权和债务包括预收账款和预付账款吗
小王老师 | 提问时间：08/22 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括。债务重组涉及的债权和债务，是指金融工具准则规范的债权和债务，预收账款和预付账款都不在其中。预收账款和预付账款本质上是“欠货”或“预付的货款”，属于合同履约相关的项目，不是金融工具准则下的债权债务，所以不适用债务重组准则。祝您学习愉快！

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老师，你好，我跨境有个刷到业务，请别人刷单付了13.99美元，没有手续费，做报销单要怎么做会计分录？刷单的13.99美元实际结算只有8.68美元，又要怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:21

#实务#

您好，第一笔支付刷单款13.99美元，报销单附付款凭证及内部审批单，按《企业会计准则第19号—外币折算》交易日即期汇率折算人民币入账，挂往来，不确认收入。借：其他应收款—刷手 13.99美元贷：银行存款 13.99美元第二笔实际收回结算款8.68美元，差额5.31美元作为刷单对应的推广支出计入销售费用，依据《企业所得税法》第八条、国家税务总局公告2018年第28号，该部分无合规票据，汇算清缴对5.31美元对应的金额做纳税调增，摘要备注刷单折损，仅内部备查。借：银行存款 8.68美元，销售费用—推广费 5.31美元贷：其他应收款—刷手 13.99美元

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老师:您好！朋友有家个体户，是粮油商品批发的，去年一直是核定征收，今年1月份改查账征收。1-6月份开发票开了40多万将近50万。他现在想在电子税务局申请核定征收，可以申请通过吗？还是只要改成查账征收就没办法改成核定征收了？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:20

#实务#

你好，今年就是查账了，明年再审定核定征收只能

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我公司是一般纳税人开具3%的增值税专用发票，税额是960元，本月有进项增值税专用发票，税额650元，本月应该交多少税？
apple老师 | 提问时间：08/22 09:10

#实务#

同学你好，是不是写错了，一般纳税人开票税率是 13% 如果是 3%的话，适用于简易计税，因此，如果真是3%的话，就算有进项税也不能抵扣

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企业债权投资清产核资后原值核销了，借:未分配利润，资本公积，贷:债权投资-原值，后续年份收到债权投资的回款，应如何账务处理，信用减值损失可用吗
郭锋老师 | 提问时间：08/22 09:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需要区分情况处理。如果该债权投资在核销时已经按预期信用损失模型足额计提了减值准备，那么核销时的分录应为：借：债权投资减值准备贷：债权投资——原值这种情况下，后续收到回款时，应直接计入当期损益，借记“银行存款”，贷记“信用减值损失”或“投资收益”。用“信用减值损失”是可以的，因为前期已确认的减值损失在回款时予以转回。如果核销时未计提减值准备，而是直接冲减了未分配利润和资本公积，那么后续回款应作为资产处置收益处理，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”或“投资收益”，此时不宜再使用“信用减值损失”科目。关键判断点在于：核销时是否已按准则要求计提了减值准备。若已计提，回款冲减信用减值损失；若未计提，回款计入当期收益。祝您学习愉快！

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宏伟老师的课程实操课程我还没有学习呢到这8月27日到期了能否把课程在延长一段时间
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:05

#实务#

早上好，快去联系那个卖课给你的老师，答疑老师是兼职的，我们没能任何的权限哦，只是陪大家做题和解决工作中具体问题

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老师，现在小规模纳税人销售自己使用过的固定资产税率是多少
apple老师 | 提问时间：08/22 09:01

#税务师#

同学你好现在有税收优惠，可以直接开具1%的发票

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今天收到法人转入投资款只需要申报印花税就可以吗？是今天接着申报印花税吗？还是什么时候申报
apple老师 | 提问时间：08/22 09:00

#实务#

同学你好！注册资本款的印花税属于年税，次年1月初集中进行申报。

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财务分析和预测：财务会计需要对公司的财务数据进行分析和解读，为公司的经营决策提供财务预测和建议。
秦老师 | 提问时间：04/13 18:05

#会计实务#

财务分析和预测是会计实务中非常重要的一部分，它可以帮助企业了解自身的财务状况，并为未来的经营决策提供依据。下面是一些财务分析和预测的方法和步骤： 1. 财务比率分析：通过计算和比较不同财务指标的比率，如盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等，来评估公司的财务状况。这些比率可以帮助分析师了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。 2. 财务趋势分析：通过比较不同年度的财务数据，观察和分析公司的财务趋势。这可以帮助分析师了解公司的财务状况的变化趋势，从而预测未来的发展方向。 3. 财务预测模型：通过建立财务预测模型，结合历史数据和市场情况，预测未来的财务状况。这可以帮助企业制定合理的经营计划和预算，以及为投资者提供有关公司未来发展的信息。 4. 财务风险评估：通过对公司的财务数据进行风险分析，评估公司面临的财务风险。这可以帮助企业制定风险管理策略，并为投资者提供关于公司风险的信息。 5. 财务建议和决策支持：基于财务分析和预测的结果，为公司的经营决策提供建议和支持。这可以帮助企业制定合理的经营策略，优化资源配置，并提高经营绩效。总之，财务分析和预测是会计实务中的重要环节，它可以帮助企业了解自身的财务状况和未来的发展趋势，为经营决策提供依据和支持。

阅读 1116

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消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 17:42

#会计实务#

是的，消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的。消费税是一种间接税，它是根据商品或服务的销售额来计算的，通常以一定的税率乘以销售额来确定应纳税额。销售额是指销售商品或提供服务所获得的收入。在计税过程中，需要将销售额减去适用的减免额或免税额，然后再乘以税率来计算消费税的金额。

阅读 701

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展位装修费应计入固定资产会计科目还是费用会计科目？
秦老师 | 提问时间：04/13 16:08

#会计实务#

展位装修费应计入固定资产会计科目。展位装修费是为了提升展位的形象和吸引力而发生的费用，属于一次性支出，但是它对于企业的经营活动有长期效益。根据会计原则的相关规定，这类支出应当被资本化，即计入固定资产会计科目。具体操作上，展位装修费应当计入固定资产的初始成本中，并按照固定资产的折旧政策进行折旧。这样可以在未来的几个会计期间内逐渐摊销这笔费用，反映其对企业经营活动的贡献。需要注意的是，如果展位装修费只是一些小修小补的费用，没有形成新的固定资产或者对现有固定资产进行重大改造，那么可以将其计入费用会计科目，按照费用发生时的原则进行处理。

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个税起征点是多少？（2020年）
李老师 | 提问时间：04/13 15:14

#会计实务#

2020年个税起征点是5000元。也就是说，个人的月收入在5000元以下不需要缴纳个人所得税。超过5000元的部分需要按照相应的税率进行缴纳个人所得税。

阅读 1047

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预算编制中如何处理不确定性因素？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:47

#会计实务#

在预算编制过程中，不确定性因素是无法完全避免的，但是可以通过以下几种方法来处理： 1. 建立预算容忍度：在预算编制过程中，可以根据历史数据和经验，设定一定的预算容忍度，即允许预算与实际发生的偏差范围。这样可以在一定程度上应对不确定性因素的影响。 2. 制定多个预算方案：针对不同的不确定性因素，可以制定多个预算方案，以应对不同的情况。例如，可以制定一个乐观的预算方案和一个保守的预算方案，以应对市场波动或经济不确定性。 3. 使用灵活的预算调整机制：在编制预算时，可以考虑设立一些灵活的预算调整机制，以便在不确定性因素发生变化时能够及时调整预算。例如，可以设立一个预算调整委员会，定期评估和调整预算。 4. 进行风险评估和管理：在预算编制过程中，应对可能的不确定性因素进行风险评估和管理。通过识别和评估潜在的风险，可以采取相应的措施来减少风险对预算的影响。 5. 建立预算预留：在预算编制过程中，可以设立一定的预算预留，作为应对不确定性因素的储备。这样可以在不确定性因素发生时，使用预算预留来弥补预算的偏差。总之，预算编制中处理不确定性因素需要灵活性和适应性。通过制定多个预算方案、设立预算容忍度、使用灵活的预算调整机制、进行风险评估和管理以及建立预算预留等方法，可以有效地应对不确定性因素对预算的影响。

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承兑汇票转付的会计分录中，哪些科目会受到影响？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:28

#会计实务#

在承兑汇票转付的会计分录中，以下科目会受到影响： 1. 银行存款：承兑汇票转付是通过银行进行的，因此银行存款科目会受到影响。转付时，银行存款会减少。 2. 应付账款：承兑汇票转付是用于支付应付账款的一种方式，因此应付账款科目会受到影响。转付时，应付账款会减少。 3. 现金：如果在承兑汇票转付过程中需要支付现金，那么现金科目也会受到影响。转付时，现金会减少。 4. 汇票负债：承兑汇票转付后，原本应由转付方承兑的汇票负债将转移到承兑方的名下，因此汇票负债科目会受到影响。转付时，汇票负债会减少。需要注意的是，以上科目的具体变动情况会根据具体的交易情况而有所不同。建议在进行会计分录时，根据具体情况进行科目的调整和处理。

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电费开票是否需要缴纳企业所得税？
王一老师 | 提问时间：04/13 13:03

#会计实务#

电费开票不需要缴纳企业所得税。企业所得税是根据企业的利润额计算的，而电费是企业的日常运营成本之一，不属于利润范畴。因此，电费开票不会产生企业所得税的缴纳义务。

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一件产品的利润计算公式是：利润 = 销售收入 - 成本。其中，销售收入是指产品的售价乘以销售数量，成本是指产品的生产成本和销售成本之和。
秦老师 | 提问时间：04/13 11:42

#会计实务#

是的，利润计算公式为利润 = 销售收入 - 成本。销售收入可以通过将产品的售价乘以销售数量来计算。售价是指每个产品的销售价格，销售数量是指销售的产品数量。成本包括生产成本和销售成本。生产成本是指生产产品所需的直接材料、直接人工和制造费用等。销售成本是指销售产品所需的销售费用、分销费用和营销费用等。利润是指企业在销售产品后，所获得的净收益。利润计算公式中的销售收入减去成本，即为企业所获得的利润。在实际应用中，需要根据具体情况来确定售价、销售数量以及生产成本和销售成本的具体金额，然后使用利润计算公式进行计算。

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支付顾问费对资产负债表和利润表有什么影响？
李老师 | 提问时间：04/13 11:37

#会计实务#

支付顾问费对资产负债表和利润表都会产生影响。对于资产负债表来说，支付顾问费将会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。同时，如果支付的顾问费是预付费用，那么它将被记录为预付费用的一部分，出现在资产负债表的预付费用项目中。对于利润表来说，支付顾问费将被视为公司的营业费用，因此会减少公司的净利润。这意味着支付顾问费会降低公司的净利润，并对利润表的净利润项目产生负面影响。

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