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老师，你好，这是我们企业的税种认定表，请问印花税要申报吗？这里没有体现
Fenny老师 | 提问时间：04/11 18:31

#实务#

你好，有发生印花税应税行为的就要申报印花税。

阅读 49

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新企业核定税种有残疾人就业保障金，这个是公司必须招聘残疾人吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 18:31

#实务#

您好，是我们不招就交残保金，没有强制招残疾人，小于30人的公司，是免的，也要申报

阅读 31

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老师，我们2025年11月进的机器设备，之前的会计把没有卖出去的销售设备也在2025年11月结转成本了，导致2025年的11月的库存是零。现在2026年3月销售了其中的一些设备，我这边没法结转库存，库存是零，这种情况该怎么解决
Fenny老师 | 提问时间：04/11 18:12

#实务#

你好，可以把之前都结转成本分录红冲了。恢复库存，再按照销售金额结转销售成本。

阅读 26

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老师好，为啥长期股权投资的金额不是原来5%的公允价加新公允价？
Fenny老师 | 提问时间：04/11 18:09

#中级职称#

你好，这里是同一控制下的企业合并。长期股权投资的入账金额直接计算（在最终控制方合并报表中，被投资方的可辨认净资产乘以持股比例）即50000*55%=27500万元

阅读 38

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你好，老师，法人给员工购买的衣服和聚餐费用，可以计入福利费用吗？还是业务招待费谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 18:01

#实务#

您好，这是福利费的，因为是给员工的哦，不过如果能量化到个人，就要申报个税的。

阅读 28

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自然人电子税务局扣缴端经营所得怎么更新三方协议。提示：本次共获取1位投资者三方协议信息，其中成功0位，失败1位。失败记录如下：周永为[居民身份证：142602197008121019] 获取失败，失败原因为[没有返回三方协议。]，请稍候通过【更新三方协议】再次进行获取。
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 17:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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我想请问一下，我上个月10号来这家公司上班的，面试的时候说每个月4天休息，我上个月休息了3天。这3天公司是算工资给我的吧[捂脸]
apple老师 | 提问时间：04/11 17:57

#实务#

同学你好，不算的，工资就是算实际出勤的天数，休息的不算，比方说，我们平时上班，周67，这都没有工资的，

阅读 23

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老师，公司利润算下来是盈利的，但是。账上没钱，怎么找，谢谢，汽修厂
暖暖老师 | 提问时间：04/11 17:56

#实务#

你好，有钱和有利润是两个概念！

阅读 27

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给在建的工厂地面刷漆计入啥科目？工厂还没生产
暖暖老师 | 提问时间：04/11 17:55

#实务#

你好，计入在建工程核算

阅读 22

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你好老师我们是一般纳税人制造业，开票开进来的是煅烧氧化铝，开出去的是氧化铝可以不
Fenny老师 | 提问时间：04/11 17:52

#实务#

你好，可以的，制造业，进项和销项票商品名称可以不一致的。

阅读 18

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老师好，小微企业没有发生捐赠，捐赠支出及纳税调整明细表，要不要勾选呢？
Fenny老师 | 提问时间：04/11 17:49

#实务#

你好，没有发生，就不需要填报。

阅读 26

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老师，小规模纳税人申报增值税主表的第三行其他增值税发票不含税销售额是用系统自带出来的销售额还是填的和第一行的应征增值税不含税销售额金额一致，因为我们有很多未开票收入，也是要报的，但是没有填未开票收入的地方，也就是第一行的总销售额是等于其他增值税发票不含税销售额还是不等于也可以，因为未开票没带出来，我是按照还是系统带出来的报，只是改了总销售额，在报税的时候提示我本期填写的使用三减一政策大于开具的征收率1%的增值税发票不含税金额某某的2%，请确认填写是否正确，是不是就是因为我们有未开票收入所以这样提示，我该怎么做呢，强制提交还是把其他增值税也就是第三列改成包含未开票收入加已开票收入
汪老师 | 提问时间：04/11 17:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税小规模纳税人申报未开票收入时，不能直接将其加在第一行“应征增值税不含税销售额”或第三行“其他增值税发票不含税销售额”中。具体填报方式需根据销售额是否超过起征点来判断： 1.如果未开票收入与开具普通发票收入的合计金额未超过起征点（如按月申报不超过10万元，按季申报不超过30万元），则应将未开票收入填写在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次中。 2.如果合计金额超过起征点，则需将未开票收入单独填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”栏次中，而开具普通发票的收入则填写在“税务机关代开发票不含税销售额”栏次中。你遇到的提示可能是因为未开票收入的填报方式不符合规定。不建议强制提交，应按照上述规则正确填报未开票收入，将第三行“其他增值税发票不含税销售额”仅填写开具发票的不含税金额，未开票收入按规定填在对应栏次，以确保申报准确。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师您好！因公司打官司，法人自己垫付的诉讼保全费退回公户了。这笔钱能直接从公户把钱转给法人吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 17:43

#税务#

可以的可以这么做的

阅读 33

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小规模纳税人出租不动产最新税率是多少。是按老旧项目还是按什么收款时间来定是5%还是3%？政策很不清晰。怎么答案五花八门的??有说按老项目5% 新的就是3% ，有的又说新项目非2026年收款的是5%，2026年收款的是3%。到底哪个才是正确的。？？？
金老师 | 提问时间：04/11 17:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人出租不动产的税率需依据不同情况确定，并非按老旧项目或收款时间来定。自2026年1月1日起，小规模纳税人出租不动产，适用的征收率是3%。如果出租住房，针对特定的纳税人有特殊规定，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税，即个体工商户出租住房，也能按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。另外，小规模纳税人2026年出租不动产时，可以享受1%的优惠政策。若出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策；若出租住房，且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票，并享受相应税收优惠。小规模纳税人也能选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但要在开具发票时明确选择。祝您学习愉快！

阅读 112

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小规模纳税人季度申报，全部开具的普票，某个月开票超过10万元，只要季度总销售额 ≤ 30万元，仍可免税，是吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 17:34

#税务#

对的是的，是这么做的

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老师，请问我们现在要给人家钢结构喷涂防火涂料，包工包料，要开几个点的发票
暖暖老师 | 提问时间：04/11 17:29

#实务#

你- 一般纳税人：按建筑服务 9% 开具发票（包工包料属于混合销售，核心为工程作业，按建筑服务计税）。

阅读 25

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请问老师，长期股权投资占被投资公司的70%，请问收到分红怎么做账？
朴老师 | 提问时间：04/11 17:29

#实务#

按成本法核算（持股70%属于控制），分红分录： 1. 宣告分红时：借：应收股利贷：投资收益 2. 实际收到钱时：借：银行存款贷：应收股利

阅读 14

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老师，个税附加税扣除养老含单位缴纳部分吗？
郭老师 | 提问时间：04/11 17:28

#CPA#

不包含企业负担的部分

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Q公司由外资公司A和内资企业B共同投资设立，全部实缴，A外资公司已经23年工商注销了。现在想把A公司持有全部股权转给B公司，A持有82.7%，B持有17.3%. 想问A已经注销了没有财务报表，依据什么缴税？Q公司财务报表显示需要缴纳企业所得税20万，
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 17:27

#税务#

...

阅读 48

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老师请问下我们给甲方供了一批苗木有二年管养期，我们找的别家公司来管养，这家给我开的管养费我要计什么科目呢
暖暖老师 | 提问时间：04/11 17:26

#实务#

你好，我们计入主营业务成本

阅读 31

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甲公司以厂房作为合并对价取得母公司控制的乙公司60%的股权，属于非货币性资产交换吗？不是问是否适用非货币性资产交换准则，只是想知道是否属于非货币性资产交换。
小赵老师 | 提问时间：04/11 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于。非货币性资产交换一般是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。甲公司用厂房（非货币性资产）换取乙公司股权，属于非货币性资产之间的交换，所以属于非货币性资产交换。不过，这种同一控制下企业合并涉及的非货币性资产交换，通常不适用《非货币性资产交换》准则。祝您学习愉快！

阅读 79

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财务分析和预测：财务会计需要对公司的财务数据进行分析和解读，为公司的经营决策提供财务预测和建议。
秦老师 | 提问时间：04/13 18:05

#会计实务#

财务分析和预测是会计实务中非常重要的一部分，它可以帮助企业了解自身的财务状况，并为未来的经营决策提供依据。下面是一些财务分析和预测的方法和步骤： 1. 财务比率分析：通过计算和比较不同财务指标的比率，如盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等，来评估公司的财务状况。这些比率可以帮助分析师了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。 2. 财务趋势分析：通过比较不同年度的财务数据，观察和分析公司的财务趋势。这可以帮助分析师了解公司的财务状况的变化趋势，从而预测未来的发展方向。 3. 财务预测模型：通过建立财务预测模型，结合历史数据和市场情况，预测未来的财务状况。这可以帮助企业制定合理的经营计划和预算，以及为投资者提供有关公司未来发展的信息。 4. 财务风险评估：通过对公司的财务数据进行风险分析，评估公司面临的财务风险。这可以帮助企业制定风险管理策略，并为投资者提供关于公司风险的信息。 5. 财务建议和决策支持：基于财务分析和预测的结果，为公司的经营决策提供建议和支持。这可以帮助企业制定合理的经营策略，优化资源配置，并提高经营绩效。总之，财务分析和预测是会计实务中的重要环节，它可以帮助企业了解自身的财务状况和未来的发展趋势，为经营决策提供依据和支持。

阅读 939

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消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 17:42

#会计实务#

是的，消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的。消费税是一种间接税，它是根据商品或服务的销售额来计算的，通常以一定的税率乘以销售额来确定应纳税额。销售额是指销售商品或提供服务所获得的收入。在计税过程中，需要将销售额减去适用的减免额或免税额，然后再乘以税率来计算消费税的金额。

阅读 610

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展位装修费应计入固定资产会计科目还是费用会计科目？
秦老师 | 提问时间：04/13 16:08

#会计实务#

展位装修费应计入固定资产会计科目。展位装修费是为了提升展位的形象和吸引力而发生的费用，属于一次性支出，但是它对于企业的经营活动有长期效益。根据会计原则的相关规定，这类支出应当被资本化，即计入固定资产会计科目。具体操作上，展位装修费应当计入固定资产的初始成本中，并按照固定资产的折旧政策进行折旧。这样可以在未来的几个会计期间内逐渐摊销这笔费用，反映其对企业经营活动的贡献。需要注意的是，如果展位装修费只是一些小修小补的费用，没有形成新的固定资产或者对现有固定资产进行重大改造，那么可以将其计入费用会计科目，按照费用发生时的原则进行处理。

阅读 828

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个税起征点是多少？（2020年）
李老师 | 提问时间：04/13 15:14

#会计实务#

2020年个税起征点是5000元。也就是说，个人的月收入在5000元以下不需要缴纳个人所得税。超过5000元的部分需要按照相应的税率进行缴纳个人所得税。

阅读 955

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预算编制中如何处理不确定性因素？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:47

#会计实务#

在预算编制过程中，不确定性因素是无法完全避免的，但是可以通过以下几种方法来处理： 1. 建立预算容忍度：在预算编制过程中，可以根据历史数据和经验，设定一定的预算容忍度，即允许预算与实际发生的偏差范围。这样可以在一定程度上应对不确定性因素的影响。 2. 制定多个预算方案：针对不同的不确定性因素，可以制定多个预算方案，以应对不同的情况。例如，可以制定一个乐观的预算方案和一个保守的预算方案，以应对市场波动或经济不确定性。 3. 使用灵活的预算调整机制：在编制预算时，可以考虑设立一些灵活的预算调整机制，以便在不确定性因素发生变化时能够及时调整预算。例如，可以设立一个预算调整委员会，定期评估和调整预算。 4. 进行风险评估和管理：在预算编制过程中，应对可能的不确定性因素进行风险评估和管理。通过识别和评估潜在的风险，可以采取相应的措施来减少风险对预算的影响。 5. 建立预算预留：在预算编制过程中，可以设立一定的预算预留，作为应对不确定性因素的储备。这样可以在不确定性因素发生时，使用预算预留来弥补预算的偏差。总之，预算编制中处理不确定性因素需要灵活性和适应性。通过制定多个预算方案、设立预算容忍度、使用灵活的预算调整机制、进行风险评估和管理以及建立预算预留等方法，可以有效地应对不确定性因素对预算的影响。

阅读 996

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承兑汇票转付的会计分录中，哪些科目会受到影响？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:28

#会计实务#

在承兑汇票转付的会计分录中，以下科目会受到影响： 1. 银行存款：承兑汇票转付是通过银行进行的，因此银行存款科目会受到影响。转付时，银行存款会减少。 2. 应付账款：承兑汇票转付是用于支付应付账款的一种方式，因此应付账款科目会受到影响。转付时，应付账款会减少。 3. 现金：如果在承兑汇票转付过程中需要支付现金，那么现金科目也会受到影响。转付时，现金会减少。 4. 汇票负债：承兑汇票转付后，原本应由转付方承兑的汇票负债将转移到承兑方的名下，因此汇票负债科目会受到影响。转付时，汇票负债会减少。需要注意的是，以上科目的具体变动情况会根据具体的交易情况而有所不同。建议在进行会计分录时，根据具体情况进行科目的调整和处理。

阅读 803

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电费开票是否需要缴纳企业所得税？
王一老师 | 提问时间：04/13 13:03

#会计实务#

电费开票不需要缴纳企业所得税。企业所得税是根据企业的利润额计算的，而电费是企业的日常运营成本之一，不属于利润范畴。因此，电费开票不会产生企业所得税的缴纳义务。

阅读 986

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一件产品的利润计算公式是：利润 = 销售收入 - 成本。其中，销售收入是指产品的售价乘以销售数量，成本是指产品的生产成本和销售成本之和。
秦老师 | 提问时间：04/13 11:42

#会计实务#

是的，利润计算公式为利润 = 销售收入 - 成本。销售收入可以通过将产品的售价乘以销售数量来计算。售价是指每个产品的销售价格，销售数量是指销售的产品数量。成本包括生产成本和销售成本。生产成本是指生产产品所需的直接材料、直接人工和制造费用等。销售成本是指销售产品所需的销售费用、分销费用和营销费用等。利润是指企业在销售产品后，所获得的净收益。利润计算公式中的销售收入减去成本，即为企业所获得的利润。在实际应用中，需要根据具体情况来确定售价、销售数量以及生产成本和销售成本的具体金额，然后使用利润计算公式进行计算。

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支付顾问费对资产负债表和利润表有什么影响？
李老师 | 提问时间：04/13 11:37

#会计实务#

支付顾问费对资产负债表和利润表都会产生影响。对于资产负债表来说，支付顾问费将会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。同时，如果支付的顾问费是预付费用，那么它将被记录为预付费用的一部分，出现在资产负债表的预付费用项目中。对于利润表来说，支付顾问费将被视为公司的营业费用，因此会减少公司的净利润。这意味着支付顾问费会降低公司的净利润，并对利润表的净利润项目产生负面影响。

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