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麻烦老师给报告解释下C吧不太懂啥意思感觉和A也差不多嘛
朴老师 | 提问时间：12/27 09:55

#CPA#

A 是 “生成销售入账记录”：“入账” 是指生成会计凭证（关联财务账金额），直接保障 “入账金额准确”，所以对。 C 是 “生成销售记录”：“销售记录” 只是业务台账（不是财务入账），和 “入账金额的准确性” 无关，所以错

阅读 159

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麻烦老师给讲下C选项吧感觉这类型的题目真的不会辨析
朴老师 | 提问时间：12/27 09:46

#CPA#

同学你好是什么题目

阅读 178

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麻烦老师分别给讲下这道题吧感觉D也对啊
董孝彬老师 | 提问时间：12/27 09:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 148

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为什么这两道题中的会计分录处理不一样？投资性房地产什么情况下会计入其他综合收益？
董孝彬老师 | 提问时间：12/26 21:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 170

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老师，公司要变更法人和股权转让，股东有2个，其中一个是法人，一个是监事，现在想把监事变更为法人，一个人就可以吗，还是说还要一个监事
刘艳红老师 | 提问时间：12/26 20:26

#CPA#

您好，现在不用需要临事，你直接变更就可以

阅读 125

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老师，这题变形处，17年甲对外出售该存货的60%要不要在个报把实现的这60%的损益加回来啊
朴老师 | 提问时间：12/26 19:17

#CPA#

17 年甲对外卖 60% 存货时，个别报表不用加回这 60% 损益—— 因为权益法下，个别报表只扣 “未卖部分（40%）” 的未实现损益，已卖的 60% 利润本就没扣，所以无需加回。只有 2018 年卖完剩余 40% 时，个别报表才需要把之前扣的未实现损益加回来。

阅读 147

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这个内含报酬率不是1元一次方程吗？为什么老师说他可能是1元多次方程？然后会出现多解或者是无解的情况？我希望老师能具体举个例子，算出几个解。我没有题目，哪个老师有题目就接一下，我要是有题目我也不会有问题了
董孝彬老师 | 提问时间：12/26 17:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

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老师，请问一下从哪年开始一般纳税人认证专票没有时间的要求啊？我有账22年的海关缴款书，不懂还可以抵扣嘛
家权老师 | 提问时间：12/26 16:36

#CPA#

那个现在还可以抵扣的

阅读 128

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小规模公司开了38万怎么做账呢
家权老师 | 提问时间：12/26 15:54

#CPA#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税假如季末判断需要交税计提附加应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半借：税金及附加贷：应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加下月交税借：应交税费-未交增值税应交税费-城建税 -教育附加 -地方教育附加贷：银行存款

阅读 127

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老师下午好，老板让我入一些树苗库存，入库分录怎么做呀
刘艳红老师 | 提问时间：12/26 15:09

#CPA#

借：库存商品贷：银行存款

阅读 139

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老师下午好！老师我们公司是园林绿化工程有限公司，小规模纳税人，暂估成本几十万怎么办呀！麻烦老师帮我处理一下，23年业务，也开不进来发票了
小锁老师 | 提问时间：12/26 14:41

#CPA#

您好，现在暂估后，一直没发票，你也不抵扣，也没发票，那就只能纳税调增，但是正常做成本

阅读 135

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老师下午好！老师我们公司是园林绿化工程有限公司，小规模纳税人，暂估成本几十万怎么办呀
刘艳红老师 | 提问时间：12/26 14:38

#CPA#

您好，这个开票进来就可以

阅读 142

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老师，收到对方公司转进来的100万，没有备注，后面还要退回去，我挂预收比较好还是其他应付比较好
小菲老师 | 提问时间：12/26 13:27

#CPA#

同学，你好其他应付比较好

阅读 123

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老师，D选项不太理解，不是附有追索权的销售是风险报酬没有转移，也应当继续涉入资产吗？
小菲老师 | 提问时间：12/26 11:04

#CPA#

同学，你好根据企业会计准则，附追索权的销售通常表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，因此不应当终止确认相关金融资产，而是继续确认该资产并相应确认相关负债。

阅读 152

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老师，这题完整分录应该怎么写啊
朴老师 | 提问时间：12/26 10:53

#CPA#

一、个别报表分录（权益法）借：长期股权投资 —— 损益调整 888贷：投资收益 888 二、合并报表调整分录（顺流交易抵消）借：营业收入 240贷：营业成本 160投资收益 80 （合并报表投资收益 = 个别报表 888 + 调整的 80=968）

阅读 175

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为什么平均资产也要上调150啊这个不是费用支出 200嘛
朴老师 | 提问时间：12/26 09:52

#CPA#

营销支出原本的会计处理：200 万元计入 “销售及管理费用”，会减少税后经营净利润（减少额 = 200×(1-25%)=150 万元），同时不影响资产（费用化不计入资产）。资本化调整的要求：要把这 200 万元从 “费用” 转为 “资产”（资本占用），因此需要：调增税后经营净利润：把之前减少的 150 万元加回来（即 495+150=645）；调增平均资本占用：资产增加的金额是 “税后的资本化支出”（因为费用化时已经扣了税，资本化时资产的计税基础是税后金额），即加 150 万元（5000+150=5150）。营销支出资本化是 “费用转资产”，利润和资产要同步按税后金额调整，所以平均资本占用上调的是 150（200×(1-25%)），而不是 200

阅读 146

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老师，您好！现在增值税有没有新的政策，比如5%简易征收的房租从2026年1月1日开始降到3%
家权老师 | 提问时间：12/26 09:40

#CPA#

没有得到通知，继续按5%

阅读 118

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注册会计师需要每年继续教育么？那需要缴费么
董孝彬老师 | 提问时间：12/25 21:48

#CPA#

您好，需要。注册会计师每年必须参加继续教育，不缴费通常无法完成登记和后续执业。江苏今年是80元，各省不一样

阅读 128

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老师：企业以不利于职工的方式修改了可行权条件，如延长等待期，企业在处理可行权条件时，不应考虑修改后的可行权条件。为什么还200*（1-28%）*10*（22-17）*1/4，而不是乘以1/3呢？
董孝彬老师 | 提问时间：12/25 21:25

#CPA#

您好，1. 不利修改（延长等待期）视同未发生，按原等待期4年处理。 2. 原等待期为4年，2×23年是授予后第2年，新增公允价值部分（22-17）从2×23年开始确认，当年是新增部分的第1年，故按“1/原总等待期4”计算，列式：200×(1-28%)×10×(22-17)×1/4。 3. 若乘1/3，则错误用了“原剩余期限”，准则要求按原总等待期计算，故分母为4非3。

阅读 152

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修改后怎么是15-13不应该是15-12么？
朴老师 | 提问时间：12/25 21:10

#CPA#

同学你好要减去公允价值

阅读 156

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这个内含报酬率不是1元一次方程吗？为什么老师说他可能是1元多次方程？然后会出现多解或者是无解的情况？我希望老师能具体举个例子，算出几个解
董孝彬老师 | 提问时间：12/25 18:25

#CPA#

您好，这个具体的题没有上传哦

阅读 126

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增值税附加税减免的部分还用入账吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/25 16:45

#CPA#

您好，不用，这个不用做账

阅读 128

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跨境电子商务出口退运商品，出口的是食品的话，那6个月内退货了，是什么政策，不免征进口环节的关税，增值税，消费税吗
金老师 | 提问时间：12/25 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对自2023年1月30日起至2025年12月31日期间在跨境电子商务海关监管代码项下申报出口，因退货，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品(不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税。所以是不免征的。祝您学习愉快！

阅读 49

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出口货物关税计算，如果没有运保费，还需要向进口货物那样，按照正常运输成本或者（货价+运费）*0.003计算个运保费，加进出口货物计税价格里面吗
小赵老师 | 提问时间：12/25 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。祝您学习愉快！

阅读 45

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出口货物关税计算，海关估价方法中，同时或者大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格，以及同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格，这个大约同时，还是申报日前后45天内吗？
小赵老师 | 提问时间：12/25 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。在海关估价方法中，“大约同时”通常是指申报日前后45天内的出口货物成交价格。这是海关用于确定出口货物完税价格的参考时间范围，目的是确保所选取的成交价格具有可比性和时效性。如果问题中没有特别说明，可以默认按照申报日前后45天内的时间范围进行判断。祝您学习愉快！

阅读 45

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注会应试指南208页，资产减值计算分析题3第四问，算折旧，应该按12个月算折旧更合理吧，怎么是按13个月算，24年1月1日决定，也算一个月的折旧吗
欧阳老师 | 提问时间：12/25 15:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2024年1月1日决定相关事项时，这一个月也算折旧。固定资产折旧遵循“当月增加，下月开始计提折旧；当月减少，当月仍需计提折旧”的原则。虽然是1月1日决定，但固定资产在1月仍处于企业资产中且正常使用，所以1月应计提折旧。因此算折旧时按13个月算是合理的。祝您学习愉快！

阅读 59

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老师我们是物业公司给小区维修地面围栏必须开建筑服务—维修费吗？
家权老师 | 提问时间：12/25 14:41

#CPA#

可以开其他生活服务

阅读 140

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老师，您好，请问这道题怎么做？谢谢
金老师 | 提问时间：12/25 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据毛利率的计算公式分别计算各月的毛利率，再通过毛利率的波动情况来判断需要重点审查的月份。步骤一：计算各月毛利率毛利率的计算公式为：毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）÷主营业务收入×100%。 -1月毛利率=（560-544）÷560×100%≈2.86% -2月毛利率=（300-170）÷300×100%≈43.33% -3月毛利率=（600-300）÷600×100%=50% -4月毛利率=（123-95）÷123×100%≈22.76% -5月毛利率=（340-260）÷340×100%≈23.53% -6月毛利率=（400-240）÷400×100%=40% 步骤二：判断重点审查月份通常情况下，毛利率波动较大的月份可能存在异常，需要重点审查。从计算结果来看，1月毛利率仅为2.86%，与其他月份相比明显偏低；3月毛利率达到50%，相对较高。这两个月的毛利率与其他月份差异较大，可能存在收入确认不准确、成本核算有误等问题，所以应重点审查1月和3月。综上，各月毛利率分别为1月约2.86%、2月约43.33%、3月50%、4月约22.76%、5月约23.53%、6月40%；重点审查月份为1月和3月。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，这道题应如何理解
小菲老师 | 提问时间：12/25 14:29

#CPA#

同学，你好实际利率是将金融资产在预计存续期的估计未来现金流量折现为该金融资产账面余额所使用的利率，计算时需综合考虑以下因素： 1. 债券面值、票面利率及付息方式（A）债券面值：决定未来现金流量的本金部分。票面利率：确定每期利息收入的基础。付息方式：影响现金流量的时间分布（如分期付息或一次还本付息）。 2. 交易价格（B）实际利率需将未来现金流量折现至交易价格，因此交易价格是计算实际利率的直接依据。 3. 交易费用（C）交易费用（如佣金、手续费）属于实际利率的组成部分，需在计算时予以考虑。 4. 债券期限（D）债券期限决定了未来现金流量的时间跨度，直接影响折现率的计算。

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什么时候合并报表调整分录只编资产负债表日的什么之后需要既要编购买日的又要编资产负债表日的
周老师 | 提问时间：12/25 12:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买日的时点编制购买日的合并报表，需要做购买日的调整抵消分录年末需要编制年末的合并报表，做年末的调整抵消分录祝您学习愉快！

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