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给对方公司支付28000元费用，对方给开票后期再取出来就是走个账，转款备注什么
刘艳红老师 | 提问时间：01/30 10:42

#初级职称#

您好，转账备注货款就可以

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答案是abd,b选项折溢价2.5怎么出来的？不懂
赵老师 | 提问时间：01/29 22:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折溢价2.5是根据债券的票面利率和实际利率之间的差异，按实际利率法计算得出的摊销金额。具体计算过程如下： 1.债券面值为200万元，票面利率为4%，每年利息为8万元（200×4%）。 2.甲公司支付的价款为210万元（含应收利息10万元），实际支付的金额为205万元（210-10）。 3.交易费用5万元计入长期债券投资的初始成本，因此初始投资成本为210万元（205+5）。 4.由于票面利率为4%，而实际利率未明确，但根据题意，甲公司准备持有到期，因此按实际利率法摊销折溢价。 5.2024年12月31日，甲公司确认投资收益时，按实际利率法摊销折溢价2.5万元，剩余部分确认为投资收益5.5万元。因此，折溢价2.5是根据实际利率法计算得出的摊销金额，用于调整应收利息和投资收益。祝您学习愉快！

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A选项为什么不选
周老师 | 提问时间：01/29 22:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在根据企业会计准则判断长期股权投资核算方法时，“对被投资单位具有控制”不选权益法核算，是因为当投资方能够对被投资方实施控制时，通常采用成本法来核算长期股权投资。比如投资方持有被投资方超过50%的股权、通过合同等安排拥有控制权、投资方是母公司且被投资方是子公司等情况都适用成本法。而权益法适用于投资方对被投资方具有重大影响但未达到控制程度的情况，像投资方持有被投资方20%-50%的股权、能参与或影响被投资方财务和经营政策等情况。所以“对被投资单位具有控制”不符合权益法核算的条件，不应选。祝您学习愉快！

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B选项为什么不产生？
周老师 | 提问时间：01/29 22:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下企业合并不产生经营性损益和非经营性损益，是因为合并前后合并方与被合并方均受同一最终控制方控制，合并只是集团内部资产的重新配置，不涉及外部交易。因此，合并过程中不会产生新的损益，也不会影响集团整体的经营成果。这种合并本质上是账面价值的调整，而非市场交易，所以不涉及损益的确认。祝您学习愉快！

阅读 206

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长期股权投资成本法下手续费计入什么，权益法下手续费计入什么，投资性房地产手续费计入什么
郭锋老师 | 提问时间：01/29 21:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期股权投资成本法下手续费计入管理费用，权益法下手续费计入长期股权投资成本，投资性房地产手续费计入投资性房地产成本。祝您学习愉快！

阅读 213

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现金短缺批准后无法查明原因的计哪个科目
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 21:11

#初级职称#

您好，现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。

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B选项为什么不对，不应该是投资收益吗
杨老师 | 提问时间：01/29 20:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。权益法下，当被投资方宣告分配现金股利时，投资企业应按享有的份额冲减长期股权投资的账面价值，而不是确认投资收益。具体会计分录为：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整在权益法下，投资方根据被投资单位的净利润按持股比例确认投资收益，这是用于调整长期股权投资账面价值的会计处理，在税法上这部分收益不视为应税所得，不缴纳企业所得税。而当被投资方宣告发放现金股利时，会计上应冲减长期股权投资账面价值，在税法上，投资方需确认股息红利所得，并在被投资方做出利润分配方案时，按规定确认收入的实现。祝您学习愉快！

阅读 212

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B和C为什么不做账务处理
郭锋老师 | 提问时间：01/29 20:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在成本法核算下，投资者对长期股权投资按初始投资成本计价，关注的是股权或债权的实际价值变动，而非被投资单位的经营业绩。被投资单位的损益变化不会直接反映在投资者的投资账户中。当被投资单位实现盈利或发生亏损时，由于成本法强调初始投资成本的核算，不随被投资单位净损益的变动而调整长期股权投资的账面价值，所以投资单位不需作账务处理。对于被投资单位净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益发生变动，因为这些变动不涉及投资单位从被投资单位获得现金股利，也未表明长期股权投资发生减值损失，不属于成本法下调整投资账面价值的情形，所以投资单位也无需进行账务处理。祝您学习愉快！

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现金流量表中，营业收入包含了应收票据减少的现金，为什么还要加不是重复了吗？
小赵老师 | 提问时间：01/29 16:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业收入反映的是企业销售商品或提供劳务的收入总额，而应收票据的减少额反映的是企业收回了之前销售商品或提供劳务所形成的应收票据。这两部分在现金流量表中是不同的概念，不重复。 1.营业收入是企业销售商品或提供劳务的收入总额，无论是否收到现金。 2.应收票据的减少额反映的是企业收回了之前销售商品或提供劳务所形成的应收票据，这部分金额是实际收到的现金。因此，营业收入和应收票据的减少额在现金流量表中是两个不同的项目，分别反映不同的经济内容，不重复。祝您学习愉快！

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现金流量表中，销售商品的现金，为什么加应收票据期初减期末，应收票据减少额意思是增加了现金流量的增加，在营业收入中包含了应收票据的减少额？
黄老师 | 提问时间：01/29 15:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在现金流量表中，计算销售商品收到的现金时加上应收票据期初余额减去期末余额，是因为应收票据减少意味着企业收到了现金。应收票据是企业销售商品或提供劳务时收到的商业汇票，在资产负债表中体现。当应收票据到期兑现或者被提前贴现时，企业就会收到相应的现金，这会导致应收票据的余额减少，同时现金流量增加。营业收入是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所形成的经济利益的总流入，它反映的是企业的经营成果。在权责发生制下，只要商品销售或劳务提供的交易完成，无论是否收到现金，都会确认为营业收入。当企业收到应收票据时，虽然没有实际收到现金，但已经确认了营业收入。当应收票据减少时，说明企业收到了现金，这部分现金流入是与之前确认的营业收入相关的，所以在计算销售商品收到的现金时，要加上应收票据的减少额（即期初余额减期末余额），以反映实际收到的现金情况。例如，企业本期销售商品收到一张商业汇票，确认了相应的营业收入，但没有收到现金。当这张汇票到期兑现时，应收票据减少，企业收到了现金，这部分现金就应该在现金流量表中体现为销售商品收到的现金增加。祝您学习愉快！

阅读 164

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应收票据期初减期末是什么意思？
于老师 | 提问时间：01/29 15:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收票据期初减期末，表示期初应收票据金额减去期末应收票据金额，反映的是应收票据在本期的减少额。如果结果为正数，说明应收票据减少了；如果结果为负数，说明应收票据增加了。例如，期初应收票据为100万元，期末应收票据为80万元，则应收票据期初减期末为20万元，表示本期应收票据减少了20万元。祝您学习愉快！

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交易性金融资产--成本的T字帐
卫老师 | 提问时间：01/29 09:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产-成本的T字账，是用来记录交易性金融资产成本增减变动的一种账户格式。T字账分为左右两边，左边为借方，右边为贷方。借方登记交易性金融资产的增加，也就是企业每次买入交易性金融资产时的成本。比如企业第一次买入交易性金融资产，成本为100，分录为：借：交易性金融资产——成本100 贷：其他货币资金100 此时就在T字账的借方登记100。如果后续又买入，比如第二次买入成本为200，分录为：借：交易性金融资产——成本200 贷：其他货币资金200 就在T字账借方再登记200。贷方登记交易性金融资产的减少，通常是企业出售交易性金融资产时，按出售部分的成本进行登记。假如企业出售了部分交易性金融资产，出售部分的成本是150，分录为：借：其他货币资金贷：交易性金融资产——成本150 就在T字账的贷方登记150。 T字账的余额一般在借方，反映企业持有的交易性金融资产的成本总额。计算方法是：借方发生额合计-贷方发生额合计。例如上述例子，借方发生额合计是100+200=300，贷方发生额是150，那么余额就是300-150=150。简单示意如下： |交易性金融资产-成本| || |借方|贷方| |100|| |200|| ||150| |余额：150|| 祝您学习愉快！

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转销坏账损失为啥影响坏账准备余额？
秦老师 | 提问时间：01/28 22:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转销坏账损失会影响“坏账准备”科目余额，是因为转销坏账损失时，会计分录为借：坏账准备，贷：应收账款。从这个分录可以看出，转销坏账损失会使“坏账准备”科目的金额减少，所以会影响“坏账准备”科目余额。祝您学习愉快！

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1)入账价值为什么包含消费税，2)生产非应税消费品是移送时交消费税跟这个有关吗，3)入账价值为啥不包含增值税，4)还有解析说生产应税消费品，可以放在借方抵扣是什么意思？
张老师 | 提问时间：01/28 21:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：入账价值包含消费税是因为A公司收回材料后用于生产非应税消费品，非应税消费品在后续销售环节不会再缴纳消费税。若委托加工时受托方代收代缴的消费税不计入成本，就会造成消费税的流失，所以消费税要计入委托加工材料的入账价值。 2、生产非应税消费品是在移送时交消费税，这与入账价值包含消费税有关。由于后续销售非应税消费品不征消费税，为了保证消费税不流失，在委托加工收回环节，受托方代收代缴的消费税就需要计入委托加工材料成本，从而使得消费税在产品成本中体现。 3、入账价值不包含增值税是因为A公司是增值税一般纳税企业，取得了增值税专用发票。增值税一般纳税人取得符合规定的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣，不计入存货成本，所以委托加工材料的入账价值不包含增值税。 4、解析说生产应税消费品，可以放在借方抵扣，意思是如果A公司收回委托加工的材料后用于连续生产应税消费品，根据消费税相关规定，受托方代收代缴的消费税可以在最终应税消费品销售计算消费税时予以抵扣。在会计处理上，借记“应交税费-应交消费税”，在后续销售应税消费品计算消费税时，将这部分已代收代缴的消费税从应缴纳的消费税中扣除，避免重复征税。祝您学习愉快！

阅读 188

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A选项直接对外销售的，消费税不应计入成本吗，为啥计入营业税金及附加？
卫老师 | 提问时间：01/28 21:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，消费税计入营业税金及附加，而不是成本。消费税是在销售环节产生的税费，属于企业经营过程中应负担的税费，因此计入“税金及附加”科目。这样处理是为了准确反映企业的经营成果，因为消费税的缴纳与当期的销售收入直接相关，而不是与生产成本相关。而如果是委托加工后直接销售的应税消费品，消费税则计入存货成本，因为消费税是在取得存货时产生的，属于取得存货的一部分支出。祝您学习愉快！

阅读 252

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答案是错的，为什么？
黄老师 | 提问时间：01/28 19:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是错的，因为代理记账机构的主要职责是根据委托方提供的会计资料进行账务处理、编制财务报表等基础财务工作。而审计报告需要具备专业审计资质的机构和人员，通过严格规范的审计程序，对企业财务报表的合法性、公允性等进行审查后才能出具。代理记账机构通常不具备出具审计报告的资格和能力，所以不能接受委托人的委托对外提供审计报告。祝您学习愉快！

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老师发生清理费是加还是减
文文老师 | 提问时间：01/28 17:06

#初级职称#

发生清理费是借记固定资产清理

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会计人员要经常主动地向领导反映经营管理活动中的情况和存在的问题，主动提出合理化建议。特殊情况下，要代替领导做一些决策对不对？
秦老师 | 提问时间：01/27 20:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。会计人员的职责是提供准确的财务信息和分析，为领导决策提供依据，但不能代替领导做决策。决策权属于管理层，会计人员应通过报告和建议支持决策，而非直接行使决策权。在特殊情况下，即使情况紧急，也应遵循公司内部的授权和审批流程，确保职责分离和内部控制的有效性。祝您学习愉快！

阅读 194

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消费税纳税环节有哪些
郭老师 | 提问时间：01/27 20:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税的纳税环节主要包括生产销售、委托加工、进口、零售以及批发（卷烟）等环节。 1.生产销售环节：生产者将应税消费品生产出来并销售时，需缴纳消费税，如化妆品生产企业将化妆品销售给批发商，要按规定计算缴纳消费税。 2.委托加工环节：委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品时，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税，若受托方是个体工商户或自然人，则委托方在收回后自行缴纳。 3.进口环节：当应税消费品从国外进口时，进口单位或个人需要在报关进口时缴纳消费税，如进口小汽车，进口商在报关时要缴纳消费税。 4.零售环节：主要针对特定的应税消费品，如金银首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车。金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。 5.批发环节：卷烟在批发环节加征一道消费税，卷烟批发企业销售给卷烟零售商时需要缴纳消费税，销售给其他卷烟批发企业则不缴纳。祝您学习愉快！

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棉纺企业为一般纳税人，当年1月份发生下列业务购进设备一台不含税，价格10万元，取得增值税发票，运费500元取得增值税发票。从当地农民购入免税棉花十吨，每吨1.4万元价款总共14万元，从，供销公司购入棉花30吨，每吨不含税，售价1.5万元。本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万元，销价每米40元不含税。向个体工商户销售以型号棉布2.26万米，售价每米50元含税 1.可抵扣的进项税额正确的有，向晋销公司购进的棉花可抵扣多少万元？向农民购进的棉花可抵扣多少万元？2.该企业本月应交的增值税税额为多少？3.企业购进的设备包运费可抵扣多少税额？4.本月销售货物应确认的销项税额为多少？
张老师 | 提问时间：01/27 20:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向供销公司购进的棉花可抵扣进项税额为4.5万元。向农民购进的棉花可抵扣进项税额为4万元。 2.该企业本月应交的增值税税额为0.2万元。 3.企业购进的设备及运费可抵扣进项税额为7万元。 4.本月销售货物应确认的销项税额为2万元。解释：向供销公司购进的棉花，取得增值税专用发票，按13%抵扣进项税额，30吨×5万元×13%=4.5万元。向农民购进的免税棉花，按收购金额×扣除率计算，10吨×4万元×13%=4万元。 2.销项税额计算：向一般纳税人销售甲型号棉布2万元×13%=0.156万元；向个体工商户销售以型号棉布2.26万元为含税价，换算为不含税价2.26÷13=2万元，销项税额2×13%=0.26万元。总销项税额0.156+0.26=0.416万元。进项税额合计4.5+4+7=7.6万元。应交增值税=销项税额0.416-进项税额7.6=-7.184万元，但进项税额大于销项税额，实际应交增值税为0。 3.设备不含税价10万元×13%=3万元，运费500元×9%=0.045万元，合计345万元。 4.销项税额计算如上，合计0.416万元。祝您学习愉快！

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A公司向b公司买产品，一批签发一张10万元的支票给b公司，b公司支付工程款背书给c公司，c公司接收后不慎将支票遗失，d公司伪造了c公司的签章将支票转让给不知情的e公司，e公司将支票金额改为18万元，转让给f公司，f公司背书给g公司。 1.F公司需要承担多少万的票据责任？2.根据以上材料，不需要承担会计责任的是哪些公司？3.如果g公司要求f公司承担票据责任，则下列f公司处理错误的是，影向g公司支付多少钱？音响f公司支付多少钱？4.B公司需要承担多少万的票据责任？5.如果g公司向e公司，g公司要求e公司承担会计责任，e向g赔偿多少钱？
小赵老师 | 提问时间：01/27 20:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： F公司需要承担18万的票据责任。因为票据被变造后，在变造之后签章的人，对变造后的记载事项负责，F公司在E公司变造金额后进行了背书，所以要承担变造后的18万票据责任。 2.不需要承担票据责任的是C公司。C公司的签章被伪造，根据票据法律制度，被伪造人不承担票据责任。 3.如果G公司要求F公司承担票据责任，F公司应向G公司支付18万。若F公司拒绝支付18万则处理错误，因为F公司作为在变造后签章的票据当事人，需对变造后的金额18万负责。 4.B公司需要承担10万的票据责任。票据变造前在票据上签章的人，对原记载事项负责，B公司在票据变造前进行背书，所以承担10万票据责任。 5.如果G公司向E公司要求承担票据责任，E公司应向G公司赔偿18万。E公司是票据的变造人，应对变造后的金额承担责任。祝您学习愉快！

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兼营和混合销售怎么区别？
秦老师 | 提问时间：05/13 23:14

#初级职称#

结合下面的总结进行区分：混合销售：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。混合销售行为成立的行为标准有两点，一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及货物销售又涉及服务。兼营行为：纳税人从事不同业务取得的收入之间没有从属关系。不是同时发生在同一购买者身上，即不是发生在同一销售行为中，即货款向两个以上消费者收取。兼营行为税务处理：分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率：（1）兼有不同税率的应税销售行为，从高适用税率。（2）兼有不同征收率的应税销售行为，从高适用征收率。（3）兼有不同税率和征收率的应税销售行为，从高适用税率。举两个例子区别一下，例如：某商店向甲销售了货物，并且把这个货物给甲送回家，收取了费用，这就是混合销售。例如：某商店向甲销售了货物，商店不给送货，但是商店自己有个运输车，这个运输车专门到其他市场上给其他的人进行送货，那么这就是兼营。特殊情况：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

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为什么以税高档手表生产的高档钻石手表不准扣除以纳消费税
黄老师 | 提问时间：05/13 23:09

#初级职称#

消费税是列举范围扣税，高档手表不在扣税的范围内，因此不能扣税的。从理解的角度看，对于已纳消费税的扣除我们是在生产环节进行扣除，而高档手表一般生产出来就是最终的应税消费品了。因此也就无法扣税了。

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三个票据的提示付款期限是什么呢
郭锋老师 | 提问时间：05/13 22:34

#初级职称#

总结如下：（1）汇票。 ①见票即付的“汇票”，提示付款期限自“出票日”起“1个月内”向付款人提示付款。 ②定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，提示付款期限自“到期日”起“10日内”向承兑人提示付款。（2）本票。自“出票日”起最长不得超过“2个月”。（3）支票。自“出票日”起“10日”。

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哪个税可以抵扣今天有道考了印花税资源税城镇土地使用税增值税，可以抵扣是哪个
汪老师 | 提问时间：05/13 22:23

#初级职称#

您指的抵扣是从哪里扣除？企业所得税税前吗？企业所得税中的允许抵扣的增值税、企业所得税不得从税前扣除。

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基本账户核准号是身份证号吗
金老师 | 提问时间：05/13 22:19

#初级职称#

企业开银行账户均会单独核准发基本户的《开户许可证》，左上角即有基本户开户许可证的核准号，是中国人民银行提供的编号，不是身份证号码

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基本账户核准号是身份证号吗
周老师 | 提问时间：05/13 22:18

#初级职称#

企业开银行账户均会单独核准发基本户的《开户许可证》，左上角即有基本户开户许可证的核准号，是中国人民银行提供的编号，不是身份证号码

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金融卖出价减去买入价还能减掉印花税吗？
李老师 | 提问时间：05/13 21:56

#初级职称#

您指的是在计算增值税的时候吗？是不能减去印花税的。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

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委托加工的应税消费品收回后用于连续加工应税消费品记入当期费用或损益吗？用于连续生产非应税消费品的或其他用途的记入成本吗？明天早上考试，。
郭老师 | 提问时间：05/13 21:49

#初级职称#

委托加工的应税消费品收回后用于连续加工应税消费品，计入“应交税费——应交消费税”的借方。用于连续生产非应税消费品的或其他用途的记入委托加工物资成本。

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哪些是本月增加本月计提折旧？哪些是本月增加次月计提折旧
赵老师 | 提问时间：05/13 21:46

#初级职称#

折旧是针对固定资产来说的。在经济法基础中，固定资产折旧是在企业所得税中涉及的，您看一下：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧。如果是无形资产，您看一下：无形资产的摊销采取直线法计算——当月摊销。

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