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这题第三问，在算投资回收期时，经营期现金净流量时，为什么用息税前利润减企业所得税，为什么没减利息，题目给的是息税前利润
周老师 | 提问时间：10/19 14:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营期现金净流量＝销售收入－付现成本－所得税＝净利润（息前税后利润）＋折旧等非付现成本祝您学习愉快！

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这个到底哪个是正确的啊
周老师 | 提问时间：06/21 11:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D是正确的。公诉案件的犯罪嫌疑人在被侦查机关第一次讯问或采取强制措施之日起有权委托辩护人祝您学习愉快！

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不会写不会写
郭锋老师 | 提问时间：05/06 14:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：2020年制造业适用研发费用加计75%的规定。广告费不超过销售收入15%的部分可以税前扣除，超标部分，纳税调增业务招待费实际发生额的60%与销售收入的千分之五，孰小原则税前扣除，超标部分纳税调增研发费用加计75%扣除，纳税调减增值税110万元在计算会计利润时不得扣除公益性捐赠支出不超过会计利润的12%可以税前扣除，结转以后扣除，超标部分纳税调增税收滞纳金不得税前扣除，纳税调增三项经费：职工福利费在工资总额的14%内扣除，工会经费：工资总额的2%；职工教育经费：工资总额的8%这是解题思路，您可以按照思路自行计算一下。祝您学习愉快！

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2x21年1月1日，甲公司采用出包的方式兴建一幢厂房
卫老师 | 提问时间：04/13 15:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）计算甲公司2×21年专门借款利息资本化金额。『正确答案』　　专门借款闲置资金在资本化期间的收益＝（5 000－2 000）×0.5%×3＝45（万元）　　专门借款利息资本化金额＝5 000×6%×8／12－45＝155（万元）（1.5分）（2）计算甲公司2×21年一般借款利息资本化金额。『正确答案』　　2×21年一般借款利息总额＝5 000×6%＋6 000×8%×6／12＝540（万元）　　一般借款资本化率＝540／（5 000＋6 000×6／12）＝6.75%　　占用一般借款的累计资产支出加权平均数＝（2 000＋4 200－5 000）×5／12＋3 600×3／12＝1 400（万元）　　一般借款利息资本化金额＝1 400×6.75%＝94.5（万元）（1分）（3）计算甲公司2×21年借款利息费用化金额。『正确答案』专门借款利息费用化金额＝5 000×6%×4／12＝100（万元）　　一般借款利息费用化金额＝5 000×6%＋6 000×8%×6／12－94.5＝445.5（万元）　　甲公司2×21年借款利息费用化金额＝100＋445.5＝545.5（万元）（4）编制甲公司2×21年与借款利息有关的会计分录。『正确答案』　　借：在建工程　　　　　（155＋94.5）249.5　　　　财务费用　　　　　　　　　　　545.5　　　　应收利息　　　　　　　　　　　　45　　　　贷：应付利息　　　（5 000×6%＋540）840祝您学习愉快！

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可转债稀释每股收益怎么计算具体是什么公式麻烦给找个例题
小智老师 | 提问时间：10/29 14:43

#税务师#

可转债稀释每股收益的计算涉及到假设可转债已经全部转换为普通股。计算公式是：稀释每股收益 =（净利润 - 可转债利息 * (1 - 税率)）/ （普通股股数 + 转换后的股数）举个例子：假设公司净利润为1000万元，可转债年利息为100万元，税率为25%，每100元债券可以转换为10股普通股，公司发行了1000万元的可转债，普通股股数为500万股。 1. 计算可转债利息税后：100 * (1 - 0.25) = 75万元 2. 转换后新增普通股：1000万 / 100 * 10 = 100万股 3. 稀释后的总股数：500万 + 100万 = 600万股 4. 稀释每股收益 = (1000 - 75) / 600 = 1.54元这样，稀释每股收益为1.54元。

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老师，我现在想把自己的门面过户给我的父亲，我们双方需要缴纳哪些税款？
易老师 | 提问时间：12/24 12:10

#税务师#

学员朋友您好，购买方需要缴纳契税。5%左右。各地有差异。印花税。一手房是万分之三，二手房是万分之五。

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老师，自产的产品用于市场推广，我查到两种不同处理，哪种对，我给搞糊涂了
小王老师 | 提问时间：02/27 09:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产产品用于市场推广并非真正的销售行为，因此不应当确认主营业务收入。相反，这些产品的成本应该作为销售费用来反映，同时减少库存商品账面价值。有关实务工作中的问题，您可以到财税问答提问：//www.fawtography.com/ask/hangjia。有实务经验丰富的老师，会给您更为准确详细的回复。感谢您的理解。祝您学习愉快！

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2023年1月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2023年7月1日行权，当日市场价格每股6.4元。9月1日该上市公司按照每股0.5元分配股息。9月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳的个人所得税是（　）元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：01/17 19:03

#税务师#

同学，你好，这个题应该选择，D，2023年1月1日不计税。2023年7月1日，应纳税所得额＝10000×（6.4－1）＝54000(元)，适用税率10%，速算扣除数2520。应纳税额＝54000×10%-2520＝2880（元），2023年9月1日，获得5000元股利，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，持有股票时间为1个月到1年的暂减按50%计入个人应纳税所得额，应纳税额＝10000×0.5×50%×20%＝500（元），2023年9月30日，转让国内上市企业股票所得属于财产转让所得，但暂不征税。所以累计应纳税额＝2880＋500＝3380（元）。

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老师，您好，教材提到的80%及2/3是指作为费用允许扣除的部分还是指80%的部分允许加计扣除
小铃铛老师 | 提问时间：07/02 23:22

#税务师#

同学，您好！（1）如果您公司发生了委托外部研发费用100万，此时允许按照100万*80%=80万，作为研发费用进行加计扣除。（2）如果您公司境内符合条件的研发费用是300万，那么您公司委托境外研发费用不得超过200万（不得超过境内符合条件研发费用的2/3）

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老师营业执照的注册号就是税号9144开头的吗
王超老师 | 提问时间：07/10 16:17

#税务师#

你好是的，这个营业执照上面的旧是你的税号的

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杨军老师税二第19讲：特殊性税务处理中提到：债转股暂不确认有关债务清偿所得和损失，但是他接下来的例题为什么又确认所得和损失了呢，烦请解答，谢谢！例题如下
小王老师 | 提问时间：09/18 13:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里确认所得的不是债转股，这里确认所得的是非货币性资产转让所得。祝您学习愉快！

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老师你好我想问一下房产税的计税基础不是不包括契税吗为什么这个题算房产税要x1.05呢
周老师 | 提问时间：03/03 21:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括的，契税计入房产价值的祝您学习愉快！

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老师，这题的会计分录是以下这样的吗？开始租赁时: 借: 使用权资产 746.07 租赁负债-未确认融资费用 153.93 贷:租赁负债-租赁付款额 900 2022年末: 借: 财务费用 74.61 贷:租赁负债-未确认融资费用 74.61 借: 租赁负债-租赁付款额 300 贷:银行存款 300 所以2022年末资产负债表中租赁负债的金额为: 746.07-300+74.61=520.68，为什么答案不一样呢？应该如何列分录? 资产负债表中租赁负债项目列式金额与租赁负债账面价值的区别是什么？
周老师 | 提问时间：10/09 21:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这里求的是账面价值，如果是报表中列示，需要将一年内到期的列示在一年内到期的非流动负债里面。祝您学习愉快！

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D选项是怎么算一次
周老师 | 提问时间：09/20 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一作品在报刊上连载的，应以连载的全部收入合并为一次确认收入祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师增值税的留抵退税分录是：借:应交税费-增值税留抵税额贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：银行存款贷：应交税费-增值税留抵税额‘ 而出口退税款是：借：应收出口退税款应交税费-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）那个上期有留抵税额5万，当月要交6万是这么做分录的吗？借：应交税费-应交增值税（进项税额）-5 贷：应交税费-未交增值税 -5 再做：应交税费-转出未交增值税 1 贷：应交税费-未交增值税 1
朴老师 | 提问时间：11/01 15:14

#税务师#

同学你好这个是借银行贷进项转出这样做的你们出口的吗

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老师，您好，题目中的电梯维修服务应该按税率多少计算呢？谢谢。
耿老师 | 提问时间：09/08 16:27

#税务师#

电梯设备维修费在企业税务处理中是一项关键的支出。根据国家税务政策规定，电梯设备维修费对于一般纳税人的企业，应按照6%的税率计算缴纳增值税；而对于小规模纳税人的企业，则按照3%的税率计算缴纳增值税。

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不是只有农村合作医疗，或是农村养老保险才会有政府补贴这部分，难道城镇的养保险也有政府补贴？这个基本养老是指的单位买的那种，还是个人都可以买的那种？
青老师 | 提问时间：11/10 11:54

#税务师#

你好；基本养老就是单位买的社保哈；

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经复议改变原行政行为当事人提起行政诉讼的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院和复议机关所在地人民法院共同管辖。复议改变告复议吗？不是应该在复议机关所在地的法院管辖吗？这块我不懂
小天老师 | 提问时间：09/24 15:28

#税务师#

您好，因为最初作出具体行政行为的行政机关对案件更了解，行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，可以由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。　　《行政诉讼法》第十八条　行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。　　经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件。

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老师，我们货物需要运输公司运货物，支付额运输费是我们公司缴纳印花税还是运输公司缴纳呢
王雁鸣老师 | 提问时间：10/29 17:10

#税务师#

同学你好，双方都需要缴纳印花税的。

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会计估计变更和会计政策变更有什么区别，怎么区分？
秦枫老师 | 提问时间：08/15 06:42

#税务师#

同学，你好。会计政策变更，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法的变更。会计估计变更的判断，着重考虑与会计估计相关项目

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老师，这道题汽车车身广告位，税率是多少啊应该，如何理解
暖暖老师 | 提问时间：10/13 14:20

#税务师#

这道题汽车车身广告位，税率是多少13%，动产出租

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老师 21年国家给了我们 10万元的科技型中小企业技术创新奖打到我们的对公账户了当时做了递延收益的分录没有纳税今年想把这笔10万调到22年12月份怎么调账才能纳税呀
金金老师 | 提问时间：01/10 17:35

#税务师#

你们今年是要做到损益然后纳税是吧？

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今年红冲去年的工程施工，今年如何做会计分录？
周老师 | 提问时间：04/12 13:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的信息，如果今年需要红冲去年的工程施工费用，意味着去年的会计处理可能存在错误，红冲时反向处理即可。去年的工程施工费用的会计分录可能是：借：在建工程/固定资产在建 - 工程施工应交税费 - 增值税（进项税额）贷：预付账款等如果今年要红冲这笔费用，会计分录应该是：借：预付账款 - 某建筑公司应交税费 - 增值税（进项税额的冲减）贷：在建工程/固定资产在建 - 工程施工另外，对于建造合同发生的相关成本费用，您也可以通过合同履约成本科目核算。祝您学习愉快！

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税务师的考试科目，计算题和综合题，都是不定项选择吗？
法律老师 | 提问时间：06/05 13:01

#税务师#

计算题是单选题，综合题是不定向选择题。

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必刷550，107页，429题，麻烦老师详细讲解一下这道题
财会老师 | 提问时间：10/14 07:25

#税务师#

截至2×20年12月31日，甲公司已经发生的成本和履约进度不成比例，因此需要将履约进度的计算作出调整，应将电梯的采购成本排除在已发生成本和预计总成本之外，此时合同的履约进度＝（30－20）/（60－20）×100%＝25%；又因为，在该合同中，该电梯不构成单项履约义务，其成本相对于预计总成本而言是重大的，甲公司是主要负责人，但是未参与该电梯的设计和制造，客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相关的安装服务，因此甲公司在客户取得该电梯控制权时，按照该电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入，所以应确认的收入额＝（100－20）×25%＋20＝40（万元）。

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为什么差额征税的情况不能开专票
棉被老师 | 提问时间：01/13 22:08

#税务师#

差额征收是个税法上的概念，即税率不为零，但收税额度小于应税成本。根据《中华人民共和国税收征管法》规定，企业只能以普通发票开出以差额方式缴纳的税款，该税款只能在企业经营活动中抵扣增值税，不得在其他税种中抵扣。此外，差额征收的普通发票只能冲减企业在某一纳税期间内应缴税款，不能用于以后纳税期间的税款抵扣。从上述描述可以看出，差额征收只能开普票，而不能开专票，这是因为差额征收的普通发票可以抵扣的范围比较小，不能满足专票要求的抵扣范围。拓展知识：除了普通发票和专票，还有其他几类发票，比如服务发票、增值税普通发票和增值税专用发票，各种发票的使用范围不同，需要根据税法条例、会计报表标准等规定完全清楚，以减少税务风险，做到减税申报合法合规。

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这两道题中计算现金净流量，为什么一个乘以所得税率，一个不乘呢？
财会老师 | 提问时间：12/27 08:39

#税务师#

经营期现金净流量 =销售收入－付现成本－所得税费用＝净利润＋折旧等非付现成本＝（销售收入－付现成本）×（1－T）＋折旧等非付现成本×T

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纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。怎么通俗易懂的理解这句话？经常搞混
冉老师 | 提问时间：12/04 11:36

#税务师#

你好，学员，第一个是还在企业，第二个是视同销售了，学员

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你好老师，我想问一下，厂区室外的管廊属于固定资产的那一类啊，
赵老师 | 提问时间：05/20 08:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体看您公司的分类祝您学习愉快！

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一般纳税人房地产企业销售房产不含税价4000万元，应交士地增值税210万元
范老师 | 提问时间：12/08 11:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体问题是什么呢？麻烦您具体明确一下，以方便老师为您做针对性答复，感谢您的理解。祝您学习愉快！

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