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老师，请问小规模纳税人出售与机构所在地不在同一县市的不动产，需不需要填报《增值税及附加税费预缴表》？
税法老师 | 提问时间：11/17 22:52

#税务师#

这里是不需要的以下情形需要填写《增值税及附加税费预缴表》： 1.跨县（市）提供建筑服务 2.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 3.出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

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请问老师，小规模纳税人人可以开1%也可以开3%的专票吗？比如A公司想要3%的。但是B公司没有要求，我就开1%的。政策依据是什么呢？
郭老师 | 提问时间：01/14 08:49

#税务师#

你好，可以的 1%和3%都可以开因为有一个政策，3%的现在是1%，这两个在合同里面自己约定好了就行稍等我找一下政策的。

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请问老师，图片分录，固定资产清理，增值税计算错了吗？
小锁老师 | 提问时间：05/07 16:00

#税务师#

你好，这个是按照差额，乘以13%这样来的啊这个

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请问这题选项D为什么不能选？
棉被老师 | 提问时间：02/20 14:36

#税务师#

你好有些是不能公开听证的哈实务中大部分是可以听证的哈

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老师问下哦，差额开票，有两种方式开票，其中一种差额部份可以开专票，被差部份开普票，那想问下开的普票是开不征税还是征收率为3%或5%的普票
税法老师 | 提问时间：03/16 10:55

#税务师#

开征收率为3%或5%的普票。

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报表上应收，应付，其他应收，其他应付账款是怎么进行重分类的，如下图，最后在资产负债表上填列的应收，应付，其他应收，其他应付，预收，预付分别是多少金额，谢谢
辜老师 | 提问时间：08/20 12:08

#税务师#

这个要看往来款单位下面各个明细单位的余额，不能看汇总的余额哦

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企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。 A.购入使用寿命不确定的无形资产 B.应交的罚款和滞纳金 C.本期产生亏损，税法允许在以后 5 年内弥补 D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧
微微老师 | 提问时间：01/12 23:07

#税务师#

您好，选项 A，会计上不计提摊销，而税法上是计提摊销，所以导致无形资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。选项 B，属于影响当期的差异，对未来没有影响。选项 C，属于可抵扣暂时性差异。选项 D，会计角度计提的折旧金额比税法角度少，所以使得资产的账面价值比计税基础大，形成应纳税暂时性差异。

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房地产企业增值税一般计税里面的销项税额抵减是什么
税法老师 | 提问时间：10/31 17:37

#税务师#

这里是抵减的支付给政府部门的土地价款的金额的。

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必刷550题，第130题第2小问，答案是应收账款机会成本=应收账款平均余额*资本成本，为什么不*变动成本率？
财会老师 | 提问时间：12/19 16:45

#税务师#

题干中已经说了不考虑变动成本率

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研发费用加计扣除，其他费用10%限额怎么计算?
卫老师 | 提问时间：03/19 18:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他费用扣除限额=其他五项费用/（1-10%）*10% 祝您学习愉快！

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有限公司向所在控股有限公司的集团公司员工个人给予激励款
东老师 | 提问时间：04/07 16:49

#税务师#

您好您这个是什么意思？

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土地增值税评估法计算扣除项目含不含契税
易老师 | 提问时间：11/05 15:55

#税务师#

你好，可以的，没问题三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

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老师这个连续12个月销售额超过500万元，小规模纳税人要申请转为一般纳税人，请问各个地方应该有所不同吧？比如连续12个月销售额超过180万元的，当地税务局就要求转为一般纳税人了
税法老师 | 提问时间：07/09 11:24

#税务师#

连续12个月销售额超过500万是指，在这12个月内总共的销售额超过了500万。一般情况下，连续12个月销售额超过180万，不用转为一般纳税人。如果每个月的销售额都超过180万，那么是必须要转为一般纳税人的。

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家电企业销售自产家电并负责安装是混合销售还是兼营？电梯企业销售自产电梯并负责安装是混合销售还是兼营？
张老师 | 提问时间：04/28 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售自产家电并负责安装是混合销售行为。销售电梯同时提供安装服务属于特殊规定，税法按兼营处理祝您学习愉快！

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个税里企业年金在领取交，是交不超过企业承担部分的实发工资5%，和个人缴费工资4%的部分吗？超过部分在缴费时候就要交了？
赵老师 | 提问时间：03/28 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。祝您学习愉快！

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您好老师，我做了两道题，一道题说的是合同未履行不可以退还印花税，另一题说的是双方可以签订补充协议，变更后可申请退还或抵缴印花税。辛苦老师帮我说一下印花税能否退还或抵缴的相关规定
卫老师 | 提问时间：11/14 14:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考下列总结：财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告财政部税务总局公告2022年第22号三、关于计税依据、补税和退税的具体情形　（一）同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据。（二）应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；变更应税凭证所列金额的，以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，变更后所列金额增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。（三）纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税；调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。（四）纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。（五）应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。（六）境内的货物多式联运，采用在起运地统一结算全程运费的，以全程运费作为运输合同的计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；采用分程结算运费的，以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。（七）未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。（八）纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。祝您学习愉快！

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老师，想咨询下，我们平时说的金融资产重分类，是报表科目的重分类的吗，或者说是持有目的发生变化要重分类？关于金融资产的转换是因为持有的比例发生变化，产生的分类的差异吗？这块有点糊涂，请老师指教下。
小王老师 | 提问时间：09/18 19:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重分类，是说核算方法需要重分类，比如说之前是交易性金融资产，后续重分类为其他权益工具不仅仅是报表项目重分类金融资产的转换，不一定是持有比例发生变化，有可能是持有目的发生变化金融工具参照如下原则进行重分类 1.金融工具重分类的原则　　①企业改变其管理金融资产的业务模式时，应当按照规定对所有受影响的相关金融资产进行重分类。金融资产（即非衍生债权资产）可以在以摊余成本计量、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益和以公允价值计量且其变动计入当期损益之间进行重分类。　　②重分类日，是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。　　③企业对金融资产进行重分类，应当自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不得对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。　　④企业对所有金融负债均不得进行重分类。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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请教老师，上月做了暂估商品入库和结转了成本现在收到票后，冲账分录：借：应付账款贷：库存商品借：库存商品贷：应付账款冲成成本结转：借：库存商品贷：主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品可以这样做分录吗？
朴老师 | 提问时间：11/09 11:14

#税务师#

同学你好发票没收到吗

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长江有限公司2021年12月发生如下筹资业务，要求:编制相关业务的会计分录，写明借方、贷方、会计科目以及金额。 (1)接受某公司投资20 000元存入银行; (2)接受投资人投入设备一台，原价50 000元，评估价45 000 元，设备已交付使用; (3)自银行取得期限6个月的借款200000元，存入银行; (4)上述借款年利率6%，计算提取本月的借款利息。
财会老师 | 提问时间：12/27 14:31

#税务师#

借：银行存款 20000 贷：实收资本 20000 借：固定资产 45000 贷：实收资本 45000 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 借：财务费用 200000×6%/12 贷：应付利息200000×6%/12

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小规模纳税人出租办公室5个点简易征收可以开专票吗
郭锋老师 | 提问时间：10/26 09:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，我想问一下，外账的，我想工资跟误餐费，是一定要放在一齐合起来的吗因为超过五千，就要报个人税但是工资是工资呀，误餐费不是额外补贴的应该，不放在工资加起来算五千块呀
谢谢老师 | 提问时间：05/07 15:45

#税务师#

如果不是每月定额发放不放在工资里如果每月定额发放，需要计入

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动产抵押未经登记不得对抗善意第三人，那么也就是登记的可以对抗善意第三人。第三人善意取得抵押财产的，可以阻断抵押权的追及效力。请问老师这两句话矛盾吗？怎么理解？
法律老师 | 提问时间：12/21 12:33

#税务师#

后面那句话，是针对动产抵押未登记的情况，此时善意第三人才能阻止抵押权人行使抵押权。

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报销发票丢失用存根联复印件可以吧
金金老师 | 提问时间：07/13 10:24

#税务师#

您好，这个是可以的哈，可以

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某企业基本生产车间生产甲产品，本月完工 300 件，月末在产品40 件，甲产品月初在产品成本和本期生产费用总额 147 500 元，其中直接材料 71 400 元，直接人工 25 600 元，制造费用为 50 500 元。原材料在开工时一次投入，月末在产品完工程度为 50％。企业按约当产量比例法计算分配生产费用，其中不正确的是( )。 A.在产品应负担的直接人工费用为 1 600 元 B.完工产品应负担的制造费用为 47 343.75 元 C.在产品应负担的直接材料费用 4 462.50 元 D.完工产品总成本为 134 343.75 元
微微老师 | 提问时间：12/11 16:03

#税务师#

您好，约当产量＝40×50％＝20 (件)。 (1)直接材料的分配：直接材料分配率＝71 400÷(300＋40)＝210；在产品应负担的直接材料费用＝40×210＝8 400 (元) ；完工产品应负担的直接材料费用＝300×210＝63 000 (元)。 (2)直接人工的分配：直接人工分配率＝25 600÷(300＋20)＝80；在产品应负担的直接人工费用＝20×80＝1600 (元)；完工产品应负担的直接人工费用＝300×80＝24 000 (元)。 (3)制造费用的分配：制造费用分配率＝50500÷(300＋20)＝157.8125；在产品应负担的制造费用＝20×157.8125＝3156.25 (元)；完工产品应负担的制造费用＝300×157.8125＝47343.75 (元)。 (4)完工产品成本和在产品成本的计算：月末在产品总成本＝8 400＋1 600＋3 156.25＝13 156.25 (元)完工产品总成本＝63 000＋24 000＋47 343.75＝134 343.75 (元)。

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对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项E：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。怎么通俗易懂的理解？
独情 | 提问时间：11/18 18:06

#税务师#

你好，因为城市维护建设税进口不征，出口不退

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存货，当初计提减值时的影响因素，现在消失了，可以恢复，但是如果当初的因素并未消失，而是因为别的原因使存货价值回升的，不允许恢复，为什么呢？违反了什么原则吗
独情 | 提问时间：09/09 17:35

#税务师#

你好，因为存货跌价准备转回的条件企业原已计提的存货跌价准备是否转回，应同时满足以下条件： ( 1 ) 影响存货跌价的因素已经消除； ( 2 ) 该存货原来已计提了存货跌价准备； ( 3 ) 转回只能在该存货原已计提的存货跌价准备金额范围内，不能超过原计提金额。

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销售车辆为什么没用3%减按2%计算呢，这个题应该是用两种方法计算都可以吧？
卫老师 | 提问时间：10/16 11:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目业务发生时间为2023年11月，适用下面的新政策：财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告财政部税务总局公告2023年第1号二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。祝您学习愉快！

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A公司和B公司均为境内企业，A公司委托B公司在境外为其提供技术服务，B公司向A公司开具发票并取得境内收入，是否符合免征增值税？
周老师 | 提问时间：06/11 20:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不符合免税的规定。祝您学习愉快！

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固定资产在使用寿命结束时发生的弃置费用，是计入预计负债吧？这个预计负债在年末资产负债表中反映吗？或有负债都在报表中反映吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/10 20:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是计入预计负债，这个预计负债在年末资产负债表中反映，或有负债不在报表中反映注意达到预计负债条件，就不是或有负债了祝您学习愉快！

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实收资本减少涉及什么税？自然人股东的2001年交的8万元，2023年单位按原始资金8万元退股了。企业涉及交税吗，工商需要变更吗
赵老师 | 提问时间：01/04 05:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不需要交企业所得税的，但是要扣缴股东的个税。有可能需要登记的：公司变更名称、住所、法定代表人、增减注册资本、经营范围、类型、有限公司变更股东（含股东资格继承）、有限公司股东或股份公司发起人改变姓名或名称、涉及分公司登记事项变更、合并分立而存续公司的，需要申请工商变更登记。祝您学习愉快！

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