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这些这么多小数点,问一下税前单价具体怎么计算呢?数量也有很多小数点。
立峰老师
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提问时间:12/14 12:22
#税务师#
同学你好 数量只有四舍五入了。 只要我们金额能对上,单价会有小的差异。
阅读 1236
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题目和我写的计算过程我用图片上传麻烦老师帮我看一下内销部分的哪里算错了
卫老师
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提问时间:09/27 15:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 举例:【例题·单选题】某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2023年3月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购原材料准予抵扣进项税额26万元已进行用途确认。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为 『答案解析』免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(1-30%)×(13%-10%)=4.41(万元)。 当期应纳税额=100×13%-(26-4.41)-9=-17.59(万元)。 免抵退税额=210×(1-30%)×10%=14.7(万元)。 当期免抵退税额14.7万元<当期期末留抵税额17.59万元,当期应退税额14.7万元。 留抵税额=17.59-14.7=2.89(万元)。 (1)免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口离岸价格×外汇牌价×(出口货物征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(2)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)(3)当期应纳税额=内销销项税额-(进项税额-免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额(4)免抵退税额=出口离岸价格×外汇牌价×退税率-免抵退税额抵减额(5)免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率(6)比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额 祝您学习愉快!
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A公司2019年度资金平均占用额为3000万元,其中不合理部分为200万元,预计2020年度销售增长率为6%,资金周转速度变动率为+2%,则预测2020年资金需要量为多少?按2024年教材最新的公式,变动率是1+2%吗?选项没有这个答案
赵老师
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提问时间:09/09 12:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是1-2% 预测2020年资金需要量=(3000-200)×(1+6%)×(1-2%)=2908.64(万元)。 祝您学习愉快!
阅读 1236
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没有发票的支出,登入其他应收账款、其他应付账款 账上一直挂着,账务和税务分别如何处理
赵老师
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提问时间:05/14 17:39
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他应收款,可以做坏账处理,直接转入营业外支出。其他应付款可以转入营业外收入 这里不涉及税务处理 祝您学习愉快!
阅读 1236
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不得抵扣的进项税额 计算公式中 当前无法划分的 全部进项税额 怎么判断 奚老师 习题班 1106讲 第一个综合题
郭锋老师
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提问时间:09/23 09:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方式计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,这里(39000+1450.73)是全部的进项税额。 祝您学习愉快!
阅读 1236
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累计折旧用建明细账吗
刘艳红老师
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提问时间:07/22 16:38
#税务师#
您好,要的,要建明细账,方便查账
阅读 1235
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关于复议维持和原行政行为合法,复议决定违法 1、复议维持是维持原来的决定,一点不变吗,感觉做题的时候总是分不清楚这点 2、针对原行政行为合法,复议决定违法,是什么意思呀,这个知识点不是在复议维持里面的吗? 举个例子,比如我原来的行政处罚为罚款300元,那么现在复议维持,不是就是应该说罚款300是对的嘛,那这个时候又怎么违法呀 麻烦老师举例详细解释一下
朴老师
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提问时间:10/17 07:47
#税务师#
关于复议维持和原行政行为合法,复议决定违法的问题,可以参考以下例子进行理解: 1.复议维持是维持原来的决定,但并不是完全不变。例如,如果原行政行为是一个罚款300元的决定,复议维持的话,那么罚款300元的决定是合法的。但是,如果在复议过程中存在程序上的瑕疵或遗漏了应当参加复议的利害关系人等情况,那么复议决定可能被认定为违法。 2.原行政行为合法,复议决定违法的情况,通常指的是在复议过程中,复议机关没有按照法定程序或者相关法律规定对原行政行为进行合法性审查,或者在审查过程中存在程序上的瑕疵或遗漏应当参加复议的利害关系人等情况,从而导致复议决定违法。 举个例子,假设有一个人因为涉嫌交通违法被交警罚款200元,对此处罚决定不服向市政府申请复议。在复议过程中,如果市政府没有按照法定程序进行审查或者存在程序瑕疵,比如没有将相关法律文书送达当事人手中,或者遗漏了应当参加复议的利害关系人等,那么复议决定就可能被认定为违法。
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机械租赁,小规模纳税人,开专票,税率是多少?是专票
朴老师
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提问时间:05/12 11:19
#税务师#
同学你好 这个是1%或者3%
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注册会计师经济法,票据章节,提示付款和提示承兑,日期怎样区分
小天老师
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提问时间:05/02 15:06
#税务师#
下午好啊,各种票据起点不一样时间不一样,要记忆的 提示承兑期限(1)见票即付的商业汇票:无须提示承兑(2)定日付款或者出票后定期付款的商业汇票:到期日前提示承兑(3)见票后定期付款的商业汇票:自出票之日起1个月内提示承兑和提示付款期限见票即付的汇票:自出票日起1个月内向付款人提示付款。(2)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票:自到期日起10日内向承兑人提示付款 提示付款期限 (1)支票的提示付款期为10天,就是出票日起10日内可以向银行提示付款,过期作废。 (2)汇票分为银行汇票和商业汇票,银行汇票提示付款期为出票日起的1个月。 (3)商业汇票又分为银行承兑汇票和商业承兑汇票,提示付款期为汇票到期后一个月
阅读 1235
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对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还;选项E:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。怎么通俗易懂的理解?
独情
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提问时间:11/18 18:06
#税务师#
你好,因为城市维护建设税进口不征,出口不退
阅读 1235
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老师,法定担保物权是不是只有抵押权
赵老师
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提问时间:10/19 21:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 法定担保物权只有留置权。 祝您学习愉快!
阅读 1235
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计算装修合同利润是属于销售部门的工作还是会计的工作?
暖暖老师
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提问时间:07/18 11:43
#税务师#
计算装修合同利润通常是会计的工作。 会计具备专业的财务知识和技能,能够准确运用会计原则和方法,对合同相关的收入、成本、费用等进行核算和分析,从而得出准确的利润数据。 销售部门主要负责开拓市场、促成交易等业务工作,他们可能对合同的业务情况较为熟悉,但在财务核算和利润计算的专业性和准确性方面,会计更具优势。 不过,销售部门可能会为会计提供与合同相关的业务信息和数据,协助会计完成利润的计算工作。
阅读 1234
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企业当年发生的下列交易或事项中,可产生应纳税暂时性差异的有( )。 A.购入使用寿命不确定的无形资产 B.应交的罚款和滞纳金 C.本期产生亏损,税法允许在以后 5 年内弥补 D.年初交付管理部门使用的设备,会计上按年限平均法计提折旧,税法上按双倍余额递减法计提折旧
微微老师
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提问时间:01/12 23:07
#税务师#
您好, 选项 A,会计上不计提摊销,而税法上是计提摊销,所以导致无形资产的账面价值大于 计税基础,形成应纳税暂时性差异。选项 B,属于影响当期的差异,对未来没有影响。选项 C,属于可抵 扣暂时性差异。选项 D,会计角度计提的折旧金额比税法角度少, 所以使得资产的账面价值比计税基础大, 形成应纳税暂时性差异。
阅读 1234
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计算个人独资企业的个人所得税时,下列费用不得税前扣除的是( )。 A.企业缴纳的行政性收费 B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金 C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费 D.企业计提的坏账准备金 D 选项ABC,是可以税前扣除的。企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予税前扣除的折旧费用数额或比例。 怎么记,个体工商户,个人独资企业到底哪些不能扣,太容易搞混了
朱朱老师
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提问时间:12/17 16:31
#税务师#
您好 解答如下 个人独资企业、合伙企业、个体工商户在计算经营收入个人所得税时下列支出不得扣除: 1.个人所得税税款; 2.税收滞纳金; 3.罚金、罚款和被没收财物的损失; 4.不符合扣除规定的捐赠支出; 5.赞助支出; 6.用于个人和家庭的支出; 7.与取得生产经营收入无关的其他支出; 8.企业计提的各种准备金不得扣除; 9.国家税务总局规定不准扣除的支出。
阅读 1234
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老师,自产的产品用于市场推广,我查到两种不同处理,哪种对,我给搞糊涂了
小王老师
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提问时间:02/27 09:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 自产产品用于市场推广并非真正的销售行为,因此不应当确认主营业务收入。相反,这些产品的成本应该作为销售费用来反映,同时减少库存商品账面价值。 有关实务工作中的问题,您可以到财税问答提问://www.fawtography.com/ask/hangjia。有实务经验丰富的老师,会给您更为准确详细的回复。感谢您的理解。 祝您学习愉快!
阅读 1234
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2022 年己给客户开发票,2023 年走过户过账,这种情况应该如何做账?今 后这种情况跨年付款的情况有没有必要过一下账?例如超艺分公司2022 年发票 已开26 万,2023 年公户过账20 万仍有 6万未过账,启荣2022 年发票已开 17 万,2023 年公户过账 15 万仍有2万未过账。
周老师
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提问时间:09/09 09:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 开票的时候: 借:应收账款26 贷:主营业务收入等26 收到钱的时候: 借:银行存款20 贷:应收账款20 未收到的钱等到收到了,再做借银行存款,贷应收账款即可的。 老师不太明白您说的过账是什么意思,一般的我们按照正常的收款情况做账即可的。 祝您学习愉快!
阅读 1234
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破产重组税务问题有哪些,如何解决?
萌萌老师
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提问时间:04/03 19:26
#税务师#
同学你好!破产重组税务问题主要包括以下几个方面: 债务重组中的税务问题:在债务重组过程中,如果债权人接受股权或其他非货币资产抵偿部分或全部债权,其公允价值超过原债权账面价值的部分,应确认为应税所得。同时,债务人因债务重组获得的债务豁免部分,一般应计入当期应纳税所得额,缴纳企业所得税。此外,如果债务重组涉及资产转让或以物抵债,可能会触发增值税、契税等问题。 关联方债务重组中的特别纳税调整:若债务重组发生在关联方之间,税务机关有权进行特别纳税调整,防止通过不合理定价等方式规避税收。 破产重整中的税务问题:破产重整中的税收问题可能涉及未缴税款、滞纳金和罚款等税收债务问题,以及如何通过资产处置、财务重组和合理减免等方式解决这些问题。 针对这些税务问题,可以采取以下途径进行解决: 协商解决:债务人与债权人可以就未缴税款、滞纳金和罚款等税收债务问题进行协商,达成一致意见。 资产处置:债务人可以通过处置资产来筹集现金以清偿税款,这需要合理评估资产价值,并选择合适的时间和方式进行处置。 财务重组:通过财务重组,如资产重组、债务转让等方式,降低税收负担并缓解企业破产风险。 合理减免:对于无法清偿的税收债务,债务人可以向税务部门申请合理减免。税务部门在评估企业的破产情况和可行性后,可以考虑减免部分税款或延期缴纳税款。
阅读 1233
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为啥“当期不得免征和抵扣的税额=(当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率-当期免税 购进原材料的价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)”?当期不得免征和抵扣的税额是计算不予退还的进项税额,那“当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率”这个是出口货物的销售额,而不是出口货物所购进原材料承担的价格
税法老师
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提问时间:10/12 11:09
#税务师#
这是政策规定,出口退税这里按照规定的公式掌握即可
阅读 1233
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计算公式这里乘以50%是为什么?
微微老师
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提问时间:12/02 17:54
#税务师#
您好,总机构按以下公式计算分摊税款: 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50% 分支机构按以下公式计算分摊税款: 所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50% 某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。 计算公式如下:某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30 分支机构分摊比例按上述方法一经确定后,除出现国家税务总局公告2012年第57号第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外,当年不作调整。
阅读 1233
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请问老师,第一张图里的这个租金为什么按5%的征收率,这个怎么判断什么时候用13%、9%、5%?
小林老师
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提问时间:11/09 06:53
#税务师#
您好。不动产租赁,16年5月1日持有,9%之前可以5%或9%,动产租赁13%
阅读 1233
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1、A公司属于园区管理单位,向园区其他公司供电,收电费,开发票,需要交印花税吗? 2、B公司是房地产开发企业,向施工单位转售电需要交印花税吗?
范老师
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提问时间:03/06 21:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.A公司向园区其他公司供电并开具发票的行为,不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。【提示】发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同,应当按买卖合同税目缴纳印花税。 2.B公司是房地产开发企业,向施工单位转售电,不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。 祝您学习愉快!
阅读 1233
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住房租赁小规模企业出租房屋给个人,是5%减安1.5吗
赵老师
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提问时间:06/23 15:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是的,住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。祝您学习愉快!
阅读 1233
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进项构成比中,分子和分母的差在哪里?
刘利老师
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提问时间:07/20 23:23
#税务师#
实际上分母和分子高度重复,区别在于分母,也就是全部已抵扣进项税额,除了分子之外,主要还包括了农产品收购发票、过桥过闸通行费发票和国内旅客运输服务增值税电子普票,所以分母会稍微比分子大一点(当然如果主要业务是农产品收购就不一样了),相当于在退税的时候要对农产品收购发票和过桥过闸通行费发票这些项目进行扣除。
阅读 1232
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请教老师,上月做了暂估商品入库和结转了成本 现在收到票后,冲账分录:借:应付账款 贷:库存商品 借:库存商品 贷:应付账款 冲成成本结转:借:库存商品 贷:主营业务成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 可以这样做分录吗?
朴老师
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提问时间:11/09 11:14
#税务师#
同学你好 发票没收到吗
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老师,不太明白应税收入和销售收入的区别,应税收入的范围还大些?是不是营业外收入属于应税,但不算销售收入,还有哪些是应税收入,投资收益??知道销售收入就是主营/其他业务/视同销售业务
小默老师
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提问时间:02/25 12:48
#税务师#
你好同学,销售收入是会计上的说法,应税收入是税法上的说法,营业外收入不属于销售收入,但可能是应税收入的。另外投资收益有的也属于应税收入,比如交易性金融资产转让时需要缴纳增值税的
阅读 1232
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甲公司除发行公司债券外,还存在两笔一般借款:一笔于2021年10月 1日借人,本金为2000万元,年利率为6%,期限2年;另一笔于2021年12月1日 借人,本金为3000万元,年利率为7%,期限18个月。请问2023年一般借款的利息资本化率是多少?
张老师
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提问时间:06/28 15:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 为了计算2023年的利息资本化率,需要先确定两笔借款在2023年的实际利息支出总额,然后除以这两笔借款本金总额。第一笔借款的年利率为6%,第二笔借款的年利率为7%。由于两笔借款都是在2021年开始借入的,到2023年时:-第一笔借款(2000万元)的利息支出=2000*6%=120 -第二笔借款(3000万元)的利息支出=3000*7%=210两笔借款在2023年的总利息支出为:120+210=330两笔借款本金总额为:2000+3000=5000因此,2023年的一般借款的利息资本化率=总利息支出/借款本金总额=330/5000=6.6% 祝您学习愉快!
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个体户销售自产自销的农产品,免增值税,经营所得免不免老师?
宋生老师
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提问时间:07/09 11:12
#税务师#
您好,这个也可以申请免
阅读 1231
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老师您好 请问一下不是不考虑附加吗怎么还减16920
郭老师
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提问时间:02/05 18:47
#税务师#
6920是速算扣除 应纳税所得额*税率-速算扣除
阅读 1231
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一般纳税人给小规模开专票可以吗?
郭老师
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提问时间:07/04 10:26
#税务师#
可以的,可以这么做的。
阅读 1231
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3. 企业视同销售收入可以作为( )的扣除基数。 (本题5分)  A.捐赠支出  B.业务招待费  C.广告费  D.业务宣传费
邹老师
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提问时间:08/04 12:49
#税务师#
你好,这个题目的选项是:B.业务招待费C.广告费D.业务宣传费
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