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老师当月收入过高，可以暂估其他应支出的费用吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/10 11:24

#CPA#

您好，这种暂估成本好些

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土地增值税清算问题：1.哪些成本费用项目“不得”作为加计扣除即“财政部规定的其他扣除项目”的计算基数？2.价格调节基金可以作为加计扣除的基数吗？
小赵老师 | 提问时间：07/10 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不得作为加计扣除即“财政部规定的其他扣除项目”的计算基数的成本费用项目主要包括与房地产开发无关的支出、非直接成本和费用，以及不符合土地增值税相关法规要求的其他支出。 2.价格调节基金是否可以作为加计扣除的基数需要具体分析其性质。如果该基金属于政府收取且明确不属于财政部规定的可扣除项目，则不能作为加计扣除的基数。祝您学习愉快！

阅读 978

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老师，有几张领料单领料人未签字要不要紧的
刘艳红老师 | 提问时间：07/10 10:28

#CPA#

您好，这个关系不大的

阅读 145

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公司从个人手中购买的原材料，取得个人在税局代开的发票，那么公司需要交印花税吗？
郭老师 | 提问时间：07/10 09:46

#CPA#

你好不缴纳印花税。

阅读 129

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投资方有其他子公司需要编制合并报表时，其与联营企业或合营企业之间存在逆流交易或是顺流交易的，在投资方编制合并报表时，为什么需要对该项未实现内部交易损益业务进行抵销呢？甲持有乙20%股份达到重大影响，甲出将80的存货出售价100给乙，个报、合报如何处理？反之逆流交易呢？不太理解其中原理，请老师帮忙解答一下
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 08:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 71

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文中哪些句子可以看出网页游戏是明星业务？
汪老师 | 提问时间：07/10 07:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两个业务的增长率都大于10%，一般认为是高增长。网页游戏业务市场份额排名前三，“排名前三”并没有说排名第三（如果强调排名第三就是弱竞争地位），所以，认为其“排名前列”是属于相对市场份额较高，即按照大于1去理解，处于强竞争地位。因此综合来看属于明星业务最后补充，判断高低，有定性定量两张指标。您结合这张图片再复习下：祝您学习愉快！

阅读 340

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甲公司以专利权作价，对其合营企业进行增资。使用非货币性资产交换准则进行会计处理吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 06:56

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 156

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网页游戏为什么是明星业务，不是现金牛业务？
欧阳老师 | 提问时间：07/10 06:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网页游戏产业快速发展，吸引众多公司进入，市场竞争激烈，这表明它处于高增长市场中，同时需要大量的投资来维持竞争地位和市场份额。因此，网页游戏更符合明星业务的特征，而不是现金牛业务。现金牛业务通常是指那些在成熟市场中拥有稳定现金流、不需要大量再投资的业务。祝您学习愉快！

阅读 279

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朴老师，划红线部分，不缴纳个人所得税吗？
明琪老师 | 提问时间：07/09 23:28

#CPA#

晚上好啊同学！红线部分20万要交个人所得税

阅读 132

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老师好！应交税费——应交增值税属于费用类科目吗？什么时候借方什么时候贷方？容易混淆，怎么区分啊？关于进项税额/销项税额/转出未交增值税/未交增值税这些科目中，进项税额与销项税额借贷分不清，转出未交增值税与未交增值税借贷分不清，求解答，谢谢您！另外，图中，把“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”这个明细结转省去，直接“贷:应交税费——未交增值税”可以吗？谢谢您！
明琪老师 | 提问时间：07/09 23:24

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

阅读 228

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请问这道题中的在产品完工程度如何理解？
汪老师 | 提问时间：07/09 22:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产品完工程度是指在产品的加工进度，即相对于完成全部生产过程所达到的程度。例如，在题目中如果提到直接人工和制造费用的完工程度为40%，这意味着这些成本项目已经完成了总需求量的40%。这个比例用于计算约当产量，进而分配相关的成本到完工产品和在产品之间。祝您学习愉快！

阅读 349

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假设一里为何增值税还是130呢
郭老师 | 提问时间：07/09 22:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在这个假设中，计算增值税时所使用的销售额和进项税额没有发生变化，所以增值税的金额仍然是130。祝您学习愉快！

阅读 216

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老师，2814.56这个数是怎么算出来？另外，答案上行报酬率=（1000+12500-8750）/8750=54.29% 下行报酬率=（400+5000-8750）/8750=-38.29% 上行概率=[1+3%-（1-38.29%）]/[1+54.29%-（1-38.29%）]=0.4460 含有期权的项目净现值（现在时点）=6500×0.4460/（1+3%）=2814.56（万元）含有期权的项目净现值大于立即执行的项目净现值，因此应选择延迟执行该项目。这些解析过程，能画个二叉树的图给我吗？因为跟我上网课的讲解过程有出入，我都不知道怎么算的？这些列式
姜再斌老师 | 提问时间：07/09 21:52

#CPA#

你好，同学。我努力为你解答中，稍后回复你。

阅读 160

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cpa 所得税费用例题13 为什么交易性金融负债的计税基础要包括应计利息呢？税法规定合同约定付款日扣除的意思不就是计税基础=账面价值-公允价值变动-利息支出吗？
张老师 | 提问时间：07/09 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融负债的计税基础包括应计利息是因为在税务处理上，合同约定的付款日之前发生的利息支出不能立即扣除，而是在实际支付时或合同规定的日期进行扣除。因此，在计算计税基础时，需要将这部分尚未扣除的应计利息考虑进去。这与会计上的账面价值可能不同，因为会计上可能会根据权责发生制提前确认这些费用。所以，这里的计税基础=账面价值-公允价值变动+应计利息（未在税前扣除的部分）。祝您学习愉快！

阅读 603

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备考CPA，学到《会计》科目中存货内容，关于“材料存货期末计量”，老师说如果材料用于加工产成品，则材料可变现净值的计量，要看产成品可变现净值与产成品存货成本孰低。现在这道题目，y材料应按可变现净值计量，它这里是不是写错了，应该是用6700减去加工费用、销售税费等费用呀
汪老师 | 提问时间：07/09 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料的可变现净值计算确实需要考虑将该材料加工成产成品后，产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费用和相关税费。如果题目中提到y材料应按可变现净值计量，但没有扣除相应的加工费、销售税费等，则可能是表述上的疏忽或错误。正确的分录示例如下：借：存货跌价准备　　贷：资产减值损失这表示根据产成品的可变现净值与成本比较后，如果需要计提跌价准备的情况。不过具体到题目中的数字和情况，请你对照上述原则自行计算确认。祝您学习愉快！

阅读 426

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老师，公司没车，员工出差报销油费可以出具私车无偿提供给公司用车一天吗证明吗？
郭老师 | 提问时间：07/09 18:22

#CPA#

那你看下你数据那边认可吧，认可才行

阅读 159

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你好，我们出口一单到南非的，直接跟客户签了合同，但款又直接打到了我们香港公司，请问，这要怎样去改动？
郭老师 | 提问时间：07/09 18:19

#CPA#

香港公司能打给你们吗？如果是的话，出委托书，南非委托香港公司付款，或者是香港公司退回南非公司再打给你们。

阅读 305

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2、如果某位注册会计师与X公司之间存在下列（）情况，在采取适当措施之前，不能参与X公司财务报表的审计业务。 A.持有X公司发行的股票，但市值不足300元这A是不是不对，项目组成员在被审计单位拥有直接经济利益，无论金额是否重大，也没有防范措施消除或降低影响独立性的水平是吗？
朴老师 | 提问时间：07/09 17:25

#CPA#

对，A 情况违规。注册会计师持被审计单位（X 公司）股票，属于直接经济利益，无论金额，都会因自身利益威胁独立性，无防范措施能消除影响，采取处置等措施前，不能参与审计。

阅读 103

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您好老师，公司A客户6月已注销，在公司其他应收款-A客户为13万，公司之前已全额计提坏账准备。请问6月可以怎么做分录？
朴老师 | 提问时间：07/09 17:17

#CPA#

客户已注销且应收款无法收回，分录为：借：坏账准备 130000 贷：其他应收款 - A 客户 130000

阅读 124

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下列各项中，对于投资中心而言，既能全面反映其投入产出关系，又可使其利益与企业整体利益一致的考核指标有( CD )。AC A. 剩余收益 B. 投资报酬率 C. 经济增加值 D. 部门税前经营利润
宋生老师 | 提问时间：07/09 17:05

#CPA#

你好，这是选AC的选项了。

阅读 121

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“保持独立性的期间，业务结束日以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告二者时间孰晚为准”，为什么有这种情况，解除业务为什么还会出报告，出报告为什么还会解除业务
郭老师 | 提问时间：07/09 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计过程中，如果出现严重问题导致客户与会计师事务所之间的信任破裂，可能会提前解除业务关系。但即便如此，为了完成已进行的审计工作并提供一个正式的结论，会计师仍需出具最终的审计报告。因此，保持独立性的期间会持续到双方通知解除业务关系或出具最终审计报告的时间中较晚的那个时间点，以确保整个过程的专业性和完整性。祝您学习愉快！

阅读 290

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圈3的内容是啥意思可以解释下么
钟存老师 | 提问时间：07/09 16:21

#CPA#

您好，您要咨询的是这一条嘛

阅读 97

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市场上有以甲公司股票为标的资产的美式看涨期权和欧式看涨期权。下列各项中，会同时引起二者价值上升的有(BC )。 A. 缩短到期期限 B. 降低执行价格 C. 无风险利率上升 D. 股票波动率下降对吗老师
宋生老师 | 提问时间：07/09 15:54

#CPA#

你好，对的，你的选择是没问题的。

阅读 107

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5. 现有甲和乙两个互斥投资项目，均可重置。甲项目期限10年，乙项目期限6年。甲项目净现值2000万元，折现率10%。下列表述中，正确的有( )。 A. 按共同年限法，以最小公倍数确定共同年限，甲项目需要重置5次 B. 按共同年限法，以最小公倍数确定共同年限，甲项目重置的净现值为3068.2 万元 C. 根据等额年金法，甲项目永续净现值为3254.89万元 D. 根据等额年金法，甲项目等额年金为200 万元选项1是不是充值3次，剩余选项都不会做麻烦解释谢谢
朴老师 | 提问时间：07/09 15:36

#CPA#

答案：BC A：10 和 6 最小公倍数 30，甲 10 年 / 次，重置次数 = 30÷10 -1=2 次，A 错。 B：共同年限 30 年，甲重置 2 次，净现值 = 2000 + 2000×(P/F,10%,10)+ 2000×(P/F,10%,20)≈3068.2 万，B 对。 C：先算等额年金 = 2000÷(P/A,10%,10)≈325.49 万，永续净现值 = 325.49÷10%≈3254.89 万，C 对。 D：等额年金约 325.49 万≠200 万，D 错。

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月初在产品转换成本这个处理原则是什么
朴老师 | 提问时间：07/09 15:23

#CPA#

月初在产品转换成本处理原则：成本延续：上期月末在产品转换成本结转为本期月初数，保持核算连续。分配匹配：结合约当产量法（按完工程度折合约当产量）或定额比例法，将月初在产品转换成本与本月发生的转换成本，一同分配给完工产品和月末在产品，使成本流转与生产进度、实物流转适配

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甲公司与自然人股东张三共同控制乙公司，甲公司分别持有联营企业丙公司35%和子公司丁公司80%的股份。丁公司能够对戊公司施加重大影响。张三的妻子王五担任戊公司的总经理。不考虑其他因素，下列各项中构成关联方关系的有（　　）。 A、甲公司和王五 B、乙公司和戊公司 C、乙公司和丁公司 D、丙公司和戊公司 E、甲公司和张三
小锁老师 | 提问时间：07/09 15:18

#CPA#

您好，这个是B和C还有E的，这三个

阅读 231

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老师，个税申报表只有在个税系统上导吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/09 15:08

#CPA#

您好，是的，因为你是在这上面申报的

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你好，我司支付租金，是一次性支付一年，租赁期2025年7月-2026年6月，那对方开票按年开票，就开一张，那我入账，可以直接入到2025年？并且可以税期扣除？
家权老师 | 提问时间：07/09 14:48

#CPA#

不能，要按月房租的哈

阅读 261

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请问一下老师，我们是拍卖公司，公司有些时候会购买拍品的包装盒，画框等等，这些是不要跟客户收费的，请问一下，我可以直接计入销售费用-其他吗，或者添加一个子科目，销售费用-包装物
宋生老师 | 提问时间：07/09 14:47

#CPA#

你好，可以的。操作没问题。

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外购设备通过县政府捐赠给地震灾区，已取得捐赠票据，是否视同销售，缴纳增值税
秦老师 | 提问时间：07/09 14:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不视同销售，免征增值税。但前提是该捐赠行为符合相关税收优惠政策的规定，即通过县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构进行的捐赠。祝您学习愉快！

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