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老师，减征的部分怎么就包含在应税收入中了？
敏敏老师. | 提问时间：05/11 09:18

#CPA#

2.5%减征部分22.39万元已经包含在所得税应税收入中”的意思是指，即使存在增值税的减征，企业所得税的应税收入仍然是基于企业的全部销售收入（即不含税销售收入）来计算的，减征的增值税部分并没有从企业所得税的应税收入中扣除。

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请问老师，同事说是，关联企业的借款利息支出，必须同时满足，实际支付和收到发票，两个条件，才可以。请问老师这个的政策依据是什么呢？现在是发票都收到了，但是第三和第四季度的未支付。请问有什么政策依据吗？这个说法正确吗？
廖君老师 | 提问时间：04/24 14:53

#CPA#

您好，有的财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知财税〔2008〕121号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财务局：　　为规范企业利息支出税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）第一百一十九条的规定，现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下：　　一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。　　企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：　　（一）金融企业，为5：1；　　（二）其他企业，为2：1。　　二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。　　三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。　　四、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部国家税务总局　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇八年九月十九日

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老师，该题最后一问求税后债务资本成本怎么理解的，没看懂答案
张学娟老师 | 提问时间：04/16 18:49

#CPA#

你好，先看一下题目，请稍等

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软件企业增值税即征即退如何计算增值税？举个简单例子
小林老师 | 提问时间：10/01 15:50

#CPA#

您好，软件产品增值税即征即退税额的计算方法: 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%，当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额，当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%，

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老师，加权平均数3/3怎么来的呀
廖君老师 | 提问时间：06/28 13:53

#CPA#

您好，本季度一共是3个月，一般借款用了3个月

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这道题我写完折旧就不会了，感谢老师
李爱老师 | 提问时间：05/09 18:47

#CPA#

您好，我计算完给你小心

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其他债权投资公允价值变动第一年和摊余成本比吧比如第一年上升 50 第二年算账面在和第二年公允比摊余成本会算就是这第一年上升公允第二年算账面加上还是减掉
钟刚红老师 | 提问时间：04/17 11:15

#CPA#

学员，你好。第二年账面价值加上公允价值变动部分。

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补偿费的概念及适用场景？
东老师 | 提问时间：06/28 05:28

#CPA#

您好，你指的是什么补偿费

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请问一下，十二题咋做
廖君老师 | 提问时间：06/23 19:15

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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多选题： 36、很多公司的内部报告将完全成本法改为变动成本法，目的是（　）。（1 分） A、减少囤积存货的激励因素 B、提高经理的奖金 C、满足对外报告的需求 D、制定更准确的标准
朴老师 | 提问时间：04/24 16:10

#CPA#

同学你好正确的选项是A和D

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根据附注对货币资金质量分析。
王鑫老师 | 提问时间：04/17 17:43

#CPA#

你好，22年非受现货币资金较21年多3000多万，货币资金质量明显提升

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及时向治理层通报审计中发现的所有重大事项，这句话是错在所有吗？
apple老师 | 提问时间：06/28 14:12

#CPA#

同学你好，你的理解，我认为是正确的，

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老师您好。请问第50题怎么做呢
apple老师 | 提问时间：04/15 17:13

#CPA#

同学你好，我给你做，

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请问老师这个第（3）问合并报表调整分录，借：长投，贷：存货，为什么借的是长投呢？不是应该借：营业收入贷营业成本和存货，难道是这个是子公司，借长投的是联营合营？请问借长投是为什么要这样调整的呢？
小赵老师 | 提问时间：08/18 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是采用权益法的长期股权投资，投资方由其他的子公司需要编制合并报表的，同时需要对其联营企业的内部交易进行处理，并不是对联营企业编制合并报表的，您注意区分，参照如下思路理解下：【举例】　　顺流交易：　　A企业对B企业进行投资，持股30%，A企业能够对B企业产生重大影响，因此，B是A的联营企业，在长期股权投资权益法下，我们将A和B看做一个整体。假设A企业将成本为80万元的商品以100万元的价款卖给B企业，A企业账务处理：（假设不考虑增值税）　　借：银行存款等　　　　100 　　　　贷：主营业务收入　　　100 　　借：主营业务成本　　　 80 　　　　贷：库存商品　　　　　　80 　　B公司账务处理：　　借：库存商品　　　　　100 　　　　贷：银行存款等　　　　 100 　　B企业未将商品对外出售，将A、B看做一个整体，则可以看做将商品从集团内部的一个库房移至另一库房，所以在整体角度看此销售行为是不予认可的，如果编制真正的合并调整抵销分录应该作如下处理：　　借：营业收入　　　　　100 　　　　贷：营业成本　　　　　　80 　　　　　　存货　　　　　　　　20 　　但是长期股权投资权益法并非真正编制合并报表，并未将被投资单位的资产、负债合并过来，销售业务相关损益也没有合并到一个主体中体现，因此不能直接抵销收入、成本和存货项目。由于权益法是简化的合并报表，它比照合并报表的思路进行处理，它是通过确认“长期股权投资”和“投资收益”来代替合并报表下需合并的收入、成本和存货的，权益法下，增减变动长期股权投资账面价值，就是在体现被投资单位资产、负债的变动情况。正因如此，我们可以通过调整长期股权投资和投资收益来抵销未实现内部交易损益：　　借：投资收益　　　　　　　　　　　6（20×30%）　　　　贷：长期股权投资——损益调整　　　6 　　抵销的长期股权投资代替抵销了存货，抵销的投资收益代替抵销了收入和成本，体现在A公司的个别报表中。　　另外，如果A企业还有自己的子公司C企业， A和C编制合并报表，A和B的未实现内部交易损益需要在A与C合并报表中真正抵销，但是由于在个别报表中投资收益已经代替营业收入和营业成本在借方抵销了6万元，因此在合并调整抵销分录中应该在贷方恢复，同时抵销未实现的收入和成本，所以A和C编制合并报表，应作如下调整抵销分录：　　借：营业收入　　　　 30（100×30%）　　　　贷：营业成本　　　　24（80×30%）　　　　　　投资收益　　　　　6 　　逆流交易：　　A企业对B企业进行投资，持股30%，A企业能够对B企业产生重大影响，因此，B是A的联营企业，在长期股权投资权益法下，我们将A和B看做一个整体。假设B企业将成本为80万元的商品以100万元的价款卖给A企业，商品未对外出售。　　如果站在集团角度，真正的调整抵销分录应该为：　　借：营业收入　　　　　100 　　　　贷：营业成本　　　　　　80 　　　　　　存货　　　　　　　　20 　　但是由于并非真正编制合并报表，因此比照权益法顺流交易思路进行处理，抵销长期股权投资和投资收益：　　借：投资收益　　　　　　6（20×30%）　　　　贷：长期股权投资　　　　 6 　　抵销的长期股权投资代替抵销了存货，抵销的投资收益代替抵销了收入和成本，体现在A公司的个别报表中。由于是逆流交易，存货在A企业，存货实际价值并没有账面那么大，因此需要进行抵销，而代替存货抵销的是长期股权投资。　　如果A企业还有自己的子公司C企业， A和C编制合并报表时，要将自己的存货真正抵销，但是当初在个别报表中长期股权投资已经代替存货在贷方抵销了6万元，因此在合并调整抵销分录中应该在借方恢复，同时抵销存货成本，所以A和C编制合并报表，应作如下调整抵销分录：　　借：长期股权投资　　　　6（20×30%）　　　　贷：存货　　　　　　　　 6 祝您学习愉快！

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我就看一下这个第三题，它这个额外确认收入是直接减的七百。但是合同变更之后，不是还确认了额外的收入七点零七万元吗？这个不算进去吗？还有确认的成本也只讲了二零二一年的五百。也没有考虑到合同变更之后的成本的变化。
月亮老师 | 提问时间：05/09 21:58

#CPA#

你好，题目和答案对不太上，是同一道题目吗？

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是购进的服务，无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额吗？
小锁老师 | 提问时间：04/28 10:52

#CPA#

您好，这个的话不得抵扣的

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第三小问不是40%吗怎么答案说是占1/3呢谢谢老师
张学娟老师 | 提问时间：05/10 21:00

#CPA#

你好，题目说40家零售子公司每家均小于1%，但是他们的总收入加在一起占三分之一

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求解详细过程，包括会计分录的内容
婵老师 | 提问时间：04/16 16:25

#CPA#

先计算应纳税额=（5000+100+300+150-60）*0.25=1372.5万元因为这几项减值都是时间性差异

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近五年的现金流动负债比率小于1说明什么？
宋生老师 | 提问时间：04/16 19:35

#CPA#

1.短期偿债压力：比率小于1意味着企业通过经营活动产生的现金流量净额不足以覆盖其短期债务，这可能导致企业面临较大的偿债压力。 2.现金流紧张：这表明企业可能长期处于现金流紧张的状态，需要依赖外部融资或资产的出售来满足短期债务的偿还。 3.经营效率问题：持续的低现金流动负债比率可能反映出企业在存货管理、应收账款回收或其他经营活动方面存在效率问题，无法有效转化为现金流。

阅读 3419

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这个怎么算？用哪个公式呀？
小小霞老师 | 提问时间：04/14 13:11

#CPA#

你好，我们要计算甲公司2019年的可持续增长率。可持续增长率是一个公司不发行新股，不改变经营效率和财务政策时，其销售所能达到的最大增长率。可持续增长率的公式为：可持续增长率 = 留存收益率 × 净利润率 × 总资产周转率 × 权益乘数其中：留存收益率 = 1 - 股利支付率净利润率 = 净利润 / 销售收入总资产周转率 = 销售收入 / 总资产权益乘数 = 总资产 / 股东权益从题目中，我们知道： 2019年初总资产 = 1000万元总负债 = 200万元预计2019年净利润 = 100万元股利支付率 = 20% 首先，我们需要计算股东权益：股东权益 = 总资产 - 总负债然后，我们可以计算其他需要的指标，并最终得到可持续增长率。计算结果为：10% 所以，甲公司2019年的可持续增长率是 10%。

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股东可以提出解散的事由有哪些
东老师 | 提问时间：05/11 07:20

#CPA#

您好，您指的是解散什么呢？

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这一题选项C和D的区别是？
廖君老师 | 提问时间：04/28 18:20

#CPA#

您好， 1.法律不溯及既往原则：这一原则要求新的法律（注意这里的新法通常是指实体法）对其生效前的行为不发生效力，“老的按老规矩办、新的按新规矩办”，不能搞“秋后算账” 2.实体从旧程序从新：1月1日起，税法相关规定发生了两个变化，增值税税率变为7%（实体法），增值税的征收要改为3天一次（程序法）。那么：法律不溯及既往——1月1日之后的交易（开票）才适用7%的税率，12月31日的交易没及时开票，但依然要按照变化之前的税率开具。实体从旧程序从新——12月31日没及时开的票，也要纳入3天征税一次的范围了。

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老师您好，请教一下我们是甲方，然后根据这个三方协议，我们甲可以直接给丙方这样开发票嘛？
朴老师 | 提问时间：04/17 12:07

#CPA#

同学你好这个不可以的哦

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为什么新发布的会计准则、法律法规或监管要求是编制虚假报告的动机或压力？
小锁老师 | 提问时间：06/28 14:53

#CPA#

您好，因为现在的话，财务信息造假，这种案例太多了，专门

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老师，这个题目的答案是什么
廖君老师 | 提问时间：04/27 19:58

#CPA#

您好，其他债权投资成本=1176-72=1104 应确认损失=1104-1080=24

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多选题： 25、下列项目中，能够揭示固定成本特点的有（）。（2 分） A、总额的不变性 B、总额的正比例变动性 C、单位额的不变性 D、单位额的反比例变动性 E、单位额的变动性 26、在相关范围内，变动成本应当具备的特征有（）。（2 分） A、总额的不变性 B、总额的正比例变动性 C、单位额的不变性 D、单位额的变动性 E、单位额的反比例变动性
apple老师 | 提问时间：04/24 16:00

#CPA#

同学你好，我给你写，请稍等

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多选题： 15、在期初存货不为零的情况下，完全成本法下应用“单位生产成本×本期销售量”计算当期销货成本的前提条件有（）。（2 分） A、前后期固定成本总额不变 B、前后期单位变动成本不变 C、前后期非生产成本不变 D、前后期产量不变 E、前后期销量不变 16、在下列各项混合成本中，由明显的变动和固定两部分成本组成的有。（2 分） A、半固定成本 B、标准式混合成本 C、低坡式混合成本 D、曲线式混合成本 E、阶梯式混合成本
陈静芳老师 | 提问时间：04/24 15:49

#CPA#

同学您好，第16题选BC哈

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这个财局单位端子怎么登录啊
软软老师 | 提问时间：06/28 15:57

#CPA#

同学点击单位端然后进去根据需要填写信息就好了

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(1)收购农产品税率10％ (5)生产玉米碴转出进项税为什么是9％
木木老师 | 提问时间：11/01 18:32

#CPA#

首先or收购农产品，他不是所有情况都是10%，用于初加工的9%，深加工销售的才是10%。那你这里的话，玉米渣他就是属于初加工的，所以说是按9%来算的。

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请问老师，2023年缴纳的是21年的残保金，这个和税务局沟通过，残疾人保证金是后来增加上来的。请问老师2023年企业所得税汇算清缴清缴需要调增。
朴老师 | 提问时间：04/18 10:37

#CPA#

同学你好对的这个要调增

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