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土地增值税清算，其中“普通”标准住宅的增值率为18%-20%。问题：1.“普通”标准住宅的增值率18%-20%，是否涉及税收优惠？涉及哪些税收优惠？2. 普通”标准住宅的增值率18%-20%，是否正常？从哪些方面审核“普通标准住宅的增值率为18%-20%”情况的合法性、真实性以及准确性？
欧阳老师 | 提问时间：06/16 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，涉及税收优惠。普通标准住宅的增值额未超过扣除项目金额20%的部分，免征土地增值税。2.是正常的。审核合法性、真实性及准确性时，需检查销售收入、扣除项目金额（如土地成本、开发成本、管理费用等）的计算是否准确，并确认是否符合当地税务机关的具体规定。祝您学习愉快！

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土地增值税清算，其中“普通”标准住宅的增值率为18%-20%。问题：1.“普通”标准住宅的增值率18%-20%，是否涉及税收优惠？涉及哪些税收优惠？2. 普通”标准住宅的增值率18%-20%，是否正常？从哪些方面审核其合法性、真实性以及准确性？
张老师 | 提问时间：06/16 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“普通”标准住宅的增值率为18%-20%时，涉及税收优惠。具体来说，当增值率未超过扣除项目金额20%的部分，免征土地增值税。2.增值率18%-20%是正常的。审核其合法性、真实性以及准确性主要从以下几个方面进行： -核实销售收入的真实性与完整性； -确认扣除项目金额的合法性和合理性，包括取得土地使用权所支付的地价款、开发成本、开发费用及相关税费等； -检查计算过程是否符合税法规定。祝您学习愉快！

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老师好，问下房地产企业缴纳的基础设施配套费的契税应该放在哪个科目里呢
家权老师 | 提问时间：06/16 11:24

#CPA#

那个计入购入土地的成本

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承租人甲公司就某数控机床与出租人乙公司签订了为期5年的租赁协议。有关资料如下：①租赁期自2×22年1月1日开始，不含税租金为每年100万元，于每年年初支付；②甲公司于租赁期开始日为该机床发生运输费和安装费用共计2万元；③作为对甲公司的激励，乙公司于租赁期开始日补偿甲公司0.5万元的佣金；④甲公司增量借款利率为每年5％，（P/A，5％，4）＝3.5460。不考虑其他因素，甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的初始成本为的多少？运输费和安装费用共计2万元是否计入初始成本？
朴老师 | 提问时间：06/16 11:23

#CPA#

使用权资产初始成本为456.1万元，运输费和安装费用2万元应计入初始成本。计算要点： 1. 租赁付款额现值=100（第1年租金）+100×3.5460（后4年租金现值）=454.6万元； 2. 初始成本=454.6+2（运输安装费）-0.5（租赁激励）=456.1万元。

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老师您好，股份支付-权益结算在等待期内计提费用，什么情况下才借：管理费用贷：其他综合收益？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/16 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师没有想到计入其他综合收益的情况，如果是权益结算的股份支付，借记管理费用，贷记资本公积——其他资本公积祝您学习愉快！

阅读 226

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老师如果公司收了一笔租金现金对方要退租怎么办呢
宋生老师 | 提问时间：06/16 11:15

#CPA#

你好，你可以把钱退给他就行了。

阅读 139

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老师，这个题的第二问，为什么要除以25%
朴老师 | 提问时间：06/16 10:49

#CPA#

因为持股比例是 25%，题目中涉及被投资方（乙公司）整体数据（如可辨认净资产公允价值、净利润等）相关计算时，已知的是甲公司按 25% 持股对应的 “份额”，除以 25% 是为了把 “甲公司享有的部分” 还原成乙公司整体数据，用于后续投资收益、商誉等核算。

阅读 200

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老师好，可以帮忙重点讲解一下C选项吗？新年前夕，某出版商推出反映不同民族生活习俗特点的系列年画，深受目标消费市场的消费者喜爱。该出版商进行市场细分的依据有()。 A.人口因素 B.地理因素 C.心理因素 D.行为因素
郭老师 | 提问时间：06/16 10:34

#CPA#

生活习俗特点体现的是心理细分

阅读 142

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老师这个是对应的哪条规定
朴老师 | 提问时间：06/16 10:13

#CPA#

对应的是集团审计中组成部分重要性及沟通的规定，依据《中国注册会计师审计准则第 1401 号 —— 对集团财务报表审计的特殊考虑》：当对组成部分实施审计程序（如银行函证这类程序）时，集团项目组需为组成部分确定重要性，以此指导组成部分注册会计师工作。对于识别出的函证差异，不能仅要求报告所有差异及原因，还需基于组成部分重要性，判断差异是否重大，考虑其对集团财务报表的影响，要将差异评估与重要性水平关联，而非简单罗列。

阅读 292

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第一问，问的是对独立性产生影响，出具第一审计意见，不让咨询现任或前任注会，怎么会影响独立性？
甄洛老师 | 提问时间：06/16 09:55

#CPA#

学员您好 1. 核心逻辑：第二意见的独立性风险当后任会计师事务所（如大白所）在未与前任/现任注册会计师（ABC所）沟通的情况下，直接出具“第二意见”（即重新审计并出具报告），能导致以下独立性风险：信息不对称：大白所无法获取ABC所审计时的关键信息（如重大错报风险、管理层诚信问题等），可能基于不完整信息作出不恰当结论。隐性利益冲突：若甲公司刻意隐瞒与ABC所的争议（如会计处理分歧），大白所可能无意中被利用为“背书工具”，损害独立性。

阅读 120

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老师我们是小规模物业公司上级单位给我们的房子往外租房子欠电费了怎么交呢是取备用金交吗电费发票还不是交多少开多少是一个月的电量
宋生老师 | 提问时间：06/16 09:54

#CPA#

你好，这个你可以对公支付，也可以提取备用金去交。

阅读 169

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我今天在做那个消费税计算题啊，就是这题目中就是第二题，他说那个要计算业务一遗产应代收代缴的消费税。然后老师讲到老师讲题的时候说。其中没说同类产品售价就用主价，那如果说了一一场是用同类产品售价，那是怎么算的就是这个啦
郭老师 | 提问时间：06/16 09:30

#CPA#

代收代缴消费税主要适用于委托加工应税消费品的场景。根据税法规定，受托方代收代缴消费税时，若受托方有同类消费品的销售价格，则计税依据为该同类消费品的销售价格销售价格*消费税税率若没有同类销售价格，则需按组成计税价格确定，组成计税价格公式为：（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）

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公积金审核都怎么审核？需要审核哪些方面？
朴老师 | 提问时间：06/16 09:02

#CPA#

公积金审核流程：申请→受理→审核→审批→通知。审核方面：缴存：查单位及个人缴存基数、比例、全员缴存情况。提取：验材料真实性（如购房合同、租房合同等），确认提取条件合规。贷款：审资格（缴存时长等）、信用记录、还款能力（收入流水等）、购房合法性及材料完整性。

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第六题怎么解，请问老师。
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 07:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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租赁开始日，出租方合理预计承租方不会行使终止租赁选择权，故按照融资租赁进行会计处理。后续估计变更，出租方观察到承租方准备购入替换资产，预计将在年底行使终止租赁选择权，出租方根据融资租赁的分类标准，判断原租赁不再满足融资租赁的划分，将应收融资租赁款转做固定资产，这样做对吗？听课的时候老师说租赁变更，和终止、续租选择权不同。出租方对于终止和续租的选择权的重新评估，是否影响租赁被分类为融资租赁的判断？是否和租赁变更是一样的处理？
小赵老师 | 提问时间：06/16 07:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租方对于终止和续租选择权的重新评估确实会影响租赁被分类为融资租赁或经营租赁的判断。如果预计承租人将行使终止租赁选择权，导致租赁期显著缩短，不再满足融资租赁的标准，则需要对租赁进行重新分类。这与租赁变更不同，租赁变更是指合同条款发生实质性修改的情况。因此，出租方将应收融资租赁款转做固定资产的做法并不正确，应当根据新的评估结果调整会计处理方式，可能需要从融资租赁的会计处理转换为经营租赁的会计处理。祝您学习愉快！

阅读 415

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老师您好，这个题不懂，麻烦耐心棒解答下。谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 07:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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1. A公司年初净投资资本1000万元，预计今后每年可取得税前经营利润800万元，所得税税率为25%，第一年的净投资为100万元，以后每年净投资为零，加权平均资本成本8%，则企业实体价值为（　）万元。 A.7407 B.7500 C.6407 D.8907 公布的答案是A，为什么不是C
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 22:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这个题答案部分固定成本的计算和2023年销售收入为啥是销售量的那个比？还有答案部分的最后一句话。2023年预计息税前利润。这个用的是哪个公式？
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 22:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，该营销人员（）。 A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税这个题目不是应该选择以按劳务报酬所得缴纳个人所得税吗？为什么答案是选择B按工资薪金所得缴纳个人所得税。为什么
钟存老师 | 提问时间：06/15 21:42

#CPA#

因为奖励针对的事雇员单位给雇员的奖励，属于工资的一部分劳务报酬人员与单位没有雇佣关系

阅读 164

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老师，这个题的原理不太懂
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 20:47

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 155

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租赁中同时包含未担保余值与购买选择权的，是不是得将此二者的现值计入使用权资产？
小赵老师 | 提问时间：06/15 20:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果租赁中同时包含未担保余值和购买选择权，这两项的现值应当计入使用权资产。祝您学习愉快！

阅读 334

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银行存款美元户为什么要乘以6.5，不应该是买入价吗？有什么区别呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 19:48

#CPA#

您好，能给一下**么，上面是一样的2个图，没有题

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某投资方案的年营业收入为120000元，年总营业成本为80000元，其中年折旧额15000元，所得税税率为25%，下列关于该方案的年营业现金毛流量的计算式中，正确的有（　　）。 A. （120000-80000）×（1-25%）+15000 B. [120000-(80000-15000）]×（1-25%）+15000×25% C. （120000-80000）×（1-25%）+15000×25% D. [120000-(80000-15000）]×（1-25%）+15000
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 19:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 272

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综合阶段定心丸在哪儿购买呀？
秦老师 | 提问时间：06/15 18:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：综合阶段定心丸是在老师授课的班次中提供的，目前没有官方上线定心丸的售卖途径的，如果您有老师的课程，可直接下载的。祝您学习愉快！

阅读 241

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老师，这个题看了答案也没有看懂
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 18:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 151

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这个应该也选择a吧因为这个餐饮和超市都是服务业学习他们的管理经验这不是也是属于一般的嘛
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 16:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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下列情况下，可以使用实际的利率计算资本成本的有（　　）。 A. 存在恶性的通货膨胀 B. 存在良性的通货膨胀 C. 预测周期特别长 D. 预测周期特别短
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 16:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 134

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采用债券收益率风险调整模型估计股权资本成本，下列公式正确的是（　　）。 A. 股权资本成本=税后债务资本成本+股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价 B. 股权资本成本=税前债务资本成本+股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价 C. 股权资本成本=无风险利率+信用风险补偿率+股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价 D. 股权资本成本=到期收益率+股东比债权人承担更大风险所要求的风险溢价
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 16:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 199

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求老师解答，我不知道答案，我自己理解的是虽然第一年免租金但是54＋38＋46＋42＋48=228总租金需要在六年里面平分算第一年的租金，228÷6=38，利润＋38；初始直接费用24÷6=4，利润-4：500÷12=41.666666667，这是每年固定资产要减值，利润约-42。所以对利润影响：＋38－4－42=-8，哪里错了呢
王一老师 | 提问时间：06/15 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产的折旧不是因为租赁导致的，不出租的话也需要计提的所以这里不需要考虑的祝您学习愉快！

阅读 195

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老师，这题我知道A选B不选，我的疑问是CD项，我找的答案说选AD。但是网上搜CD都要区分经营和融资租赁才分别有是否计提折旧，那CD的区别是什么？如果是经营租赁就不用计提了所以为什么选C呢
王一老师 | 提问时间：06/15 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：短期租赁一般是简化处理，不确认使用权资产，租金直接计入当期损益，既然不确认使用权资产，也就不计提折旧了祝您学习愉快！

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