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税务师实务2026年变化大吗
杨老师 | 提问时间：04/16 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年税务师《涉税服务实务》变动幅度预计10%-15%，不算“大改”，核心框架稳定，主要围绕新增值税法实施更新增值税申报流程、账务处理及案例，同步调整企业所得税预缴申报等政策相关内容，主观题占比提升至64%强化实务操作考查，基础考点与核心方法基本不变。祝您学习愉快！

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老师，您好！我们是纯外贸公司，出口成交方式是FOB，但是有货代开给我们的海运费发票，我们当月收到海运费发票账务处理及会计分录，隔2个月后支付这笔美金海运费发票账务处理及会计分录，支付的美金折算人民币大于发票上面人民币金额或小于发票人民币金额，分别计入哪个会计科目，摘要怎么写比较妥当。
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#实务#

收海运费发票借：销售费用 — 运杂费贷：应付账款付美金时借：应付账款借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益贷：银行存款差额：多付走汇兑损失，少付走汇兑收益。

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老师，上个季度的增值税和所得税报错了，还可以网上更正吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#税务#

同学你好这个可以的

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医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

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我们工厂是一般纳税人，4月份预交6月份的厂租79998元含5个点的税，4月份怎么记账，6月份怎么结余
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:20

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款收到发票借制造费用79998/1.05=76188.57 应交税费进项税额3809.43 贷预付账款79998

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老师，我在2026年2月份发现公司多了一个银行账户，这个账户应该是5年前开通的，一直没有放在账上，2月份销户的时候账上还有3000来快钱，那这3000块钱放在哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:19

#实务#

你好计入财务费用或者营业外收入

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为什么不用年有效利率复利5次呀？
周老师 | 提问时间：04/16 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算五年后本息和时，若使用年有效利率复利5次，就默认了每年复利一次，这与题目中每半年复利一次的条件不符。题目给定每半年复利一次，我们应先算出每半年的利率为5%÷2=2.5%，复利计息期数则是5×2=10期。然后按照复利终值公式，五年后的本息和=P×(F/P,i,n)=100000×(F/P,2.5%,10)=100000×(1+2.5%)^10=128008.45元。所以要依据每半年的利率和对应的复利期数来计算，而不是用年有效利率复利5次。祝您学习愉快！

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企业所得税三免三减半申报表，若项目的扣除成本存在不合规发票，在申报表中如何填写？是应该在三免三减半表里面成本栏里直接减，还是在纳税调整表里面其他中调增？还是其他方式？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:10

#税务#

在纳税调整表 A105000 其他栏调增，三免三减半表 A107020 按调整后所得填写，不在优惠表里直接减成本。

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所得税年报，以前年度的费用如何处理？产生的原因是未及时做税务登记，如何能税前抵扣，怎么处理比较好？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:06

#税务#

按5 年内追补扣除处理：费用真实、有凭证、不超 5 年，可税前扣除不能直接入今年，要更正对应年度所得税年报，专项说明原因调整后多缴税款可退税或抵税

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老师好！请问我这边向A公司借款电子银行承兑汇票50万，背书给B公司付货款，到第二个月把借款50万用银行存款还给A公司，分录怎么写？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:05

#税务#

1. 收到A公司借给你的承兑汇票50万借：应收票据—A公司 500000 贷：其他应付款—A公司 500000 2. 把汇票背书给B公司付货款借：应付账款—B公司 500000 贷：应收票据—A公司 500000 3. 次月用银行存款归还A公司50万借：其他应付款—A公司 500000 贷：银行存款 500000

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我们公司比如有100人在发工资，100人劳务派遣公司发工资，也是我们给钱她，这种季度所得税申报，人数和职工薪酬劳务派遣算吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:04

#税务#

你好，需要包括劳务派遣的人员和工资的

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如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西，那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 07:56

#税务#

要调整。你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账，那么： 2026 年一季度资产负债表的「期初数」（即 2026.1.1）必须调整对应调整：未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改，只动资产负债表期初数。

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老师，新到一家公司，领导说让我看一下税报完了吗？我主要关注哪些点呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:55

#税务#

重点查这几项：增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

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我是个体户，一家核定征收年收入70多万，一家查账征收60多万，到时汇算清缴要补税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

你好核定的没超过就不需要补税！查账的看利润这里

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项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

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老师您好，请问有一次申报时填了进项税额转出（去年12月），然后更正申报表把进项税额转出删掉了，是不是就相当于我们多交税了，就是已留抵的方式显示是吧，但是我报3月份税的时候没有发现留抵税额啊，是系统延迟吗？
郭老师 | 提问时间：04/16 07:42

#税务#

大部分是自动留底这个不延迟你把修改之后的进项转出删除截图主表看一下

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老师，如果电商平台一季度没有收入，但是电子税务局有开出去发票，那报税收入要怎么报呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:38

#实务#

增值税按开票金额申报，企业所得税按账面 0 收入申报，属于正常税会差异。

阅读 50

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一家查账征收一家核定征收，如何避免C表税率跳档
朴老师 | 提问时间：04/16 07:33

#税务#

查账 + 核定经营所得会合并计税，容易跳档。合规避免：控制两家合计利润不跨税率临界点；查账户足额扣除 6 万及专项附加扣除；高利润业务放核定户，少产生合并应纳税所得额

阅读 26

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老师好，麻烦问下，线上收入是都推送了，线下二维码收款那种，也都推送了么，有比对么
朴老师 | 提问时间：04/16 07:30

#实务#

线下二维码收款同样会推送流水，需要和线上收入一起做比对。

阅读 40

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请列举净利计算中需要考虑的因素。
李老师 | 提问时间：12/17 11:58

#会计实务#

在计算净利时，需要考虑以下因素： 1. 销售收入：净利的基础是企业的销售收入，需要考虑销售额的大小和来源。 2. 成本和费用：需要考虑直接成本、间接成本和各种费用，如原材料成本、人工成本、运输费用、销售费用、管理费用等。 3. 折旧和摊销：需要考虑固定资产的折旧和无形资产的摊销，这是企业经营活动中必不可少的费用。 4. 利息和税收：需要考虑企业的利息支出和税收负担，这是企业运营中的重要成本。 5. 其他收入和费用：需要考虑与经营活动无直接关联的其他收入和费用，如投资收益、非经常性损益等。 6. 资产减值：需要考虑是否存在资产减值的情况，如应收账款减值、存货减值等。 7. 非控制权益：需要考虑与非控制权益相关的收入和费用，如与合营企业和联营企业相关的利润。综上所述，净利计算需要综合考虑以上因素，以得出企业的净利润。

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应收账款多记了，对财务报表的影响是什么？请说明。
秦老师 | 提问时间：12/17 11:55

#会计实务#

如果应收账款多记了，对财务报表的影响如下： 1. 资产负债表：应收账款是资产负债表中的资产项目，多记应收账款会导致资产总额的增加。这将使公司的净资产也相应增加，因为资产总额与净资产之间存在着资产负债平衡的关系。 2. 利润表：应收账款多记将导致利润表中的净收入被高估。这是因为多记的应收账款将被计入净收入中，而实际上这部分收入并未实现。因此，多记应收账款会使净收入增加，从而使利润表中的净利润也相应增加。 3. 现金流量表：多记的应收账款将导致现金流量表中的经营活动现金流量被高估。这是因为多记的应收账款将被计入经营活动现金流入项中，而实际上这部分现金并未收到。因此，多记应收账款会使经营活动现金流入项增加，从而使现金流量表中的净现金流量也相应增加。总之，多记应收账款会使资产负债表、利润表和现金流量表中的相关项目被高估，从而对财务报表的准确性和可靠性产生负面影响。

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如何使用提前房贷利率计算器来计算提前还款利率？
李老师 | 提问时间：12/17 11:46

#会计实务#

使用提前房贷利率计算器来计算提前还款利率的步骤如下： 1. 首先，确定你的房贷利率，包括贷款利率和还款方式（如等额本息还是等额本金）。 2. 找到一款可靠的提前房贷利率计算器，可以在互联网上搜索并选择一个合适的计算器。 3. 在计算器中输入你的贷款金额、贷款期限、当前的还款利率以及还款方式。 4. 输入你希望提前还款的金额和时间点。如果你不确定提前还款的具体金额，可以输入一个预估值。 5. 点击计算按钮，计算器将会给出提前还款后的新还款计划和利率。 6. 查看计算器给出的结果，包括提前还款后的新还款金额、剩余还款期限以及新的还款利率。请注意，不同的提前还款计算器可能会有不同的功能和界面，但基本的计算步骤是相似的。在使用计算器之前，确保输入的数据准确无误，并且理解计算器给出的结果。如果有任何疑问，建议咨询专业的贷款机构或咨询会计专业人士。

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如何计算12000总收入所需缴纳的税款金额？
秦老师 | 提问时间：12/17 11:45

#会计实务#

要计算12000总收入所需缴纳的税款金额，需要考虑所在国家或地区的税法和税率。以下是一个示例计算过程，假设所在地的个人所得税率为20%： 1. 首先，将总收入12000乘以个人所得税率的百分比，即12000 * 20% = 2400。 2. 所需缴纳的税款金额为2400。请注意，这只是一个示例计算过程，实际的个人所得税率和计算方法可能因所在地的税法而异。建议咨询专业会计师或税务机构以获取准确的计算结果。

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视力训练仪的预计使用寿命是多久，如何确定其残值？
李老师 | 提问时间：12/17 11:44

#会计实务#

视力训练仪的预计使用寿命是根据设备的设计、制造质量以及使用环境等因素来确定的。通常情况下，制造商会提供设备的预计使用寿命。确定视力训练仪的残值可以考虑以下几个因素： 1. 设备的市场价值：可以通过市场调研或咨询专业人士来了解类似设备的二手市场价值，作为设备的残值。 2. 设备的折旧情况：可以根据设备的预计使用寿命和折旧方法（如直线法、加速折旧法等）来计算设备每年的折旧金额，将最后一年的折旧金额作为设备的残值。 3. 设备的维护状况：设备的维护状况也会影响其残值，如果设备经过良好的维护保养，使用寿命可能会延长，残值也会相应提高。需要注意的是，残值是根据估计值确定的，实际的残值可能会受到市场变化、设备状况等因素的影响。因此，在确定设备残值时，需要进行合理的估计并留有一定的余地。

阅读 1329

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筹建期无形资产摊销是否需要在财务报表中披露？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 11:23

#会计实务#

在财务报表中，筹建期无形资产摊销是需要披露的。根据会计准则的规定，筹建期无形资产是指企业为完成某项特定的投资项目而发生的无形资产支出，包括专利权、商标权、版权、土地使用权等。这些无形资产在筹建期内是不能立即投入使用的，需要按照一定的摊销方法进行摊销。在财务报表中，筹建期无形资产摊销需要在资产负债表和利润表中进行披露。在资产负债表中，筹建期无形资产应该列示在无形资产的项目下，并注明其摊销期限和摊销方法。在利润表中，筹建期无形资产的摊销费用应该列示在其他费用项目下，并注明其金额和摊销期间。通过在财务报表中披露筹建期无形资产摊销，可以使投资者和利益相关者了解企业在筹建期内的无形资产支出和摊销情况，从而更好地评估企业的投资价值和经营状况。

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平方差公式与均方差公式有何区别，它们在会计分析中的作用分别是什么？
王一老师 | 提问时间：12/17 11:18

#会计实务#

平方差公式和均方差公式是统计学中常用的两个公式，用于衡量数据的离散程度。平方差公式（Variance）是指将每个数据点与平均值之差的平方相加后求平均，表示数据的离散程度。计算公式为： Variance = Σ(xi - x̄)² / n 其中，xi为数据点，x̄为平均值，n为数据点的个数。均方差公式（Standard Deviation）是指将平方差公式的结果开方，得到数据的标准差。标准差是衡量数据离散程度的常用指标，它表示数据点与平均值之间的平均偏离程度。计算公式为： Standard Deviation = √(Variance) 在会计分析中，平方差公式和均方差公式常用于衡量数据的波动性和风险程度。通过计算数据的方差和标准差，可以了解数据的离散程度，进而评估业务的风险和不确定性。在财务报表分析中，均方差常用于衡量财务指标的稳定性和可靠性，以及评估投资组合的风险水平。

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计提固定资产折旧记账凭证应该包括哪些科目？
李老师 | 提问时间：12/17 11:14

#会计实务#

计提固定资产折旧的记账凭证应该包括以下科目： 1. 借：固定资产折旧费用科目（一般为费用类科目，如“固定资产折旧费”） 2. 贷：累计折旧科目（一般为资产类科目，如“累计折旧”）这样做的目的是将固定资产的折旧费用计入成本，同时将折旧费用分摊到固定资产的使用寿命内，反映资产的价值逐渐减少的情况。

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你能简述一下销售毛利率增长率的意义和作用吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 11:04

#会计实务#

销售毛利率增长率是指销售毛利率在一定时间内的增长速度。它是衡量企业销售利润增长的重要指标，具有以下意义和作用： 1. 评估企业盈利能力：销售毛利率增长率可以反映企业的盈利能力是否提升。如果销售毛利率增长率较高，说明企业在销售过程中能够有效地控制成本，提高销售利润，从而增加企业的盈利能力。 2. 衡量企业竞争力：销售毛利率增长率可以反映企业在市场竞争中的表现。如果销售毛利率增长率较低，可能意味着企业在面对竞争时无法有效地提高产品或服务的售价，或者成本控制不够严格，导致利润增长受到限制。 3. 指导经营决策：销售毛利率增长率可以为企业的经营决策提供指导。通过分析销售毛利率增长率的变化趋势，企业可以了解产品或服务的市场需求变化、成本控制情况等，从而调整产品定价、优化供应链管理、改进生产工艺等，以提高销售毛利率。 4. 对比行业数据：销售毛利率增长率可以用于与同行业其他企业进行对比。通过比较不同企业的销售毛利率增长率，可以评估企业在行业中的竞争地位和表现，为企业的战略规划和业务发展提供参考。总之，销售毛利率增长率是一个重要的财务指标，能够反映企业的盈利能力、竞争力和经营状况，对企业的经营决策和战略规划具有重要的指导作用。

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