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为什么发电厂房要交城镇土地使用税
卫老师 | 提问时间：06/10 21:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税。祝您学习愉快！

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老师，从农场购入的农产品，取得普通发票是不可以计算抵扣进项税额吧。只有农产品收购发票可以计算抵扣是吗？
宋生老师 | 提问时间：11/04 15:11

#税务师#

你好，这种也是可以计算抵扣的。

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老师，对于第三题，我是不是应该这么理解。对于个人而言的公益性捐赠支出。可以选择综合所得、分类所得、经营所得扣除。而这三类所得都可以选择是汇算和预缴时扣除。只有劳务报酬不能在预缴时扣除，其他综合中的都能选择预缴和汇算时扣除捐赠支出？
青老师 | 提问时间：06/15 12:07

#税务师#

你好；这题是选择ACDE ； B这个地方是在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。

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老师您好！我们公司给项目承包的班组，成立了个体户，完税证明没有下载打印，他就去注销了，怎么打印完税证明？
文文老师 | 提问时间：01/31 10:21

#税务师#

已经注销了，无法在电子税务局打印了，需要其去大厅打印

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您好老师，建筑施工工程结算时，甲方在工程款中扣乙方的工程用材料款10万，如果不给乙方出具发票，这个费用乙方应该如何处理
王超老师 | 提问时间：12/01 10:43

#税务师#

你好这个政策入账，但是在汇算清缴的时候进行调增的

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诉讼诉讼时效分别是啥
小宝老师 | 提问时间：07/26 08:26

#税务师#

你好　普通时效期间为2年，特别时效期间有1年、3年、4年、5年，最长时效期间为20年。　　1、2年　　民事诉讼法第135条向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为二年，法律另有规定的除外。　　2、1年　　民事诉讼法第136条下列的诉讼时效期间为一年：　　(一) 身体受到伤害要求赔偿的；　　(二) 出售质量不合格的商品未声明的；　　(三) 延付或者拒付租金的；　　(四) 寄存财物被丢失或者损毁的。　　3、3年　　《海商法》第265条有关船舶发生油污损害的请求权，时效期间为三年，自损害发生之日起计算；但是，在任何情况下时效期间不得超过从造成损害的事故发生之日起六年。　　《环境保护法》第42条因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为三年，从当事人知道或者应当知道受到污染损害时起计算。　　4、4年

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这道题，成本转公允，公允价值大于账面价值部分不是计入其他综合收益吗，其他综合收益不影响所得税，对净利润有影响吗？
赵老师 | 提问时间：10/19 17:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本转公允，公允价值大于账面价值部分不是计入留存收益，会影响未分配利润。对未分配利润的影响额＝［700－（600－300－50）］×（1－25％）×（1－10％）＝303.75（万元）。变更前，该资产的账面价值＝600－300－50＝250（万元），计税基础＝600－300＝300（万元），形成可抵扣暂时性差异额＝300－250＝50（万元），应确认递延所得税资产＝50×25％＝12.5（万元）；变更后，该资产的账面价值为700万元，计税基础不变，还是300万元，因此形成应纳税暂时性差异额＝700－300＝400（万元），应确认递延所得税负债额＝400×25％＝100（万元），同时要将变更前存在的递延所得税资产12.5万元转回。甲公司会计分录如下（金额单位：万元）：借：投资性房地产——成本　　　　　600 　　　　　　　　——公允价值变动　100 　　投资性房地产累计折旧　　　　　300 　　投资性房地产减值准备　　　　　50 　　贷：投资性房地产　　　　　　　　　600 　　　　递延所得税资产　　　　　　　　12.5 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　100 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　33.75 　　　　利润分配——未分配利润　　　　303.75祝您学习愉快！

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我单位给个人付一次性的劳务费，请问个人应交什么税？分别是怎样算？
小王老师 | 提问时间：07/09 12:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人应缴纳的税种和计算方法如下： 1.个人所得税：个人劳务费收入属于个人所得税的征税范围。应纳税所得额按照劳务报酬所得计算，具体公式为：应纳税所得额=(劳务报酬-费用-附加税费)*适用税率-速算扣除数其中，费用是指实际发生的与提供劳务直接相关的费用，附加税费是指可能涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。 2.增值税：如果个人提供的是增值税应税劳务（如设计、咨询等），且达到增值税起征点，则需要缴纳增值税。增值税的计算方法为：应纳税额=销售额*适用税率其中，销售额是指提供劳务所取得的全部收入。 3.城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：如果需要缴纳增值税，那么通常也需要缴纳这三种附加税费，它们的计算方法为：应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)*适用税率 4.印花税：如果劳务合同需要缴纳印花税，则个人还需要缴纳相应的印花税。印花税的计算方法为：应纳税额=合同金额*适用税率祝您学习愉快！

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你好，第71题，债务的资本成本为什么不用乘以（1-25%）
郭锋老师 | 提问时间：05/11 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为资本成本就是税后的，所以不用乘以（1-25%）了祝您学习愉快！

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有限责任公司需不需要实缴出资额
郭老师 | 提问时间：07/09 02:44

#税务师#

需要也是在本次要求内的

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白酒的消费税税率需要计算吗
王超老师 | 提问时间：01/16 21:22

#税务师#

是的，白酒的消费税税率需要计算。白酒消费税的税率为20%加0.5元/500毫升，属于复合计征。具体计算方法为：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。其中，销售额为不含增值税的销售额，销售数量为白酒的体积（250毫升/瓶或500毫升/瓶）。

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工业企业以外的单位和个人的下列行为中，应视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（）。将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的怎么理解？
嘟嘟老师 | 提问时间：08/28 19:42

#税务师#

同学你好 1，将普通化妆品以高档化学品名义销售 2，将金银首饰和珠宝玉石混合以珠宝玉石名义对外销

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契税属于财产转移税，不是行为税；债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。怎么通俗易懂的理解这个意思？
松松老师 | 提问时间：11/02 21:44

#税务师#

举例：如果别的公司欠您公司货款，但是对方没钱换，马上要注销或破产了，那么他们公司有房子或土地用来会还您公司欠款，那么您公司是不需要缴纳契税的。

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债务重组债权方和债务方的重组损益归纳下计入哪里
周老师 | 提问时间：11/03 07:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人：债务重组损益计入投资收益。债务人：不涉及以非金融资产抵债的，债务重组损益计入投资收益；涉及以非金融资产抵债的，债务重组损益计入其他收益。祝您学习愉快！

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在边际贡献大于固定成本下，为什么增加销量，提高单价能降低总风险(财务风险*经营风险)
周老师 | 提问时间：04/06 17:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总杠杆系数=边际贡献/（边际贡献-固定成本-利息）=1+（固定成本+利息）/（边际贡献-固定成本-利息）由公式可知，边际贡献和总杠杆系数是反向变动关系，边际贡献=销量×（单价-单位变动成本），提高单价，边际贡献增大，边际贡献和总杠杆系数是反向变动关系，总杠杆系数减小，降低企业整体风险。提高销量一个道理祝您学习愉快！

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甲公司计划投资W项目，需在项目开始时一次性投资900万元，投资建设期3年，经营期10年，经营期每年可产生现金流量280万元，若资本成本为9％，该项目的净现值为（　）万请问老师这个题答案为什么要减900万？
赵老师 | 提问时间：11/08 20:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值（NPV）是指项目投资净现金流量的现值与投资支出的差额。在计算净现值时，需要将项目的现金流入与现金流出进行折现，然后相减。在这个问题中，甲公司在项目开始时的投资支出为900万元，这是现金流出，所以在计算净现值时需要从总的现金流入中减去这部分投资支出，即减去900万元。祝您学习愉快！

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老师，我公司用的是小企业会计准则，公司是一般纳税人，现在取得进项发票，没认证，要怎么做账务处理
家权老师 | 提问时间：04/03 11:56

#税务师#

你好，那个税计入应交税费-待认证进项

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企业取得土地使用权通常应确认为无形资产，应视为使用寿命不确定，不进行摊销，这句话对吗？
财会老师 | 提问时间：07/23 17:18

#税务师#

如果土地使用权有期限，应当作为使用寿命有限的无形资产，正常摊销。如果说一开始就已知并且强调说明土地使用权的使用寿命不确定，那么就是不摊销的

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年均雇佣职工30人，支付年工资总额74万元，其中包含李先生每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元，实际发生工会经费1.48万元，实际发生职工教育经费2.05万元；这个在核算企业所得税时，核算三项经费工资的基数是用74万元直接算还是按照74-0.8*12来核算？
税法老师 | 提问时间：03/13 13:15

#税务师#

抱歉，麻烦您把完整的题目信息提供一下方便老师针对您的问题进行解答。关于这里企业的性质是什么以及李先生的属于企业的股东还是什么

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老师，因为我们公司好几个月没法工资了。我同学想贷款买房子需要工资流水，我同事工资每月用自己银行卡转公户，然后再从公户再给他发工资卡，这样可以吗
新新老师 | 提问时间：06/27 12:59

#税务师#

现实中，这样操作也可以。

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选项A不明白？包括出口退税额啊，出口不退啊。为什么正确答案要选择A？
税法老师 | 提问时间：11/04 16:00

#税务师#

对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税。出口产品缴纳的城市维护建设税的计税基础是出口产品应缴纳的增值税，其金额是包含后续退还的增值税。表述有点绕。

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请问61题为什么不直接✖️10%计算，以及62题的企业所得税为什么✖️6%的税率，谢谢！
小王老师 | 提问时间：09/23 18:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在境内设立了分支机构，并且取得的所得和分支机构有关的，所得税税率25% 2.特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关，且丙公司为此支付了一定的费用，那么这些费用可能会被视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时，税基是租金的60％。因此，尽管丙公司支付的是租金，但在计算代扣代缴企业所得税时，税基是租金的60％，即80万元×60％=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下，就是我们公司，签的临时工合同是一个月工资1800元(底薪1600元，200元全勤) 交社保的话，单位给交三险(单位承担)，但是用工成本不变，相当于个人承担全额，怎么做账呀当月计提当月缴纳吗？ 1.借管理费用-养老627.29 -失业27.44 -工伤27.44 贷:应付职工薪酬-养老627.29 应付职工薪酬-失业27.44 应付职工薪酬-工伤27.44 2.借：(单位部分) 应付职工薪酬-养老627.29 -失业27.44
朴老师 | 提问时间：09/25 14:24

#税务师#

一、计提工资及社保（单位承担部分视为个人承担全额）计提工资：临时工月工资 1800 元，借：管理费用（或相关成本费用科目）1800，贷：应付职工薪酬 — 工资 1800。计提社保（单位承担部分视为个人承担全额，实际都由单位支付但计入个人工资成本）：借：管理费用 — 养老 627.29 管理费用 — 失业 27.44 管理费用 — 工伤 27.44 贷：应付职工薪酬 — 养老 627.29 应付职工薪酬 — 失业 27.44 应付职工薪酬 — 工伤 27.44 二、发放工资及缴纳社保发放工资：扣除个人应承担的社保后发放工资，个人承担全额社保共计 627.29+27.44+27.44 = 682.17 元，实发工资为 1800 - 682.17 = 1117.83 元。借：应付职工薪酬 — 工资 1800 贷：其他应付款 — 社保个人部分（养老、失业、工伤合计）682.17 贷：银行存款（或现金）1117.83 缴纳社保：借：应付职工薪酬 — 养老 627.29 应付职工薪酬 — 失业 27.44 应付职工薪酬 — 工伤 27.44 其他应付款 — 社保个人部分（养老、失业、工伤合计）682.17 贷：银行存款（社保缴纳总额，单位和个人部分合计）1336.87

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【单选·2022】《民法典》第723条规定：“因第三人主张权利，致使承租人不能对租赁物使用、收益的，承租人可以请求减少租金或者不支付租金。第三人主张权利的，承租人应当及时通知出租人。”该条规定中承租人的“通知义务”属于（　　）。 A.附随义务 B.次给付义务 C.从给付义务 D.主给付义务【答案】A 【解析】附随义务并非自始确定，而是随着债的关系的发展，于个别情形要求当事人有所作为或者不作为，以此维护对方的固有利益不受损害。【单选·2023】《民法典》第723条第2款规定：第三人主张权利的，承租人应当及时通知出租人。该规定中，承租人负担的“及时通知”义务属于（　）。 A.从给付义务 B.不真正义务 C.附随义务 D.后合同义务【答案】B
朴老师 | 提问时间：07/29 13:46

#税务师#

同学你好你的问题是什么

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老师，我们单位出差的同事特别多，坐高铁有的人来不及取票，我们最近研究了下铁路官网打印车票的单据，这种单据可以报销吗，我这边是财务部，我上传了一张图片，麻烦看一下
大明老师 | 提问时间：01/18 15:30

#税务师#

同学你好，不能，目前是要求用火车票原件报销。

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老师，税务师多选题只选择一个答案且正确，是不是也没有分数，必须选择两个以上才有分数？不定项选择一个也得分吧。
venus老师 | 提问时间：12/24 11:43

#税务师#

选对一个0.5全部选对2粉

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请问领用自产产品为什么不视同销售，按公允价值计算含税价？
税剑法盾 | 提问时间：08/12 14:07

#税务师#

您好，自产产品用于单位自己的基建工程，产权未发生变化，不是增值税视同销售；一般公允价是不含税售价。

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这是我公司的经营范围，然后现在我司帮客户垫付了一笔货代费，货代发票开给我司了，客户要付钱给我司，需要我司开具发票给客户？客户说要开具运费名称的发票，我司是否可以开运费发票呢？
家权老师 | 提问时间：03/16 17:11

#税务师#

你们只能开代理运输服务

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老师我们之前卖车了给对方开的专票但是做账的时候这笔直接是冲的固定资产没有做收入导致报表和申报表收入不一样这个怎么办
郭老师 | 提问时间：01/17 17:31

#税务师#

处置收入做其他业务收入借银行存款贷，其他业务收入应交税费

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1、自产委托加工，用于职工个人福利（给个人） 2、外购用于职工个人福利（给个人） 3自产委托加工用于集体福利（食堂、浴室） 4、外购用于集体福利（食堂浴室） 5、自产委托加工用于交际应酬 6、外购用于交际应酬 7、自产委托加工用于市场推广，广告样品耗用 8、外购用于市场推广，广告样品耗用老师，这8个会计分录的分别是什么呀，可以解答一下嘛
郭锋老师 | 提问时间：08/24 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.自产委托加工用于职工个人福利（给个人）：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品 2.外购用于职工个人福利（给个人）：借：应付职工薪酬贷：库存商品 3自产委托加工用于集体福利（食堂、浴室）借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4、外购用于集体福利（食堂浴室）借：在建工程　　贷：库存商品 5、自产委托加工用于交际应酬借：销售费用、管理费用　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6、外购用于交际应酬借：销售费用、管理费用　　贷：库存商品 7、自产委托加工用于市场推广，广告样品耗用借：销售费用、管理费用　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 8、外购用于市场推广，广告样品耗用借：销售费用、管理费用　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快~

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