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老师，您好！我们是纯外贸公司，出口成交方式是FOB，但是有货代开给我们的海运费发票，我们当月收到海运费发票账务处理及会计分录，隔2个月后支付这笔美金海运费发票账务处理及会计分录，支付的美金折算人民币大于发票上面人民币金额或小于发票人民币金额，分别计入哪个会计科目，摘要怎么写比较妥当。
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#实务#

收海运费发票借：销售费用 — 运杂费贷：应付账款付美金时借：应付账款借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益贷：银行存款差额：多付走汇兑损失，少付走汇兑收益。

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老师，上个季度的增值税和所得税报错了，还可以网上更正吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#税务#

同学你好这个可以的

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医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

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我们工厂是一般纳税人，4月份预交6月份的厂租79998元含5个点的税，4月份怎么记账，6月份怎么结余
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:20

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款收到发票借制造费用79998/1.05=76188.57 应交税费进项税额3809.43 贷预付账款79998

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老师，我在2026年2月份发现公司多了一个银行账户，这个账户应该是5年前开通的，一直没有放在账上，2月份销户的时候账上还有3000来快钱，那这3000块钱放在哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:19

#实务#

你好计入财务费用或者营业外收入

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为什么不用年有效利率复利5次呀？
周老师 | 提问时间：04/16 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算五年后本息和时，若使用年有效利率复利5次，就默认了每年复利一次，这与题目中每半年复利一次的条件不符。题目给定每半年复利一次，我们应先算出每半年的利率为5%÷2=2.5%，复利计息期数则是5×2=10期。然后按照复利终值公式，五年后的本息和=P×(F/P,i,n)=100000×(F/P,2.5%,10)=100000×(1+2.5%)^10=128008.45元。所以要依据每半年的利率和对应的复利期数来计算，而不是用年有效利率复利5次。祝您学习愉快！

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企业所得税三免三减半申报表，若项目的扣除成本存在不合规发票，在申报表中如何填写？是应该在三免三减半表里面成本栏里直接减，还是在纳税调整表里面其他中调增？还是其他方式？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:10

#税务#

在纳税调整表 A105000 其他栏调增，三免三减半表 A107020 按调整后所得填写，不在优惠表里直接减成本。

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所得税年报，以前年度的费用如何处理？产生的原因是未及时做税务登记，如何能税前抵扣，怎么处理比较好？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:06

#税务#

按5 年内追补扣除处理：费用真实、有凭证、不超 5 年，可税前扣除不能直接入今年，要更正对应年度所得税年报，专项说明原因调整后多缴税款可退税或抵税

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老师好！请问我这边向A公司借款电子银行承兑汇票50万，背书给B公司付货款，到第二个月把借款50万用银行存款还给A公司，分录怎么写？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:05

#税务#

1. 收到A公司借给你的承兑汇票50万借：应收票据—A公司 500000 贷：其他应付款—A公司 500000 2. 把汇票背书给B公司付货款借：应付账款—B公司 500000 贷：应收票据—A公司 500000 3. 次月用银行存款归还A公司50万借：其他应付款—A公司 500000 贷：银行存款 500000

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我们公司比如有100人在发工资，100人劳务派遣公司发工资，也是我们给钱她，这种季度所得税申报，人数和职工薪酬劳务派遣算吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:04

#税务#

你好，需要包括劳务派遣的人员和工资的

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如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西，那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 07:56

#税务#

要调整。你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账，那么： 2026 年一季度资产负债表的「期初数」（即 2026.1.1）必须调整对应调整：未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改，只动资产负债表期初数。

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老师，新到一家公司，领导说让我看一下税报完了吗？我主要关注哪些点呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:55

#税务#

重点查这几项：增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

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我是个体户，一家核定征收年收入70多万，一家查账征收60多万，到时汇算清缴要补税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

你好核定的没超过就不需要补税！查账的看利润这里

阅读 29

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项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

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老师您好，请问有一次申报时填了进项税额转出（去年12月），然后更正申报表把进项税额转出删掉了，是不是就相当于我们多交税了，就是已留抵的方式显示是吧，但是我报3月份税的时候没有发现留抵税额啊，是系统延迟吗？
郭老师 | 提问时间：04/16 07:42

#税务#

大部分是自动留底这个不延迟你把修改之后的进项转出删除截图主表看一下

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老师，如果电商平台一季度没有收入，但是电子税务局有开出去发票，那报税收入要怎么报呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:38

#实务#

增值税按开票金额申报，企业所得税按账面 0 收入申报，属于正常税会差异。

阅读 50

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一家查账征收一家核定征收，如何避免C表税率跳档
朴老师 | 提问时间：04/16 07:33

#税务#

查账 + 核定经营所得会合并计税，容易跳档。合规避免：控制两家合计利润不跨税率临界点；查账户足额扣除 6 万及专项附加扣除；高利润业务放核定户，少产生合并应纳税所得额

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老师好，麻烦问下，线上收入是都推送了，线下二维码收款那种，也都推送了么，有比对么
朴老师 | 提问时间：04/16 07:30

#实务#

线下二维码收款同样会推送流水，需要和线上收入一起做比对。

阅读 40

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甲公司开办幼儿园，购买桌椅，柜子50万，计入什么科目，数量，较多？游戏找，玩具，品种较多计入什么科目？音乐器
朴老师 | 提问时间：04/16 07:26

#实务#

1. 桌椅、柜子（固定资产）购入时借：固定资产 - 教学家具 / 办公家具 500000 贷：银行存款 500000 按月计提折旧（假设折旧年限 5 年，残值率 0，月折旧额 = 500000/5/12≈8333.33）借：主营业务成本 / 管理费用 - 折旧费 8333.33 贷：累计折旧 8333.33 2. 玩具、游戏架（1）符合固定资产的大型玩具购入时：借：固定资产 - 游乐设施 / 玩具设备贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小型玩具方案 1：直接计入当期费用（推荐，简化核算）借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：银行存款方案 2：通过周转材料核算购入时：借：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具贷：银行存款领用时（一次摊销）：借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具 3. 音乐器材（1）符合固定资产的乐器（如钢琴）购入时：借：固定资产 - 音乐器材贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小乐器同玩具处理，直接计入费用或通过周转材料摊销。

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全寿命周期成本计算公式包括哪些要素？
李老师 | 提问时间：12/17 12:37

#会计实务#

全寿命周期成本计算公式包括以下要素： 1. 直接成本：直接与产品或项目相关的成本，例如原材料、直接劳动力和直接制造费用等。 2. 间接成本：与产品或项目相关，但无法直接归属的成本，例如间接材料、间接劳动力和间接制造费用等。 3. 管理成本：与管理产品或项目相关的成本，例如管理人员薪酬、行政费用和办公设备等。 4. 销售与营销成本：与销售和营销产品或项目相关的成本，例如销售人员薪酬、广告费用和市场调研费用等。 5. 研发成本：与研发产品或项目相关的成本，例如研发人员薪酬、研发设备和专利费用等。 6. 运营成本：与产品或项目的运营相关的成本，例如设备维护费用、库存管理费用和运输费用等。 7. 废弃物处理成本：与产品或项目废弃物处理相关的成本，例如废弃物处理费用和环境保护费用等。通过综合考虑以上要素，全寿命周期成本计算公式可以更全面地评估产品或项目的成本，并提供决策参考。

阅读 2006

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个税专项扣除表格的填报要求是什么？
王一老师 | 提问时间：12/17 12:36

#会计实务#

个税专项扣除表格是用于申报个人所得税专项扣除的表格，填报要求如下： 1. 填写个人信息：包括姓名、身份证号码、单位名称、职务等基本信息。 2. 填写家庭信息：包括配偶姓名、身份证号码、是否享受子女教育、赡养老人等情况。 3. 填写子女教育支出：包括子女就读学校名称、学费、书费、住宿费等支出情况。 4. 填写继续教育支出：包括继续教育学校名称、学费、书费等支出情况。 5. 填写住房贷款利息支出：包括贷款银行名称、贷款金额、贷款利率等支出情况。 6. 填写住房租金支出：包括租赁房屋地址、租金金额等支出情况。 7. 填写赡养老人支出：包括被赡养人姓名、身份证号码、赡养金额等支出情况。 8. 填写其他支出：包括其他可以享受个人所得税专项扣除的支出情况。填报时需要准确填写相关信息，并提供相关证明材料，如学校开具的学费收据、银行的贷款利息证明、租赁合同等。同时，填报时要注意核实填写的信息的真实性和准确性，以免出现填报错误或填报虚假信息的情况。

阅读 1500

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知识点问题3：会计工作中使用的会计软件有哪些常见的？
李老师 | 提问时间：12/17 12:23

#会计实务#

在会计工作中，常见的会计软件有以下几种： 1. SAP：SAP是全球领先的企业管理软件提供商，其财务会计模块可以实现财务核算、报表编制、账务处理等功能。 2. Oracle Financials：Oracle Financials是甲骨文公司开发的一套财务管理系统，包括总账、应收应付、固定资产、现金管理等模块。 3. 金蝶财务软件：金蝶财务软件是国内知名的财务管理软件，具有财务核算、报表编制、往来管理等功能。 4. UFIDA财务软件：UFIDA财务软件是国内较早推出的一套财务管理软件，包括总账、应收应付、固定资产、现金管理等模块。 5. 用友财务软件：用友财务软件是国内知名的财务管理软件，具有财务核算、报表编制、往来管理等功能。 6. 快手财务软件：快手财务软件是一款简单易用的财务管理软件，适用于小微企业的财务核算和报表编制。以上是常见的会计软件，不同的软件适用于不同规模和需求的企业，选择合适的软件可以提高会计工作的效率和准确性。

阅读 1243

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个体经营报税流程中，如何填写纳税申报表？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 12:23

#会计实务#

个体经营报税流程中，填写纳税申报表是非常重要的一步。以下是填写纳税申报表的一般步骤： 1. 确定纳税期限：根据税务部门的规定，确定纳税申报的截止日期。 2. 准备必要的资料：收集和整理个体经营的相关会计资料，包括销售收入、成本、费用、税收减免等。 3. 填写纳税申报表：根据税务部门提供的纳税申报表格，按照指引逐项填写相关信息。常见的纳税申报表包括增值税申报表、所得税申报表等。 4. 核对信息：填写完毕后，仔细核对所填写的信息，确保准确无误。 5. 缴纳税款：根据纳税申报表的计算结果，确定应缴纳的税款金额，并按时缴纳。 6. 提交申报表：将填写完毕的纳税申报表格和相关资料，按照税务部门的要求，通过线上或线下的方式提交给税务部门。 7. 定期复核：及时关注税务部门的通知，核对申报表的审核结果，如有需要，及时补正或更正申报表。请注意，个体经营的纳税申报流程可能因地区和业务性质的不同而有所差异。建议在填写纳税申报表之前，咨询专业会计师或税务顾问，以确保符合法规和要求。

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知识点问题3：会计科目的命名规则是怎样的？（15字以内）
王一老师 | 提问时间：12/17 12:16

#会计实务#

会计科目的命名规则是根据内容和性质来命名。

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2007年个人所得税计算公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/17 12:16

#会计实务#

2007年个人所得税计算公式如下：应纳税所得额 = 年度收入 - 个人所得税减除费用 - 专项扣除 - 其他扣除应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数其中，适用税率和速算扣除数根据不同的收入档次而有所不同。以下是2007年个人所得税的适用税率和速算扣除数：适用税率： - 不超过1,500元：3% - 超过1,500元不超过4,500元：10% - 超过4,500元不超过9,000元：20% - 超过9,000元不超过35,000元：25% - 超过35,000元不超过55,000元：30% - 超过55,000元不超过80,000元：35% - 超过80,000元：45% 速算扣除数： - 不超过1,500元：0 - 超过1,500元不超过4,500元：105 - 超过4,500元不超过9,000元：555 - 超过9,000元不超过35,000元：1,005 - 超过35,000元不超过55,000元：2,755 - 超过55,000元不超过80,000元：5,505 - 超过80,000元：9,255 根据个人的年度收入和各种扣除项，可以计算出应纳税所得额，然后根据适用税率和速算扣除数计算出应纳税额。

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专项审计程序的目的是什么？如何确保审计的准确性和可靠性？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 12:06

#会计实务#

专项审计程序的目的是评估和审查特定会计领域或特定财务信息的准确性、合规性和可靠性。它是会计师事务所在进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。为了确保审计的准确性和可靠性，以下是一些常见的措施： 1. 了解业务环境：审计师应该充分了解被审计实体的业务环境、业务流程和内部控制，以便能够设计和执行适当的审计程序。 2. 选择适当的程序：根据被审计实体的特点和审计的目的，审计师应选择适当的审计程序。这些程序可能包括检查文件和记录、进行抽样检验、进行计算和比对、进行询问和确认等。 3. 确保程序的可靠性：审计师应确保所选择的审计程序是可靠的，并且能够提供有关财务信息准确性和合规性的充分证据。这可以通过合理的程序设计、严格的执行和适当的文件记录来实现。 4. 独立性和客观性：审计师应保持独立和客观的态度进行审计工作，不受任何利益冲突或外界干扰的影响。这可以通过遵守相关的职业道德规范和审计准则来实现。 5. 审计证据的充分性：审计师应确保所收集到的审计证据充分、可靠，并能够支持对财务信息的评估和结论。这可以通过选择适当的样本大小、进行多个独立的审计程序以及进行适当的核实和确认来实现。总之，通过合理选择适当的审计程序、严格执行程序、保持独立客观的态度以及收集充分可靠的审计证据，可以确保审计的准确性和可靠性。

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中国建设银行账户理财有哪些投资产品可供选择？
王一老师 | 提问时间：12/17 12:04

#会计实务#

中国建设银行账户理财提供了多种投资产品供客户选择，以下是一些常见的产品类型： 1. 定期存款：客户可以选择不同期限的定期存款，根据存款期限的长短，利率也会有所不同。 2. 活期存款：客户可以随时存取款项，但利率相对较低。 3. 理财产品：建设银行推出了多种理财产品，包括货币基金、债券基金、股票基金等，客户可以根据自己的风险偏好选择适合自己的产品。 4. 基金定投：客户可以选择定期定额投资某只基金，通过分散投资降低风险。 5. 理财计划：建设银行还推出了一些定制化的理财计划，根据客户的需求和目标设计，提供更加个性化的投资选择。需要注意的是，投资有风险，客户在选择投资产品时应根据自己的风险承受能力和投资目标进行评估，并充分了解产品的风险和收益特点。建议客户在投资前咨询专业人士或银行理财经理，以获得更多的信息和建议。

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如何正确地使用小数点进行财务记账？
李老师 | 提问时间：12/17 11:59

#会计实务#

使用小数点进行财务记账是非常重要的，因为它可以确保准确计算和记录财务数据。以下是正确使用小数点进行财务记账的几个要点： 1. 小数点的位置：小数点应该位于数字的右侧，表示小数部分。例如，表示0.5或50%的数字应该写作0.5，而不是.5或5。 2. 小数点的对齐：在财务报表或账目中，小数点应该对齐。这意味着小数点应该在相同的位置上对齐，以便易于阅读和比较数字。例如，在金额列中，小数点应该对齐在同一列的位置上。 3. 小数点的精度：根据需要，确定小数点的精度。在财务记账中，通常使用两位小数精度。但是，根据具体情况，可能需要更高或更低的精度。确保小数点的精度与财务数据的精确度保持一致。 4. 小数点的四舍五入：在进行计算或汇总时，应根据四舍五入规则来处理小数点。一般来说，如果小数点后的数字大于等于5，则向前一位数字进位；如果小于5，则舍去小数点后的数字。这样可以确保计算结果的准确性。 5. 小数点的标记：在财务报表或账目中，小数点通常不需要额外的标记。但是，在某些情况下，为了避免混淆，可以在小数点后面加上零，以明确小数点的位置。例如，0.50可以写作0.50。总之，正确使用小数点进行财务记账是确保财务数据准确性和可读性的重要一步。遵循上述原则可以帮助确保正确使用小数点，并避免错误或混淆。

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