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请问老师，2023年企业所得税汇算清缴，23年10月出售了一辆汽车，但是折扣没有提完，23年1-10月计提了了折旧。但是填写A105080的时候，要把出售的原值写到原值上，因为本期折旧那里有这部分出售的折旧，但是累计折旧那里因为没有计提完毕折旧就出售了，导致期末净值与资产负债表正好差这部分放到固定资产清理的金额。请问A105080累计折旧到底怎么填写呢？
小林老师 | 提问时间：04/04 12:38

#税务师#

你好，正在回复题目

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老师，这道题中的A销售自产的数控机床不是机器设备么，还有E轧棉机也是机器设备吧，是不和服务分开计算，而且销售自产设备和服务，服务可以选择交易简易计税，急盼，谢谢
税法老师 | 提问时间：03/18 12:38

#税务师#

是的，如果是提供安装服务，这里的安装服务可以选择简易计税的。

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某企业拟分期付款购买一台大型设备，合同约定分6年付款，每半年末需支付50万元；总共支付600万元，年利率为10%。如果现款交易，该企业应支付的价款为（）万元。[已知（P/A，10%，6）=4.3553，（P/A，5%，12）=8.8633] 支付的价款=50×（P/A，5%，12）=50×8.8633=443.17（万元）不是10%？为什么用这个5%的乘
朱朱老师 | 提问时间：12/25 15:48

#税务师#

您好解答如下因为这个题目是半年付款一次所以折现率是10%/2=5% 折现期是12期

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# 提问 #工会经费员工交纳比例？工会经费支出包含范围等一些关于工会经费有关事项望老师全面回复我想不到的谢谢
朴老师 | 提问时间：08/23 17:04

#税务师#

工会经费按工资总额的2%计提,成立工会组织的,按工会经费按40%上缴上级工会组织。未成立工会组织的,工会经费按全额上缴上级工会组织,一般工会经费返回企业基层工会的比例为60%

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请问这题抵债180万为什么要交契税？
卫老师 | 提问时间：08/17 17:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房产抵债应该视同房产买卖，征收契税。祝您学习愉快！

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老师，我现在没有单位可以报税务师吗？
王小山老师 | 提问时间：05/07 09:31

#税务师#

可以报税务师，学历和工作年限符合要去就可以报考

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老师好！甲方将本月的普票弄丢了，我们可以重新开具吗？还是怎么处理
易老师 | 提问时间：12/27 12:35

#税务师#

同学您好，纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后 ,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。”

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AE为什么是错的呢，BD为什么是对的呀
紫若 | 提问时间：07/01 18:16

#税务师#

同学你好，能把题目拍一下吗，这样看不出来

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资产负债表日，交易性金融负债公允价值下降的，应贷记“公允价值变动损益”科目这对么？
易老师 | 提问时间：12/26 23:09

#税务师#

学员您好，是的，对的

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老师，麻烦问一下，化妆品不是在生产环节，进口环节和委托加工环节缴纳消费税吗？这个怎么销售环节也交上消费税了呢
暖暖老师 | 提问时间：11/10 06:17

#税务师#

你好销售就是生产环节缴纳的

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增值税上，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移动到其他机构用于销售，税法上视同销售，但相关机构设在同一县市的除外。想问下这个怎么做账务处理？会计上也视同销售么？
周老师 | 提问时间：04/26 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在增值税上视同销售的情况下，发货方需要计算缴纳增值税。但在会计处理上，并不一定要视同销售，因为会计处理主要依据实际的经济业务和交易实质。如果分公司与总公司之间没有发生实际的资金往来或价格结算，可以作为内部调拨处理，不需要开具发票，在合并报表时进行相应的抵销处理即可。祝您学习愉快！

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关于固定资产的加速折旧，不知道我理解的对不对。专用或共用研发的固定资产，100万以下可一次性扣，100以上极速折旧。不是研发的固定资产，500万以下可一次性扣，500万以上加速折旧。是吗
小王老师 | 提问时间：11/02 08:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解基本正确，但需要稍作调整：专用或共用研发的固定资产，100万元以下可以一次性扣除；100万元以上可以选择加速折旧。（该政策是没有500万以下一次性折旧政策时，现在有一次性折旧，研发的固定资产500万以下也可以直接一次性扣除）对于非研发用途的固定资产，500万元以下可一次性扣除；500万元以上则根据政策选择加速折旧方式。祝您学习愉快！

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你好老师，3月份不是发2月的工资吗？他不会算个税，我就从系统里面导出明细给她，她根据我的明细做的账个税是6797.24，但是系统里面6723.35 ，我申报代扣代缴也是这个金额6723.35.就是不知道为啥当时导出来的明细6797.24
郭老师 | 提问时间：04/03 12:49

#税务师#

你好，你看下这个明细是不是累计收入？

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能把其他费用限额公式代入数学计算给我看看吗？没懂如何取数
税法老师 | 提问时间：03/07 16:21

#税务师#

某汽车制造企业2021年未形成无形资产的研发费用总计600万元，其中人员人工费用300万元，直接投入费用150万元，折旧费用50万元，其他相关费用100万元，则该企业当年企业所得税研发费用加计扣除的金额是（　）万元。【答案解析】其他相关费用限额 =规定允许加计扣除的研发费用中其他费用之和×10%/（1-10%）其他相关费用扣除限额 =（300+150+50）×10%÷（1-10%）=55.56（万元），小于实际发生额 100万元，则研发费用加计扣除金额 =（ 300+150+50+55.56）×100%=555.56（万元）。您可以参考老师这里的案例来理解上面的公式计算的。

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根据税法规定，税法的时间效力是指（）。 A.税法何时开始生效 B.税法何时中止生效 C.税法何时终止效力 D.税法对人的效力 E.有无溯及力的问题 ACD怎么理解？
Jane老师 | 提问时间：08/28 20:46

#税务师#

您好！税法的时间效力是指税法开始生效和终止生效的时间、是否有“溯及既往”的效力税法何时开始生效:比如自法律公布之日起生效、在法律公布后一段时间开始生效、税法公布后授权地方政府自行确定生效日期。税法终止生效的时间:比如法律规定的停止生效日期，到期自行失效；新法律颁布旧法律失去法律效力；以特别文件宣布终止生效。是否有“溯及既往”的效力:税法颁布前所发生的行为等问题

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还有哪些不能设定行政许可
小菲老师 | 提问时间：07/14 00:13

#税务师#

同学，你好除了法律，行政法规，地方性法规，临时性地方规章，其他都不可以了设置

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当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×扣除率 /（1+扣除率%）这个公式中当期销售农产品数量/（1－损耗率）这个不明白请老师帮忙解答一下
朴老师 | 提问时间：09/16 15:50

#税务师#

同学你好当期销售农产品数量/（1－损耗率）是总的销售数量（含合理损耗的部分）

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客户退货了，但是不愿开红字信息表，账务应该如何处理
文文老师 | 提问时间：03/29 17:27

#税务师#

不愿开红字信息表，无法开具红字发票。意味着会多交税。

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老师，油站本月收到出租收入，因未做竣工决算，没有结转成本，我是否可将在账上发生的“在建工程”结转到成本？
王超老师 | 提问时间：07/13 10:53

#税务师#

你好这个不合适的，你这个在建工程是单向的，要转到固定资产里面的

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老师出口退税生产免抵退企业 1.若当月无退税或进项不够时，可不用申报退税系统对吧? 2.现在已经取消了【退税期限】了，对吗? 买就是2021年前可以申请退税了
朴老师 | 提问时间：02/02 17:53

#税务师#

同学你好对的是这样的

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本年度发生关于税控盘服务费的分录: 1. 借:管理费用280 贷:现金 2.借:以前年度损益调整560 贷:现金合计发生840元，都减少了未分配利润。明年用的时候可以直接借:应交增值税减免税 840 贷:利润分配未分配吗
潘潘老师 | 提问时间：01/13 19:16

#税务师#

你好，如果你当年未结转免税处理的，明年你只有这样处理也是可以的！

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怎样理解学习记忆区分征收率3%和5%的项目
青老师 | 提问时间：08/30 17:42

#税务师#

你好；不动产字样的都是 5% ；比如出租不动产或者不动产销售都是按5% ；其他的对小规模比如货物销售；服务都是按3%

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法律模拟（一）你的解释说不是以所有权判定有权占有还是无权占有，而且以是否正当占有来判定。那乙买画，她也是正当占有啊。怎么借用就是有权占有，买画的就是无权占有呢
法律老师 | 提问时间：09/22 10:13

#税务师#

抱歉，您说的模拟一具体是哪里的问题，请提供一下具体位置，或者将题目直接放上来。有权占有是指法律上的原因而为的占有，是有正当理由的，不以享有所有权为前提。

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如果去年收到的进项发票，应该做到主营业务成本的金额，做到了管理费用，今年怎么调整
赵老师 | 提问时间：03/10 22:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：以前年度损益调整--主营业务成本贷：以前年度损益调整--管理费用祝您学习愉快！

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专项附加扣除房租是扣多少每月
小智老师 | 提问时间：11/03 05:23

#税务师#

专项附加扣除中的房租扣除标准因城市不同而有所区别。一般来说，在一线城市（如北京、上海、广州、深圳）可以扣除1500元/月，二线城市为1100元/月，三线及以下城市为800元/月。这样的设置是为了更好地考虑不同地区的生活成本差异。

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请问老师，1、生产成本和制造费用什么关系，谁结转到谁？2、制造费用跟管理费用、销售费用一样，属于费用类科目？3、生产成本属于什么科目？4、制造费用的工资是作为福利费基数吗？生产成本的工资作为福利费基数吗？
木森老师 | 提问时间：01/12 14:56

#税务师#

您好，制造企业会设置制造费用这个科目，核算一些无法直接归集到产品的车间的费用，制造费用结转到生产成本中。

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2022年税务师最后八套题，税法1，第70页，单选题第27题，相关知识点在2022年教材的哪一页？谢谢
税法老师 | 提问时间：04/01 12:15

#税务师#

考查的是免抵税额要作为城建税的计税依据。236页

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研发费用加计扣除政策，只能在第三季度或九月份预交申报时选择享受加计抵减政策？如果在其他季度或月份不可以选择吗。
玲竹老师 | 提问时间：12/19 21:06

#税务师#

您好是的然后就是汇算清缴的时候

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10. 下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的有（　）。 A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税 C.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，应按照当地适用税额征收耕地占用税 D.飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征税耕地占用税 E.医院内职工住房占用耕地，免征耕地占用税 CE AC 选项C，农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原怎么通俗易懂的理解？
木木老师 | 提问时间：11/02 17:16

#税务师#

你好，同学。比如您原来占地面积100平米，现在把原来的这个恢复种地了，新的房子建的地面不超过100平米就不用的

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税一二模计算题，这个题答案有问题吗，答案的数字和选项的数字不符，还有不考虑购进烟叶抵扣进项税吗
范老师 | 提问时间：10/18 15:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目题库已经调整，参考调整后的：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年1月发生如下业务：（1）将当月从农业生产者手中购入的烟叶，委托某县城一般纳税人烟丝厂加工成10吨烟丝，当月烟叶的账面成本为100305元的，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票。卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付给一般纳税人运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。（2）卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，机器关税税率10%。（3）从一般纳税人处购进卷烟用纸，增值税专用发票注明不含税价款50000元。（4）领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产乙类卷烟。（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，烟丝和运费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。（6）生产乙类卷烟，将30箱乙类卷烟发出，委托某商厦代销。该商厦当月销售了20标准箱，提供代销清单，零售价每标准条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟消费税税率为每标准箱150元，比例税率为36%；不考虑地方教育附加，1标准箱＝250标准条。根据上述资料，回答下列问题： 1.卷烟厂当期应纳进口环节税金的合计数为（　）元。 A.25758.00 B.30286.82 C.25835.27 D.30513.27 【正确答案】C 【答案解析】如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。进口设备关税＝（100000＋6000）×（1＋3‰）×10%＝106318×10%＝10631.8（元）。进口设备增值税＝（106318＋10631.8）×13%＝15203.47（元）。进口关税和增值税合计＝10631.8＋15203.47＝25835.27（元）。 2.烟丝加工厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加的合计数为（　）元。  A.50129.74 B.59021.66 C.50938.66 D.50986.67 【正确答案】A 【答案解析】烟丝加工厂应代收代缴的消费税＝（100305＋3000＋5000）÷（1－30%）×30%＝46416.43（元）。烟丝加工厂应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加＝46416.43×（5%＋3%）＝3713.31（元）。应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加的合计数＝46416.43＋3713.31＝50129.74（元）。 3.卷烟厂当期销售卷烟应纳的消费税为（　）元。  A.60123.39 B.96791.79 C.83331.61 D.106539.82 【正确答案】C 【答案解析】卷烟厂当期销售卷烟应纳的消费税＝65÷（1＋13%）×20×250×36%＋20×150－46416.43×5/10＝83331.61（元）。 4.卷烟厂当期准予抵扣的进项税额合计为（　）元。  A.28443.74 B.29668.47 C.18469.47 D.47583.15 【正确答案】B 【答案解析】卷烟厂当期的增值税进项税额＝15203.47＋600×9%＋（3000＋5000）×13%＋50000×13%＋100305/90%×10%＝33942.47（元）。进项税额转出额＝（38600－18600）×13%＋18600×9%＝4274（元）。卷烟厂当期准予抵扣的进项税额合计＝33942.47－4274＝29668.47（元）。 5.卷烟厂当期应纳增值税额为（　）元。  A.8945.64 B.14591.91 C.7720.91 D.18919.91 【正确答案】C 【答案解析】卷烟厂当期的增值税销项税额＝65÷（1＋13%）×13%×20×250＝37389.38（元）。卷烟厂当期应纳增值税额＝37389.38－29668.47＝7720.91（元）。 6.卷烟厂当期应纳的城市维护建设税、教育费附加为（　）元。（不含代收代缴的城市维护建设税和教育费附加） A.7898.93 B.9227.73 C.9105.25 D.11138.37 【正确答案】C 【答案解析】卷烟厂当期应纳的城市维护建设税、教育费附加＝（83331.61＋7720.91）×（7%＋3%）＝9105.25（元）。祝您学习愉快！

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