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cpa政府补助例题5 总额法出售时的分录与“相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置，尚未分配的递延收益余额，一次性转入资产处置当期的损益”以哪个为准？
赵老师 | 提问时间：06/17 21:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里结果是一样的，固定资产清理只是过渡性科目的，最终的结果还是计入了资产处置损益的祝您学习愉快！

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您好老师，如果与库存现金相关的重大错报风险很低，注册会计师是否可以不对与库存现金相关控制实施控制测试而是直接监盘现金
欧阳老师 | 提问时间：06/17 20:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。如果与库存现金相关的重大错报风险评估为低，注册会计师可以选择不进行控制测试，而通过执行实质性程序如监盘现金来获取审计证据。祝您学习愉快！

阅读 296

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老师，“应交增值税-个税”科目余额为负数，而且负的金额越累越多，光有支付出去的个税，没有贷方金额，这个会有哪些风险呢？
小菲老师 | 提问时间：06/17 18:45

#CPA#

同学，你好你缴纳的是工资个税吗？？没有从员工工资里面扣除吗？

阅读 134

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老师，应交增值税-个税科目余额为负数，而且负的越累越累，意思是光有支付的账，没有计提的，这个会有哪些风险呢？
钟存老师 | 提问时间：06/17 18:40

#CPA#

企业在盈利的情况下应交税费是负数，没有计提税金导致利润表金额不准确

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老师请问为什么第一问计算固定股利政策的股利支付率时除以的是预计2019年的净利润，而计算第二问的固定股利支付率时却用的是2018年的净利润呢
张老师 | 提问时间：06/17 18:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.采用固定股利，说明股利不变，也就是股利为3000，计算2019年的股利支付率用固定股利除以2019年净利润 2.采用固定股利支付率，说明股利支付率是不变的，2019年的股利支付率和2018年的股利支付率是一样的，所以需要计算出2018年的股利支付率=3000/10000=2019年的股利支付率祝您学习愉快！

阅读 255

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除立即可行权外无论是权益结算还是现金结算在授予日均不作账务处理和选项D是矛盾的吗
于老师 | 提问时间：06/17 17:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是股票期权的账务处理而本题是限制性股票，限制性股票需要在授予日做收到员工认购款的账务处理同时确认回购义务祝您学习愉快！

阅读 347

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公司申请其股票挂牌公开转让，股东会决议需要出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过吗，为什么股东会特殊决议事项里没有
于老师 | 提问时间：06/17 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的规定，适用于公众公司或非上市公众公司的相关法律规范。您说的股东会特别决议事项是公司法规定的。公司法中仅列示了一般有限责任公司、股份有限公司的相关规定。根据相关规定，无论是股份有限公司还是股东人数超过200人的公司，申请其股票挂牌公开转让时，都应经股东会决议，且该决议必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。祝您学习愉快！

阅读 365

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不懂第四题第一年为什么是800分开× 后边的为什么又是把1200分开×
秦老师 | 提问时间：06/17 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年末固定资产的账面价值=4000万元，计税基础=4800万元，形成了可抵扣暂时性差异800万元。 24年末固定资产的账面价值=2400万元，计税基础=3600万元，可抵扣暂时性差异余额1200万元； 25年末固定资产的账面价值=1200万元，计税基础=2400万元，可抵扣暂时性差异余额为1200万元； 26年末固定资产的账面价值=400万元，计税基础=1200万元，可抵扣暂时性差异余额为800万元，也就是转回了可抵扣暂时性差异400万元。 27年末固定资产的账面价值=计税基础=0，没有暂时性差异。从上述计算可以得出，13年末形成的可抵扣暂时性差异800万元在16年末转回400万元，所以400万元*16年所得税税率12.5%；剩余的400万元在17年末转回，所以是400*17年税率25% 23年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25% 24年末可抵扣暂时性差异的发生额400万元要到17年末转回，所以确认递延所得税资产400*25%，余额就是将13年末的余额加上，即400*12.5%+400*25%+400*25% 25年末递延所得税资产余额和14年末递延所得税资产的余额是一样的。 26年末可抵扣暂时性差异余额为800万元，都是要在17年末转回，所以递延所得税资产余额为800*25% 27年末账面价值=计税基础，所以要转回递延所得税资产800*25%=200万元。祝您学习愉快！

阅读 390

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资料6中 24年由现金股票增值权修改为股票期权不是不利修改吗计算资本公积金额时还要考虑年限影响吗
赵老师 | 提问时间：06/17 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金结算修改为权益结算中如果延长了等待期是不作为不利修改处理而是要考虑这个延长的等待期，这个是特殊的情况祝您学习愉快！

阅读 390

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红笔写的400是这么得出来是
明琪老师 | 提问时间：06/17 16:52

#CPA#

下午好亲！我看看哈

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A 公司在合并报表的会计处理存在不当之处。(0.5分) 理由:合并报表层面既有符合借款费用资本化条件的资产(S2公司的在建厂房)，又有一般借款(A公司的银行借款)，而且S2公司在建厂房也的确占用了一般借款，完全符合《企业会计准则第17号一一借款费用》所规定的借款费用资本化条件，应该按照一般借款费用资本化的计算公式计算借款费用资本化金额，将其作为合并报表编制过程中的特殊调整分录。(1分)
范老师 | 提问时间：06/17 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司应在合并报表中对S2公司的在建厂房占用的一般借款进行借款费用资本化的处理。具体来说，需要计算符合资本化条件的借款费用，并将其计入在建工程成本，作为编制合并报表时的一项特殊调整分录。借：在建工程　　贷：财务费用祝您学习愉快！

阅读 496

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你好老师，我们用的是金蝶行政事业版，里面的会计可以是那种老科目的，是应付工资，没有应付职工薪酬的，所以我做社保公积金不做计提可以吗，比如付时做借：管理费用-社保其他应收款-社保（个人）贷：银行存款这样可以吗
家权老师 | 提问时间：06/17 16:25

#CPA#

你可以通过应付工资计提就行

阅读 94

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选项D 也不是立即可行权为什么不正确呢
于老师 | 提问时间：06/17 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里发行了股票，在授予日虽然没有确认成本费用的分录，但是有发行股票和确认回购义务的分录的祝您学习愉快！

阅读 213

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老师这道题咋算的？没看懂
Fenny老师 | 提问时间：06/17 16:16

#CPA#

你好，这里是税局规定的计算公式　答：根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第六条第（四）项相关规定：　　“可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。”

阅读 163

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老师这道题咋算的？谢谢
朴老师 | 提问时间：06/17 15:47

#CPA#

题目问的是 “当年可以由甲公司弥补的乙公司亏损”，而根据规定，这个亏损弥补是指合并后，甲公司用自己的应纳税所得额去弥补乙公司的亏损，而弥补的上限是限额。但乙公司的亏损是26万，所以不管限额多少，最多只能弥补26万，所以选 B。

阅读 105

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注会缴费可以少于报名时候的科目吗？
家权老师 | 提问时间：06/17 15:43

#CPA#

不可以的，报名多少就交多少

阅读 179

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注会缴费什么时候开始呀？
文文老师 | 提问时间：06/17 15:41

#CPA#

报名，通过审核后，就能缴费了

阅读 116

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老师，你好！7月出租房产的个税怎么计算，答案里减了100元税费是为什么？
朴老师 | 提问时间：06/17 15:36

#CPA#

个人出租住房个税计算时，“减 100 元税费” 是因出租房产需缴纳房产税、城建税等，这些实际缴纳的法定税费可在计算应纳税所得额时扣除，用于减少计税基数，按规则从租金收入里优先扣这些税费后，再算个税。

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S2公司拟在某经济技术开发区扩建厂房。A公司于2X23年1月向银行取得1亿元流动资金借款，借款年利率为6%,同时，A公司与S2公司签订借款协议，借款本金1亿元，A公司按照年利率6%收取利息。S2公司随后开始厂房的建设和机器设备的采购。2X23年12月31日,S2公司在建工程余额为8,000 万元，除A公司借款之外，S2公司未承担其他带息债务。S2公司在其个别财务报表中，判断在建厂房为符合资本化条件的资产，按照相关规定计算利息资本化金额 240 万元，S2公司当期支付给A公司的利息总计为600万元，因此未资本化的利息360万元计入当期财务费用。A公司编制合并财务报表时认为A公司与S2公司之间存在1亿元的内部债权债务,需要全额抵销，由此产生的A公司的600万元利息收入与S2 公司的600万元利息支出也应该全额抵销。抵销之后，合并报表中S2公司的在建厂房账面价值中不存在资本化利息金额（已上传图片
周老师 | 提问时间：06/17 15:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目您哪里有疑问？祝您学习愉快！

阅读 541

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注会2022年通过一科审计，2023没有通过任何科目，2024，2025均未报名。2026年是最后一年，要一次通过5科是吗？如果2026年只通过3科，到2027年的时候2022年的审计会作废是吗？那2026年是未来周期的第一年吗？因为2023年没通过任何科目，2024和2025未报名，麻烦换一位老师解答，刚才那个太不专业了
金老师 | 提问时间：06/17 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试的成绩有效期为五年，在连续的五个考试年度内通过所有科目的考试。您的情况是2022年通过了一科审计，之后两年未报名参加考试，这意味着您在2026年时还有一次机会来完成剩余科目的考试。如果2026年只通过了3科，则2022年的审计成绩将在2027年作废，因为超过了连续五年的有效期。2026年不是未来周期的第一年，而是您当前五年有效期内的最后一年。祝您学习愉快！

阅读 352

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老师，您好，请问一下我们公司固定资产之前折旧表找不到了，资产比较多，剩下的折旧按什么来折呢
文文老师 | 提问时间：06/17 15:10

#CPA#

你好，对现有的固定资产进行全面盘点，确定其数量、状态和使用程度等信息。对于有实物可查的固定资产，可以根据其当前的新旧程度、剩余使用年限等因素，合理估计其剩余折旧。例如，一台设备预计使用年限为10年，已经使用了6年，外观和性能尚可，经评估剩余使用年限约为3年，那么可以根据其原值和预计净残值，按照直线法估算剩余折旧。

阅读 155

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企业会计准则第17号一一借款费用》所规定的借款费用资本化条件，应该按照一般借款费用资本化的计算公式计算借款费用资本化金额，将其作为合并报表编制过程中的特殊调整分录。老师，一般借款费用资本话合并报表特殊调整是什么意思
汪老师 | 提问时间：06/17 15:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：指的是A公司和S4公司之间的借款，S4公司以借A公司的借款为基础进行资本化，但合并报表层面应该是以母公司向银行的借款为基础进行资本化祝您学习愉快！

阅读 194

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企业会计准则第17号一一借款费用》所规定的借款费用资本化条件，应该按照一般借款费用资本化的计算公式计算借款费用资本化金额，将其作为合并报表编制过程中的特殊调整分录。老师，一般借款费用资本话合并报表特殊调整是什么意思
金老师 | 提问时间：06/17 14:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业会计准则中，借款费用资本化是指将符合条件的借款利息等费用计入相关资产的成本而非当期损益的过程。对于合并报表而言，如果子公司有符合资本化条件的借款费用，在编制合并财务报表时需要进行相应的调整，以确保这些费用被正确地资本化到相关资产成本中，而不是作为子公司的单独费用处理。这种调整是为了保证合并报表能够准确反映集团整体的财务状况和经营成果。具体来说，如果子公司已经将应资本化的借款费用计入了当期损益，则在编制合并报表时需要通过特殊调整分录将其从损益中转出，并加入到相关资产的成本中去。例如：借：固定资产（或其他长期资产）　　贷：财务费用这个过程就是所谓的“一般借款费用资本化合并报表的特殊调整”。祝您学习愉快！

阅读 481

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注会2022年通过一科审计，2023没有通过任何科目，2024，2025均未报名。2026年是最后一年，要一次通过5科是吗？如果2026年只通过3科，到2027年的时候2022年的审计会作废是吗？那2026年是未来周期的第一年吗？因为2023年没通过任何科目，2024和2025未报名
汪老师 | 提问时间：06/17 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2026年需一次通过剩余5科。若2026年通过3科，2027年2022年的审计成绩作废。2026年仍属于原周期，2027年开启新周期。祝您学习愉快！

阅读 368

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您好老师，在注会审计中，下面这个做法是恰当的吗，如果不恰当正确的做法是什么？在途存货、监盘过程中收到的存货以及被审计单位向客户发出的尚未确认收入的存货，这三部分存货如果需要纳入被审计单位期末存货余额，则应当纳入存货监盘范围。
范老师 | 提问时间：06/17 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在途的属于在途物资，没有办法监盘，但是可以检查期后的入库情况。监盘过程中收到的以及向客户发出未确认收入的，此时应该单独存放进行盘点。考题不会这样一起出的。祝您学习愉快！

阅读 306

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您好老师，在审计中，以前年度已全额计提跌价准备的存货注册会计师需要实施监盘吗，是应当必须监盘还是根据需要确定是否监盘
范老师 | 提问时间：06/17 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计中，即使以前年度已全额计提跌价准备的存货，注册会计师也应考虑实施监盘。这主要是为了验证存货的实际存在性和状况，以及评估管理层对存货跌价准备的合理性。是否必须监盘取决于存货的重要性、内部控制的有效性及重大错报风险的评估结果。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，引起资产总计减少的原因有哪些?分别：分录如何做
apple老师 | 提问时间：06/17 14:34

#CPA#

同学你好，我给你解答

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老师，集团公司，员工可以在不发工资的公司报销吗？
宋生老师 | 提问时间：06/17 14:04

#CPA#

你好，一般不建议这样做。

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老师，这个题看了答案了，还是没有看懂
Fenny老师 | 提问时间：06/17 13:39

#CPA#

同学稍等，老师看一下哈。

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公司销售对账日是25日，怎么实现26日后销售算下期，但是公司凭证由业务单据生成，如果业务单做在6月，送货单日期其实也不对？怎么让业务和财务日期都匹配
宋生老师 | 提问时间：06/17 13:30

#CPA#

你好，这种是没有办法完全匹配的除非2个一致。

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