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内账算净利润时，缴的增值税也要从净利润里减去吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 13:02

#初级职称#

您好，是的，也要从这里面减去的

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总公司给子宫私团队奖金，怎么写分录
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 10:50

#初级职称#

您好，是总公司怎么写分录吗？

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发票分割单长啥样？另外，现在都是数电发票，还需要分割单吗？若没有分割单，在记账时，备注只支付发票金额的部分金额，应该写在哪里？
金老师 | 提问时间：01/17 10:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发票分割单通常包含原发票号码、开票日期、商品或服务名称、总金额、本次分配的金额等信息，并且需要有双方单位的财务专用章或者发票专用章。在使用数电发票的情况下，如果涉及到多个支付方分摊同一张发票的情况，仍然可能需要用到分割单来明确各方应付的具体金额。如果没有分割单，在记账时，备注只支付了发票金额的部分金额，应该写在会计凭证的摘要栏中，说明具体支付的是哪一部分费用。网校答疑板仅是对考试学习进行辅导的，老师们仅能从考试大纲要求的角度对您的学习进行辅导，无法完全或准确的解决您实务工作中的问题，而且实务处理有很大的灵活性，还请您谅解。如果您有需要可以在网校实务答疑板进行提问： http://m.chinaacc.com/ask/ 祝您学习愉快！

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这个累计折旧和库存商品不知道怎么弄
朴老师 | 提问时间：01/17 10:26

#初级职称#

同学你好累计折旧因固定资产使用损耗需计提，如设备原值 10000 元，预计 5 年，残值 1000 元，直线法月折旧 150 元，分录为借相关费用 150，贷累计折旧 150，用于反映资产价值减少及影响成本利润，资产负债表列示净值。库存商品购入时借库存商品等，贷银行存款等；销售时确认收入同时借主营业务成本，贷库存商品，要定期盘点，盘盈冲减管理费用，盘亏视情况计入管理费用、其他应收款、营业外支出等。根据记账凭证业务内容按对应分录填金额。

阅读 174

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老师，我问下我们的财报季报本期数是要加三个月的还是当月的？
文文老师 | 提问时间：01/17 09:57

#初级职称#

财报季报本期数是要加三个月的

阅读 272

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老师！新公司刚接手，有一些物资、应该是之前公司折旧完了（款是股东直接用微信支付），没有发票、没有从公司转出。如果挂往来款，怎么做账？或者借:管理费用~开办费，贷:其他货币资金~股东微信，能行不？
郭老师 | 提问时间：01/16 19:46

#初级职称#

费用的可以借管理费用开办费贷其他应付款股东物资是干什么用的

阅读 257

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老师！公司账上没钱。股东可以用自己的卡转账到公司卡吗？备注借款对吗？分录借银行存款，贷其他应付款~股东。后期有钱再转股东（借其他应付款~股东，贷银行存款）
家权老师 | 提问时间：01/16 17:16

#初级职称#

是的，就是那样处理就行

阅读 389

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老师，零星采购多少不用发票。要怎样操作？有什么要求？
文文老师 | 提问时间：01/16 15:57

#初级职称#

若确实从个人处采购，可以用收据，金额不超过500元

阅读 269

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老师，我想问一下，这个会计账账户的那个按照填制方法可以分为什么呢？什么账户呢？
朴老师 | 提问时间：01/16 14:57

#初级职称#

会计账户按填制方法分为序时账簿（日记账，如现金日记账、银行存款日记账）、分类账簿（总分类账簿、明细分类账簿）、备查账簿（如租入固定资产登记簿）。

阅读 614

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某企业A产品经过两道工序加工完成。与A产品有关的资料如下:A产品第一道工序300小时，在产品数量为300件;第二道工序200小时，在产品数量为200件，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。第一道工序在产品约当产量为()件。
朴老师 | 提问时间：01/16 13:59

#初级职称#

计算第一道工序完工程度：第一道工序的完工程度 =（第一道工序工时 × 在产品完工程度）÷（第一道工序工时 + 第二道工序工时）=（300×50%）÷（300 + 200）=30%。计算第一道工序在产品约当产量：第一道工序在产品约当产量 = 第一道工序在产品数量 × 第一道工序完工程度 = 300×30%=90（件）。第一道工序在产品约当产量为 90 件

阅读 353

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2025年初会教材出来了吗？今年的精讲课老师都是谁？在哪里可以试听？
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 13:58

#初级职称#

您好，教材出来了，这个课程的事要问下客服，是他们负责这块

阅读 316

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老师发票标记对方未付款会被税局查吗发票上面有这种标记吗
小菲老师 | 提问时间：01/16 13:02

#初级职称#

同学，你好不会查的

阅读 246

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老师您好，选项A明明是带应收账款，应收账款有减少啊，为什么解析说A不对啊，不明白
王琳老师 | 提问时间：01/16 04:33

#初级职称#

你好，坏账准备是应收账款的备抵科目，一借一贷应收账款余额不变

阅读 317

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麻烦找郭老师！是公司卡，转账需要备注什么吗
郭老师 | 提问时间：01/15 22:43

#初级职称#

你好，备注报销款就可以的

阅读 318

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老师！新公司只有一个公卡。现在账上有钱、老板垫付的钱，如何操作给老板呢？
郭老师 | 提问时间：01/15 22:23

#初级职称#

公户转账每次转账五万以内

阅读 389

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老师！美团是月结的。比如:12月10日（基本都是10日）才能知道11月的收入、和收到货款。那每次这个主营业务收入、做账到11月30日（借:其他应收款~美团平台贷:主营业务收入应交税费~应交增值税销项税额）收到货款就在12月做账是吗？（借:银行存款贷:主营业务收入）是这样做吗？
小菲老师 | 提问时间：01/15 20:33

#初级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 398

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老师您好票据债务人不得以自己与出票人之间的的抗辩事由对抗持票人这种情况是针对银行承兑汇票那商业承兑汇票难道也不能对抗吗？银行承兑汇票是出票人在承兑银行预留的款不够时银行可以帮忙先付出去可以不以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人那商业承兑汇票呢？如果款不够也要银行以不与出票人抗辩事由帮忙付款出去吗？
琦祯异宝 | 提问时间：01/15 19:38

#初级职称#

您好，银行和商业承兑都是不能对抗的。商业承兑汇票是由企业或其他非银行机构承兑的，当款项不足时，承兑人（企业）需要自行解决资金问题，不能依赖银行来代为付款。所以在商业承兑汇票的情况下，如果款项不足，承兑人仍然需要履行付款义务，不能以与出票人之间的抗辩事由来拒绝付款。

阅读 367

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老师，增值税计算能不能扩展为价税分离后的（价款+价外费用）*税率-（进项税-不可抵扣的进项税）？
郭老师 | 提问时间：01/15 18:57

#初级职称#

可以的，可以这么做的。这个是一般纳税人一般计税缴纳的增值税。

阅读 213

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老师，企业所得税申报表营业收入是不是本年累计数。和利润表里的营业收入一样都是累计。我不知道怎么我税务系统里数据季度的都是只累计当月数，前两个月就不累加。是不是要手动输？不是都是自动生成的吗？
朴老师 | 提问时间：01/15 18:37

#初级职称#

企业所得税申报表的营业收入应是本年累计数，正常和利润表的营业收入累计数一致。如果税务系统只累计当月数，可能是系统设置或操作问题，如申报设置错误、数据提取不完整、未及时更新报表；也可能是数据录入或计算错误，像手工录入有误、公式设置错误；还可能是财务数据处理问题，如收入确认不一致、特殊业务处理不当。若无法解决，可联系税务机关

阅读 216

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老师，我单位签订合同维修(人工和材料)，像这种情况开票大类属于哪个？
家权老师 | 提问时间：01/15 17:13

#初级职称#

关键是具体维修啥呢？

阅读 293

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老师，财报年报截止日期是什么？
家权老师 | 提问时间：01/15 16:58

#初级职称#

财报年报截止日期是5.31日

阅读 554

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结转损益时有借方资产处置损益余额要不要结转资产处置损益？
黄老师 | 提问时间：03/23 21:45

#初级职称#

要的，转入本年利润中借：本年利润贷：资产处置损益

阅读 530

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处置长期股权投资，为可结转其他综合收益，其他权益变动？出售长期股权投资时，长期股权投资的投资成本，损益调整，其他综合收益，其他权益变动已被贷减，确认投资收益。但为什么接着又借其他综合收益，其他权益变动，贷投资收益
欧阳老师 | 提问时间：03/23 21:44

#初级职称#

持有期间，长投确认了其他综合收益、资本公积时，此时资本公积和其他综合收益都不影响利润：借：长期股权投资——其他综合收益　　贷：其他综合收益借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积处置时，要把前面确认的资本公积和其他综合收益转入投资收益中，这样统一计算利润：借：银行存款贷：长期股权投资——投资成本 ——损益调整 ——其他综合收益 ——其他权益变动投资收益借：其他综合收益资本公积——其他资本公积贷：投资收益

阅读 1317

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处置长期股权投资时，结转其他综合收益？
小赵老师 | 提问时间：03/23 21:38

#初级职称#

是的，权益法的长投，持有期间如果确认了其他综合收益，处置时要把其他综合收益转入投资收益中。

阅读 1675

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委托加工产品，收回后直接出售是库存商品，收回后在加工就是原材料对吗？
王一老师 | 提问时间：03/23 20:58

#初级职称#

是的，您的理解正确。

阅读 416

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非合并方式是不是指合并以外的方式？
张老师 | 提问时间：03/23 20:44

#初级职称#

是的，您的理解正确，就是重大影响和共同控制的方式

阅读 371

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同控与非同控都是用成本法是吗？
汪老师 | 提问时间：03/23 20:36

#初级职称#

是的，只要是控制，都用成本法

阅读 409

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消费税组合计税的运杂费是什么费？都包含什么
秦老师 | 提问时间：03/23 20:29

#初级职称#

运杂费，主要包括运费，保险费，相关的杂费等

阅读 611

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长投债券交易性金融三者的区别比如三者的初始入账价值哪些要带增值税
贾老师 | 提问时间：03/23 20:02

#初级职称#

内容较多，您可以看下面的总结：债权投资是以摊余成本计量的金融资产，它是购入债券划分的，不用考虑公允价值。取得时发生的交易费是计入该资产的成本的，后续按照摊余成本和实际利率计算投资收益。交易性金融资产是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，这可以购入债券，也可以购入股票，取得时的交易费用借记投资收益，后续需要在每期期末将账面价值调整为最新的公允价值，公允价值变动是计入公允价值变动损益。长期股权投资属于非金融资产，它是购入的股权投资，其初始计量和后续计量都比较复杂，与上面的几项金融资产之间没有可比性。交易性金融资产：（一）交易性金融资产的初始计量一般分录如下：借：交易性金融资产——成本（按公允价值入账）　　投资收益（交易费用）　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　应收股利（或应收利息）　　（已宣告未发放股利或已到期未收到的利息）　　贷：其他货币资金——存出投资款（支付的总价款及增值税）（二）交易性金融资产的期末计量 1.会计处理原则交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。 2.一般会计分录（1）当公允价值大于账面余额时：借：交易性金融资产——公允价值变动　　贷：公允价值变动损益（2）当公允价值小于账面余额时：借：公允价值变动损益　　贷：交易性金融资产——公允价值变动（三）持有期内的红利收益和利息收益 1.当被投资方宣告分红或确认利息时借：应收股利（或应收利息）　　贷：投资收益 2.收到现金股利或利息时借：其他货币资金——存出投资款　　贷：应收股利（或应收利息）（四）处置时 1.确认投资收益借：其他货币资金——存出投资款（净售价＝售价－交易费用）　　贷：交易性金融资产（账面余额）　　　　投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方）债权投资.企业的账务处理（了解）　　（1）取得。　　借：债权投资——成本【面值】　　　　　　　　——利息调整【溢折价差额，或贷方】　　　　应收利息【已到付息期但尚未领取的利息】　　　　贷：银行存款　　（2）计算利息。　　借：应收利息【分期付息：面值×票面利率】　　　　债权投资——应计利息【一次还本付息：面值×票面利率】　　　　贷：投资收益【摊余成本×实际利率】　　　　　　债权投资——利息调整【差额，或借方】　　（3）发生减值。　　借：信用减值损失　　　　贷：债权投资减值准备　　（4）出售。　　借：银行存款　　　　债权投资减值准备　　　　贷：债权投资—成本、应计利息　　　　　　　　　　—利息调整【或借方】　　　　　　投资收益【差额，或借方】长期股权投资成本法与权益法账务处理项目成本法权益法（1）投资时借：长期股权投资　　贷：银行存款投资额＞所占被投资方可辨认净资产公允价值份额（两者孰高记入成本）借：长期股权投资—投资成本【投资额】　　贷：银行存款投资额＜所占被投资方可辨认净资产公允价值份额借：长期股权投资—投资成本【份额】　　贷：银行存款　　　　营业外收入（2）年末，被投资方发生盈亏不做账盈利借：长期股权投资—损益调整　　贷：投资收益亏损（非超额亏损）借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整（3）宣告发放现金股利借：应收股利　　贷：投资收益借：应收股利　　贷：长期股权投资—损益调整（4）收到上述股利时借：银行存款　　贷：应收股利（5）被投资方其他综合收益变动不做账借：长期股权投资—其他综合收益　　贷：其他综合收益【赚】或反之（6）被投资方所有者权益其他变动不做账借：长期股权投资—其他权益变动　　贷：资本公积—其他资本公积【赚】或反之（7）超额亏损不做账借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整　　　　长期应收款　　　　预计负债未入账亏损记入备查账（8）减值借：资产减值损失　　贷：长期股权投资减值准备（9）处置借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资　　　　投资收益【赚】三步走：第一步：借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资—成本　　　　　　　　　　—损益调整【或借方】　　　　　　　　　　—其他综合收益【或借方】　　　　　　　　　　—其他权益变动【或借方】　　　　投资收益【赚】第二步：借：其他综合收益【赚】　　贷：投资收益或反之第三步：借：资本公积—其他资本公积【赚】　　贷：投资收益或反之　　【提示】考生小伙伴需要重点掌握（1）—（4），了解（5）—（9）。

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不论一次性购买购买的预付卡和不记名预付卡金额是多少，都不能使用信用卡购买，对吗？
王一老师 | 提问时间：03/23 19:48

#初级职称#

是的哦。

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