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企业还可以自制普通发票的吗?
秦枫老师
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提问时间:06/29 11:10
#税务师#
进出口企业、超市、商城等都可以申请印制带有本企业名称的发票。需要企业申请,税务局审批同意后,到指定印刷厂印制
阅读 1202
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金银首饰消费税改变纳税环节后,用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款。怎么通俗易懂的理解?
冉老师
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提问时间:12/04 13:20
#税务师#
你好,学员,比如你生产的金子,用于镶嵌,镶嵌这个环节纳税不能抵扣前期金子缴纳的税金
阅读 1202
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计算个人独资企业的个人所得税时,下列费用不得税前扣除的是( )。 A.企业缴纳的行政性收费 B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金 C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费 D.企业计提的坏账准备金 D 选项ABC,是可以税前扣除的。企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予税前扣除的折旧费用数额或比例。 怎么记,个体工商户,个人独资企业到底哪些不能扣,太容易搞混了
朱朱老师
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提问时间:12/17 16:31
#税务师#
您好 解答如下 个人独资企业、合伙企业、个体工商户在计算经营收入个人所得税时下列支出不得扣除: 1.个人所得税税款; 2.税收滞纳金; 3.罚金、罚款和被没收财物的损失; 4.不符合扣除规定的捐赠支出; 5.赞助支出; 6.用于个人和家庭的支出; 7.与取得生产经营收入无关的其他支出; 8.企业计提的各种准备金不得扣除; 9.国家税务总局规定不准扣除的支出。
阅读 1202
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股权筹资中,吸收直接投资,发行股票,留存收益,他们的资本成本排序是怎么样的
易 老师
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提问时间:11/02 10:56
#税务师#
同学您好,由高到低的顺序依次是:吸收直接投资—发行股票—留存收益—融资租赁—发行债券—银行..
阅读 1202
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出售以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,应将该负债确认的公允价值变动损益转入投资收益吗?但是如果是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产就不用转入是吗?为什么规定不一样
张老师
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提问时间:04/22 19:58
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,交易性金融负债特殊掌握即可,因为有的交易性金融负债公允价值变动计入其他综合收益后来需要结转,这是趋同 祝您学习愉快!
阅读 1202
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员工出差坐飞机,飞机电子客票行程单可以企业所得税前扣除吗?
郭锋老师
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提问时间:03/25 21:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 航空运输电子客票行程单也是纳入发票管理范围,因此取得航空运输电子客票行程单,皆可作为报销入账凭证。可以税前扣除 祝您学习愉快!
阅读 1202
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设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送到其它机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。 请问:分公司不是一个法人机构,不能进行独立的核算,总公司可以直接给分公司开具发票吗?那分公司需要独立的报税吗?那在会计上两者应该是一体的,感觉有点矛盾
范老师
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提问时间:09/08 10:45
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以,总公司可以开具发票给非独立的分公司。 不可以,应该在由总公司同一纳税。 祝您学习愉快!
阅读 1202
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演出服务费属于服务类的哪个大类?
文文老师
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提问时间:03/04 14:33
#税务师#
你好,属于文化服务类。
阅读 1201
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来料加工复出口 和 进料加工复出口 都是啥意思? 只免不退和 又免又退 啥意思
朴老师
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提问时间:08/16 15:28
#税务师#
来料加工一般是外国商户提供原材料等,国内加工商按照外商的要求加工,然后复出口给外商,进料加工,国内加工商更有自**,从国外进料后,按照自己的要求加工成产品,然后销售到国外
阅读 1201
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1进口时要交的增值税,是算进项税额,可以抵扣吗?2进口的关税,要计入存货成本?3:进口时要交的消费税,为什么要计入存货的成本?
小林老师
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提问时间:07/06 15:04
#税务师#
您好,1可以抵扣,2是的,3因为不可以抵扣
阅读 1201
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老师 这道题怎么做呀?求详细步骤
财会老师
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提问时间:03/27 11:26
#税务师#
递延所得税资产的期末余额=350×15%=52.5 本期发生额=350×15%-200×25%=2.5
阅读 1201
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请问在申报印花税时买卖合同计税基础是这个季度的收入对不?请问跳出来的结算多少怎么填?
青老师
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提问时间:01/06 09:31
#税务师#
你好; 你是按照 季报的话; 那么就是 比如4季度就是10-12月 季度合计的金额来报;对的
阅读 1201
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某油田2022年6月开采原油40万吨,销售原油30万吨,开采原油过程中用于加热使用原油3万吨,将剩余的7万吨原油用于加工成品油,离岸价格每吨4000元(不含增值税);答案:原油采用从价定率方法计征资源税,按照原油的不含增值税销售额计税;开采原油过程中用于加热的原油免资源税。该油田6月应纳的资源税=(30×5000+7×5000)×6%,疑问:出口的不是按离岸价吗?我认为的答案:该油田6月应纳的资源税=(30×5000+7×4000)×6%
暖暖老师
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提问时间:09/13 10:47
#税务师#
你好,退的是国内缴纳的部分按照出售价格,不是离岸价格
阅读 1201
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纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务需要符合什么条件才能免征增值税。 ?
郭老师
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提问时间:08/25 18:11
#税务师#
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定:“一、下列项目免征增值税 …… (二十六)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 1.技术转让、技术开发,是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询,是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务,是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定,为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。 2.备案程序。试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。 …… 六、上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外,其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠,在剩余税收优惠政策期限内,按照本规定享受有关增值税优惠。” 二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定:“本通知附件规定的内容,除另有规定执行时间外,自2016年5月1日起执行。”
阅读 1201
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某税务所以非法印制完税凭证为由对个体工商户李某作出处罚5000元的决定。李某不服,以设立税务所的县税务局为被告提起行政诉讼。诉讼中,法院认为被告应是税务所,要求变更被告,李某不同意。法院下列做法错误的有( )。 以税务所为被告审理本案 以县税务局为被告审理本案 裁定驳回起诉 裁定终结诉讼 通知县税务局以第三人身份参加诉讼 ABDE 以税务所为被告不对,以县税务局为被告也不对,那这题应该以谁为被告?
木木老师
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提问时间:09/24 15:52
#税务师#
你好,你这里5000处罚是哪个机构做出的
阅读 1201
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我们2月开了一张发票给甲方,异地项目的工程,需要预缴2%的增值税及附加税,现在的问题是有可能3月份这张发票要红冲,重新开一张比这个发票金额小的发票,那我们多预缴了的税怎么处理?且这边3月也没有别的项目要开发票,到时候3月红冲,重新开,收入会变成负数怎么处理?
玲竹老师
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提问时间:02/29 14:01
#税务师#
您好 收入总的不会是负数的啊 只是3月份的是负数 多预缴的税 可以后面继续抵减销项
阅读 1200
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老师、2022年4季度开专票开一个点、义务发生为2022年3月31日之前、但是我申报的时候按照3个点申报了、多缴纳2个点的、这个税务上有影响么
易 老师
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提问时间:01/16 23:02
#税务师#
学员您好税务上的影响主要是多交税,税收优惠可以放弃,多缴税局是没有影响的,有利于他们完成任务
阅读 1200
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老师,通过目标脱贫地区的捐赠,企业所得税前可全额扣除吗?需要考虑利润总额的百分之12吗?
一鸣老师
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提问时间:12/01 17:12
#税务师#
你好,那个是直接全额扣除。
阅读 1200
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请问老师这个题目为什么不是直接1000-100*10%=990,990*40%=396.,题目不是说卖了10%吗?
小王老师
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提问时间:10/07 16:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于内部交易,是剩余多少减多少。本题中,剩余是90%,这部分是未实现内部交易损益。 下面内容是涉及到这个知识点的全部的总结,建议理解并记忆,可以解决绝大部分的题目。 项目 投资时被投资方资产公允价与账面价不等 顺流、逆流交易 存货 调整后的净利润=账面净利润-(投资日存货公允价-存货账面价)×当期出售比例 在交易发生当期,调整后的净利润=账面净利润-(存货公允价-存货账面价)×(1-当期出售比例) 在后续期间,调整后的净利润=账面净利润+(存货公允价-存货账面价)×当期出售比例 固定资产(无形资产) 调整后的净利润=账面净利润-(资产公允价/尚可使用年限-资产原价/预计使用年限) 在交易发生当期,调整后的净利润=账面净利润-(资产售价-资产成本)+(资产售价-资产成本)/预计使用年限×(当期折旧、摊销月份/12) 后续期间,调整后的净利润=账面净利润+(资产售价-资产成本)/预计使用年限×(当期折旧、摊销月份/12) 这两种情况,主要区别就是在于第一种是在投资当时的时点上,投资单位的资产公允价值与账面价值存在差异;第二种是在投资后发生的内部交易。 调整销售出去的:是指在初始投资时,被投资单位的资产公允价值与账面价值不等而进行的调整。 我们可以这样理解,由于投资企业在取得投资时,是按照付出资产的公允价值来确认长期股权投资的初始确认金额,并且可以按照应享有可辨认净资产的份额对其初始确认金额进行调整,所以在计算投资收益时也要按照公允价值也核算,即按照资产的公允价值口径对被投资企业实现的净利润进行调整。如果被投资企业当年将存货出售一部分,那么被投资企业不是按照账面价值来结转出售的存货成本的,而按照公允价值来调整时。由于存货的公允价值大于账面价值,所以结转的成本大于按照账面价值结转的成本,所以投资企业在确认投资收益时,要在被投资企业实现净利润的基础上调减该部分差额。 调整未销售出去的:是指在投资企业投资后,与被投资企业发生内部交易,如果存货没有全部对外销售,在期末就会存在未实现利润,这时投资企业在确认投资收益是就需对被投资单位的净利润进行调整,调减这部分期末的未实现利润。日后未销售出去的,仍然没有对外销售时,不需要调整,实现对外销售时,调整加回。 说投资日公允价值与账面价值不同,就是初始投资时点的评估增值;明确说投资方卖给被投资方东西或者被投资方卖给投资方东西就是内部交易,很好区分。 祝您学习愉快!
阅读 1200
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增值税检查调整的借方和贷方分别表示什么内容和有哪些会计业务?
小王老师
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提问时间:11/13 14:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税检查调整的贷方,记录应调减账面进项税额或调增账面销项税额和进项税额转出的数额; 该账户的借方,则是记录应调增账面进项税额或调减账面销项税额和进项税转出的数额。 祝您学习愉快!
阅读 1200
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电子烟代加工,不持有商标,也要缴纳消费税?但是不是纳税人,持有商标的烟企业才是纳税人是吗?是代收代缴?
徐老师
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提问时间:08/28 20:16
#税务师#
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老师帮忙看看我总结的对不(研发费用)?自主研发:发生100万 ,首先是据实扣除100万,(假如全额符合研发加计扣除)再通过填表加计扣100万,这里总的扣除金额=100+100=200。 委托研发: 先看委托是境内的机构或个人100万(据实扣),然后计加部分=100*0.8=80,这样总的扣除金额=100+80=180. 如果委托是境外单位100万(先据实扣),加计扣除部分看两个指标:境内研发费用的2/3与实际发生额80% 比如是50万 ,这样总额扣除的金额是150万 ?
小林老师
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提问时间:08/04 10:55
#税务师#
你好,是的,你的理解非常正确
阅读 1199
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有一笔3年前的应付账款一直挂着,之前会计未处理的,但这笔款已经支付过了,没销账,怎样在不变动现在货币资金的情况下消掉这笔账?这个如何做比较完美
小锁老师
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提问时间:07/31 15:03
#税务师#
您好,这个的话,如果这样的话,可以考虑写个说明,就类似无法支付,对方免除,这个的
阅读 1199
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报考税务师报考的时候要提供工作证明吗?
易 老师
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提问时间:11/07 14:58
#税务师#
学员朋友您好,学员您好,这种情况是要的。各地的情况不完全相同,可与主管人员员确认。有的地方认的是毕业证。也有的地方要提供单位的工作证
阅读 1199
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我是个个人独资企业,我给我自己买了个车,车在我名下,我要交个税么?按什么项目交? 如果我买的车是公司的名字呢?
立峰老师
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提问时间:01/24 18:35
#税务师#
同学你好 你的企业是个人独资企业还是一人有限责任公司?
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老师,不太明白应税收入和销售收入的区别,应税收入的范围还大些?是不是营业外收入属于应税,但不算销售收入,还有哪些是应税收入,投资收益??知道销售收入就是主营/其他业务/视同销售业务
小默老师
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提问时间:02/25 12:48
#税务师#
你好同学,销售收入是会计上的说法,应税收入是税法上的说法,营业外收入不属于销售收入,但可能是应税收入的。另外投资收益有的也属于应税收入,比如交易性金融资产转让时需要缴纳增值税的
阅读 1199
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即征即退增值税 分录?纳税检查调增进项,是借 应交增值税—纳税检查调整 进项税额吗
税法老师
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提问时间:10/12 16:22
#税务师#
不是,题目问的是申报表的填写。即征即退增值税不填在进项税额转出额
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请问老师,第一张图里的这个租金为什么按5%的征收率,这个怎么判断什么时候用13%、9%、5%?
小林老师
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提问时间:11/09 06:53
#税务师#
您好。不动产租赁,16年5月1日持有,9%之前可以5%或9%,动产租赁13%
阅读 1199
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请问老师,以公允价值计量且变动计入其他综合收益的债券投资,他的减值不影响账面价值,但影响摊余成本,这个理解是对的吗?为什么?
小王老师
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提问时间:10/01 00:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,你的理解是对的。 借记信用减值损失贷记其他综合收益,不涉及账面价值科目,但是影响摊余成本是摊余成本定义决定的: 比如您有一个账户,您存进去一笔钱(本金),银行给您计息(摊余成本*实际利率),您也可以随时取(一般是票面利息)。某一时点的账户余额就是摊余成本 摊余成本概念的准则界定2006年2月15日财政部印发的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中,最先提出了“摊余成本”的概念,并以数量计算的方式给出了金融资产或金融负债(以下简称金融资产(负债))定义。金融资产(负债)的摊余成本,是指该金融资产(负债)的初始确认金额经下列调整后的结果: 1.扣除已收回或偿还的本金; 2.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; 3.扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。 即摊余成本=初始确认金额-已收回或偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失。 其中,第二项调整金额累计摊销额利用实际利率法计算得到。实际利率法是指按照金融资产(负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率,是指将金融资产(负债)在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产(负债)当前账面价值所使用的利率。 祝您学习愉快!
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税务师财务会计临门模考试卷第63题。 您好老师,财务与会计临门模考试卷二:第63题设备投资项目的投资回收期的计算,经营现金净流量=息税前利润一利息一所得税十折旧,对吗?答案上为什么没减利息呢
赵老师
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提问时间:10/09 21:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 经营期现金净流量=销售收入-付现成本-所得税费用=净利润+折旧等非付现成本 不涉及利息 祝您学习愉快!
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