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老师，小规模代开专票，会计分录以及按季度缴纳税费，未交的税费月末需不需要结转，如何结转？
东老师 | 提问时间：04/16 15:23

#CPA#

你好，小规模的增值税是不需要结转的。

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在计算管理费用时为什么没有用公允价格15元减去授予价格6元
冉老师 | 提问时间：04/16 15:57

#CPA#

你好，同学有具体的背景吗，老师看看，如果说期权的价格的话，不用减去的

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合并报表非同控，固定资产公允价值大于账面价值，为什么要做这个分录，借固定资产贷资本公积贷递延所得税负债
王一老师 | 提问时间：08/31 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是作为免税合并进行处理，存在评估增值，对应的合并报表中承认的是公允价值作为账面价值，但是计税基础是对应的原来的账面价值，给出了所得税税率，所以产生了应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。所以借：固定资产200 贷：资本公积200 借：资本公积50 贷：递延所得税负债50 合在一起就是对应的您给出的这个资料中的分录了。祝您学习愉快！

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这道题如果甲乙之间逆流交易未实现内部交易损益直接在乙净利润上调，则2022.12.31乙所有者权益变动中盈余公积是按1500万还是890万提取。
zz | 提问时间：04/14 16:07

#CPA#

我看一下题目稍等

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那也不是例外呀，“参与战略配售的投资者不得参与网上网下”，已经涵盖了
谭老师。 | 提问时间：04/27 16:17

#CPA#

同学下午好，同学要看最新的规定呢

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审计多选题： 28、下列各种迹象中可能导致注册会计师对被审计单位持续经营假设产生重大疑虑的是（）。（2 分） A、无法继续履行重大借款合同中的有关条款 B、无法偿还即将到期且难以展期的债务 C、营业期限即将到期且无意继续经营 D、存在数额巨大的或有负债
朴老师 | 提问时间：04/24 14:36

#CPA#

同学你好这个选择ABCD

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老师第二问中，不是要求使用股权现金流量模型吗，为什么不用11%而是（11-5）啊，11％不是股权资本成本嘛
陈静芳老师 | 提问时间：05/10 15:24

#CPA#

同学您好，股权资本成本=11%，股权现金流量模型=D1/（Rs-g） ,g是增长率

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老师你好，我在报企业所得税的时候，新的系统，它推荐我使用简易确认报税，说只需确认或调整少量信息就能完成多个税费申报，可我选忽略了，后需报其它税种的时候是不不简易了会更加麻烦？
廖君老师 | 提问时间：04/17 17:40

#CPA#

您好，确实有这个问题，新开的功能不完善

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老师帮我看一下这题的分录怎么编制？
zz | 提问时间：04/14 10:11

#CPA#

请稍等正在答题中

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母公司对国外子公司持续1年投资，总共投资1亿元，但是子公司做账务处理的时候做成向母公司借款1亿元，没有做成实收资本，如何算子公司净资产？
廖君老师 | 提问时间：04/14 05:14

#CPA#

...

阅读 3452

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请问占用上述规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，属于耕地占用税的征税范围吗
朴老师 | 提问时间：04/28 16:11

#CPA#

1.纳税人因建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，都在征税范围之内。这里的耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。 2.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。 3.占用前3年内属于上述范围的耕地或农用土地，也视为占用耕地，需要缴纳相关税费。

阅读 3451

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被动稀释导致持股比例下降，为什么从权益法转到权益法时，相关金额计入资本公积，而从成本法稀释到权益法相关金额计入到了投资收益。
小锁老师 | 提问时间：04/27 22:18

#CPA#

您好，是不理解这个计入投资收益的做法是不

阅读 3451

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甲公司20×5年期末库存A产品100万件，账面价值为800万元，上年年末由于市场价格降低，已计提了50万元的存货跌价准备。20×5年年末与乙公司签订了一份不可撤销的合同，合同约定将其中的80万件于20×6年的1月15日交付给乙公司，合同价款为650万元，若违约，将支付违约金90万元。20×5年年末每件产品的市场价格为9元。20×5年年末，甲公司作出转回存货跌价准备30万元的处理。假定A产品不存在预计销售费用。甲公司于20×6年1月10日对该事项进行重新审核，下列说法中正确的有（　）。 A.甲公司20×5年末的处理是正确的，不需做会计差错处理 B.甲公司20×5年末的处理有误，应该作为一项会计
平老师 | 提问时间：02/01 17:53

#CPA#

同学您好！正确答案：B,C,D 考查知识点：前期差错更正的会计处理。对于已签订合同的80万件，其账面价值为640万元（对应的原计提的存货跌价准备40万元），可变现净值为650万元，若执行合同，净收益＝650－640＝10（万元），若不执行合同，净收益＝80×9－640－90＝－10（万元）。所以应该选择执行合同，应将原计提的存货跌价准备转回10万元。对于未签订合同的20万件，其账面价值为160万元（对应的原计提的存货跌价准备10万元），可变现净值＝20×9＝180（万元），应将原计提的资产存货跌价准备转回10万元。所以一共应该转回的存货跌价准备的金额为20万元

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注会财管，第九章。老师好，请问图片1中（红字指的）这三种情况的折现，1和2比较常见吧，我想问1和3在算式上有什么区别？之前学注会财管第四章讲义上有这么一道特殊的题（图2图3）第2问，是到期一次还本付息，但是是复利计息。目前我只见过这一道这样的。
小碧老师 | 提问时间：06/28 04:58

#CPA#

你好同学！我举个例子在下面说明一下1和3的区别吧

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希望区分下上市公司非上市公司转让财产利息免企业所得税？个人所得税？还有不同身份，免不免？外商投资外企的时候免不免？内地投资a股？
小林老师 | 提问时间：06/27 21:35

#CPA#

你好，转让财产利息？说转让财产还是？

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一般纳税人，管理部门的水电费能抵扣进项吗？
宋生老师 | 提问时间：05/11 16:22

#CPA#

你好，你拿到专票是可以抵扣的。

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16题B选择持续经营假设不适当不应该区分按照持续经营基础编制和采用替代基础编制直接说否定意见是正确的吗还是说如果持续经营假设不适当默认采用了持续经营基础编制
潇洒老师 | 提问时间：04/15 16:40

#CPA#

同学你好，因为持续经营假设不适当，但被审计单位运用了持续经营假设，

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您好老师，这个是24.1季度三表，麻烦帮忙看看有没有什么漏洞，我再改一下，谢谢
小沈老师 | 提问时间：05/10 15:37

#CPA#

单从报表看没有什么问题，用于什么方面呢

阅读 3449

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1.食品零售店的兼职雇员从后门将成箱的啤酒偷运给他的朋友。 2.保险销售员为了赢得一场以提交寿险申请表数量为依据的销售竞賽，在寿险申请表中填写的承保年限远远超出顾客要求。销售竞赛结束后几天，他会告诉承保部门他的填写有误，然后修改承保年限。 3.为了避免违反债务契约中的净收益金额规定,公司的首席财务官将存货计价方法由先进先出法改为实际计价法。 4.复印机售后服务部门经理出于个人目的使用公司车队。 5.恰好在年底前,音乐制品分销商的管理层授权将大批预先录制好的CD运送给零售商，并允许零售商退回未销售出去的CD。分销商将运出的所有CD均按照正常销售价格确认了收人。指出最可能导致的重大错报
薇老师 | 提问时间：04/24 22:31

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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库存商品报废处理怎么做账？
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 12:59

#CPA#

废品损失的种类包括可修复的废品损失和不可修复废品损失两种 1、不可修复废品损失的账务处理是：借：废品损失----不可修复废品损失贷：生产成本----基本生产成本 2、可修复废品就有可能发生修复费用其账务处理是：借：废品损失贷：原材料(应付职工薪酬，制造费用) 因此，对于库存商品里的废品，可以这样处理： 1、收到废品收入借：库存现金贷：其他业务收入 2、同时结转废品成本借：其他业务支出贷：库存商品应交税金—应交增值税(进项税额转出)

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老师您好，请问财管考题中说公司进入可持续增长，那能不能认为市场有效呢
薇老师 | 提问时间：04/17 01:07

#CPA#

您好，公司进入可持续增长状态，并不直接意味着市场是有效的。可持续增长是指公司在没有增加财务杠杆的情况下，能够实现长期稳定增长的能力。这通常意味着公司有着良好的内部管理和财务策略，能够有效地利用其资源来支持增长。

阅读 3449

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请问长投审计费用今年改了吗注会
小锁老师 | 提问时间：05/09 21:09

#CPA#

您好，这个是没有的呀，还没有

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老师请问乙公司在24年到期兑付时确认投资收益的金额时多少？能写一下分录吗？
潇洒老师 | 提问时间：04/26 17:29

#CPA#

同学你好，乙公司将其划分为交易性金融资产，持有期减确认公允价值变动损益，

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老师，该题的c选项如何理解
廖君老师 | 提问时间：04/14 16:46

#CPA#

您好，2个相同的数相减和相乘，再与0和1比，结论是一样的

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第六题的b选项如何理解？对应的是哪个知识点？
廖君老师 | 提问时间：04/27 22:31

#CPA#

您好，这个是要记忆的哦（一）同一控制下企业合并 & 非同一控制下企业合并 (1)购买方发生的审计、法律服务、评估个咨询等中介费用以及其他相关的管理费用。原则：【同控和非同控】均应当于发生时计入管理费用。同一控制下企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被投资方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额。非同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本=付出对价的公允价值。（2）发行债务性证券作为合并对价的（债务人），相关的佣金手续费，有关的费用原则：不论是否和企业合并相关，应计入负债的初始计量金额中（3）发行权益性证券作为合并对价的，与发行权益性证券相关的佣金、手续费等（支付给券商）原则：即与发行权益性证券相关的费用，不论是否与合并直接相关，均应自所发行的权益性证券的发行收入中扣除，首先冲减，资本公积，不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。（特例：理解为普遍法里的特别法）

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3 建造期间的盘亏报废毁损等出自然灾害外都是计入资产成本吗？
王璐璐老师 | 提问时间：04/17 21:04

#CPA#

你好，3 建造期间的盘亏报废毁损等出自然灾害外都是计入资产成本一一是的

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结合讲义看完蓝色总结对吗找贾苹果老师
apple老师 | 提问时间：05/11 11:38

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 3446

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老师，APP课程的播放记录可以删除吗？现在播过的直接跳过了，想再听一次都不行
刘艳红老师 | 提问时间：04/27 14:06

#CPA#

您好，这个需要问下客服，是他们负责这块

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【二】B公司筹资内部控制制度部分内容摘录如下：（1）公司为了提高产品质量，降低生产成本，决定对固定资产进行更新改造，为此决定向全社会发行无记名债券，由财务经理拟定筹资方案，由董事会决议通过发行股票。（2）公司选择具有证券、期货业务资格的C证券公司作为本次债券发行的承销商，公司指定投资部经理负责本次债券的发行和保管。（3）经过中国证券监督管理委员会的批准，公司债券正式发行，所得的发行收入低于债券面值，两者的差额作为财务费用处理。（4）公司留存的债券存根簿上登记债券持有者的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。（5）由于今年世界经济不景气，加之美国推出第三轮量化宽松货币预期的增大，避险资金大量进入黄金市场，国际市场金价持续走高，公司决定将一部分债券发行收入用于买卖黄金期货。（6）每月月末会计人员计算当期的利息费用，并将之作为财务费用处理。（7）债券到期收回后，由财务经理、内审人员、保管人组成小组，按照序号清点所有证券；清点债券无缺损号或对缺号原因进行调查后，当场焚毁所有债券，填写焚毁
朴老师 | 提问时间：04/18 11:19

#CPA#

B公司的筹资内部控制制度涉及了债券发行的多个环节，但其中存在一些问题和不足之处，我将针对每一部分进行评述：（1）公司决定发行无记名债券，但由财务经理拟定筹资方案并由董事会决议通过发行股票。这里存在两个问题：一是无记名债券和股票是两种不同的筹资方式，财务经理应明确区分并分别制定方案；二是债券发行方案应由相关部门（如财务部门、投资部门等）共同拟定，而非仅由财务经理一人负责。（2）公司选择C证券公司作为承销商，但指定投资部经理负责债券发行和保管。这种做法存在风险，因为投资部经理可能同时负责投资决策和债券保管，这可能导致潜在的利益冲突和内控失效。债券的发行和保管应分别由不同的部门和人员负责，以确保内部控制的有效性。（3）公司债券发行收入低于债券面值，差额作为财务费用处理。这种做法在会计上可能是合理的，但应确保该处理符合相关会计准则和法规的要求。同时，公司应分析发行收入低于面值的原因，并考虑是否对未来的筹资活动产生影响。（4）公司留存的债券存根簿上登记的信息不完整。除了债券持有者的姓名、名称及住所、债券编号、总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及发行日期外，还应包括债券的到期日、债券转让记录等重要信息。这些信息对于确保债券的安全和完整至关重要。（5）公司将部分债券发行收入用于买卖黄金期货。这种投资行为增加了公司的风险，尤其是在当前世界经济不景气的情况下。公司应审慎评估这种投资的风险和收益，并确保投资决策符合公司的战略目标和风险承受能力。（6）每月月末计算利息费用作为财务费用处理是合理的，但应确保计算过程准确无误，并符合相关会计准则的要求。此外，公司还应关注债券的偿还计划和资金安排，以确保按时支付利息和本金。（7）债券到期收回后的处理存在问题。清点债券后直接焚毁所有债券是不恰当的，因为这可能涉及法律问题和监管要求。正确的做法是将收回的债券进行妥善保管，并按照相关法规和公司的内部规定进行处理。同时，填写焚毁记录也是不恰当的，应改为填写债券收回和处理的相关记录

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老师，我想问一下，我注会考试如果几门不是在同一个省份报考的，影响吗？
家权老师 | 提问时间：04/28 10:20

#CPA#

没事的，那个可以的哈

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