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增值税申报表未开票收入下面填报是否正确例如 1、12月附表一（销售情况明细）第18行未开票收入 10000 2、12月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 10000 3、12月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 10000 1、次年1月开票附表一（销售情况明细）第18行开票收入 10000 未开票收入 -10000 2、次年1月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 0 3、次年1月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 0
李老师 | 提问时间：04/16 09:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的填报是正确的。对于增值税一般纳税人，如果申报了未开票收入后又补开发票，申报时可在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“未开具发票”栏填报负数，冲减当期销售额，同时将当期开具的蓝字发票如实填报在对应栏次。在12月，将未开票收入10000填写在附表一第18行“未开票收入”，增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填写10000，主表第8行、第9行“免税销售额”填写10000，符合未开票收入申报的要求。次年1月开票后，在附表一第18行“未开票收入”填-10000冲减，“开票收入”填10000，同时增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填0，主表第8行、第9行“免税销售额”填0，这也符合补开发票后的申报调整规则。祝您学习愉快！

阅读 70

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今年1月份银行开了上一年的手续费发票，怎么做账
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

同学，你好你上一年度的银行手续费，做账了吗？

阅读 35

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3月：本年净利润+期初未分配利润不等于本期未分配利润，可以记一笔借：本年利润贷：利润分配-未分配利润吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

不能，检查一下是否调整了利润分配？

阅读 16

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2月份收到的进项普通发票在当月已经入账了，客户在3月份开了红字发票，请问红字发票怎么入账？摘要怎么写
家权老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

直接在3月原分录红冲

阅读 15

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老师，公司是小规模，主要是给船清理、帮忙上货，这个属于买卖合同吗?需要缴纳印花税吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:07

#实务#

那个不需要交印花税的

阅读 27

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您好，汇算清缴基本信息里的资产总额是资产负债表里的资产总计吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:06

#实务#

那个是填全年的季度平均数，直接看第4季度申报的平均数

阅读 40

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老师，总分公司在25年税务各自申报，26年打算合并申报企业所得税，财务报表需要合并申报吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:06

#实务#

是的，财务报表需要合并申报

阅读 17

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老师，社保系统年度缴费工资申报，是填当期的社保缴费基数对吧？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:05

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 8

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所得税季度报表应付职工薪酬借贷到底包含什么，麻烦专业老师出来解答，谢谢
家权老师 | 提问时间：04/16 09:03

#税务#

填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 20

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老师，新增值税法关于建筑业取消甲供和混凝土的那个公告能不能发一下
家权老师 | 提问时间：04/16 09:02

#建筑#

就是财税2026第10号公告。没在简易计税项目列出就是取消了

阅读 43

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您好，我想咨询一笔业务处理，我单位人员在休产假期间不仅领取了生育津贴还领了工资，现在审计发现这是不合规的，需要退回工资，应该按照应发工资退回还是怎么退？
贾老师 | 提问时间：04/16 09:01

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该按照应发工资退回。算利润时是按应发工资计算的，应发工资反映了企业为获得员工服务而付出的全部代价。同理，在退回工资时也应按应发工资退回，这样才能准确反映企业在员工产假期间实际付出的工资成本。所以员工应将产假期间领取的应发工资退回给单位。祝您学习愉快！

阅读 66

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进项税额大于销项税额怎么做分录？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:01

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 24

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机票不用发票，用行程单可以代替发票
家权老师 | 提问时间：04/16 09:00

#实务#

可以的，行程单本身就是发票，有发票监制章的

阅读 19

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老师我想问一下我们公司有和个应收账款，对方生病了没有偿还能力，我这个应该怎么平账
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

那么直接转入营业外支出

阅读 10

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老师，增值税/总销售额就是税负率是吗，食品零售行业的增值税税负率是多少
家权老师 | 提问时间：04/16 08:59

#实务#

是的，就是那样计算税负的，据实做账申报税就行，没有全国统一的税负的

阅读 7

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老师好，公司支付一笔债券买入，这个应计录什么科目
家权老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

借：短期投资-债券投资贷：银行存款

阅读 28

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非运输单位开具的快递费发票，交几个点印花税？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:57

#实务#

一般快递费（文件、包裹）：不交印花税属于货物运输的：按万分之三交（运输合同）与开票方是否为运输单位无关

阅读 7

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计提个人所得税和社保的分录
小菲老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

同学，你好 1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款或现金

阅读 35

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25年4季度报税我用的是有手写的那张资产负债表，报完税我又改凭证来着，现在变成后边这张表了，数据不一样了，其他应收款少了6400，应交税费少了63.36，利润表那里营业收入也少了6336.64，四季度我交了增值税及附加税款，我现在怎么改？需要改哪些表？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:56

#实务#

需要更正 2025 年 4 季度增值税及附加税费申报表、企业所得税年度申报表、年度财务报表，补做冲减收入的账务调整，多缴税款申请退税或留抵下期。

阅读 34

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去年收的客户一个款，年底的时候已经确认收入了，结果今年他又要发票，就开了，报增值税的时候怎么报呢？就开了这一张发票，而且也没有其他未开票收入
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#税务#

既然去年收款时已经按“未开票收入”申报了增值税，今年补开这张发票不会导致重复交税。你只需要在申报表里做一次“对冲”操作：用负数冲掉去年的未开票记录，用正数填入今年的开票栏。一、增值税申报表怎么填（一般纳税人）假设你今年4月开了这张发票（所属期2026年4月），申报时操作如下： 1. 找对位置：填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》。 2. 填负数（冲销）：在对应税率行（如13%货物行）的 “未开具发票” 栏次，填入这笔收入的负数（负的不含税销售额、负的销项税额）。这相当于把去年多记的“未开票”身份撤销。 3. 填正数（开票）：在同一行的 “开具增值税专用/普通发票” 栏次，正常填入这笔收入的正数（不含税金额、销项税额）。最终效果：当期的总销售额 = (本期其他正常销售) + (这笔开票正数) + (这笔未开票负数) = 本期其他正常销售。这笔去年的收入在当期增值税上实现了“零增加”，避免了重复计税。二、小规模纳税人操作如果你是小规模纳税人，逻辑完全一样： • 在申报表主表的“应征增值税不含税销售额”或“免税销售额”（看去年填在哪）填入负数冲减。 - 在“税务机关代开”或“自行开具”栏次填入正数。三、会计账务处理会计上不需要再确认一次收入（去年已做账），只需要补记“发票”这个动作： 1. 不记收入：因为去年已做借：银行存款贷：主营业务收入，今年不能再做一次收入。 2. 备查登记：将今年开出的这张发票记账联，附在去年那张凭证后面，并在摘要中注明“2026年4月补开2025年发票，增值税已冲销未开票申报”。 3. 系统预警：如果电子税务局填报负数时弹出风险提示，准备好去年的申报表截图、银行回单、今年的开票记录作为说明材料备查即可。一句话总结：今年报税时，在“未开具发票”栏填负数冲销去年记录，在开票栏填正数。账上不动收入，只归档发票。

阅读 17

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老师，我公司融资租赁，收到款项借银行贷长期应付款吗
家权老师 | 提问时间：04/16 08:55

#实务#

你的理解不完全准确。在融资租赁中，收到款项的会计处理取决于你公司的身份：是承租人（借钱买设备）还是出租人（放款收租）。从你写的分录“借：银行存款贷：长期应付款”来看，你应该是承租人。但即使是承租人，这个分录也漏了最关键的一步。一、如果你是承租人（最常见情况）你公司通过融资租赁“借钱”买设备。收到租赁公司打款时，不能直接计入收入或负债，因为这笔钱本质上是“借款”，用于支付设备款。正确的完整分录流程应该是： 1. 收到租赁公司款项（你的问题点）此时款项是用于支付设备款的过渡资金。借：银行存款贷：长期应付款—融资租赁（本金部分）其他应付款—租赁公司（如有手续费/保证金）注意：这里贷方是过渡性负债，不是最终负债。 2. 支付设备供应商（关键步骤）用这笔钱支付设备款，设备才入账。借：固定资产—融资租入固定资产（设备买价+相关费用）贷：银行存款此时，你的资产和长期负债同时增加，资产负债表平衡。 3. 后续确认真正的负债融资租赁的“长期应付款”最终应包含本金和利息。收到款时只确认本金，后续按月分摊利息。借：财务费用/在建工程（本期利息）贷：长期应付款—融资租赁（利息部分）为什么不能直接贷“长期应付款”？因为如果不通过“固定资产”科目，设备无法入账折旧，会导致资产虚低、费用核算错误，税务上也无法计提折旧抵税。二、如果你是出租人（融资租赁公司）如果你公司是放款方（出租人），收到款项（租金）时的分录是：借：银行存款贷：长期应收款—融资租赁（本金收回部分）利息收入/未实现融资收益（利息部分）出租人的核心是确认利息收入，而不是挂应付款。

阅读 8

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在兑付电子商业承兑汇票时，需要注意哪些事项？
周老师 | 提问时间：12/17 13:46

#会计实务#

在兑付电子商业承兑汇票时，会计老师需要注意以下事项： 1. 核对汇票的有效性：确认汇票的签发人、签发日期、到期日等信息是否正确，以及汇票上的金额是否与实际兑付金额一致。 2. 验证汇票真伪：通过核对汇票上的防伪标识、水印、印章等特征，确保汇票的真实性。 3. 核对兑付金额：核对汇票上的金额与实际兑付金额是否一致，确保准确支付。 4. 核对收款人信息：确认收款人的账号、名称等信息是否正确，以避免将款项支付给错误的收款人。 5. 登记兑付信息：将兑付金额、兑付日期等信息记录在会计账簿中，确保账务的准确性和完整性。 6. 处理手续费：根据相关规定，计算并支付兑付过程中产生的手续费。 7. 归档汇票：将兑付后的汇票进行归档，以备将来的审计和查询。 8. 做好相关记录：记录兑付过程中的重要信息，如兑付单据、通知书、回单等，以备将来的核查和审计。总之，在兑付电子商业承兑汇票时，会计老师需要确保准确性、合规性和完整性，以及及时记录和归档相关信息。

阅读 1329

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兰州市契税收费标准的变动是否会对企业的财务报表产生影响？(分析题)
李老师 | 提问时间：12/17 13:45

#会计实务#

兰州市契税收费标准的变动可能会对企业的财务报表产生影响，具体影响取决于以下几个方面： 1. 费用支出：如果契税收费标准上调，企业在购买或转让不动产时需要支付更高的契税费用。这将增加企业的费用支出，进而影响财务报表中的费用项目，如房地产开发成本、土地使用权出让费等。 2. 资产价值：契税费用是企业购买或转让不动产时的一项成本，对于购买的不动产，契税费用将被计入其成本基础中。因此，契税收费标准的变动可能会影响企业不动产的账面价值。 3. 资产负债表：契税收费标准的变动可能会影响企业的资产负债表。如果契税费用增加，企业购买不动产时支付的现金流量将增加，从而影响现金及现金等价物的余额。此外，不动产的账面价值也可能因契税费用的变动而发生变化，进而影响资产负债表中的资产项目。 4. 利润表：契税费用的变动可能会影响企业的利润表。如果契税费用增加，企业的利润将减少，从而影响净利润、税前利润等项目。综上所述，兰州市契税收费标准的变动可能会对企业的财务报表产生影响，主要体现在费用支出、资产价值、资产负债表和利润表等方面。企业应及时了解契税收费标准的变动，并对其影响进行适当的会计处理和披露。

阅读 1107

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如果我在农商银行活期存款10000元，半年后可以获得多少利息？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 13:26

#会计实务#

要计算活期存款的利息，首先需要知道农商银行的活期存款利率。假设农商银行的活期存款利率为年利率1%。利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款期限存款金额 = 10000元存款利率 = 1% = 0.01 存款期限 = 半年 = 0.5年利息 = 10000元 × 0.01 × 0.5 = 50元所以，半年后你可以获得50元的利息。

阅读 3085

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工伤保险赔付的会计凭证应如何编制？
李老师 | 提问时间：12/17 13:23

#会计实务#

工伤保险赔付的会计凭证应按照以下步骤编制： 1. 首先，确定工伤保险赔付的金额。根据工伤保险的规定和实际情况，确定赔付金额。 2. 编制借方凭证。借方应记账科目为“工资福利费”或“工资薪金费用”等相关科目，金额为工伤保险赔付的金额。 3. 编制贷方凭证。贷方应记账科目为“银行存款”或“现金”等相关科目，金额为工伤保险赔付的金额。 4. 核对凭证。确保借贷方金额相等，凭证无误。 5. 登记凭证。将编制好的凭证登记到会计账簿中，确保凭证的正确性和完整性。需要注意的是，具体的会计凭证的编制可能会因不同的公司和地区而有所差异，建议根据当地的会计准则和公司内部规定进行操作。此外，在编制会计凭证时，还应遵循会计核算的基本原则和规范。如果对具体操作仍有疑问，建议咨询专业会计师或相关机构的指导。

阅读 1336

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利息是根据什么利率计算的？
李老师 | 提问时间：12/17 13:19

#会计实务#

利息是根据利率计算的，利率是指单位时间内借款人向贷款人支付的利息比例。利率可以根据不同的情况而有所不同，常见的利率有市场利率、存款利率、贷款利率等。市场利率是指市场上的利率水平，如国债利率、银行间同业拆借利率等；存款利率是指银行对存款人支付的利息；贷款利率是指银行对贷款人收取的利息。在计算利息时，需要根据具体情况确定所采用的利率。

阅读 1300

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在房地产交易中，中介契税通常由购房者承担。请问在实际操作中，中介契税是在哪个环节支付的？
王一老师 | 提问时间：12/17 13:18

#会计实务#

在房地产交易中，中介契税通常由购房者承担。在实际操作中，中介契税的支付通常是在购房者与卖方签订购房合同后的一段时间内进行。具体来说，购房者会将中介契税的金额支付给中介机构，然后由中介机构代为办理契税的缴纳手续。一般情况下，中介机构会在购房者支付完中介契税后，将相关的税费凭证交给购房者，以便购房者在后续的办理过程中使用。需要注意的是，中介契税的具体支付时间和方式可能会因地区和具体交易方式的不同而有所差异，购房者在与中介机构签订合同前，应与中介机构明确相关的支付事项。

阅读 903

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知识点问题2：会计科目的作用是什么？（15字以内）
李老师 | 提问时间：12/17 13:18

#会计实务#

会计科目的作用是记录和分类企业的经济业务。

阅读 1061

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员工福利费在财务报表中如何体现？
李老师 | 提问时间：12/17 13:14

#会计实务#

员工福利费在财务报表中一般体现在以下几个方面： 1. 薪酬费用：员工福利费用包括薪资、奖金、津贴、福利补贴等，这些费用应当按照相关法规和合同规定计提并在财务报表中以薪酬费用的形式体现。薪酬费用通常在利润表中列示。 2. 社会保险费：公司为员工缴纳的社会保险费用，如养老保险、医疗保险、失业保险等，应当在财务报表中列示。这些费用通常在利润表中的人工成本部分体现。 3. 养老金和福利计划：公司为员工提供的养老金计划或其他福利计划的费用，如企业年金、员工股权激励计划等，应当在财务报表中列示。这些费用通常在利润表中的人工成本部分体现。 4. 健康和福利费用：公司为员工提供的健康保险、生育保险、住房公积金等福利费用，应当在财务报表中列示。这些费用通常在利润表中的人工成本部分体现。需要注意的是，员工福利费用的具体核算和报告要遵循相关的会计准则和法规，确保准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

阅读 2498

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选择机动车保险时需要考虑哪些因素？
李老师 | 提问时间：12/17 13:13

#会计实务#

选择机动车保险时，需要考虑以下因素： 1. 车辆价值：机动车保险的保费通常与车辆价值相关，因此需要考虑车辆的购买价格、市场价值以及车龄等因素。 2. 保险类型：机动车保险包括第三者责任险、车辆损失险、全车盗抢险、车上人员责任险等多种类型。根据个人需求和风险承受能力，选择适合的保险类型。 3. 保险金额：保险金额是指保险公司在保险事故发生时最高承担的赔付金额。根据车辆价值、使用环境和个人需求，选择合适的保险金额。 4. 免赔额：免赔额是指保险公司在保险事故中不承担的部分，由车主自行承担。根据个人经济能力和风险承受能力，选择合适的免赔额。 5. 保费费率：不同保险公司对车险的费率有所不同，需要比较不同公司的费率，并考虑保费与保险责任的匹配程度。 6. 保险公司信誉：选择有良好信誉和服务质量好的保险公司，以确保在需要赔付时能够及时得到理赔。 7. 附加服务：一些保险公司提供额外的服务，如道路救援、代步车等，可以考虑这些附加服务是否符合个人需求。总之，选择机动车保险时需要综合考虑车辆价值、保险类型、保险金额、免赔额、保费费率、保险公司信誉和附加服务等因素，以选择最适合自己的保险方案。

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