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老师第二问，为啥不用23年12月31日余值是150时的租赁负债金额减去原来的租赁负债金额，我算的金额是50.5
秦老师 | 提问时间：06/19 09:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您上传一下相关的答案解析和您的计算过程，老师看一下再给您解答祝您学习愉快！

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老师，这道题算城建税的时候为什么没有减半征收，不是小规模减半吗，个人算小规模吧
李老师 | 提问时间：06/19 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。六税两费政策统一减半的执行期限是从2023年开始的，这个题目中业务发生时间是2022年，题目中并未明确告知享受减半优惠，所以不考虑减半祝您学习愉快！

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我公司是一般纳税人，准备租赁一个烘干塔，年租金80万，款项银行存款一次性付清，对方发票全额开出，可以按月分摊吗，应该挂哪个科目符合审计要求呢
朴老师 | 提问时间：06/19 09:50

#CPA#

可以按月分摊，符合审计要求的处理如下：支付租金时（取得专票）：借：长期待摊费用 80 万应交税费 - 增值税（进项税）7.2 万（若税率 9%）贷：银行存款 87.2 万按月分摊时：借：制造费用 / 生产成本 6.67 万（80 万 ÷12）贷：长期待摊费用 6.67 万

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车辆购置税是记入车辆的成本吗还是需要计提缴纳到税金及附加里缴纳了一次车辆购置税是不是每年都是自行申报国税系统可正常申报吗
郭老师 | 提问时间：06/19 09:38

#CPA#

是的，购置税和你的车一块做，固定资产里面不做税金及附加自己在电子税务局里面就能申报这个购置税只需要购买新车的时候申报一次就行。他不用每年都申报。

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免费题库注会会计全真模拟（二）计算题2，已知条件“（4）甲公司取得当地财政部门拨款5 000万元，用于资助当年5月开始进行研发疫苗项目的前期研究，预计将发生研究支出5 000万元。项目自2×20年5月开始启动，至年末累计发生研究支出3 000万元。税法规定，该政府补助应计入当年应纳税所得额。”为什么在调整应纳税所得调增2000元（5000-3000），而不是调减1000元（5000-3000-3000），研发支出不是可以加计扣除吗
小赵老师 | 提问时间：06/19 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为税法规定该政府补助应计入当年应纳税所得额，所以需要调增2000万元（5000-3000）。虽然研发支出可以加计扣除，但这里的政府补助是直接计入应纳税所得额的，不涉及加计扣除的问题。祝您学习愉快！

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求详细过程
范老师 | 提问时间：06/19 09:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一题： 1.根据科远智慧资产负债表，可以分析出该企业的资产结构中包含的企业资源配置战略信息。该企业的资产结构以非流动资产为主，其中占比最大的是固定资产和无形资产。这表明企业注重长期投资和固定资产的投入，可能采取了长期稳健的投资策略，以逐步增加企业的竞争力和市场份额。此外，该企业的流动资产比例相对较低，这表明企业可能采取了较为保守的财务策略，以保持较低的财务风险。 2.（1）完整供应链体系：存货+合同资产占比23.1%(66.85+2.44)/293.67，配套应收款项融资等流动资产，显示完整采购-生产-销售闭环销售费用占比1.6%(2.44/150.07)，低于行业均值，印证成熟的渠道管理体系（2）技术支撑系统：研发费用率5.6%维持高位，DCS/PLC等核心产品线持续迭代；固定资产中生产设备占比待补充，但自动化生产线配置可推断完备。 3.（1）利润构成多元化：核心利润占比58.9%[(168.23-93.64-18.88-3.11-7.83)/168.23]；投资收益占比0.4%(0.73/168.23)，体现"技术+资本"双轮驱动（2）成本控制成效：毛利率44.3%[(168.23-93.64)/168.23]，高于工业自动化行业均值；三费占比6.5%[(3.11+7.83+0.05)/168.23]，展现高效运营能力 4.（1）核心利润质量：经营现金流保障倍数0.7(118.33/168.23)，收款能力有待提升；研发资本化率需补充，但持续高投入保障技术壁垒（2）投资收益质量：投资收益波动较大(0.14→1.47)，非持续稳定来源；其他收益中政府补助占比50.9%(2.66/5.32)，政策性依赖需关注。第二题： (1)资本引入战略及财务效应 ?短期债务主导的融资策略? ?短期借款激增?：2024年短期借款达1.4346亿元（2023年仅333万元），同比增长约43倍，成为核心融资来源。 ?经营性负债扩张?：应付账款增长28.4%（2.6393亿→2.055亿），合同负债虽降9.2%但仍贡献6367万元流动性。 ?长期融资萎缩?：非流动负债仅952万元（占总负债1.4%），反映对长期融资依赖度低2。 ?财务效应? ?资本结构风险?：短期负债占流动负债98.6%，可能导致流动性承压（流动比率1.74倍，但需关注短期偿债能力）。 ?财务成本优化?：利息收入2022万元＞利息费用896万元，财务费用净额-2130万元，现金储备有效对冲融资成本。 (2)2023-2024负债结构对比分析?项目??2024年（百万元）??2023年（百万元）??变动趋势??短期借款?143.463.33?↑4308%?（激进扩张）?应付账款?263.93205.50↑28.4%（供应链占款增加）?合同负债?63.6770.12↓9.2%（预收减少）?流动负债占比?98.6%99.0%保持短期债务主导?负债率?34.6%27.2%?↑7.4个百分点? ?核心结论?：负债规模扩张主要依赖短期融资，虽降低利息支出但增加流动性风险。 (3)研发费用率与毛利率关系分析?指标??2024年??2023年??变动??研发费用率?14.49%16.95%?↓2.46%??毛利率?40.85%41.64%↓0.79% ?负向联动?：研发投入减少（研发费用绝对值增1745万元，但营收增速更快致费率下降）未支撑毛利率提升，反映当期技术转化效率不足12。 ?行业对比?：研发费率仍高于科技企业均值（约10%），但毛利率下滑需警惕技术红利减弱风险。 (4)核心利润含金量评价 ?核心利润计算?（单位：百万元）: textCopy Code营业收入：1817.07 减：营业成本 1074.46 销售费用 472.90 管理费用 125.06 研发费用 263.31 核心利润 ≈ 1817.07 - 1074.46 - 472.90 - 125.06 - 263.31 = -119.66 ?经营现金流支撑弱?：核心利润负值（-1.1966亿），但经营现金流净额3186万元，主要依赖：销售回款能力尚可（营收1817亿→经营现金流入1663亿，收现比91.5%）2；应付账款延期支付（占款2.639亿）缓冲现金压力2。 ?减值损失侵蚀利润?：信用减值损失-740万元+资产减值损失-975万元，进一步削弱盈利质量。第三题： (1)三家企业经营业绩分析基于2023年度财务数据，东方电子、金智科技、泽宇智能的经营业绩呈现显著差异，主要体现在收入规模、盈利能力及研发投入三方面： ?收入规模对比? ?东方电子?：营业收入16.164亿元，作为中国智能电网解决方案主要供应商，其规模受益于国内外市场双轨拓展，尤其在电力自动化领域长期占据较高份额。 ?金智科技?：营业收入10.617亿元，聚焦智慧能源与智慧城市业务，依托高校资源和研发基础维持稳定收入，但规模相对较小。 ?泽宇智能?：营业收入64.781亿元，远超其他两家，体现其在电力信息化一站式服务中的行业整合优势，规模效应显著。 ?盈利能力分析? ?毛利率水平?：东方电子：33.70%，反映其在能源管理系统中的技术溢价和成本控制能力，与国际业务的高附加值相关。金智科技：24.36%，智慧城市业务竞争激烈导致毛利率偏低。泽宇智能：39.11%，一体化服务模式（设计、集成、运维）提升议价能力，毛利率最高。 ?营业利润率?：东方电子：3.41%（营业利润0.551亿元），受高销售费用拖累（销售费用率44.20%），削弱盈利表现。金智科技：28.84%（营业利润3.062亿元），费用管控优异（销售费用率12.20%、管理费用率8.25%），驱动高盈利效率。泽宇智能：10.25%（营业利润6.643亿元），规模效应降低费用率（销售费用率0.62%、管理费用率1.21%），但盈利能力居中。 ?研发投入强度? ?东方电子?：研发费用5.498亿元，费用率34.02%，持续高投入支撑技术创新，符合其“技术立企”战略和国家级研发平台定位57。 ?金智科技?：研发费用1.737亿元，费用率16.36%，依托高校资源和博士后流动站，聚焦核心技术自主研发。 ?泽宇智能?：研发费用0.496亿元，费用率0.77%，轻研发重工程服务，资源倾斜于业务拓展而非技术突破。 ?业绩总结?：泽宇智能以规模优势领先，金智科技盈利效率突出，东方电子则强研发投入但盈利承压。 (2)三家企业经营战略差异从业务定位、技术路径和市场拓展三维度分析，三家企业战略分化明显： ?业务定位? ?东方电子?：采用“主业+辅业”矩阵式布局，以智能电网为核心主业，拓展环保节能、物联网为辅业，同时覆盖工业软件和工业互联网，形成多元化解决方案体系。 ?金智科技?：双聚焦战略，深耕智慧能源（如电力自动化）与智慧城市（如轨道交通智能化）两大领域，依托产学研融合强化场景化应用。 ?泽宇智能?：垂直一体化战略，专注于电力信息化全链条服务，通过设计、集成、施工、运维全覆盖实现客户深度绑定。 ?技术路径? ?东方电子?：研发主导型，依托国家企业技术中心和IEC标准制定参与，构建技术壁垒，创新方向包括综合能源管理系统、数字孪生电厂等。 ?金智科技?：人才驱动型，以高校背景（东南大学）为根基，通过工程技术中心和研发团队承接国家级项目，强调技术成果转化。 ?泽宇智能?：工程服务型，技术投入集中于系统集成和项目实施，子公司协同降低外部依赖，资源偏向应用层而非底层研发。 ?市场拓展? ?东方电子?：全球化布局，产品出口15国并参与国际竞标（如印度配电网改造），市场多元化降低区域风险。 ?金智科技?：区域深耕策略，聚焦国内市场需求，尤其在华东地区强化渠道渗透。 ?泽宇智能?：行业纵深策略，通过一站式解决方案提升电力行业市占率，依赖国内电网客户集中拓展。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，如何避免科目设置不重复?
apple老师 | 提问时间：06/19 09:00

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 88

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老师上午好！老师我们公司是苗木专业合作社，然后运输苗木产生的运费应该走什么科目呢
家权老师 | 提问时间：06/19 08:55

#CPA#

那个计入销售费用-运费

阅读 164

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请问为什么C不对。C选项答案上的，借：投资收益 16。贷：长期股权投资———损益调整16是什么意思？
小赵老师 | 提问时间：06/19 08:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前面有超额亏损，有50的亏损没有确认现在借：长期股权投资16 贷；其他综合收益16 长期股权投资账面价值=16，可以确认亏损冲长期股权投资借：投资收益确认原来备查簿登记的亏损16，这里有投资收益-16.，不是0 贷：长期股权投资16 祝您学习愉快！

阅读 188

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请问一下老师，这个题答案选B？对外不应该承担连带责任吗？还是怎么理解呢？
王一老师 | 提问时间：06/19 00:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。B是错误的。普通合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。普通合伙企业不能清偿到期债务的，普通合伙人承担无限连带责任。注意A说的是“不可以”，说法是正确的。祝您学习愉快！

阅读 265

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外币报表折算中，当年盈余公积采用即期汇率折算，即期汇率是指12月31日汇率还是当年平均汇率？
赵老师 | 提问时间：06/18 22:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：盈余公积应按照发生时的即期汇率进行折算。但实质上，由于盈余公积是由各个损益类科目相加减得来的，而这些科目的发生日不同，因此净利润最后应采用平均汇率来折算。所以当年盈余公积应该使用当年平均汇率。祝您学习愉快！

阅读 582

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外币财报折算中，当期的盈余公积用什么汇率折算？
小赵老师 | 提问时间：06/18 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：盈余公积在发生时采用即期汇率进行折算。祝您学习愉快！

阅读 352

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可以用银行承兑汇票投资子公司么？
秦老师 | 提问时间：06/18 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以使用银行承兑汇票进行投资，但具体操作需要符合相关法律法规和会计准则的要求。如果用银行承兑汇票作为支付手段对子公司进行投资，应当确保该票据能够被接受并且具有可转让性。此外，在账务处理上也需要正确反映这项投资的性质。祝您学习愉快！

阅读 357

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这道题约当产量，先进先出法，加工车间直接材料和加工费用的，月初在产品本月产品的约当产量，本月投入生产，月末在产品约当产量分别为多少
apple老师 | 提问时间：06/18 20:06

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 215

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虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分。一般来说特定要素的占比超过财务报表相应项目的比列为多少时，我们认为该错报即使只影响特定要素，仍然具有广泛性？
小赵老师 | 提问时间：06/18 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个并没有一个明确的标准，如果考试想考的话，一定是给一个很高或很低的比例，让我们直接看出来，不会去纠结的。比如教材给的例子：例如，被审计单位处于筹建期，其年末账面资产余额的80%为在建工程。注册会计师无法就年末在建工程余额获取充分、适当的审计证据。由于在建工程构成财务报表的主要组成部分，注册会计师认为上述事项对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性。祝您学习愉快！

阅读 290

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无法表示意见中不包含关键审计事项，其他意见审计报告中应当包含关键审计事项。这个要求是不是只是针对上市公司的，非上市公司如果出具的并非是无法表示意见，是不是并不要求一定要有关键事项段？
欧阳老师 | 提问时间：06/18 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，仅针对上市公司。非上市公司不强制要求。祝您学习愉快！

阅读 1069

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第二题分别作为一个总体的原因是什么，因为超过财务报表整体的重要性吗
乐伊老师 | 提问时间：06/18 18:39

#CPA#

同学你好，正在解答请稍等。

阅读 139

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请问老师，现金报销的费用发票比如说餐饮费，住宿费，加油费，医药费，领款人没有在发票上签字，负责人也没有在发票上签字，也没有费用报销单，就一张一张发票，分录是，借费用，贷现金，这样有什么风险，应该怎么做才合规？
家权老师 | 提问时间：06/18 17:37

#CPA#

需要签字和审批的，不然就会乱套，随便拿一张发票就报销了

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我公司人力资源公司，给一个物流公司搬运货物做工，对方给我开什么发票可以，我公司是一般纳税人，
家权老师 | 提问时间：06/18 17:28

#CPA#

是你们收款开票，开搬运服务*搬运费

阅读 148

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老师问一下实务的问题，就是我公司和办公地点不在一个市，办公室的房租发票可以用嘛
文文老师 | 提问时间：06/18 17:19

#CPA#

办公室的房租发票可以用。

阅读 154

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！以前没有按项目来记账应收，我调账是不是这样计入：借：应收账款_武汉地铁-3,749,149.58，贷：应收账款--武汉地铁项目名称1：-1201360 (红字) 贷：应收账款-武汉地铁项目名称2：-1301568 贷：应收账款-武汉地铁项目名称3：-6252077.58
apple老师 | 提问时间：06/18 17:09

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 165

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长投被动稀释，投资方应调整长投账面价值的计算，为什么内涵商誉要乘以下降的持股比例除以原持股比例？
郭老师 | 提问时间：06/18 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为内含商誉是基于原持股比例确认的，当持股比例下降时，需要将内含商誉还原成全部股权对应的金额，再按减少的比例计算应结转的部分。所以要用下降的持股比例除以原持股比例来调整内含商誉。祝您学习愉快！

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审计提供的保证水平
张老师 | 提问时间：06/18 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计提供的是合理保证，即在可接受的低审计风险下，以积极方式对财务报表整体发表审计意见，确保财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况。这意味着审计不能绝对保证财务报表中不存在任何错报，但可以将这种可能性降到一个可接受的水平。祝您学习愉快！

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2024年的注会题在哪里可以下载
刘艳红老师 | 提问时间：06/18 16:07

#CPA#

您好，这个要问下客服了，是他们负责这块

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多家单位入职，申报个税由哪家单位承担，累计的收入是包含了这几家单位的收入吗
文文老师 | 提问时间：06/18 15:41

#CPA#

各家公司分别申报，次年自行汇算

阅读 168

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请问老师 1，所有的费用发票，都需要费用报销单吗？ 2，原材料发票，辅料发票，水电气费发票，生产设备发票，需要附什么凭证才能税前扣除呢？ 3，费用付款，原材料付款，除了银行回单还需要其他凭证吗？尤其是现金付的费用款，
郭老师 | 提问时间：06/18 15:41

#CPA#

第一个如果个人垫付了的话，才需要写报销单。第二个发票、银行回单、运输单、结算单货物的有运输单，其他没有的不用。第三个，对方的发货单、运输单，你单位的入库单、发票。现金支付的需要有收据，没有银行回单。

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注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定。是不是指不管审计报告是无保留意见还是非无保留意见都不可以提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定？
周老师 | 提问时间：06/18 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，无论审计报告是无保留意见还是非无保留意见，都不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定。祝您学习愉快！

阅读 372

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没有会计背景报考CPA怎么备考
金老师 | 提问时间：06/18 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以先考经济法、税法等较易科目，结合听课与做题巩固知识点，利用AI工具精准学习薄弱环节。祝您学习愉快！

阅读 262

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请问老师，费用发票比如住宿费，医药费，餐饮费，我一直没有附费用报销单，发票上也没有签名，直接做账可以税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：06/18 15:18

#CPA#

需要经办人签名的，必须要报销单说明报销原因才能税前扣除

阅读 141

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢我现在看它2月份的账，验证了下存货=劳务成本+生产成本+库存商品是对的，用的总账里面数据相加后等于资产负债表的存货余额，结果发现提示不平为啥第一季度都申报了还不平呢
apple老师 | 提问时间：06/18 14:57

#CPA#

同学你好，我给你解答

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