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你好，老师，我是书店企业，购进一批图书，读书节赠书，然后我之前有一笔专款用于读书节，之前挂账科目是借银行存款，贷其他应付款，现在读书节我想走宣传费，该怎么做会计分录，已经视同销售需要结转成本吗
玲老师 | 提问时间：04/26 11:27

#初级职称#

咱要是挂往来，现在应该从往来这样更好。

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会计中的“期末”通常指的是什么
朴老师 | 提问时间：04/24 12:36

#初级职称#

月末半年度末季末年度末

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老师，资产负债表那里点了重分类，还可以调回来吗？数全部变了
文文老师 | 提问时间：04/19 17:13

#初级职称#

可以，取决重分类就可以

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应分配的工资总额为什么计入应付职工薪酬的贷方？有点不理解这句话
小锁老师 | 提问时间：04/17 22:11

#初级职称#

您好，这个的话借管理费用贷应付职工薪酬，这个意思

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有初级基础，学出纳大概多久能胜任？一星期不上班能学完出纳么？
宋生老师 | 提问时间：04/16 21:23

#初级职称#

您好！能学完的了。内容不多

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请问老师，2024年会计初级准考证打印时间是什么时候？
宋生老师 | 提问时间：04/20 08:50

#初级职称#

您好！2024年江西省初级会计准考证打印时间为4月29日至5月17日。每个地方有一两天差异。基本上考前半个月左右

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第一小问分录， 13号（我看他符合收入确认，我就用的应收账款对不？新收入准则不是不让用预收账款嘛，之前用预收账款有个一预到底的说法，合同负债有这个说法嘛？）借:应收账款 113 贷:主营收入100 销项13 15号借:银行存款53 合同负债60 贷:应收账款113
廖君老师 | 提问时间：04/25 13:01

#初级职称#

您好，1.新收入准则是合同负债和应收账款的区分， 2.分录里合同负债60是以前确认过的余额分录就平了

阅读 3679

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请问老师第（1）原材料的采购成本应该是多少呢？200+1+0.2=201.2，对吗？我看答案解析是201
妖妖老师 | 提问时间：04/25 23:30

#初级职称#

同学你好！原材料的采购成本包括原材料从购买到入库前的相关费用，本题中只有材料款和运费，运输过程中的损耗包含在材料款里了，无需重复计算。，希望可以帮到你！

阅读 3678

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应纳税额和应纳税所得额一样吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 19:57

#初级职称#

您好，“应纳所得税额”和“应纳税所得额”意思是不一样的。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳所得税额

阅读 3678

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老师，委托加工要交增值税吗？自产的产品用于员工福利及在建工程要交增值税吗？
廖君老师 | 提问时间：04/26 22:32

#初级职称#

您好，1.交的，受托方收到加工费,开票交增值税 2.用于员工福利交， 3.在建工程不交的

阅读 3677

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老师这个企业是经营主导型企业嘛，怎么判断呀
meizi老师 | 提问时间：04/26 12:30

#初级职称#

看一个公司报表的收入及利润来源,如果经营收入大于投资收益,可以判断为经营主导向,如果投资收益大于收入,可以判断为投资主导。

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老师，发放的稳岗返还的收入要纳税调减吗？
宋生老师 | 提问时间：04/16 18:17

#初级职称#

你好！这个是要交税的了

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母公司55万收购子公司小股东股份（账面原始出资166万），收购后100%控股，合并抵消分录如何编制？
注会会计老师 | 提问时间：11/11 16:52

#初级职称#

信息有限。您参考下这个案例，了解大致思路即可 1.母公司购买子公司少数股东股权（如80％→90％）　　（1）个别财务报表　　因购买10％的股权，按照实际支付价款或公允价值确认长期股权投资，如果以非货币性资产对价，应确认资产的处置损益。　　【提示】自子公司少数股东处新取得的长期股权投资，不属于企业合并。　　（2）合并财务报表　　合并资产负债表因购买10％的股权冲减母公司个别财务报表的资本公积＝支付对价－新增长期股权投资相对应享有子公司自购买日持续计算净资产份额　　【提示】上述的差额，实质上是股东之间的权益性交易，不能调整原合并财务报表已经确认的商誉或损益，只能调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并财务报表中原购买日确认的商誉或损益保持不变。　　上述情形下确定子公司净资产份额时按照如下原则考虑商誉：当母公司购买少数股权时，按比例把少数股东权益（包含子公司净资产，但不包含商誉）的账面价值调整至归属于母公司的所有者权益。　　【例题·综合题】接【例·综合题▲】资料回顾：2×21年6月30日甲公司取得丙公司80％的股权，形成非同一控制下的企业合并，初始投资成本为30 666万元。其他补充资料如下：　　假定2×22年12月31日，甲公司又以公允价值为5 000万元，账面价值为4 500万元的固定资产（其中成本为4 600万元，已计提折旧100万元）作为对价，自丙公司的少数股东取得丙公司10％的股权。按购买日公允价值持续计算的2×22年末丙公司可辨认净资产的公允价值（假定不考虑逆流交易的因素）为43 840万元。该项交易后，甲公司仍能够控制丙公司的财务和生产经营决策。甲公司与丙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。　　要求：编制甲公司2×22年12月31日因购买10％股权个别财务报表的会计分录，计算合并财务报表中因购买10％股权而减少母公司的资本公积的金额。『正确答案』　　（1）甲公司个别财务报表：　　借：长期股权投资　　　　　5 000　　　　贷：固定资产清理　　　　　4 500　　　　　　资产处置损益　　　　　　500　　借：固定资产清理　　　　　4 500　　　　累计折旧　　　　　　　　100　　　　贷：固定资产　　　　　　　4 600 　　（2）甲公司合并财务报表：　　已知资料：按购买日公允价值持续计算的2×22年末丙公司可辨认净资产的公允价值（假定不考虑逆流交易的因素）为43 840万元。　　①合并财务报表中，丙公司的有关资产、负债按照自购买日开始持续计算的价值进行合并，无需按照公允价值进行重新计量。　　②合并财务报表因购买10％股权减少的资本公积＝新增加的长期股权投资成本5 000万元－按新取得的股权比例（10％）计算确定应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额4 384万元（43 840×10％）＝5 000－4 384＝616（万元）。　　调整抵销分录如下：　　①调减合并资产负债表中母公司的资本公积　　借：资本公积　　　　　　　616 　　　　贷：长期股权投资　　　　　 616 　　②2×22年将成本法调整为权益法调整分录【与前例▲2×22年调整分录完全相同，略】　　再次取得10％的股权后合并财务报表中长期股权投资的账面价值＝前例▲2×22年末合并财务报表长期股权投资的账面价值35 738＋再次取得10％的股权（个别财务报表5 000＋合并财务报表①－616）＝40 122（万元）　　③母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销分录　　借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13 000 　　　　其他权益工具　　　　　　　　　　　　　　　　　1 500 　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　 21 600 　　　　其他综合收益　　　　　　　　　　（2 400－80）2 320 　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　　　（400＋500.5）900.5 　　　　年末未分配利润　（2 105＋4 915－500.5－2 000）4 519.5 　　　　商誉　　　　　　　　　　（40 122－43 840×90％）666 　　　　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　40 122 　　　　　　少数股东权益　　　　　　　　（43 840×10％）4 384 　　④甲公司2×22年投资收益与利润分配抵销分录【与前例▲2×22年调整分录完全相同，略】

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老师：在这图片，为啥选择该答案？麻烦给我解析处理。谢谢！！
大贺老师 | 提问时间：04/21 17:20

#初级职称#

同学具体想问哪一题呢一道一道来吧

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经济法基础第六章网课频繁出现闪退
刘艳红老师 | 提问时间：04/21 10:17

#初级职称#

您好，你加了班班群了吗，可以像他们反应下

阅读 3674

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189题，B和D不都应该计入公允价值变动损益吗？
萌萌老师 | 提问时间：04/26 19:02

#初级职称#

同学你好，公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益，公允价值小于账面价值的差额计入公允价值变动损益哦

阅读 3673

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老师代扣代缴个人缴纳的社会保险费，为何计其他应付款呀
郭老师 | 提问时间：04/26 16:31

#初级职称#

你好，你们先从工资里扣除后缴纳的，先从个人工资里扣除，属于负债，还没有给人家交，欠人个人的交了之后再充。

阅读 3672

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总定额，分配率，本月，完工产品成本，单位成本怎么计算
cindy赵老师 | 提问时间：05/11 23:15

#初级职称#

您好，图片中资料不全，没有给出定额分配数据。麻烦重新上传完整资料

阅读 3671

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三类户能购买理财产品吗
宋生老师 | 提问时间：05/11 19:32

#初级职称#

三类户可以购买理财产品，但只能购买收益权的投资理财产品，不能购买散户投资理财产品。根据《银行业金融机构关于非法集资及投资理财有关业务的禁止性规定》和账户类型的规定，三类户（通常指脱贫不稳定户、边缘易致贫户以及因病因灾因意外事故等刚性支出较大或收入大幅度缩减导致基本生活出现严重困难户）在购买理财产品时有一定的限制。

阅读 3671

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甲公司于2023年1月1日从乙公司租入一台全新管理用设备，租赁合同的主要条款如下：（1）租赁期开始日：2023年1月1日。（2）租赁期限：2023年1月1日至2027年12月31日。甲公司应在租赁期满后将设备归还给乙公司。（3）租金总额：320万元。（4）租金支付方式：在租赁期开始日预付租金80万元，每年年末支付下一年度租金60万元，该设备公允价值为400万元。该设备预计使用年限为10年。甲公司在2023年1月1日的资产总额为1500万元。（5）甲公司承诺的资产担保余值为50万元甲公司按期支付租金，并在每年年末确认与租金有关的费用，同期银行贷款的年利率为6%。假定不考虑在租赁过程中发生的其他相关税费。要求：根据《小企业会计准则》（1）判断此项租赁的类型，并简要说明理由。（2）编制甲公司与租金支付和确认租金费用有关的会计分录。（3）《小企业会计准则》对该业务会计处理与《企业会计准则》有哪些不同。
郭锋老师 | 提问时间：05/12 19:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）按照新的租赁准则，站在承租人角度，不再区分经营租赁和融资租赁了，只要不是短期租赁和低价值资产租赁，租入的动产设备资产确认为一项使用权资产。（2）在租赁期开始日，甲公司支付第1年的租金80元，并以剩余5年租金(每年60万元）按6%的年利率折现后的现值计量租赁负债。计算租赁付款额现值的过程如下：剩余4期租赁付款额=60×4=240（万元）租赁负债=剩余4期租赁付款额的现值=60×（P/A，6%，4）=240×3.4651＝207.9（元）未确认融资费用=剩余4期租赁付款额-剩余4期租赁付款额的现值=240-207.9=32.1（元）在租赁期开始日，甲公司使用权资产的初始成本=80+207.9＝287.9（元）。借：使用权资产　287.9　　租赁负债——未确认融资费用　32.1　　贷：租赁负债——租赁付款额　240　　　　银行存款(第1年的租赁付款额）　80（3）在租赁这块，两者的差别应不是很大的，初级不涉及这个的具体区分，建议您咨询更加专业的老师~祝您学习愉快！

阅读 3671

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老师，你好，第八题，我不会解，可以解答一下？
朝朝老师 | 提问时间：04/25 00:24

#初级职称#

亲，请参考如下解答 1.31消费10万元，获得1万积分，也就是应给客户额外提供1万的商品，只不过预计消费率为90%，所以欠客户9000元的商品。收到的10万元，包括有2项履约义务：第1项是提供10万元的商品，本次已消费；第2项提供9000元的商品，尚未消费。需要将收到的10万元货款按照这2项义务公允价值（单独售价）占比来分摊未来提供商品服务金额（合同负债，理解为预收客户款） =（9000/109000）*100000 =8256.88 本次销售商品收入 =100000-8256.88 =91743.12 借：银行存款100000 贷：合同负债8256.88 主营业务收入91743.12 12.31消费6300积分，应冲减合同负债确认收入，当时合同负债是按照9000积分确认的8256.88元。那么这6300积分对应的合同负债为8256.88/9000*6300 =5779.82 借：合同负债5779.82 贷：主营业务收入5779.82 此时合同负债账面余额=8256.88-5779.82 =2477.06

阅读 3670

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记不住销售服务那些子项目什么办？有没有总结一下的好记的方法
小王老师 | 提问时间：03/24 17:28

#初级职称#

建议是多做题、多看，至少熟悉。然后重点关注易混淆和考频较高的。您可以看下总结： “程租、期租”业务属于“水路运输服务”；“湿租”业务属于“航空运输服务”；“无运输工具承运”业务属于“交通运输服务”；“光租”“干租”业务属于“现代服务—租赁服务”。 “疏浚”属于“建筑服务—其他建筑服务”，但“航道疏浚”属于“现代服务—物流辅助服务”。以“货币投资”收取“固定利润或保底利润”按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税。 “融资性售后回租”属于“金融服务—贷款服务”；“融资租赁”属于“现代服务—租赁服务”。 “车辆停放服务”“道路通行服务（过路、过桥、过闸费）”属于“不动产经营租赁服务”。将动产、不动产上的广告位出租，属于“经营租赁服务”。 “物业管理”属于“企业管理服务”。

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利润是否为日常活动
郭锋老师 | 提问时间：03/24 17:15

#初级职称#

利润包括日常活动的收入和费用影响，还包括记入利润中的，非日常活动的损失和利得的影响。

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税金及附加核算的税费，不通过税金及附加核算的税费，有口诀吗？
小赵老师 | 提问时间：03/24 16:21

#初级职称#

通过税金及附加科目核算的有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，房产税，车船税，土地使用税，印花税等。不通过的有所得税，增值税，契税，车辆购置税，耕地占用税等。借：所得税费用　　贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税借：固定资产——车辆购置税　　在建工程——契税/耕地占用税　　贷：银行存款 “应交税费”科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。大部分税费通过应交税费科目核算，不通过的有：印花税，契税，车辆购置税，耕地占用税。借：税金及附加——印花税　　贷：银行存款

阅读 1598

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营业执照上类型显示：有限责任公司(自然人独资)，这样算是个人独资企业吗？
欧阳老师 | 提问时间：03/24 16:00

#初级职称#

不是个人独资企业。自然人独资，是指一个自然人作为股东成立一人有限责任公司。

阅读 3203

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支票不是说金额可以授权补记吗？那为什么又说出票时的金额是必须要记载的事项?
周老师 | 提问时间：03/24 15:55

#初级职称#

这个是支票的特殊规定哈~ 是为了解决支票使用过程中的签发金额与实际支付金额不符而采取的一种变通形式。《票据法》规定，支票确定的金额是支票的必须记载事项。但是在使用过程中，往往发生难以确定支票金额的情况，如果必须要求出票时记载上确定的金额，可能会发生支票金额与所用金额不符的情况，给支票的使用带来不便。因此，《票据法》第85条又规定，支票的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。“授权补记”极大的了促进了支票的使用和流通。因为“未补记前的支票，不得使用”。所以一定程度上来讲“可以授权补记”并不与“金额是签发支票必须记载事项”相矛盾哈~

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法律事件问题法律事件是包括法律行为和事实行为嘛？我看做选择题的时候、问是否属于法律事件属于法律行为和事实行为都选。
王一老师 | 提问时间：03/24 13:46

#初级职称#

按照是否以当事人的意志为转移作标准，可以将法律事实划分为三大类：法律事件、法律行为和事实行为 1.法律事件（1）绝对事件——自然现象：如地震、洪水、台风、生老病死、意外事故等。（2）相对事件——社会现象：如爆发战争、重大政策的改变等。 2.法律行为：法律行为是法律关系主体通过意思表示设立、变更、终止法律关系的行为。如：订立合同 3.事实行为：民法中常见的事实行为有无因管理行为、正当防卫行为、紧急避险行为以及侵权行为、违约行为、遗失物的拾得行为、埋藏物的发现行为等。

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见票后定期付款汇票，定日付款、出票后定期付款什么意思？我知道承兑汇票是在提示承兑的三天之内的最后一天必须要给出答复，但是上面内容没有理解。
金老师 | 提问时间：03/24 11:33

#初级职称#

您参考一下。见票后定期付款是指出票人在汇票上记载的、于付款人承兑日起经过一定期限方能付款的一种付款日期形式。定日付款是指汇票上记载特定年、月、日为支付款日期的一种形式。出票后定期付款是指汇票上记载的、从出票日起经过一定期间方能付款的一种付款日期形式。

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是不是这样哦？，交易性金融资产里面，公允价值变动损益是不是会影响到投资收益？
王一老师 | 提问时间：03/24 11:27

#初级职称#

公允价值变动损益这个科目不会转入投资收益的，但是这个金额是会影响交易性金融资产的账面价值，从而会影响处置损益的

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是不是只有资产，负债和所有者权益需要写丁字账吗？
欧阳老师 | 提问时间：03/24 11:09

#初级职称#

每个科目或者说是账户都可以写丁字账户的，如果你想了解账户之间的转换的话，都是可以画的

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