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去项目审计，发现工程部下发给施工单位的大量的《扣款单》，财务并未收到罚款。刚开始项目经理死不承认，解释:“我们出罚款单的目的是为了让他们整改或赶工，整改到位了就不罚了!” 我们当然不能全信，于是全面地面谈施工队，并查看会议纪要，最后发现:很多罚款单确实交钱了!也有一部分没有实际罚! 不得已，项目经理承认:“他们建有小金库，由资料员掌管着，里面的钱都是罚来的!原因就是公司的预算控制的太严，而项目上要招待要应付的人又太多，不建小金库根本干不成事儿!” 他说的有一定道理，但不是全部，因为小编知道:公司的招待标准可是远大于同行的。他们小金库的用途:(1)对外招待用或被部门机关检查时的红包，公司预算卡的紧，只能自己相办法!(2)团建用，项目部里的人组织团建，主要是聚餐和唱歌，至于有没有其他的就不知道了;(3)福利，给项目餐厅增加费用标准，他们的伙食确实不错!(4)其他奖励:表现好的员工，也会直接发钱。当时审计时，小金库里面剩余的钱也不多，只有5万多，资料员倒不敢说瞎话，虽然没记录明细，但往来很清楚。哪些审计问题，采取什么措施
敏敏老师. | 提问时间：04/17 09:26

#CPA#

审计问题：扣款单处理不当：工程部发放大量《扣款单》，但财务并未收到相应的罚款。这可能导致公司资金流失，同时损害财务信息的准确性和完整性。小金库存在：项目经理承认存在小金库，由资料员掌管，用于各种非正规支出。小金库的存在违反了公司的财务管理规定，可能导致腐败、资金挪用等问题。招待费用和福利支出超标：小金库中的资金用于对外招待、团建、福利和其他奖励，这可能超出了公司的预算和规定标准。资料员未记录明细：资料员管理小金库，但未记录明细，这使得审计人员难以追踪资金的来源和去向，增加了审计的难度和风险。采取措施：加强内部控制：公司应建立严格的扣款单处理流程，确保财务能够及时收到并处理罚款。同时，应加强对小金库的监管，防止类似情况再次发生。调查并处理相关责任人：对涉及小金库的资料员和项目经理进行调查，了解其是否存在违规行为。如有违规，应依据公司规定进行相应处理。完善财务管理制度：公司应修订和完善财务管理制度，明确各项费用的预算和标准，防止超标支出。同时，应加强对财务制度的宣传和培训，提高员工的财务意识。加强审计监督：审计部门应加强对公司财务管理的审计监督，定期对公司财务进行审计，确保公司财务的合规性和准确性。建立举报机制：鼓励员工举报违规行为，对举报人进行保护，并对举报的违规行为进行严肃处理。

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应税劳务的概念及适用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 19:48

#CPA#

所谓应税的税，指的是增值税。应税劳务也就是要计缴增值税的加工修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修改修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。应该交税的服务，简称应税服务，因为在我们的经济活动中，经济交易除了有形的商品交易，还包括无形的服务交易，这应税劳务，就是指服务交易的经济行为。所谓劳务是指以劳动形式为别人提供服务的活动

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请问一下，季报从业人数包不包含专家人员，专家是年初一次性支付工资的，有签合同的，平时基本不会来公司，只有需要才线上或者来个几次的，这个算在从业人员里吗
郭老师 | 提问时间：04/16 16:19

#CPA#

你好，包含在里面的。给他申报了个税的包含。

阅读 3526

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计提工资分录金额管理费用是单位部分包括个人部分吗？
家权老师 | 提问时间：06/28 11:17

#CPA#

直接根据他的考勤和产量计提工资就行，不用考虑其他

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请问老师，单位把车位出租给个人需要缴纳印花吗？
高辉老师 | 提问时间：05/11 16:22

#CPA#

你好，需要的，按照财产租赁千分之一缴纳

阅读 3525

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这道题是什么意思是说以后重分类能够进损益吗
冉老师 | 提问时间：05/11 16:36

#CPA#

你好，同学，这个题目有陷阱，是直接计入利得的，其实就是其他综合收益科目

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ac有啥不一样？没看懂
王小山老师 | 提问时间：05/11 17:05

#CPA#

预计负债账面价值和计税基础相同说明未来期间即使真的发生了，税法也不允许扣除企业因预计销售商品退回确认的预计负债，这个在实际发生时税法是允许扣除的，计税基础为0，但账面价值不是0 呀

阅读 3525

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资本公积，如何理解？
文文老师 | 提问时间：04/26 17:26

#CPA#

资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

阅读 3525

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老师请问这个12月的消费税怎么计算
潇洒老师 | 提问时间：04/24 12:07

#CPA#

同学你好，对外销售的一吨交税，赠送客户的交税，其他三吨不交税，

阅读 3525

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头疗店开发票是开，生活服务-居民日常生活服务-其他居民日常，还是其他生活服务，具体项目名称写什么
李老师 | 提问时间：08/09 18:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：头疗店开发票时，应根据提供的服务内容选择合适的税目。如果头疗店提供的是居民日常生活服务中的其他居民日常服务，例如头部按摩、头部护理等，那么可以开具生活服务-居民日常生活服务-其他居民日常的发票。具体项目名称应该准确反映提供的服务内容，例如“头部按摩服务”、“头皮护理服务”等。祝您学习愉快！

阅读 3525

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请问一下老师，非营利组织，有营利经济活动的要和非营利的分别核算，我平时就是把营利的经济活动费用做成本，如果是非营利的费用做管理费用，请问一下：我们搞了一个慈善拍卖，各家企业联合的，以我单位为主，所有款项费用通过我单位核算，我把收到代收慈善款做往来，代收代付了，但是收到的慈善款因为是刷卡微信等支付，出现手续费，慈善机构要求必须把社会人士的成交慈善款不扣除银行手续费等费用整笔转入慈善机构，之后整合多少费用（银行手续费其他一些费用等等），后续在一起付给我们，我们再给他开票，那请问一下，我这个银行手续费，是做到银行费用里，还是做到成本里
朴老师 | 提问时间：06/28 10:29

#CPA#

在这种情况下，银行手续费可以计入“其他费用”科目。非营利组织通常没有“财务费用”科目。根据相关规定，银行存款的手续费支出可记入“其他费用”科目。具体的会计分录可以参考以下方式：代收慈善款时：借：银行存款贷：其他应付款——代收慈善款支付银行手续费时：借：其他费用——银行手续费贷：银行存款后续将未扣除银行手续费的整笔慈善款转给慈善机构时：借：其他应付款——代收慈善款贷：银行存款当收到慈善机构整合的费用（包括银行手续费等）并开具发票时：借：银行存款贷：其他业务收入（或其他相关收入科目）应交税费——应交增值税

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按照正确的做法，本年折旧费用是多少？怎么算的
耿老师 | 提问时间：04/18 18:29

#CPA#

你好！按2000除以8年就可以计算本年折旧金额

阅读 3524

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老师，第七题是啥意思，没读明白，对履行债务有合法利益的第三人，那是说权利人吗
波德老师 | 提问时间：06/22 18:05

#CPA#

同学你好，主要是说第三人代为清偿债务

阅读 3523

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老师好，第3个选项，经济生产批量占用资金，既然算出来经济生产批量是1200，占用资金为什么不是直接用1200×50呢？
薛薛老师 | 提问时间：05/11 19:04

#CPA#

勤奋努力的学员您好！因为是自制，视为陆续到货模型

阅读 3523

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请问如果是新建自用住宅占用耕地超过原宅基地面积的部分是全征耕地占用税还是减半征耕地占用税呢
王璐璐老师 | 提问时间：04/28 11:38

#CPA#

你好如果是新建自用住宅占用耕地超过原宅基地面积的部分是全征耕地占用税还是减半征耕地占用税呢---减半征耕地占用税

阅读 3522

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请问这两句话对吗？？？？
line老师 | 提问时间：04/25 11:21

#CPA#

同学你好，我认为是对的，年末结转到年初将年末余额录入新账套年初即可。但是年中换系统之类的需要将本年发生额累计数一并录入，否则利润表的本年累计数将不准确了，还有一些调整项的本年发生数也缺少了一部分

阅读 3522

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老师，这道题该怎么做。
bamboo老师 | 提问时间：04/25 14:04

#CPA#

您好则该企业在算2023年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为 300*0.08/12*5=10

阅读 3520

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多选题： 15、中间业务的开展对商业银行具有重要意义,具体有( )。（3 分） A、是银行开展经营活动的先决条件 B、有利于增强银行的竞争能力 C、可以提高银行的盈利性 D、有利于银行资源的充分利用
王晓晓老师 | 提问时间：04/24 23:21

#CPA#

你好，这个答案选的是bcd

阅读 3520

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股利现金流和股权现金流什么区别？找贾苹果老师
apple老师 | 提问时间：04/17 12:04

#CPA#

同学你好，一会给你解答

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母公司对国外子公司持续1年投资，总共投资1亿元，但是子公司做账务处理的时候做成向母公司借款1亿元，没有做成实收资本，如何算子公司净资产？
廖君老师 | 提问时间：04/14 05:14

#CPA#

...

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“动产抵押，未经登记不得对抗善意第三人。然后又说，动产抵押，即使已登记，也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人”，请问老师这两句话怎么理解才感觉不矛盾？
郭老师 | 提问时间：12/20 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一句，是针对非正常经营活动中的第三人。此时是抵押未经登记，不能对抗善意第三人；登记了，则可以对抗第三人。第二句，是强调“正常经营活动中支付合理价款取得抵押物的买受人”。此时是抵押无论是否登记，都不能对抗该买受人。动产抵押未经登记不得对抗善意第三人，这是指非正常经营活动中的善意第三人，如抵押的是生产设备，那么抵押人转让生产设备，就不是正常经营活动。即使已登记，也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人，是指在正常的商业交易中，若买受人不知情且支付了合理的对价，则其权益优先于抵押权人的权利。这两句话强调的是不同情境下的物权保护规则。祝您学习愉快！

阅读 3520

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第40题是啥，答案急需急需
暖暖老师 | 提问时间：04/24 13:36

#CPA#

杜邦财务分析体系的核心指标是邦分析法的核心指标是权益净利率。V

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老师生产领料单那个人员填写的
小菲老师 | 提问时间：04/14 12:33

#CPA#

同学你好生产部门的人员填写的

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请问为什么公司的资本结构不会影响股票发行价格呢?公司的资本结构不是会影响公司风险吗,进而就应该影响股票价格啊
财管老师 | 提问时间：12/03 16:13

#CPA#

如果是强有效市场，股票价格可以充分反映企业全部信息，股票价格最大化时的资本结构是最优资本结构，二者有关系。如果不是强有效市场，股票价格是受市场供需关系影响的，会偏离股票内在价值，跟资本结构就没有直接关系。

阅读 3518

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老师你好，为什么第三季度下面除以1-70%-25%，第四季度下面除以1-70%？
婵老师 | 提问时间：06/28 09:38

#CPA#

这里是编制年度预算，四季度当年只能收回70%，剩余的是要到次年才能收回，所以并不在当年度预算编制范围内

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老师好，计算最佳持有量，是为了找出满足需求的同时，机会成本和交易成本之和最小的一个点。请看图片，年需要量是960，最佳现金持有量是40，这才40怎么满足年960的需求啊？不理解
丽媛老师 | 提问时间：05/11 20:27

#CPA#

你好同学，正在解答，稍等

阅读 3517

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所得税费用在借方形成的是收益吗找贾苹果老师
吴卫东老师 | 提问时间：05/10 07:14

#CPA#

所得税费用不是损益类科目，他在借方表示当期增加税后利润，但它本身不属于收益。

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请问这个第四题算法没看懂
潇洒老师 | 提问时间：05/10 18:38

#CPA#

同学你好，坏账准备确认的递延所得税费用是按照24年的税率确认的，所以应该是400×(1-25%)-85

阅读 3516

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老师好，问一下银行扣的回单费能开发票吗，还是只有扣的短信费之类的能开票
家权老师 | 提问时间：04/29 10:35

#CPA#

银行收取的手续费，利息需要发票，支付的款项不能开票

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什么叫做放弃现金折扣的机会成本？为什么会是个百分比？作为机会成本？
廖君老师 | 提问时间：06/29 19:21

#CPA#

您好，这是公式理解，您看是不是能帮助到您（1）放弃现金折扣成本计算的期间基础，一般以年为单位计算，这是为了使现金折扣成本与其他资金成本的计算口径一致，有利于对比分析。（2）放弃现金折扣成本的计算考虑了资金的时间价值。比如销售方的信用条件是“2/10，n/30”，交易额1000元。购货方如果在现金折扣期内10天付款，可享受2％的折扣率，付款额为1000×（1－2％）=980元，现金折扣额为20元；如果在非现金折扣期付款推迟到30天，不享受现金折扣，付款额为1000元。通过计算可以看出，放弃享受现金折扣比享受现金折扣多付20元，这可以认为是980元的本金20天（30－10）的资金时间价值，以相对数表示，也就是放弃现金折扣成本。

阅读 3514

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