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老师，您好，我想问下房地产企业缴纳土地增值税是只要开发票了就要缴土地增值税吗？还是说这块地盖好房子卖的差不多了快卖完了一起缴纳一次土地增值税呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:22

#实务#

同学您好，土增是平时开票的时候，就先预交。等到这个盘子基本买完了，再统一汇算，有点像企业缴纳企业所得税那种感觉。

阅读 14

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去年享受500万一次性扣除政策，今年季度所得税报表用不用填
汪老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年已享受500万一次性扣除的固定资产，今年季度所得税预缴时，A201020表不需要再填报。即：季度预缴（A201020）：今年不填年度汇算（A105080）：必须填、调增祝您学习愉快！

阅读 78

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老师，A公司持股B公司99%的股权，金额99万。A注资到B A公司的借方科目，是应该计入长期股权投资是吧？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

同学您好，是的，借长期股权投资-b公司99万贷银行存款99万

阅读 45

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老师，我司裁员，支付员工离职赔偿金能否企业所得税税前扣除？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#税务师#

那个是可以税前扣除费

阅读 41

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老师，我们是小规模纳税人，公司从事室内家具设计，安装一体化服务，涉及采购原材料到加工到上门安装整个流程。公司车间有一些机器固定资产，每个月正常提折旧，计入制造费用，进一步结转入生产成本，最后到主营业务成本，但是公司业务很少，最终导致成本大于收入，这样入账有问题么？如果有问题折旧要怎么调整？谢谢老师！
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

同学，你好最终导致成本大于收入，就是亏损。这个可以的，并不是所有企业都盈利的

阅读 31

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老师好，资产总额超过5000万，可以继续用小企业会计准则，汇算的时候一定要申报收入成本费用明细表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#实务#

已经超过就不享受了哈.小微企业可以不报送的

阅读 11

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请问老师，我以下的总结哪里存在问题：一，看涨期权如果以净额结算，对发行方来说属于 “在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”情形的金融负债（但是我有个疑问，净额结算不是只给现金差价，不涉及给对方股票交换吗？）二，看涨期权如果以总额结算，对发行方来说属于衍生还是非衍生？工具合同下的权益工具呢? 三，看跌期权，无论总额还是净额结算，对发行方来说都属于金融负债四，对于买方来说，无论看涨还是看跌期权都是金融资产（另外，净额结算是不是就是算出股票的差价给现金，不涉及给对方股票的交换，而总额结算就是对方按当初固定价格给钱，我需要给固定数量的股票）
郭老师 | 提问时间：04/16 09:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是对您总结内容的分析：一、看涨期权以净额结算时，对发行方来说确实属于“在潜在不利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务”，属于金融负债。您的疑问是正确的，净额结算通常是支付现金差价，不涉及股票交换。这是因为净额结算的本质就是根据标的资产的市场价格与行权价格的差异，以现金方式结算，而不进行实际的股票交割。二、看涨期权以总额结算时，对发行方来说，如果满足“固定换固定”的条件，即发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算，那么属于权益工具；若不满足“固定换固定”，则属于衍生金融负债。所以不能简单说属于衍生还是非衍生，关键看是否符合“固定换固定”规则。三、看跌期权不能一概而论地说无论总额还是净额结算，对发行方都属于金融负债。需要看是否能无条件避免交付现金或其他金融资产。如果发行方能无条件避免交付现金或其他金融资产，就可能分类为权益工具；若不能，则属于金融负债。四、对于买方来说，无论看涨还是看跌期权，通常都属于金融资产。因为期权赋予了买方在未来特定时间以约定价格买入或卖出标的资产的权利，这种权利具有一定的价值，符合金融资产的定义。您对净额结算和总额结算的理解基本正确。净额结算一般是计算股票差价后以现金支付，不涉及股票交换；总额结算则是买方按固定价格支付款项，卖方交付固定数量的股票。祝您学习愉快！

阅读 89

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你好老师，我想问一下，有公司欠我们钱，我们弄来了2025年的销项发票明细，他们公户没进钱，从税务角度能找到漏洞吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:18

#税务#

同学，你好什么漏洞？？他们开出发票，没有收到钱吗？？

阅读 15

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老师早上好，请问汇算清缴纳税调增，调减在哪个表，在第几行？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:17

#实务#

同学，你好要看具体项目的。一般是做A105000表

阅读 57

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煤矿卖瓦斯给发电站发电有税收优惠吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:16

#税务#

同学，你好没有优惠

阅读 29

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公司购买洗洁精零食回到办公室怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：04/16 09:16

#税务#

直接计入管理费用-办公费,福利费

阅读 12

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资源税不是单一环节征税吗，这里加工的洗选煤为啥要交
郭锋老师 | 提问时间：04/16 09:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资源税是单一环节征税，不过在销售自采原煤加工的洗选煤时需缴纳资源税。因为资源税规定，开采或者生产应税产品销售的，在销售环节缴纳资源税。甲企业销售洗选煤属于销售应税产品的行为，洗选煤进入了流通领域并产生经济收益，所以要按规定缴纳资源税。就像煤矿企业把开采的煤炭销售给发电厂，在煤炭销售时要计算缴纳资源税一样，甲企业销售洗选煤也需缴纳资源税，这符合税收的受益原则，能规范资源税征收管理，保障国家财政收入，促进资源合理开发和利用。祝您学习愉快！

阅读 73

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老师，办公室装修费用6W多，是分几年摊销好一点？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:14

#实务#

你好,那个一般是按3年摊销

阅读 11

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固定资产的盘盈盘亏与固定资产清理有什么区别
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:12

#实务#

同学，你好固定资产盘盈盘亏，资产仍在使用固定资产清理，资产已退出使用

阅读 24

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小微企业4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%），目前只需支付2025年10月-2026年12月合计费用24000元，还有25600元待2027年和2028年支付，那这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费22018.35（24000/1.09）应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款 24000 应付账款 25600
欧阳老师 | 提问时间：04/16 09:10

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。原分录存在进项税额计算错误和借贷不平衡的问题。正确的做法是，先计算出整个租赁期间不含税金额为49600÷1.09=45504.59元，对应的进项税额为49600-45504.59=4095.41元。2025年10月-2026年12月不含税费用为24000÷1.09=22018.35元，2027年1月-2028年4月不含税费用为25600÷1.09=23486.24元。正确分录如下：借：管理费用-租赁费22018.35 应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款24000 应付账款25600-24000=1600 这里需要注意，原分录贷方银行存款和应付账款之和不等于借方金额，调整后使得借贷平衡，符合会计记账规则。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师我代账现在要移交出去，明细账不分会计年度打印可以不，直接一本从开始到结束打印交接可以不
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:10

#实务#

同学，你好直接一本从开始到结束打印交接可以不可以的

阅读 32

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增值税申报表未开票收入下面填报是否正确例如 1、12月附表一（销售情况明细）第18行未开票收入 10000 2、12月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 10000 3、12月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 10000 1、次年1月开票附表一（销售情况明细）第18行开票收入 10000 未开票收入 -10000 2、次年1月增值税减免税申报明细表第3行出口免税 0 3、次年1月增值税及附加税费申报表（主表）第8行、第9行免税销售额 0
李老师 | 提问时间：04/16 09:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样的填报是正确的。对于增值税一般纳税人，如果申报了未开票收入后又补开发票，申报时可在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）的“未开具发票”栏填报负数，冲减当期销售额，同时将当期开具的蓝字发票如实填报在对应栏次。在12月，将未开票收入10000填写在附表一第18行“未开票收入”，增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填写10000，主表第8行、第9行“免税销售额”填写10000，符合未开票收入申报的要求。次年1月开票后，在附表一第18行“未开票收入”填-10000冲减，“开票收入”填10000，同时增值税减免税申报明细表第3行“出口免税”填0，主表第8行、第9行“免税销售额”填0，这也符合补开发票后的申报调整规则。祝您学习愉快！

阅读 69

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今年1月份银行开了上一年的手续费发票，怎么做账
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

同学，你好你上一年度的银行手续费，做账了吗？

阅读 35

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3月：本年净利润+期初未分配利润不等于本期未分配利润，可以记一笔借：本年利润贷：利润分配-未分配利润吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

不能，检查一下是否调整了利润分配？

阅读 16

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2月份收到的进项普通发票在当月已经入账了，客户在3月份开了红字发票，请问红字发票怎么入账？摘要怎么写
家权老师 | 提问时间：04/16 09:08

#实务#

直接在3月原分录红冲

阅读 15

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老师，公司是小规模，主要是给船清理、帮忙上货，这个属于买卖合同吗?需要缴纳印花税吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:07

#实务#

那个不需要交印花税的

阅读 27

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成本会计职业道德如何影响成本信息的准确性和可靠性？
秦老师 | 提问时间：12/17 15:08

#会计实务#

成本会计职业道德对成本信息的准确性和可靠性具有重要影响。以下是几个方面的说明： 1. 诚实和诚信：成本会计师应该遵守诚实和诚信的原则，确保提供的成本信息真实可靠。他们不应该隐瞒或歪曲成本数据，也不应该故意误导他人。只有在诚实和诚信的基础上，成本信息才能得到正确地记录和报告。 2. 保密性：成本会计师应该保护成本信息的机密性。他们不应该将成本信息泄露给未经授权的人员或组织。保持成本信息的机密性有助于防止信息被滥用或误用，从而保证成本信息的准确性和可靠性。 3. 独立性：成本会计师应该保持独立的思考和判断，不受任何利益冲突的影响。他们应该根据事实和证据来记录和报告成本信息，而不是受到他人的影响或压力。只有在独立的基础上，成本信息才能真实地反映企业的实际成本情况。 4. 尽职调查：成本会计师应该进行充分的尽职调查，确保所提供的成本信息是准确和可靠的。他们应该收集和分析相关的成本数据，并进行必要的核实和验证。只有经过充分的尽职调查，成本信息才能具有可靠性和可信度。总之，成本会计职业道德对成本信息的准确性和可靠性至关重要。只有遵守职业道德原则，成本会计师才能提供真实、准确和可靠的成本信息，为企业的决策和管理提供有效的支持。

阅读 1428

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电子商业承兑和电子承兑对会计处理有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/17 15:03

#会计实务#

电子商业承兑和电子承兑是现代商业中常见的支付方式，它们对会计处理有以下影响： 1. 记账方式：电子商业承兑和电子承兑是通过电子方式进行的，与传统的纸质支票或汇票不同。因此，在会计处理中，需要建立相应的电子支付账户，并对电子商业承兑和电子承兑进行记录。 2. 收付账户的变化：电子商业承兑和电子承兑的使用会导致收付账户的变化。例如，当企业收到电子商业承兑时，应将其作为应收账款进行登记；当企业使用电子承兑进行支付时，应将其作为应付账款进行登记。 3. 保管和核对：电子商业承兑和电子承兑需要进行保管和核对，以确保其真实性和合法性。在会计处理中，需要建立相应的控制措施，确保电子商业承兑和电子承兑的使用符合内部控制要求。 4. 报表披露：电子商业承兑和电子承兑的使用可能需要在财务报表中进行披露。例如，在现金流量表中，需要明确披露电子商业承兑和电子承兑的收付金额。总之，电子商业承兑和电子承兑对会计处理产生了一定的影响，需要建立相应的会计制度和控制措施，确保其合规性和准确性。

阅读 1179

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审计岗位在银行中扮演什么角色？
李老师 | 提问时间：12/17 14:55

#会计实务#

审计岗位在银行中扮演着重要的角色。以下是审计岗位在银行中的职责和作用： 1. 确保合规性：审计岗位负责确保银行的业务操作符合相关法规、法律和规章制度。他们审查银行的内部控制体系，确保风险管理和合规程序的有效性。 2. 发现风险和漏洞：审计岗位负责发现银行内部的风险和漏洞，并提供建议和改进措施。他们对银行的财务报表、业务流程和风险管理进行全面审查，以确保银行的运营安全和可持续性。 3. 保护资产：审计岗位负责保护银行的资产免受内部和外部的潜在风险。他们审查银行的资金流动、资产负债表和风险管理策略，以确保资产的安全和有效利用。 4. 提供独立意见：审计岗位在银行中拥有独立的地位和权威，他们提供独立的审计意见和建议。这有助于银行管理层和董事会了解银行的运营状况和风险情况，并采取相应的措施。 5. 促进透明度和信任：审计岗位的存在促进了银行的透明度和信任。他们的审计工作确保了银行的财务报告的准确性和可靠性，为投资者、监管机构和其他利益相关方提供了可靠的信息。总的来说，审计岗位在银行中发挥着监督和保护的作用，确保银行的运营安全、合规性和可持续性。他们的工作对于银行的发展和稳定至关重要。

阅读 1929

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100万定期存款一年的利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/17 14:54

#会计实务#

计算100万定期存款一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率其中，本金为100万，年利率是根据银行提供的利率确定的。假设年利率为3%，则利息计算公式为：利息 = 100万 × 3% = 100万 × 0.03 = 30万所以，100万定期存款一年的利息为30万。

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劳务公司如何处理劳务收入和相关的成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/17 14:52

#会计实务#

劳务公司处理劳务收入和相关的成本费用的方法如下： 1. 劳务收入的处理：劳务收入是指劳务公司通过提供劳务而获得的收入。劳务公司应该根据提供的劳务合同或协议来确认劳务收入的金额。一般来说，劳务收入应该在劳务完成并且劳务公司有权收取款项时确认。 2. 相关的成本费用的处理：相关的成本费用是指劳务公司提供劳务所发生的成本费用，包括劳务人员的工资、福利费用、劳务过程中发生的材料费用等。劳务公司应该根据实际发生的成本费用来确认相关的成本费用。劳务公司可以采用以下方法来处理相关的成本费用： - 直接成本法：将与提供劳务直接相关的成本费用直接分配到劳务收入中。例如，将劳务人员的工资、福利费用直接分配到相应的劳务收入中。 - 配置法：将与提供劳务间接相关的成本费用按照一定的比例或配比分配到劳务收入中。例如，将劳务过程中发生的材料费用按照劳务收入的比例分配到相应的劳务收入中。需要注意的是，劳务公司在处理劳务收入和相关的成本费用时应遵循会计准则的规定，确保准确、合规地记录和报告相关的财务信息。同时，劳务公司还应该保留相关的凭证和支持文件，以备审计和核查之用。

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15000工资的个人所得税扣除金额是多少？
王一老师 | 提问时间：12/17 14:50

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 工资收入 - 个税起征点个税起征点是5000元。根据工资收入15000元减去个税起征点5000元，得到应纳税所得额为10000元。根据个人所得税税率表，对应的税率和速算扣除数如下：应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过36000 3% 0 超过36000但不超过144000 10% 2520 超过144000但不超过300000 20% 16920 超过300000但不超过420000 25% 31920 超过420000但不超过660000 30% 52920 超过660000但不超过960000 35% 85920 超过960000 45% 181920 根据应纳税所得额10000元在不超过36000元的范围内，适用税率3%，速算扣除数0元。计算个人所得税扣除金额：个人所得税扣除金额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 10000 × 3% - 0 = 300元所以，15000工资的个人所得税扣除金额为300元。

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增值税加计抵扣会计分录中，固定资产或者不动产的增值税额应如何计算？
秦老师 | 提问时间：12/17 14:42

#会计实务#

在增值税加计抵扣会计分录中，固定资产或者不动产的增值税额应根据以下公式计算：增值税额 = 固定资产或不动产的含税销售额 × 增值税税率其中，固定资产或不动产的含税销售额是指购买固定资产或不动产时支付的含税金额，增值税税率是根据国家相关规定确定的税率。例如，如果购买一台固定资产，含税销售额为10,000元，增值税税率为13%，那么增值税额为：增值税额 = 10,000元 × 13% = 1,300元因此，会计分录中应记录固定资产或者不动产的增值税额为1,300元。

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投资人如何利用会计信息来做出投资决策？
李老师 | 提问时间：12/17 14:39

#会计实务#

投资人可以利用会计信息来做出投资决策的方法如下： 1. 分析财务报表：投资人可以仔细分析公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。通过对这些报表的分析，投资人可以了解公司的财务状况、盈利能力和现金流情况。投资人可以比较不同公司的财务报表，以确定哪些公司具有潜力和价值。 2. 比较财务比率：投资人可以计算和比较不同公司的财务比率，如利润率、资产收益率、负债比率等。这些比率可以提供有关公司经营状况和财务健康程度的信息。投资人可以使用这些比率来评估公司的盈利能力、偿债能力和效率。 3. 考虑会计政策和估计：投资人应该了解公司使用的会计政策和估计方法。不同的会计政策和估计方法可能会对财务报表产生重大影响。投资人需要评估这些政策和估计对公司财务状况的影响，并确定其是否合理和可持续。 4. 考虑财务风险：投资人应该评估公司的财务风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。投资人可以通过分析公司的财务报表和相关信息来评估公司的风险水平，并决定是否愿意承担这些风险。 5. 考虑未来发展潜力：投资人可以通过分析公司的财务报表和相关信息来评估公司的未来发展潜力。投资人可以关注公司的市场地位、竞争优势、产品创新和管理团队等因素，以确定公司是否具有增长和价值的潜力。总之，投资人可以利用会计信息来评估公司的财务状况、经营能力和风险水平，从而做出明智的投资决策。但需要注意的是，会计信息只是投资决策的一个方面，投资人还应考虑其他因素，如市场环境、行业前景和公司治理等。

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发行普通股和发行债券的筹资方式对公司的股东权益有何影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 14:31

#会计实务#

发行普通股和发行债券是两种不同的筹资方式，它们对公司的股东权益会有不同的影响。 1. 发行普通股： - 发行普通股会增加公司的股东权益，因为股东购买普通股的资金将成为公司的股东权益。 - 发行普通股会稀释现有股东的股权，因为新发行的普通股将增加公司的股本总额，导致每股盈利和每股净资产的比例降低。现有股东的股权比例将相应减少。 2. 发行债券： - 发行债券不会对公司的股东权益产生直接影响，因为债券是一种债务工具，其发行所筹集的资金并不属于股东权益。 - 发行债券会增加公司的负债，因为债券的发行意味着公司需要偿还债务和支付利息。 - 债券持有人在公司分配利润时通常没有投票权，所以发行债券不会稀释现有股东的股权。总的来说，发行普通股会增加股东权益但稀释股权，而发行债券则增加公司的负债，但不会直接影响股东权益。企业在选择筹资方式时，需要综合考虑公司的资本结构、财务状况和股东利益等因素。

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