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老师，就是我们出口的时候是直发的，没有仓储合同，税务局叫我们写下情况说明书，老师有模板吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:34

#实务#

致 XX 税务局：我公司于 XXXX 年 XX 月出口的 XX 货物（报关单号：XXXX），因业务模式为直接出口直发，货物由供应商 / 工厂直接发运至港口，未经过本公司仓库存储，未发生仓储环节，故未签订仓储合同，也无仓储费用发生。上述情况属实，我公司承诺业务真实合法，相关单据齐全，特此说明。 XX 有限公司（盖章） XXXX 年 XX 月 XX 日

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筹建期，装修费，借,长期待摊费用6万贷，银行存款6万。每月摊销，借管理费用0.1万，贷长期待摊0.1万，年终还是筹建期，怎么汇算清缴
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:33

#实务#

你好，纳税调整明细表填写这个长期待摊费用就可以

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假设第一种方案不能成功，还是A集团和B公司，A集团全资持股C公司，目前A和B同时向C注资，最后将C的股比变成A持股70%，B持股30%，则从A集团报表来看，是否注资款与长股投都抵消了，然后只是在A的所有者权益有变动，增加少股权益，减少未分配利润，如果有溢价，则资本公积也会减少，这样的合并处理是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处理不正确，A合并层面属权益性交易，不抵消注资与长投，按B注资后持股确认少数股东权益，差额调整资本公积，不涉及未分配利润变动，也不存在溢价减少资本公积的情况。祝您学习愉快！

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劳务报酬适用累计预扣法的情形
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

您好，保险营销员、证券经纪人支付佣金收入，在校大学生实习

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老师，企业所得税申报表的管理费和研发费用怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

假设宜宾某科技公司2025年账面数据：管理费用总账：100万元其中：行政人员工资30万，办公费10万，研发人员工资40万，研发设备折旧20万。填报结果：主表第5行“管理费用”：100万 - 40万（研发工资） - 20万（研发折旧） = 40万元主表第6行“研发费用”：40万 + 20万 = 60万元附表A107012：填写60万元的研发费用明细，并按规定比例（如100%）计算加计扣除额。

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乙公司欠丙公司工程款500万元，1丶2月甲公司在徽行开保证金账户存500万，会计分录怎么做？2、然后甲公司签发电子债权凭证500万，到款日2026.3.12日，付款方甲公司，收款方乙公司，鉴发时会计分录怎么做？3、3.12日签发日到期银行付款会计分录怎么做？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税。我是3月份才做的2025年汇算清缴，才知道需要缴纳多少企业所得税的。
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 23

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高级会计师应试指南，关于第六章，有一个问题指标权重在设置时采用的方法，都有哪些？这个答案在应试指南哪页？我找到半天都没有找到！就是德尔菲法，层次分析法，主成分分析法，权值因子判断法，经验法，这些内容在应试指南的哪页？
张老师 | 提问时间：04/15 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉老师这里没有《高级会计师应试指南》这本书，具体内容所在页数请自行查找。指标权重设置方法分为主观赋权法（含德尔菲法、层次分析法、经验法、权值因子判断法）和客观赋权法（含主成分分析法等）。祝您学习愉快！

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请问，异常发票进项税额转出怎么做分录
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 原来已抵扣，现在做进项转出借：原材料 / 库存商品 / 主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2. 月末结转借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费 — 未交增值税 3. 实际缴纳时借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款

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老师好股东分红怎么计算税金怎么做账
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 宣告分红借：利润分配 —— 应付现金股利贷：应付股利 2. 支付分红（代扣个税）借：应付股利贷：银行存款（实付金额）贷：应交税费 —— 应交个人所得税（分红 ×20%） 3. 代缴个税借：应交税费 —— 应交个人所得税贷：银行存款 4. 结转未分配利润借：利润分配 —— 未分配利润贷：利润分配 —— 应付现金股利自然人股东（非上市）：个税 = 分红金额 × 20%（公司代扣代缴）居民企业股东：免税（不用交税）上市公司个人：持股≤1 个月：20% 1 个月＜持股≤1 年：10% 持股＞1 年：免税

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集团A公司，95%控股B公司，B公司还有5%为其他公司，如果A从小股东那收购5%的B公司股份，将B变为全资子公司，则A集团报表的反映是不是资金减少，5%的部分如果有溢价，则A集团报表资本公积减少，同时，A集团的少股权益也会减少，除了这部分影响，还有其他影响么？
杨老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A公司从小股东处收购5%的B公司股份，会使集团资金减少，若有溢价会导致集团报表资本公积减少，同时少数股东权益也会减少。除此之外，还会有以下影响： 1.合并范围变化：收购完成后，B公司成为A公司的全资子公司，在编制合并报表时，少数股东权益将变为零。这意味着原本属于少数股东的权益部分全部归属于A公司，合并报表中不再体现少数股东的权益份额。 2.财务指标变化：收购后，A公司的资产负债率、净资产收益率等财务指标可能会发生变化。例如，若收购资金来源于负债，可能会使资产负债率上升；若B公司盈利能力较强，收购后可能会提高A公司的净资产收益率。 3.内部交易调整：收购完成后，A公司与B公司之间的内部交易在合并报表中的处理可能会有所不同。原本涉及少数股东的内部交易调整可能不再需要考虑少数股东的影响。祝您学习愉快！

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马上注册的小规模公司可以立马开发票出去吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

您好，可以的，开通税务就可以开了

阅读 28

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税
朴老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

计提做在2025 年 12 月缴纳做在实际扣款当月（3 月或 5 月都行）

阅读 22

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老师，你好我问一下，当初章程是现金作为投资款，现在法人买了一辆车，发票开了公司名字。现在用固定资产作为投资款，是需要变更投资款来源吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

您好，现金做为投资款，说不通的，没法证明，最好是银行转账

阅读 23

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老师，公司发给员工的留任奖需要按照工资计税，还是按照全年一次性奖金计税
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

您好，这两种方法都可以的

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25年房产税从租计征的漏申报了现在在补申报在电子税务局系统里怎么操作呀
家权老师 | 提问时间：04/15 15:25

#实务#

我要办税-税费申报及缴纳—财产和行为税税源采集及合并申报先采集，再申报

阅读 14

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老师请问我有一张22年的设计发票，我们已经抵扣了，因为款未付现在对方要红冲这张发票，请问我要是确认了红字发票我账务需要怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:25

#实务#

您好，报表做进项转出，把前面的分录做负数就可以

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我方总公司付钱购买分公司调拨的物资原材料用于工程项目，对方需要开具发票吗？我方和对方的会计分录怎么写？
杨老师 | 提问时间：04/15 15:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对方需要开具发票。分公司向总公司调拨物资原材料，属于销售行为，应开具发票。分公司（销售方）的会计分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：原材料总公司（购买方）的会计分录：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款祝您学习愉快！

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请问下老师，我们公司的房产容积率没有超过0.5，税务核定了地价，按照房产建筑面积✕2✕土地单价，那这个地价是要计入房产原值吗？？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:24

#实务#

要计入房产原值，计征房产税。

阅读 22

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请教一下，A公司小规模纳税人付款到B公司一般纳税人采购货款，现在想做成A公司代C公司一般纳税人付款给B公司，由B公司开票给C公司，因为原来C公司还不是一般纳税人，这样操作可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:24

#实务#

您好，最好不要这样操作，专管员不认可的

阅读 38

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老师请教一下，成本发票可以直接暂估吗，入到主营业务成本里
朴老师 | 提问时间：04/15 15:22

#实务#

可以，完全可以直接暂估入账主营业务成本。分录直接用：借：主营业务成本贷：应付账款 — 暂估应付款下次收到发票时，先红冲暂估，再按发票正式入账就行。

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成本会计职业道德如何影响成本信息的准确性和可靠性？
秦老师 | 提问时间：12/17 15:08

#会计实务#

成本会计职业道德对成本信息的准确性和可靠性具有重要影响。以下是几个方面的说明： 1. 诚实和诚信：成本会计师应该遵守诚实和诚信的原则，确保提供的成本信息真实可靠。他们不应该隐瞒或歪曲成本数据，也不应该故意误导他人。只有在诚实和诚信的基础上，成本信息才能得到正确地记录和报告。 2. 保密性：成本会计师应该保护成本信息的机密性。他们不应该将成本信息泄露给未经授权的人员或组织。保持成本信息的机密性有助于防止信息被滥用或误用，从而保证成本信息的准确性和可靠性。 3. 独立性：成本会计师应该保持独立的思考和判断，不受任何利益冲突的影响。他们应该根据事实和证据来记录和报告成本信息，而不是受到他人的影响或压力。只有在独立的基础上，成本信息才能真实地反映企业的实际成本情况。 4. 尽职调查：成本会计师应该进行充分的尽职调查，确保所提供的成本信息是准确和可靠的。他们应该收集和分析相关的成本数据，并进行必要的核实和验证。只有经过充分的尽职调查，成本信息才能具有可靠性和可信度。总之，成本会计职业道德对成本信息的准确性和可靠性至关重要。只有遵守职业道德原则，成本会计师才能提供真实、准确和可靠的成本信息，为企业的决策和管理提供有效的支持。

阅读 1428

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电子商业承兑和电子承兑对会计处理有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/17 15:03

#会计实务#

电子商业承兑和电子承兑是现代商业中常见的支付方式，它们对会计处理有以下影响： 1. 记账方式：电子商业承兑和电子承兑是通过电子方式进行的，与传统的纸质支票或汇票不同。因此，在会计处理中，需要建立相应的电子支付账户，并对电子商业承兑和电子承兑进行记录。 2. 收付账户的变化：电子商业承兑和电子承兑的使用会导致收付账户的变化。例如，当企业收到电子商业承兑时，应将其作为应收账款进行登记；当企业使用电子承兑进行支付时，应将其作为应付账款进行登记。 3. 保管和核对：电子商业承兑和电子承兑需要进行保管和核对，以确保其真实性和合法性。在会计处理中，需要建立相应的控制措施，确保电子商业承兑和电子承兑的使用符合内部控制要求。 4. 报表披露：电子商业承兑和电子承兑的使用可能需要在财务报表中进行披露。例如，在现金流量表中，需要明确披露电子商业承兑和电子承兑的收付金额。总之，电子商业承兑和电子承兑对会计处理产生了一定的影响，需要建立相应的会计制度和控制措施，确保其合规性和准确性。

阅读 1182

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审计岗位在银行中扮演什么角色？
李老师 | 提问时间：12/17 14:55

#会计实务#

审计岗位在银行中扮演着重要的角色。以下是审计岗位在银行中的职责和作用： 1. 确保合规性：审计岗位负责确保银行的业务操作符合相关法规、法律和规章制度。他们审查银行的内部控制体系，确保风险管理和合规程序的有效性。 2. 发现风险和漏洞：审计岗位负责发现银行内部的风险和漏洞，并提供建议和改进措施。他们对银行的财务报表、业务流程和风险管理进行全面审查，以确保银行的运营安全和可持续性。 3. 保护资产：审计岗位负责保护银行的资产免受内部和外部的潜在风险。他们审查银行的资金流动、资产负债表和风险管理策略，以确保资产的安全和有效利用。 4. 提供独立意见：审计岗位在银行中拥有独立的地位和权威，他们提供独立的审计意见和建议。这有助于银行管理层和董事会了解银行的运营状况和风险情况，并采取相应的措施。 5. 促进透明度和信任：审计岗位的存在促进了银行的透明度和信任。他们的审计工作确保了银行的财务报告的准确性和可靠性，为投资者、监管机构和其他利益相关方提供了可靠的信息。总的来说，审计岗位在银行中发挥着监督和保护的作用，确保银行的运营安全、合规性和可持续性。他们的工作对于银行的发展和稳定至关重要。

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100万定期存款一年的利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/17 14:54

#会计实务#

计算100万定期存款一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率其中，本金为100万，年利率是根据银行提供的利率确定的。假设年利率为3%，则利息计算公式为：利息 = 100万 × 3% = 100万 × 0.03 = 30万所以，100万定期存款一年的利息为30万。

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劳务公司如何处理劳务收入和相关的成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/17 14:52

#会计实务#

劳务公司处理劳务收入和相关的成本费用的方法如下： 1. 劳务收入的处理：劳务收入是指劳务公司通过提供劳务而获得的收入。劳务公司应该根据提供的劳务合同或协议来确认劳务收入的金额。一般来说，劳务收入应该在劳务完成并且劳务公司有权收取款项时确认。 2. 相关的成本费用的处理：相关的成本费用是指劳务公司提供劳务所发生的成本费用，包括劳务人员的工资、福利费用、劳务过程中发生的材料费用等。劳务公司应该根据实际发生的成本费用来确认相关的成本费用。劳务公司可以采用以下方法来处理相关的成本费用： - 直接成本法：将与提供劳务直接相关的成本费用直接分配到劳务收入中。例如，将劳务人员的工资、福利费用直接分配到相应的劳务收入中。 - 配置法：将与提供劳务间接相关的成本费用按照一定的比例或配比分配到劳务收入中。例如，将劳务过程中发生的材料费用按照劳务收入的比例分配到相应的劳务收入中。需要注意的是，劳务公司在处理劳务收入和相关的成本费用时应遵循会计准则的规定，确保准确、合规地记录和报告相关的财务信息。同时，劳务公司还应该保留相关的凭证和支持文件，以备审计和核查之用。

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15000工资的个人所得税扣除金额是多少？
王一老师 | 提问时间：12/17 14:50

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 工资收入 - 个税起征点个税起征点是5000元。根据工资收入15000元减去个税起征点5000元，得到应纳税所得额为10000元。根据个人所得税税率表，对应的税率和速算扣除数如下：应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过36000 3% 0 超过36000但不超过144000 10% 2520 超过144000但不超过300000 20% 16920 超过300000但不超过420000 25% 31920 超过420000但不超过660000 30% 52920 超过660000但不超过960000 35% 85920 超过960000 45% 181920 根据应纳税所得额10000元在不超过36000元的范围内，适用税率3%，速算扣除数0元。计算个人所得税扣除金额：个人所得税扣除金额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 10000 × 3% - 0 = 300元所以，15000工资的个人所得税扣除金额为300元。

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增值税加计抵扣会计分录中，固定资产或者不动产的增值税额应如何计算？
秦老师 | 提问时间：12/17 14:42

#会计实务#

在增值税加计抵扣会计分录中，固定资产或者不动产的增值税额应根据以下公式计算：增值税额 = 固定资产或不动产的含税销售额 × 增值税税率其中，固定资产或不动产的含税销售额是指购买固定资产或不动产时支付的含税金额，增值税税率是根据国家相关规定确定的税率。例如，如果购买一台固定资产，含税销售额为10,000元，增值税税率为13%，那么增值税额为：增值税额 = 10,000元 × 13% = 1,300元因此，会计分录中应记录固定资产或者不动产的增值税额为1,300元。

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投资人如何利用会计信息来做出投资决策？
李老师 | 提问时间：12/17 14:39

#会计实务#

投资人可以利用会计信息来做出投资决策的方法如下： 1. 分析财务报表：投资人可以仔细分析公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。通过对这些报表的分析，投资人可以了解公司的财务状况、盈利能力和现金流情况。投资人可以比较不同公司的财务报表，以确定哪些公司具有潜力和价值。 2. 比较财务比率：投资人可以计算和比较不同公司的财务比率，如利润率、资产收益率、负债比率等。这些比率可以提供有关公司经营状况和财务健康程度的信息。投资人可以使用这些比率来评估公司的盈利能力、偿债能力和效率。 3. 考虑会计政策和估计：投资人应该了解公司使用的会计政策和估计方法。不同的会计政策和估计方法可能会对财务报表产生重大影响。投资人需要评估这些政策和估计对公司财务状况的影响，并确定其是否合理和可持续。 4. 考虑财务风险：投资人应该评估公司的财务风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。投资人可以通过分析公司的财务报表和相关信息来评估公司的风险水平，并决定是否愿意承担这些风险。 5. 考虑未来发展潜力：投资人可以通过分析公司的财务报表和相关信息来评估公司的未来发展潜力。投资人可以关注公司的市场地位、竞争优势、产品创新和管理团队等因素，以确定公司是否具有增长和价值的潜力。总之，投资人可以利用会计信息来评估公司的财务状况、经营能力和风险水平，从而做出明智的投资决策。但需要注意的是，会计信息只是投资决策的一个方面，投资人还应考虑其他因素，如市场环境、行业前景和公司治理等。

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发行普通股和发行债券的筹资方式对公司的股东权益有何影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 14:31

#会计实务#

发行普通股和发行债券是两种不同的筹资方式，它们对公司的股东权益会有不同的影响。 1. 发行普通股： - 发行普通股会增加公司的股东权益，因为股东购买普通股的资金将成为公司的股东权益。 - 发行普通股会稀释现有股东的股权，因为新发行的普通股将增加公司的股本总额，导致每股盈利和每股净资产的比例降低。现有股东的股权比例将相应减少。 2. 发行债券： - 发行债券不会对公司的股东权益产生直接影响，因为债券是一种债务工具，其发行所筹集的资金并不属于股东权益。 - 发行债券会增加公司的负债，因为债券的发行意味着公司需要偿还债务和支付利息。 - 债券持有人在公司分配利润时通常没有投票权，所以发行债券不会稀释现有股东的股权。总的来说，发行普通股会增加股东权益但稀释股权，而发行债券则增加公司的负债，但不会直接影响股东权益。企业在选择筹资方式时，需要综合考虑公司的资本结构、财务状况和股东利益等因素。

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