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老师好，如果我暂估时借库存，贷应付暂估，然后全部结转了成本。发票回来后发现暂估数有错误，我可以直接做借应付暂估负数，贷银行存款。我这样写分录可以么？
家权老师 | 提问时间：04/15 14:47

#实务#

可以那样做的，差额直接调整库存或者冲主营业务成本

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老师，年营收5000多万的企业，实操当中是不是一般第一季度净利润都做成亏损的呀？还是按年平均利润做比较好。实操中都是如何做的呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:47

#实务#

您好，如果不想交税，可以先暂估入账，最好是平时也交点吧，收入这么大

阅读 21

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老师，老板新注册了个公司，帐套建好后，直接做帐就可以是吧，等下个月做帐的时候才会体现期初数。
家权老师 | 提问时间：04/15 14:45

#实务#

是的，直接做账就行，没有初始数字的

阅读 38

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《资产负债表》未分配利润（期末余额-年初余额）不等于《利润表》净利润本年累计金额减除利润分配后的余额。
家权老师 | 提问时间：04/15 14:44

#实务#

可能你调整了以前年度损益，或分配了利润

阅读 29

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个体户季度收入8万，经营所得如何填写成先按不缴纳的申报？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:43

#实务#

您好，个体有成本吗？

阅读 24

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老师您好光伏支架制造业增值税税负率才千分之2.5，现在严重缺进项，老板说可以多交点税，但是这个税负率调整到多少才不会因为税负差异太大造成风险呢
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:40

#实务#

你好好！光伏支架制造属于金属结构制造大类，结合2026年新政与行业实践，建议将税负率稳妥调整至2.5%—3.5%区间，尽量不低于2.5%、不超过3.5%，可有效规避税负差异过大的风险。

阅读 29

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老师好，母公司签订跨区域销售货物和安装的合同，然后母公司抛转给子公司去做这个项目，那根据最新政策是不是只能安装随货物一起开具13%的发票，不能根据简易征收货物13%和建筑安装3%呢？
王一老师 | 提问时间：04/15 14:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财政部税务总局公告2026年第13号，若销售货物与安装服务属于一项应税交易（同合同同交付，主附关系明显），需全额按13%计税。若能拆分为两份独立合同，分别核算货物销售与安装服务销售额并单独履约，则可分别适用13%和9%税率，即销售货物适用13%税率，安装服务适用9%税率。判定关键在于交易是否构成一项应税交易还是两项独立应税交易。不过政策里没有提及简易征收货物13%和建筑安装3%的情况，通常简易计税方法适用于符合特定条件的建筑服务项目，如甲供工程、清包工工程等。如果子公司承接的安装服务符合简易计税的条件，是可以按照3%征收率开具发票的，但需要看业务是否能分开核算以及是否符合简易计税政策要求。祝您学习愉快！

阅读 92

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老师那个租赁合同的印花税是按年交的？
家权老师 | 提问时间：04/15 14:39

#实务#

不是，是按次或者按期

阅读 26

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酒店提供给美团场地放充电宝，客人充电后产生的收益这个税率是多少，属于什么性质的收入
朴老师 | 提问时间：04/15 14:39

#实务#

场地租赁收入，一般纳税人 9%/5%，小规模 3%（可减按 1%），按不动产租赁计税。

阅读 15

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请问外贸企业出口货物然后再港口查验说要退回（指运港海关查验），这一票货的进项发票和出口发票都没开申报的是未开发票收入，想问一下如果确定退回，财务这边怎么操作
朴老师 | 提问时间：04/15 14:37

#实务#

财务做账（你是：未开票、未退税、港口查验退回）冲减出口未开票收入（红字）借：应收账款 / 应收外汇账款（红字）贷：主营业务收入 — 出口收入（红字）冲回成本、货物回库借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）（同时：库存商品 — 退运商品入账）进项发票（没开 / 没抵扣）没开：以后不开出口发票，也不退税已开未抵扣：正常认证、留抵（以后内销可抵）增值税申报未开票收入栏填负数冲减不用补税、不用视同内销（因为没退税、没开票、没收汇）去税局开《出口货物退运已补税（未退税）证明》带：报关单、合同、退运说明、未退税证明你属未申报退税，不用补税凭证明去海关办理退运港口直接退运，不用再报进口、不用交关税 / 增值税

阅读 18

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老师当月做了无票收入次月又开具了发票次月有无票收入普票和专票次月做账把无票收入红冲掉呢报表红冲掉的金额怎么填写当月申报表？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:36

#实务#

您好，次月你把当月的无票收入减去上月申报的无票收入，按差额来申报

阅读 33

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资产负债率怎么计算的？利润率怎么计算的？
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:34

#实务#

同学，你好资产负债率 = 负债总额 ÷ 资产总额 × 100%。

阅读 16

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老师，补交23年分红，应该怎么做分录？
朴老师 | 提问时间：04/15 14:34

#实务#

宣告分配时借：利润分配 — 未分配利润贷：应付股利实际支付时借：应付股利贷：银行存款代扣个税时（如有）借：应付股利贷：应交税费 — 应交个人所得税缴纳：借：应交税费 — 应交个人所得税贷：银行存款

阅读 19

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咨询下，企业季度预缴申报，关于职工薪酬，已计入/实际支付给职工的应付职工薪酬，是统计应付职工薪酬，看另一端科目？比如计入费用，还是计入生产成本，这个有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 14:34

#实务#

你好就是看应付职工薪酬科目汇总1-3月份累计

阅读 42

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老师，去年的账务：借：管理费用-快递费贷：其他应付款-A快递公司借：其他应付款-A快递公司贷：银存，如果现在想把其他应付款调整为应付账款，如何做账呢
王一老师 | 提问时间：04/15 14:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于是去年的账务调整，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。以下是调整分录：借：其他应付款-A快递公司贷：应付账款-A快递公司借：以前年度损益调整贷：其他应付款-A快递公司借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整这样调整后，就将其他应付款调整为应付账款，同时对以前年度的损益进行了相应调整。祝您学习愉快！

阅读 91

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税务登记在哪里登记申请
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:32

#实务#

同学，你好电子税务局

阅读 18

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经营一家个人独资企业，在申报第一季度经营所得税时提示已在综合所得里扣除了，不能在申报经营所得税重复扣除……跟原来申报的单位联系也申诉了，对方说在2月份申报的劳务报酬所得（0税款）不能删除，只能修改？是不能删除申报记录吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 14:31

#实务#

已申报的劳务报酬不能删除，只能更正或作废。你申报经营所得时，把6 万减除费用填 0，就能正常申报，不用纠结对方那条记录

阅读 27

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2026年补交2023年的一个增值税，增值税进项转出，那产生补交的附加税，如何做分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:27

#实务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应交税费（各面写补交税费就可以）

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月末可以自动结算汇兑损益，我这边只需要生成汇兑损益凭证
朴老师 | 提问时间：04/15 14:27

#实务#

同学你好是什么财务软件

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请问下1季度企业所得税申报职工薪酬：已计入成本费用是按“应付职工薪酬”科目3月本年累计贷方金额吧？实际支付是按“应付职工薪酬”-工资薪金科目3月借方累计金额吧
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:26

#实务#

您好，是的，就是您说的这样的

阅读 14

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老师，所得税汇算清缴，财务费用手续费没有发票调增填105000表的哪一行？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:24

#实务#

您好，找下上面有没有财务费用，没有就填在第30行其他这里

阅读 29

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成本会计职业道德如何影响成本信息的准确性和可靠性？
秦老师 | 提问时间：12/17 15:08

#会计实务#

成本会计职业道德对成本信息的准确性和可靠性具有重要影响。以下是几个方面的说明： 1. 诚实和诚信：成本会计师应该遵守诚实和诚信的原则，确保提供的成本信息真实可靠。他们不应该隐瞒或歪曲成本数据，也不应该故意误导他人。只有在诚实和诚信的基础上，成本信息才能得到正确地记录和报告。 2. 保密性：成本会计师应该保护成本信息的机密性。他们不应该将成本信息泄露给未经授权的人员或组织。保持成本信息的机密性有助于防止信息被滥用或误用，从而保证成本信息的准确性和可靠性。 3. 独立性：成本会计师应该保持独立的思考和判断，不受任何利益冲突的影响。他们应该根据事实和证据来记录和报告成本信息，而不是受到他人的影响或压力。只有在独立的基础上，成本信息才能真实地反映企业的实际成本情况。 4. 尽职调查：成本会计师应该进行充分的尽职调查，确保所提供的成本信息是准确和可靠的。他们应该收集和分析相关的成本数据，并进行必要的核实和验证。只有经过充分的尽职调查，成本信息才能具有可靠性和可信度。总之，成本会计职业道德对成本信息的准确性和可靠性至关重要。只有遵守职业道德原则，成本会计师才能提供真实、准确和可靠的成本信息，为企业的决策和管理提供有效的支持。

阅读 1428

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电子商业承兑和电子承兑对会计处理有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/17 15:03

#会计实务#

电子商业承兑和电子承兑是现代商业中常见的支付方式，它们对会计处理有以下影响： 1. 记账方式：电子商业承兑和电子承兑是通过电子方式进行的，与传统的纸质支票或汇票不同。因此，在会计处理中，需要建立相应的电子支付账户，并对电子商业承兑和电子承兑进行记录。 2. 收付账户的变化：电子商业承兑和电子承兑的使用会导致收付账户的变化。例如，当企业收到电子商业承兑时，应将其作为应收账款进行登记；当企业使用电子承兑进行支付时，应将其作为应付账款进行登记。 3. 保管和核对：电子商业承兑和电子承兑需要进行保管和核对，以确保其真实性和合法性。在会计处理中，需要建立相应的控制措施，确保电子商业承兑和电子承兑的使用符合内部控制要求。 4. 报表披露：电子商业承兑和电子承兑的使用可能需要在财务报表中进行披露。例如，在现金流量表中，需要明确披露电子商业承兑和电子承兑的收付金额。总之，电子商业承兑和电子承兑对会计处理产生了一定的影响，需要建立相应的会计制度和控制措施，确保其合规性和准确性。

阅读 1182

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审计岗位在银行中扮演什么角色？
李老师 | 提问时间：12/17 14:55

#会计实务#

审计岗位在银行中扮演着重要的角色。以下是审计岗位在银行中的职责和作用： 1. 确保合规性：审计岗位负责确保银行的业务操作符合相关法规、法律和规章制度。他们审查银行的内部控制体系，确保风险管理和合规程序的有效性。 2. 发现风险和漏洞：审计岗位负责发现银行内部的风险和漏洞，并提供建议和改进措施。他们对银行的财务报表、业务流程和风险管理进行全面审查，以确保银行的运营安全和可持续性。 3. 保护资产：审计岗位负责保护银行的资产免受内部和外部的潜在风险。他们审查银行的资金流动、资产负债表和风险管理策略，以确保资产的安全和有效利用。 4. 提供独立意见：审计岗位在银行中拥有独立的地位和权威，他们提供独立的审计意见和建议。这有助于银行管理层和董事会了解银行的运营状况和风险情况，并采取相应的措施。 5. 促进透明度和信任：审计岗位的存在促进了银行的透明度和信任。他们的审计工作确保了银行的财务报告的准确性和可靠性，为投资者、监管机构和其他利益相关方提供了可靠的信息。总的来说，审计岗位在银行中发挥着监督和保护的作用，确保银行的运营安全、合规性和可持续性。他们的工作对于银行的发展和稳定至关重要。

阅读 1929

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100万定期存款一年的利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/17 14:54

#会计实务#

计算100万定期存款一年的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率其中，本金为100万，年利率是根据银行提供的利率确定的。假设年利率为3%，则利息计算公式为：利息 = 100万 × 3% = 100万 × 0.03 = 30万所以，100万定期存款一年的利息为30万。

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劳务公司如何处理劳务收入和相关的成本费用？
王一老师 | 提问时间：12/17 14:52

#会计实务#

劳务公司处理劳务收入和相关的成本费用的方法如下： 1. 劳务收入的处理：劳务收入是指劳务公司通过提供劳务而获得的收入。劳务公司应该根据提供的劳务合同或协议来确认劳务收入的金额。一般来说，劳务收入应该在劳务完成并且劳务公司有权收取款项时确认。 2. 相关的成本费用的处理：相关的成本费用是指劳务公司提供劳务所发生的成本费用，包括劳务人员的工资、福利费用、劳务过程中发生的材料费用等。劳务公司应该根据实际发生的成本费用来确认相关的成本费用。劳务公司可以采用以下方法来处理相关的成本费用： - 直接成本法：将与提供劳务直接相关的成本费用直接分配到劳务收入中。例如，将劳务人员的工资、福利费用直接分配到相应的劳务收入中。 - 配置法：将与提供劳务间接相关的成本费用按照一定的比例或配比分配到劳务收入中。例如，将劳务过程中发生的材料费用按照劳务收入的比例分配到相应的劳务收入中。需要注意的是，劳务公司在处理劳务收入和相关的成本费用时应遵循会计准则的规定，确保准确、合规地记录和报告相关的财务信息。同时，劳务公司还应该保留相关的凭证和支持文件，以备审计和核查之用。

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15000工资的个人所得税扣除金额是多少？
王一老师 | 提问时间：12/17 14:50

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 工资收入 - 个税起征点个税起征点是5000元。根据工资收入15000元减去个税起征点5000元，得到应纳税所得额为10000元。根据个人所得税税率表，对应的税率和速算扣除数如下：应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过36000 3% 0 超过36000但不超过144000 10% 2520 超过144000但不超过300000 20% 16920 超过300000但不超过420000 25% 31920 超过420000但不超过660000 30% 52920 超过660000但不超过960000 35% 85920 超过960000 45% 181920 根据应纳税所得额10000元在不超过36000元的范围内，适用税率3%，速算扣除数0元。计算个人所得税扣除金额：个人所得税扣除金额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 10000 × 3% - 0 = 300元所以，15000工资的个人所得税扣除金额为300元。

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增值税加计抵扣会计分录中，固定资产或者不动产的增值税额应如何计算？
秦老师 | 提问时间：12/17 14:42

#会计实务#

在增值税加计抵扣会计分录中，固定资产或者不动产的增值税额应根据以下公式计算：增值税额 = 固定资产或不动产的含税销售额 × 增值税税率其中，固定资产或不动产的含税销售额是指购买固定资产或不动产时支付的含税金额，增值税税率是根据国家相关规定确定的税率。例如，如果购买一台固定资产，含税销售额为10,000元，增值税税率为13%，那么增值税额为：增值税额 = 10,000元 × 13% = 1,300元因此，会计分录中应记录固定资产或者不动产的增值税额为1,300元。

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投资人如何利用会计信息来做出投资决策？
李老师 | 提问时间：12/17 14:39

#会计实务#

投资人可以利用会计信息来做出投资决策的方法如下： 1. 分析财务报表：投资人可以仔细分析公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。通过对这些报表的分析，投资人可以了解公司的财务状况、盈利能力和现金流情况。投资人可以比较不同公司的财务报表，以确定哪些公司具有潜力和价值。 2. 比较财务比率：投资人可以计算和比较不同公司的财务比率，如利润率、资产收益率、负债比率等。这些比率可以提供有关公司经营状况和财务健康程度的信息。投资人可以使用这些比率来评估公司的盈利能力、偿债能力和效率。 3. 考虑会计政策和估计：投资人应该了解公司使用的会计政策和估计方法。不同的会计政策和估计方法可能会对财务报表产生重大影响。投资人需要评估这些政策和估计对公司财务状况的影响，并确定其是否合理和可持续。 4. 考虑财务风险：投资人应该评估公司的财务风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。投资人可以通过分析公司的财务报表和相关信息来评估公司的风险水平，并决定是否愿意承担这些风险。 5. 考虑未来发展潜力：投资人可以通过分析公司的财务报表和相关信息来评估公司的未来发展潜力。投资人可以关注公司的市场地位、竞争优势、产品创新和管理团队等因素，以确定公司是否具有增长和价值的潜力。总之，投资人可以利用会计信息来评估公司的财务状况、经营能力和风险水平，从而做出明智的投资决策。但需要注意的是，会计信息只是投资决策的一个方面，投资人还应考虑其他因素，如市场环境、行业前景和公司治理等。

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发行普通股和发行债券的筹资方式对公司的股东权益有何影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 14:31

#会计实务#

发行普通股和发行债券是两种不同的筹资方式，它们对公司的股东权益会有不同的影响。 1. 发行普通股： - 发行普通股会增加公司的股东权益，因为股东购买普通股的资金将成为公司的股东权益。 - 发行普通股会稀释现有股东的股权，因为新发行的普通股将增加公司的股本总额，导致每股盈利和每股净资产的比例降低。现有股东的股权比例将相应减少。 2. 发行债券： - 发行债券不会对公司的股东权益产生直接影响，因为债券是一种债务工具，其发行所筹集的资金并不属于股东权益。 - 发行债券会增加公司的负债，因为债券的发行意味着公司需要偿还债务和支付利息。 - 债券持有人在公司分配利润时通常没有投票权，所以发行债券不会稀释现有股东的股权。总的来说，发行普通股会增加股东权益但稀释股权，而发行债券则增加公司的负债，但不会直接影响股东权益。企业在选择筹资方式时，需要综合考虑公司的资本结构、财务状况和股东利益等因素。

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