财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

甲公司 2021 年末持有乙原材料 100 件成本为每件5.3万元，每件乙原材料可加工为一件丙产品，加工过程中需发生的费用为每件 0.8 万元，销售过程中估计需将发生运输费用为每件 0.2万元， 2021 年 12 月 31日，乙原材料的市场价格为每件 5.1 万元，丙产品的市场价格为每件6万元，乙原材料以前期间末计提跌价准备，不考虑其他因素，甲公司 2021 年末对乙原材料应计提的存货跌价准备为多少这个题为什么不能用乙原材料的市场价格核算可变现净值即（5.3-5.1）*100=20 而是要用5.3*100-（6-0.8-0.2）*100=30
财会老师 | 提问时间：11/08 23:23

#税务师#

因为本题的乙材料是生产产品的材料，而不是直接出售的材料，如果是生产产品的材料，那么其可变现净值=预计售价-至完工时估计将要发生的成本-估计的销售费用和相关税费。而且如果是直接出售的材料，您的计算公式也不准确，请参考以下公式：材料销售用材料的估计售价（市场价）－估计的销售费用和相关税费生产用生产的产成品的估计售价（合同价/市场价）－至完工时估计将要发生的成本－估计的销售费用和相关税费

阅读 1214

收藏 5
您好老师，实务模拟试卷五，多选23题B答案怎么是暂时性差异了？
周老师 | 提问时间：09/25 19:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是资产的账面价值大于计税基础，因此形成应纳税暂时性差异。祝您学习愉快！

阅读 1214

收藏 0
个体工商户酒店，之前税务局是核定征收，现在说要查账，什么原因，怎样能继续核定征收
文文老师 | 提问时间：06/22 09:22

#税务师#

现在的政策要求查账征收了。

阅读 1213

收藏 5
老师：为何这个说明理由和告知，我老是分不清楚。不都有告诉他所依据的理由、事实吗？怎么好区分？
海贝老师 | 提问时间：11/08 23:27

#税务师#

告知是在作出行政行为之前，说明理由是在作出行政行为时，有顺序

阅读 1213

收藏 5
当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。免抵退税额和应退税额怎么理解呀？
清风老师 | 提问时间：11/17 13:45

#税务师#

你好同学，免抵退税额就是出口fob价乘以退税率

阅读 1213

收藏 5
什么叫做一次性扣除？
赵老师 | 提问时间：11/14 19:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一次性扣除是指在计算税前利润时，将固定资产的折旧费用在一次性全部扣除，而不是分摊到多年。这样做的结果是，税前利润会减少，从而减少所得税。在账务处理上，可以通过借费用科目，贷累计折旧的方式来实现。祝您学习愉快！

阅读 1213

收藏 0
李某于2022年10月受邀参加演出，一次取得劳务报酬收入65000元。应预扣预缴李某的个人所得税为（　）元。应预扣预缴的个人所得税=65000×（1-20%）×40%-7000=13800（元）这个计算过程中的40%和减去的7000是什么？
周老师 | 提问时间：07/28 17:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的40%是税率，7000是速算扣除数。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1213

收藏 0
计提无形资产摊销为什么会同时导致资产跟权益减少？
卫老师 | 提问时间：04/24 20:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：管理费用　　贷：累计摊销累计摊销是资产类科目，贷方表示增加管理费用是损益类科目，借方表示增加此事项不涉及所有者权益科目的祝您学习愉快！

阅读 1213

收藏 5
算出来了但是不知道答案，希望老师答疑解惑。
范老师 | 提问时间：04/17 20:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：制造企业2020年适用的研发费用加计扣除比例为75%业务招待费实际发生额的60%与营业收入的千分之五相比，按照孰小原则扣除。权益性投资收益是免税收入，纳税调减应纳税所得额公益性捐赠：会计利润的12%限额内扣除购进安全生产设备投资额的10%抵减应纳税额。您按照这个思路先自行计算一下。祝您学习愉快！

阅读 1213

收藏 5
请问老师，固定资产处置损失的备查资料清单，依据哪个政策准备，税务局要的。
宋生老师 | 提问时间：11/15 13:37

#税务师#

企业在申报固定资产处置损失时，需要准备以下备查资料清单：会计核算资料和原始凭证：包括固定资产的购买合同、发票等能够证明固定资产价值的文件。资产盘点表：记录固定资产的盘点情况，包括盘点日期、盘点人员、固定资产的编号、名称、数量等。固定资产的计税基础相关资料：包括固定资产的原始价值、已计提的折旧等。企业内部有关责任认定和核销资料：包括固定资产盘亏、丢失或毁损的责任认定文件和内部核销文件。企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料：如果固定资产因技术原因需要报废或毁损，需要提供技术鉴定文件。企业内部核批文件及有关情况说明：包括固定资产处置的内部审批文件和相关情况说明。对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明：如果固定资产损失是由于责任人经营管理不当造成的，需要提供责任认定和赔偿情况的说明。法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明：声明固定资产处置损失的真实性，并愿意承担相应的法律责任。涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证：如果固定资产处置涉及增值税进项税额的转出，需要提供相应的会计处理凭证。资产损失的会计处理凭证：包括固定资产处置损失的会计分录、账簿记录等。政策依据主要是《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）。企业在准备这些资料时，应确保资料的真实性、完整性和合规性，以便税务机关的审核和检查。

阅读 1212

收藏 5
企业所得减免政策，所得收入小于100万如何计算所得收入小于100万大于300万如何计算
邹老师 | 提问时间：06/16 09:56

#税务师#

你好，这里的100万，300万是收入，还是利润呢？是需要计算企业所得税纳税金额吗？

阅读 1212

收藏 5
转让无形资产所有权收入为什么没有算在销售收入里面
丁小丁老师 | 提问时间：08/29 17:16

#税务师#

您好！转让无形资产属于处置，记入的是资产处置损益，不是收入

阅读 1212

收藏 5
发票开票信息的银行账号是指公司的什么户，是固定的吗，还是以哪家银行打款，就必须开具哪家银行
venus老师 | 提问时间：11/03 15:38

#税务师#

对的，一般是固定的，在税务局做过登记的

阅读 1212

收藏 5
请问我们企业向农户收购农产品，开具收购发票，需要缴纳印花税吗？
易老师 | 提问时间：10/07 22:28

#税务师#

同学您好，不需要交印花税,根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条规定:"对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。

阅读 1212

收藏 5
为什么包装物进周转材料，包装材料进原材料，包装物与包装材料的区别
张老师168 | 提问时间：07/26 19:36

#税务师#

你好，同学，包装材料是算在“辅料”类的，往往也融合到了产品中，是组成产品的材料之一，往往在使用产品时是不需要与产品分离的。而包装物不是组成产品的必要部分，使用时是要拿掉的，有单独的“包装物”科目。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

阅读 1212

收藏 5
2021年1月2日,大山公司支付价款2540万元(含交易费用10万元和已宣告但尚-|||-未发放的现金股利50万元),购入乙公司发行的股票200万股,占乙公司有表决权-|||-股份的2%,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。-|||-2021年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股17元。2022年1月31日,乙公-|||-司宣告发放现金股利4000万元。2022年6月20日,大山公司以4000万元的价格将-|||-所持乙公司股票全部出售,并支付出售佣金等费用20万元。不考虑所得税等其他因-|||-素,大山公司因上述投资累计影响所有者权益的金额为 () D.1570-|||-万元。-|||-A.580 B.660 C.1490 这题目为什么选1570,可以写一下分录吗？
郭锋老师 | 提问时间：09/12 14:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目难度不大，是其他权益工具投资的取得、持有、出售的会计处理，建议您先自己动手做一下，将您做的分录提交上来，老师再帮您检查补充。或是请您将题目答案上传上来，明确具体有疑问的步骤或数据，以便老师有针对性分析。祝您学习愉快！

阅读 1212

收藏 5
纳税调整项目明细表当中，投资收益在什么情况下填写
赵老师 | 提问时间：11/09 13:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业长期股权投资采用权益法核算，会计中的长期股权投资根据投资方的权益变动，而税法中承认长期股权投资的取得成本，这样就产生了税会差异。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1212

收藏 5
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%算征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票，为什么简易办法还可以开专票呢，没明白
朴老师 | 提问时间：09/18 11:47

#税务师#

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，在特定条件下可以选择简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票，原因主要有以下几点：首先，营改增之前，部分固定资产可能没有抵扣进项税，如果现在按照较高的税率交税，税负可能过高，对纳税人不太公平。其次，给予纳税人选择权。有些购买方可能需要增值税专用发票来抵扣进项税额，如果纳税人选择放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，就可以开具专票，满足购买方的需求。这种情况下开具增值税专用发票存在一定限制条件：纳税人可以自行选择按 3% 征收率缴纳增值税并开具专票，或者按 3% 减按 2% 征收增值税，但此时不能开具增值税专用发票；该规定只适用于符合简易征收的转让使用过的固定资产行为；不管纳税人选择按 2% 还是 3% 征收率纳税，其进项税额都是不能抵扣的；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，也适用这一规定。根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 90 号）规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。例如，某一般纳税人销售自己使用过的固定资产，原价 100 万元，已计提折旧 20 万元，销售价格为 80 万元。如果选择简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税，应缴纳增值税：80÷（1 + 3%）× 2% ≈ 1.55 万元；如果放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，则应缴纳增值税：80÷（1 + 3%）× 3% = 2.33 万元，同时可以开具增值税专用发票，购买方取得专票后可按 3% 的税额进行抵扣。

阅读 1211

收藏 0
老师，自主占有，他主占有是什么意思
向阳老师 | 提问时间：09/21 11:54

#税务师#

这是依占有人的意思为标准进行的分类。自主占有是指以物属于自己所有（所有的意思）的占有；无所有的意思，仅于某种特定关系支配物的意思的占有是他主占有。

阅读 1211

收藏 5
老师，税务师《财务与会计经典题解》102页例题9，算材料成本差异率为什么不减去200元的暂估入库
法律老师 | 提问时间：06/08 15:21

#税务师#

我们的计划成本中，如果有暂估的部分，由于这部分实际成本不知道，也就是没有对应的差异，在计算当月的差异率时，这部分的影响要扣除。简单理解就是不知道实际成本，无法计算出差异额，所以不参与差异率的计算。

阅读 1211

收藏 5
61题为什么不选d，怎样的问法才是选d，概念混淆
财会老师 | 提问时间：11/10 22:08

#税务师#

每年的需用额都是用资产减去负债，第一年的投资额就是需用额，你需要知道投资额是累计的，也就是说如果第二年需用200万元，第一年投资了150万元，那么第二年投资额就是50万元。这样理解就可以

阅读 1211

收藏 5
瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，发生如下业务。根据本月实际业务，完成增值税税额的计算 29.12月12日，销售D啤酒给辉达贸易有限公司5万箱，开具增值税专用发票，注明金额150万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额12万元。 30.12月13日，销售B啤酒给顺美商贸有限公司3万箱，开具增值税专用发票，注明金额80万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额10万元。 31.12月14日，向一般纳税人采购原材料C一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元。 32.12月14日，向天阳公司售出一批甲啤酒，开出金额为20万元的增值税普通发票，取得支票交银行办理进账手续。 33.12月15日，公司将自产的D啤酒1000箱捐赠给苏州市一年一度的新年音乐会，该批啤酒财务成本显示为20万元。
卫老师 | 提问时间：03/24 12:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体的问题是什么呢？祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
合同法中，付款方式的约定通常由合同双方自行协商，，协商不成有没有合同约定咋整？
范老师 | 提问时间：01/24 16:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同相关条款或者交易习惯确定。当事人就有关合同内容约定不明确，依据前条规定仍不能确定的，适用下列规定：　　（一）质量要求不明确的，按照强制性国家标准履行；没有强制性国家标准的，按照推荐性国家标准履行；没有推荐性国家标准的，按照行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。　　（二）价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，依照规定履行。　　（三）履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。　　（四）履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时请求履行，但是应当给对方必要的准备时间。　　（五）履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行。　　（六）履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担；因债权人原因增加的履行费用，由债权人负担。祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
土地增值税里售房时代收的各项费用计入房价，这个费用单独扣除，还是在算房地产开发费用里把它也乘以10%或者5%利息里面？
范老师 | 提问时间：11/16 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般是单独核算的。祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 0
为什么讲义和试题处理方法不同，当年计提工资薪酬300万元，实际发放240万元。规定，工资按实际发放金额在税前列支。递延所得税资产科目余额＝[资料（2）200＋资料（4）（300－240）
郭锋老师 | 提问时间：09/23 10:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，应付职工薪酬按照实际支付的金额可以税前扣除，所以是暂时性差异。可抵扣暂时性差异是尚未支付的工资。老师讲义中说的这种情况是未实际发生的在现在和将来多不能扣。做题的时候题中会明确说明税法规定的，这个不用担心祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
老师，这题怎么不把20万也算上？股权转让所得什么时候缴税，什么时候不缴
张老师 | 提问时间：09/22 21:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里题目是要计算利息所得，债券转让所得是属于财产转让所得，所以这里不考虑的。祝您学习愉快！

阅读 1211

收藏 5
预缴和申报有什么区别？预缴的时候不也申报税款了吗
小杜杜老师 | 提问时间：03/28 10:10

#税务师#

你好预缴只是先预缴一部分，还没有到最终核算。申报的时候就要把所有的核算清楚，整体做一次汇总。

阅读 1210

收藏 0
老师可以发下税务师报名网址吗
东老师 | 提问时间：06/23 09:53

#税务师#

(www.cctaa.cn 发给您网址看看吧

阅读 1210

收藏 5
一般纳税人给小规模开专票可以吗？
郭老师 | 提问时间：07/04 10:26

#税务师#

可以的，可以这么做的。

阅读 1210

收藏 0
稿酬所得，算综合所得是不需要跟4000去比，减800的吧？直接乘以*80%，再乘以70%就可以了？只有在预扣预缴的时候，才要拿4000去比？
东老师 | 提问时间：07/29 14:30

#税务师#

对的，没错，就是你说的是这个意思。

阅读 1210

收藏 5

没有找到问题？直接来提问