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老师,鲜活肉蛋产品免征增值税优 惠|《财政部 国家税务总局 关于免征部分鲜活肉蛋产品 流通环节增值税政策的通知 》 财税〔2012〕75号 蔬菜免征增值税优惠|《财 政部 国家税务总局关于免 征蔬菜流通环节增值税有关 问题的通知》 财税〔 2011〕137号,按照这个的话开票税率要开免税还是0%税率呀
郭老师
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提问时间:08/29 11:33
#税务师#
你好,选择免税的税率。
阅读 1217
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数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据,这句话中的数个种类不同、内容一致的证据不懂是啥意思,能举例吗
范老师
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提问时间:09/07 10:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这句话的意思是,如果有多份证据,它们来自不同的来源或渠道,内容一致,都指向同一个结论,那么这个结论的可信度就比只有一个证据时要高。简单来说,就是证据越多,而且这些证据之间没有冲突,那么这个证据链就越可靠。 举个例子: -假设你在一个犯罪现场发现了一个脚印,这个脚印可能是一个线索,但它本身并不足以确定罪犯的身份。 -如果有另一个独立的线索,比如监控摄像头拍到了嫌疑人的照片,而且这个照片中的人穿着与脚印所属的鞋子相匹配,那么这两个证据相互印证,增加了对嫌疑人身份判断的准确性。 -如果有更多的证据,比如目击者的描述、DNA检测结果等,这些证据都指向同一个人,那么这个人的嫌疑就大大增加了。 在这种情况下,多个种类不同、内容一致的证据共同构成了一个更加强大的证据链,使得对案件的判断更加可靠。 祝您学习愉快!
阅读 1217
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老师好!公司里有员工自己的车,提供给公司用,公司按出车记录提供 私车公用的补贴(14元/公里),员工报销私车费用时提供对应金额油票,过路过桥费实报实销,请问 1、没有签订租车协议的情况下,私车公用的费用贴可以税前扣除吗?2、没有签订租车协议的情况下,提供油票和过路费发票,员工个人有补缴个人所得税的风险吗?
卫老师
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提问时间:03/19 09:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、可以税前扣除 2、个人认为没有风险,实际中也很少缴纳个人所得税的,实际遇到最好咨询当地税务机关,避免税务风险 祝您学习愉快!
阅读 1217
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C是不是这个意思:比如损失100元,获赔80元,计算应纳税所得额时不能扣的是这80元?
立峰老师
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提问时间:04/04 18:13
#税务师#
你好同学,是的,只能扣20元
阅读 1216
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请问老师,有课上老师讲筹划年终奖14.4万,这个金额是怎么算的
郭老师
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提问时间:02/04 10:35
#税务师#
可以去看一下税率表,它的税率表十四万四以内的税率是10%的。
阅读 1216
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选项ABC:委托加工的应税消费品属于消费税的征税范围,其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料;对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品,不论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。所以,选项A的消费税纳税人是委托方,而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D:高尔夫车不属于消费税的征税范围,所以委托方不是消费税的纳税义务人。为什么只有加工费的时候就是委托方缴纳消费税?
嘟嘟老师
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提问时间:12/04 13:06
#税务师#
同学你好 同学说的是这句话吗“委托加工是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料”; 只有这种情况下,才相当于是委托方委托加工,委托方缴纳消费税。
阅读 1216
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逃避追缴欠税罪与逃税罪区别,详说下
李达老师
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提问时间:08/16 18:04
#税务师#
一、逃避追缴欠税罪与逃税罪的区别有哪些 1、犯罪主体不同: (1)逃税罪与逃避追缴欠税罪的主体都是特殊主体,即纳税人。 (2)根据《税收征收管理法》第四条的规定,纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。 (3)但逃税罪的主体不仅包括纳税人,还包括扣缴义务人,即法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 (4)而逃避追缴欠税罪的主体仅限于纳税人。 2、犯罪手段不同: (1)逃税罪的行为包括: ①是伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证; ②是在账簿上多列支出或者不列、少列收入; ③是经税务机关通知申报而拒不申报纳税; ④是进行虚假纳税申报; ⑤是缴纳税款后,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款。 (2)逃避追缴欠税罪,是纳税人在欠税的前提下,采取转移或者隐瞒财产的手段,使税务机关无法追缴欠缴的税款。
阅读 1216
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老师,股份制企业用盈余公积金对个人或股东派发的红股按股息红利缴纳个税对吗
金金老师
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提问时间:11/06 14:58
#税务师#
您好,是的,是这个意思的
阅读 1216
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甲公司为13%增值税一般纳税人2019年12月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)1日,对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资2万元。(2)3日,对生产车间的生产设备进行日常维修,应付人员工资3万元(3)10日决定将 50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1万元,市场售价为1.2万元(不含增值税),2020年1月实际发放(4)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元专设销售机构人员工资10万元。2019年12月末应计提的应付职工薪酬为多少
小雯子老师
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提问时间:07/29 15:48
#税务师#
你好!应付职工薪酬共为20000+30000+12000×1.13+1500000谢谢
阅读 1216
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期末留抵税额退税,留抵税额出现的情况是销项税额减进项税额小于零,那么可以留着下次抵扣,本来也不用交税。那为什么还存在退税?
郭老师
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提问时间:10/10 22:24
#税务师#
很早之前是可以这么做的 但是出了一个增量留底退税之后就不允许这么做的 一、什么是增量留抵税额? 增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额 二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额? 按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 1.计算进项构成比例 进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 举个例子:假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元,同期全部已抵扣进项税额为801.30万元,则退还比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例,就是实际取得专票的那部分才能退还,因为现在没有专票的也能抵扣了) 2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。 三、申请退还留抵的条件是什么? 同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额: 1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元; 2.纳税信用等级为A级或者B级; 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的; 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的; 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 (简单的说:增值税进项税额高于销项税额,符合上述要求,高出部分企业可以向税务局申请退税,也可以留到下期抵扣。纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额。) 四、取得退还的留抵税额后,应当如何进行处理? 该企业取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。 参考《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)第三条第二项规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出。 收到退还的期末留抵时,会计分录: 借:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
阅读 1216
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老师好,请问下租赁负债项目的余额是根据什么算啊,23年底的租赁负债余额为什么是24年底租赁负债的账面价值呢
卫老师
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提问时间:11/01 13:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “租赁负债”项目,根据“租赁负债”总账科目余额扣除将在资产负债表日起一年内到期,且不能自主将清偿义务展期的部分后的金额计算填列。 因为将于一年内到期的部分,在“一年内到期的非流动负债”列示。所以23年末租赁负债项目的期末余额=24年租赁负债的账面价值。 祝您学习愉快!
阅读 1216
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以内都包括本数,为什么以外还不包括
张老师
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提问时间:07/12 17:34
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为"以内"和"以外"是两个不同的概念,它们的包含范围是相反的。"以内"通常意味着包括某个特定的数值或范围,而"以外"则意味着不包括这个数值或范围。 祝您学习愉快!
阅读 1216
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老师您好,假设员工在11月离职,给其在11月所属期申报解除劳动合同一次性收入20W,企业与个人协议约定,从离职月起 分10个月发放,是否可以按 有约定按约定执行?企业这样做是否存在违法?!谢谢
郭锋老师
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提问时间:11/14 17:48
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是违法的。解除劳动合同补偿金不可以分期支付,必须一次性发放。 祝您学习愉快!
阅读 1216
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个人购买股权时,购买价格低于股权实际价值,会不会被认为有额外利得需要纳税?如果需要按照什么税目纳税?
赵老师
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提问时间:04/18 11:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:(1)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权。(2)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。(3)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。(4)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。如果属于上述情形,属于有正当理由的情形。购买股权不需要计算缴纳个税,而是转让方转让股权需要缴纳个税。祝您学习愉快!
阅读 1216
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老师们好,我们有个公司在实际经营过程中,占用了农民的农作物,要赔偿这些农作物,实际都是赔偿农民个人的,对方都是没有发票提供的,每个人只能写一张收款收据给我们,因为总金额比较大,问一下这样的话,是否可以入账?
小宝老师
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提问时间:06/14 13:50
#税务师#
可以入账直接计入营业外支出就可以。
阅读 1215
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老师土增税结转一般是在啥时候结转啊?
宋生老师
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提问时间:05/10 14:25
#税务师#
你好,这个看税务局的要求,如果税务局没有说的话,一般是在完工清算后或者
阅读 1215
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公司有个人专门负责采买,先是她垫的资金,采购的物品有发票的从公司基本户报销给她个人账户,合规吗?因为还筹建期,采购的东西比较多,一个月会有好多笔。
金金老师
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提问时间:02/22 21:29
#税务师#
您好,这个的话,是可以的,正常是允许的
阅读 1215
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甲公司采用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本,某商品期初存货成本 52 000 元, 本期购货净额 158 000 元,本期销售收入总额 259 000 元, 发生销售折让 6 000 元,估计该商 品销售毛利率为 30%, 则该商品本期期末存货成本为( )元。
辜老师
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提问时间:12/11 16:24
#税务师#
发出商品的成本=(259000-6000)*70%=177100 期末存货成本=52000+158000-177100=32900
阅读 1215
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老师你好!我有个问题想请教,同一自然人所拥有的个人独资企业和一人有限公司,现在想要将个人独资企业名下的房产、土地(帐面值360万元)转到一人有限公司名下(实收资本50万元),按会计准则个人独资企业的会计做帐务时按同一控制下的长期股权投资进行处理不动产的价值按帐面值进行结算。请问税务是否认同按帐面值结转?个人独资企业帐务这样处理是否有税务风险?
法律老师
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提问时间:06/15 10:48
#税务师#
增值税:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,不属于增值税征税范围,不缴纳增值税。 其所得税:对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理: (1)划出方企业和划入方企业均不确认所得。 (2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。 (3)划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。 在企业所得税上,个人独资企业的资产划转至法人企业,不属于居民企业之间的行为,不适用特殊性税务处理,不能按照账面净值计算。企业所得税上要确认转让所得。
阅读 1215
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这里的收入不是只应该算30吗 为什么要把20算进去呢 购进的货物用于职工福利的不应该视同销售啊 为什么要算进去呢
蒋飞老师
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提问时间:09/03 02:08
#税务师#
你好!外购的,企业所得税是视同销售的,所以要加上20。(增值税不视同销售,你的理解很对)
阅读 1215
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老师第48题 怎么做 10.6万元不就是非居民企业取得的特许权使用费收入吗 答案为什么要用10.6/1.06
泡泡酱老师
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提问时间:10/25 21:36
#税务师#
你好,因为特许权使用费是含税价格,税率是6个点,所以需要除以1.06,用不含税的价格乘以10%
阅读 1215
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长期股权投资权益法下有减值吗
Helen老师
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提问时间:10/05 22:46
#税务师#
同学好 权益法下也有减值,但反映在长投账面价值内了,不单独计提减值
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你好,老师,图书不是9的税率吗,零售图书免税吗?还有进项为什么可以全部抵扣呢
张老师
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提问时间:09/24 08:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:零售图书免税的政策依据根据增值税相关政策规定,自2013年1月1日起至2027年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。这里的图书,是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版,采用国际标准书号(ISBN)编序的书籍,以及图片、地图。所以,该民办学校零售图书收入50万元是免税的。进项税额可以全部抵扣的原因该学校购进教学设备取得的增值税专用发票注明税额共10万元,设备由学历教育、职业培训共用。根据增值税进项税额抵扣的相关规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得从销项税额中抵扣。但是,如果购进的固定资产、无形资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额可以全部从销项税额中抵扣。在本题中,教学设备既用于免税的学历教育服务,又用于按照一般计税方法计税的职业培训服务,属于兼用于免税项目和一般计税项目的固定资产,因此其对应的进项税额10万元可以全部抵扣。 祝您学习愉快!
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税二应试指南360页,第一问契税和最后一问车船税不考虑六税两费减半吗?而且7月份挂车转让了4辆,不影响车船税计算吗
郭锋老师
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提问时间:09/22 22:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 契税和车船税不考虑六税两费减半政策。 根据税法规定,已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。因此,即使转让了四辆挂车,物流公司仍需对所有挂车全额缴纳车船税。 祝您学习愉快!
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未分配利润怎么用来投资
周老师
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提问时间:09/22 15:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 未分配利润是企业未将其分配给股东或投资者的利润,这些利润可以用来进行再投资,以支持企业的增长和扩张。企业可能会使用未分配利润来投资于新的项目、设备、研发、市场扩张或其他商业机会。通过再投资,企业可以增加资产、创造就业机会、提高生产能力,并最终提升其长期盈利能力。未分配利润的再投资是企业资本积累的重要来源,有助于企业的可持续发展。 祝您学习愉快!
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老师,关于交通费计算抵扣,铁路客票是包括高铁票和火车票,也包括磁悬浮车票和地铁车票吗?
赵老师
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提问时间:04/25 11:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里的铁路客票一般指“带有旅客信息的火车票”,是包括火车票、高铁票、动车票、等客票可以作为增值税进项。磁悬浮一般也是指火车的,地铁车票一般不能抵扣。 祝您学习愉快!
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2017年,甲公司当期应交所得税15800万元,递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元对应其他综合收益),递延所得税负债未发生变化,不考虑其他因素,2017年利润表应列示的所得税费用金额( )万元。 所得税费用=15800-(320-20)=15500(万元)。 为什么要320减掉20
周老师
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提问时间:11/10 20:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 20万元对应其他综合收益,其他综合收益是不影响所得税费用的 祝您学习愉快!
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老师,法定担保物权是不是只有抵押权
赵老师
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提问时间:10/19 21:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 法定担保物权只有留置权。 祝您学习愉快!
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公司要返现给客户一百万现金的佣金,这部分开支怎么合计避税? 客户不给开票的,这部分金额以什么名义提现呢?还有股东提现的问题,不偷税漏税,但是务必合理避税
丁小丁老师
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提问时间:07/27 18:09
#税务师#
您好!可以考虑用销售折扣的方式来处理,你们开具红字发票给对方,相当于销售折让处理了 股东提现这个就没办法了,就是分红了哦
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社保缴费基数申报这个是干嘛用的,每年申报?
艳子老师
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提问时间:02/10 18:55
#税务师#
同学,你好,这个是核定公司每年的社保基数。
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