财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师你好，为什么第三季度下面除以1-70%-25%，第四季度下面除以1-70%？
婵老师 | 提问时间：06/28 09:38

#CPA#

这里是编制年度预算，四季度当年只能收回70%，剩余的是要到次年才能收回，所以并不在当年度预算编制范围内

阅读 3497

收藏 15
老师好，问下之前在建工程项目借款还的利息做在开发成本借款利息，后来项目已达到可使用状态，那些利息需要转入财务费用，怎么做账？是直接冲开发成本借款利息吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/19 15:41

#CPA#

借财务费用借开发成本红字

阅读 3497

收藏 8
什么叫补偿性债权，惩罚性债权？最后一句话怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：04/26 20:06

#CPA#

您好，补偿性债权比如合同违约没有交付面包给客户造成的赔偿，惩罚性债权比如行政违法的罚款这表达人身的赔偿最优先，以人为本

阅读 3496

收藏 15
老师，土地增值税怎么计算。点位多少，分录怎么写
秦红斌老师 | 提问时间：06/23 16:21

#CPA#

土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额。扣除项目金额主要涉及房地产开发项目的成本及费用、加计扣除项目，旧房的重置成本以及相关税金。土地增值税实行四级超率累进税率：土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；土地增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。分录如下：借：税金及附加贷：应交税昆山-应交土地增值税

阅读 3495

收藏 15
为何有限公司的合并分立，持反对票的股东可以要求公司回购股份？
李爱老师 | 提问时间：04/27 10:48

#CPA#

您好，通俗理解:既然都不赞成公司合并分立，那肯定也不太愿意再持有公司股份，可以选择让公司。

阅读 3495

收藏 0
老师，a怎么理解？谢谢！
审计老师 | 提问时间：02/01 16:42

#CPA#

这里是从审计风险模型来考虑的，审计风险=重大错报风险×检查风险，因为当审计风险既定时，如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，可接受的检查风险就会高点，导致检查风险的一部分就是抽样风险。而在审计抽样中，主要要关注的就是误受风险，它可以间接代表此时的检查风险，所以说就可以在实质性程序中接受较高的误受风险。

阅读 3495

收藏 15
债权转让的，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张，债务转让的，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩，老师，能说成大白话吗？看不懂
施老师 | 提问时间：06/28 16:33

#CPA#

第一句是我把收款权利转给第三人，债务人可以向第三人主张原来对我的抗辩。第二句是我把债务转给第三人，这个第三人可以主张我对债权的抗辩

阅读 3494

收藏 15
能给解释下A为什么正确吗？
李爱老师 | 提问时间：05/10 12:27

#CPA#

您好，价值是未来现金流量的折现值。比如1年期的现值公式P=F/(1+i），市场利率i上升时分母变大，现值P就变小

阅读 3493

收藏 15
所得税费用在借方形成的是收益吗找贾苹果老师
吴卫东老师 | 提问时间：05/10 07:14

#CPA#

所得税费用不是损益类科目，他在借方表示当期增加税后利润，但它本身不属于收益。

阅读 3493

收藏 15
老师，麻烦简述外币报表折算的各种方法及比较各方法的优缺点。谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/20 19:18

#CPA#

外币报表折算是指将以外币表示的财务报表转换为以本国货币表示的财务报表的过程。以下是一些常见的外币报表折算方法及其优缺点： 1. 流动和非流动项目法： - 优点：有利于对子公司营运资金的分析，能够反映境外经营的营运资金的报告货币等值，不改变境外经营的流动性。 - 缺点：流动性与非流动性的划分与汇率的变动无关，对折算结果的处理，掩盖了汇率变动对合并净收益的影响，平滑了各期收益，与实际情况不符。 2. 货币性与非货币性项目法： - 优点：恰当地考虑了汇率变动对资产和负债的影响，改正了流动性与非流动性法的缺点。 - 缺点：没有考虑会计计量的问题，使得存货等非货币性项目按历史汇率折算可能不合理，当存货采用成本与市价孰低计量时，对以市价计量的存货用历史汇率折算显然不合适。 3. 时态法： - 优点：能够真实地反映母公司所享有子公司权益的价值，更好地达到合并会计报表编制的目的。折算上更灵活，时态法采用各项目计量日期的实际汇率折算外币报表，以历史成本计算的各项目采用历史汇率折算，以现行价值计量的各项目则按现行汇率进行折算，能适应各种计价基础。 - 缺点：折算时的工作量大，而且将外币折算差额直接计入当期损益，容易使跨国公司的合并利润多变，从而影响跨国公司上市股票的价格。 4. 现行汇率法： - 优点：简便易行，较易为报表使用者理解，而且折算后的资产负债表各项目仍能保持原外币报表中各项目之间的比例关系，据此计算出来的多种财务比率，也符合子公司的实际。 - 缺点：假设所有的资产、负债项目都暴露在汇率风险之下，且遭受汇率风险的程度相同，这显然与事实不符。其次，现行汇率法把子公司当作独立自主经营的海外实体，对子公司的资产和负债项目按子公司所在国的效用来计量，因而体现的是实体理论，与编制合并报表时广泛采用的母公司理论相违背。

阅读 3492

收藏 15
请问老师，单位把车位出租给个人需要缴纳印花吗？
高辉老师 | 提问时间：05/11 16:22

#CPA#

你好，需要的，按照财产租赁千分之一缴纳

阅读 3492

收藏 0
这题分录怎么写还有怎么计算的谢谢老师
暖暖老师 | 提问时间：04/18 14:37

#CPA#

电脑借生产成本170*10000*1.13=1921000 管理费用30*10000*1.13=339000 贷应付职工薪酬200*10000*1.13=2260000

阅读 3492

收藏 0
老师在吗能不能快点回答我一下问题啊有点急哒
暖暖老师 | 提问时间：04/16 13:17

#CPA#

你好请把题目发一下看看

阅读 3492

收藏 4
老师您好：打扰件事情。目前冯同学还待业，没上岗工作；能否先考个注会CPA，拿代理记账公司实习，比较容易上岗就业，或者先学习卓越领航版的实操方案呢？
陈钊老师 | 提问时间：06/22 13:21

#CPA#

您好，考注会不是一朝一夕的是，正常情况都要3年左右，如果你想从事审计，可以一边实习一边备考。

阅读 3491

收藏 15
右边是答案，但是我不理解的就是说它是两个单项履约义务，在一件w商品交付时，但是同时又没有收到款项，为什么不是，借合同资产贷主营业务收入，先确定w产品的收入而等两年之后再确认，两年质保期的收入，我说的这个不是更正分录，就是直接做分录
王璐璐老师 | 提问时间：05/11 18:26

#CPA#

你好这个知识点你学混了一般是如果要交付2件才算收入确认交了一件就做合同资产交了另外一件再做应收账款这个题目说的是有质量保证应该做预计负债的

阅读 3491

收藏 15
制造业的公司需要办理资质吗
廖君老师 | 提问时间：04/15 23:31

#CPA#

您好，制造业不需要的，

阅读 3490

收藏 0
现金流量表“期末现金及现金等价物余额”期初余额与本期余额是相等的吗？
朴老师 | 提问时间：10/11 16:17

#CPA#

现金流量表 “期末现金及现金等价物余额” 的期初余额与本期余额一般情况下不相等。期初余额是上期期末的现金及现金等价物余额，随着企业在本期经营活动、投资活动和筹资活动的进行，现金及现金等价物会发生流入和流出，从而导致期末余额发生变化。例如，企业在本期销售商品收到现金、支付采购货款、取得借款等，这些都会影响现金及现金等价物的余额，使其与期初余额不同。只有在企业本期没有任何现金及现金等价物的流入和流出，即企业的现金状况完全没有变化的情况下，期末现金及现金等价物余额才可能与期初余额相等，但这种情况在实际经营中比较少见。

阅读 3489

收藏 15
老师请问一下说高管按照税前利润的15%领取奖金这个数是怎么计算呢
小小霞老师 | 提问时间：05/10 08:25

#CPA#

你好，高管按照税前利润的15%领取奖金，这个是约定数据

阅读 3489

收藏 0
老师好，资本成本为什么有时候说是期望报酬率，有时候说是必要报酬率呢？
薇老师 | 提问时间：04/27 23:42

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 3489

收藏 0
个人所得税专项附加扣除填报住房贷款利息信息时，是否夫妻双方婚前各自均有首套购房贷款，填报“否”，自己的比例填报100%,这样填报是否矛盾？
赵老师 | 提问时间：12/23 07:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看一下：如夫妻双方婚前各自有一套符合条件的住房贷款利息的，填写本栏。无此情形的，无须填写。如夫妻婚后选择其中一套住房，由购买者按扣除标准100%扣除的，则购买者需填写本栏并选择“否”。另一方应当在同一月份变更相关信息、停止申报扣除。如夫妻婚后选择对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除的，则夫妻双方均需填写本栏并选择“是”。祝您学习愉快！

阅读 3488

收藏 1
授予员工股份期权，要等到员工实际行权的时候，把股价减行权价作为工资薪金。作为三项经费的扣除基础，这是作为税法上行权时确认吧？那会计上呢？
王晓晓老师 | 提问时间：04/17 18:00

#CPA#

是的，是税法，会计上按期确认费用

阅读 3487

收藏 15
为什么一个公司为被告，一个拖延的经理为被告，解答：经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润。这是一个损害股东“个人利益”的行为，所以张某提起的诉讼属于“股东直接诉讼”。在这种诉讼中，受损害的股东可以直接起诉造成损害的一方，即经理王某。如果公司为被告，是因为涉及的是公司的整体行为或决策，损害了股东的利益，这时股东提起的可能是“股东代表诉讼”或“股东派生诉讼”。在这种诉讼中，股东代表公司起诉，因此公司通常是名义上的被告简而言之，两题的区别可能在于损害的性质和提起诉讼的类型。一个是个别经理的行为造成的直接损害，另一个是涉及公司整体行为的间接损害。因此，被告也会有所不同。问题：这题，明确说了是财务经理屡次推脱，不也是人侵害了股东的权益吗？
朴老师 | 提问时间：04/17 15:30

#CPA#

这题中明确指出了财务经理王某屡次推脱，拖延向股东张某分配利润，这直接侵害了股东张某的权益。因此，张某提起的诉讼是基于经理王某个人的违法行为，这是一个直接针对个人行为的诉讼。在“股东直接诉讼”中，受损害的股东可以直接起诉造成损害的一方，即在这里是经理王某。这是因为王某的行为是个人的、直接的，并且是针对股东张某的“个人利益”的。因此，在这种情况下，被告是经理王某本人，而不是公司。相反，如果公司为被告，那么通常涉及的是公司的整体行为或决策，这些行为或决策可能间接或直接地损害了股东的利益。在“股东代表诉讼”或“股东派生诉讼”中，股东实际上是在代表公司提起诉讼，因为公司的管理层或其他人未能履行职责，损害了公司的利益，进而也损害了股东的利益。在这种情况下，尽管公司可能是名义上的被告，但真正的目标是纠正公司内部的错误或不当行为。所以，这题中财务经理王某的推脱行为是直接的、个人的，因此张某提起的是“股东直接诉讼”，被告是经理王某本人。这与涉及公司整体行为的“股东代表诉讼”或“股东派生诉讼”是有所区别的。

阅读 3487

收藏 0
公司对公账户上收到今日头条转款0.33元，这个怎么入账？计入营业外收入吗？要不要交增值税？
微微老师 | 提问时间：04/17 10:07

#CPA#

你好，计入营业外收入即可。不需要缴纳印花税

阅读 3487

收藏 15
老师，什么叫登记对抗，什么叫登记生效，他们区别在于什么
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 15:24

#CPA#

您好，区别：登记生效是指这一物权在依法登记后才发生转移。也就是说你处分合同生效后，需具备法定的登记要件才发生物权变动。未登记的合同物权不发生转移。登记对抗则是指这一物权在转让合同生效后就发生转移，但是，基于对登记的公示性，不得对抗善意第三人。这两种制度的最大区别就在于物权何时发生转移，理论上常常把登记作为合同的特别生效要件。

阅读 3486

收藏 15
想知道纳税申报表以及附件里面的金额怎么填写
小黄老师 | 提问时间：04/14 13:06

#CPA#

附表一在1.5栏填写不含税金额100万和10万，税金13万和6万附表二在第1,2,35栏填写发票数1张，不含税金额75万元，税金9.75万元，主表数据系统会自动提取数据

阅读 3486

收藏 15
ac有啥不一样？没看懂
王小山老师 | 提问时间：05/11 17:05

#CPA#

预计负债账面价值和计税基础相同说明未来期间即使真的发生了，税法也不允许扣除企业因预计销售商品退回确认的预计负债，这个在实际发生时税法是允许扣除的，计税基础为0，但账面价值不是0 呀

阅读 3485

收藏 15
这个题真没理解找潇洒老师
潇洒老师 | 提问时间：05/11 15:57

#CPA#

同学你好，答案是不是ABD呀，

阅读 3485

收藏 15
老师你好，为啥25题不选a
apple老师 | 提问时间：05/10 16:44

#CPA#

同学你好，销售收入记错了，就是违反了准确性认定。利润表科目【准计分】，是资产负债表的认定科目

阅读 3485

收藏 15
老师，小微企业的标准是什么
家权老师 | 提问时间：04/14 11:12

#CPA#

小微企业三项条件全符合：年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。

阅读 3485

收藏 0
拍卖祖传字画收入属于什么所得，怎么缴纳个税
星河老师 | 提问时间：08/10 18:05

#CPA#

同学字画应该按财产转让所得交税财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。 1,个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

阅读 3485

收藏 15

没有找到问题？直接来提问