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建筑行业的应收账款，预收账款，合同结算，工程结算，银行存款各科目之间有什么借贷关系
东老师 | 提问时间：05/27 15:08

#实务#

场景1：收到甲方预付工程款（预收）方式1：使用预收账款（传统做法）收到款项：借：银行存款（借增）贷：预收账款（贷增）方式2：新准则（推荐），计入合同负债（不再用预收账款）借：银行存款贷：合同负债场景2：按进度向甲方办理结算、开具发票（核心节点）（一）仍执行旧准则（工程结算）向甲方确权、开票，确认应收：借：应收账款（借增，应收增加）贷：工程结算（贷增，结算金额增加）后续收回该笔工程款：借：银行存款（借增）贷：应收账款（贷减，应收减少）前期有预收账款，本次结算抵减预收：借：预收账款（借减，预收冲销）借：应收账款（差额部分确认为应收）贷：工程结算（二）执行新收入准则（合同结算）（主流）合同结算下设两个明细： - 合同结算—价款结算：对应旧「工程结算」，和甲方对账、开票确权使用 - 合同结算—收入结转：结转主营业务收入使用 1. 与甲方办理价款结算、开票（产生应收）借：应收账款（借增）贷：合同结算—价款结算（贷增） 2. 结转当期工程收入（同步配比）借：合同结算—收入结转（借增）贷：主营业务收入 3. 收到甲方工程款借：银行存款（借增）贷：应收账款（贷减） 4. 前期预收款项，本次结算抵冲借：合同负债 / 预收账款（借减）贷：合同结算—价款结算

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老师，税局要求提供即征即退情况自查报告，怎么写？
东老师 | 提问时间：05/27 15:08

#税务#

即征即退情况自查报告（模板）致：XX税务局（XX所/货物和劳务税科）根据贵局关于开展即征即退政策执行情况自查的要求（文号：【】），我公司高度重视，组织财务、税务、业务部门对【自查所属期：XXXX年XX月—XXXX年XX月】享受增值税即征即退政策的业务开展全面自查。现将自查情况报告如下：一、企业基本情况 - 企业名称：【公司全称】 - 统一社会信用代码：【】 - 注册地址：【】 - 实际经营地址：【】 - 法定代表人：【】 - 注册资本：【】万元 - 成立日期：【】 - 主营业务：【如：软件开发与销售、资源综合利用、安置残疾人就业等】 - 增值税纳税人身份：一般纳税人 - 纳税信用等级：【A/B/M/C/D】 - 享受即征即退政策类型：【软件产品/资源综合利用/安置残疾人/其他】 - 政策依据：【财税〔2011〕100号、财税〔2015〕78号等】二、即征即退备案及资质情况 1. 我公司已按规定完成即征即退税收优惠备案，备案时间：【XXXX年XX月XX日】，备案资料齐全、真实有效。 2. 享受退税的产品/服务： - 名称：【如：XX软件V1.0】 - 证书/资质编号：【软件著作权/检测报告/资源综合利用认定等】 - 是否为自产/合规项目：是/否 3. 自查结论：备案资质合规、有效，符合政策适用条件。三、自查期间即征即退数据汇总（核心表格）单位：元表格项目金额自查期间应税销售额（不含税）【】其中：即征即退项目销售额【】即征即退项目销项税额【】即征即退项目可抵扣进项税额【】即征即退项目应纳税额【】即征即退税负率（%）【】符合退税条件的税额【】已申请退税金额【】已实际到账退税金额【】四、重点事项自查情况（逐项写，税局最关注）（一）收入与开票合规性 1. 即征即退销售额全部为政策允许范围，无混入一般货物/服务收入情况。 2. 发票开具：按备案产品名称开具，税率/征收率正确；嵌入式软件单独开票、备注注明软件名称。 3. 无虚开、代开、变名开票情况；未开票收入已如实申报。（二）进项税额分摊合规性 1. 无法划分的进项税额按销售额比例法/实际成本法分摊，分摊公式：分摊进项＝当月无法划分进项 ×（即征即退销售额÷全部销售额） 2. 即征即退项目进项未混入一般项目抵扣，分摊计算准确、凭证完整。 3. 无用于免税/简易计税/个人消费的进项抵扣情况。（三）税负率与退税计算合规性 1. 严格按政策计算实际税负率，未人为调节收入、进项、税额。 2. 退税公式正确： - 软件：超过3%税负部分即征即退 - 资源综合利用：即征即退比例XX% 3. 无多计、少计退税，无重复申请退税。（四）会计核算合规性 1. 即征即退项目独立核算，与一般项目分账管理，收入、成本、费用清晰可追溯。 2. 账务处理： - 计提退税：借：其他应收款—即征即退退税贷：其他收益 - 收到退税：借：银行存款贷：其他应收款 3. 账簿、凭证、报表、电子税务局数据一致，无账表不符。（五）合同、物流、资金流一致性 1. 业务真实，合同、发票、资金、货物流（或服务流）四流一致。 2. 无虚构业务、虚增销售额、套取退税行为。五、自查发现的问题（如实写；无问题写“未发现重大问题”） 1. 经全面自查，未发现违反即征即退政策的重大问题，退税申请、计算、申报均符合税法规定。 2. （如有小问题）例如：个别月份进项分摊口径微小差异，已更正并补税/调整；资料归档不够规范，已整改。 3. （如有多退）多退税款XX元，已主动缴纳入库/申请抵缴下期。六、问题原因分析（简要） - 制度执行不到位； - 财务人员政策理解偏差； - 资料管理不规范； - （无问题可不写）七、整改措施及下一步计划 1. 加强政策学习，组织财务、业务人员培训，确保政策执行准确。 2. 完善内控流程，即征即退业务专人负责、月度复核、季度自查。 3. 规范票据、合同、凭证归档，做到一事一档、可追溯、可核查。 4. 严格独立核算，确保收入、进项、税额分摊准确无误。 5. 主动接受税务机关监督检查，如有问题及时整改、如实申报。八、自查结论综上，我公司在自查期间严格按照国家税收法律法规及即征即退政策规定，如实申报、合规退税，业务真实、核算规范、资料完整。未发现重大涉税违法违规行为，对自查中发现的微小问题已完成整改。特此报告。

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老师好，招待费给别人买的4盒香烟，金额不多，100元，超市给开的发票，发票上面没有数量和单价，只有金额列有，税率有，税额有，这张发票可以用吗？
东老师 | 提问时间：05/27 15:07

#税务#

您好，问题不大可以用的。

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有没有利润管控方面的实操课程，谢谢
朴老师 | 提问时间：05/27 15:06

#实务#

同学你好没有单独讲这个的呢

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老师，我建销售费的二级明细科目，广告费和业务宣传费建在一个科目里，销售费_广宣费好呢，还是分开建？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:05

#实务#

您好，写个广宣费，计入这个里面

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现在在生产密封件的制造业中小企业里面，之前没有干过会计，之前是审计，来公司里没有财务交接，之前财务已经离职半年，只有一份交接单，已经大半年没有做账，只有一个报税的财务，车间是没有出入库单，月底根据发票做收入的账，现在感觉很乱，不知道怎么做账，在补去年10月的账，基本的流水已经入账，现在主要是工资不会做，还有倒推成本不会，老板还要求归集研发费用，根本不知道如何上手
朴老师 | 提问时间：05/27 15:05

#实务#

1. 收集资料找人事 / 老板要：每月工资表、考勤表、银行代发流水、现金发放签收记录社保、公积金个人 + 单位部分明细、个税扣缴申报表 2. 标准分录（按月计提 + 发放，补往期统一口径） 1）计提工资（含在岗生产、管理、研发人员）借：生产成本 - 直接人工（车间工人）制造费用 - 工资（车间管理）管理费用 - 工资（行政后勤）研发支出 - 费用化 / 资本化 - 人员人工（研发人员）贷：应付职工薪酬 - 工资 2）计提单位承担社保、公积金借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 / 研发支出（按人员归属分摊）贷：应付职工薪酬 - 社保 / 公积金（单位部分） 3）发放工资 + 代扣个税、个人社保公积金借：应付职工薪酬 - 工资贷：其他应付款 - 社保 / 公积金（个人部分）应交税费 - 应交个人所得税银行存款 4）缴纳社保、个税借：应付职工薪酬 - 社保 / 公积金（单位）其他应付款 - 社保 / 公积金（个人）应交税费 - 应交个人所得税贷：银行存款

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老师，我公司是一般纳税人，小企业会计准则，公司已经预交案件受理费，法院在预交案件受理费时已开具财政票据，如案件长期未审结，各时间节点都做什么账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:05

#实务#

您好，这个你们计入管理费用*服务里面，正常入账就可以

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老师，有家公司经营范围里有光伏发电，食品批发，建筑材料销售项目。他现在买进一批光伏发电组件。然后又再卖出去，可不可以？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:04

#实务#

你好，偶尔的业务是额可以的这个

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企业所得税汇算清缴时发现税金及附加税多计提了1289.8元，现在需要改正哪几个表？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:04

#税务#

你好，所得税主表第三行填写系统提示的数据

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对方给我提供信息类服务，发票开这样的类目可以吗
汪老师 | 提问时间：05/27 15:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果对方提供的是信息系统服务类的业务，这个发票类目和税率是合规的；但如果只是普通的“信息咨询/信息服务”，这个类目就不匹配，需要调整。祝您学习愉快！

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代扣代缴员工的社保，做账计提工资的时候不是应该其他应收款某员工吗，为啥其他应付款
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:03

#税务师#

您好，这两个都可以的，最后都冲掉了

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公司名下的车子折旧完了和没没有折旧完的，想处理掉是怎么处理，需要交什么税，以什么方式最妥
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:03

#实务#

您好，出售要交增值税，企税，印花税，一般是做出售处理

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老师公司购买一辆二手车，开了一张二手车发票，其余的我需要做什么吗？用公司缴什么税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:03

#税务#

您好，不用操作啥，你入账就可以

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我们现在公司是外账公司在做，老板有另外一家公司目前是外账公司做，因为业务都转到这边公司，旧公司就没什么业务，就是日常工资社保支出这种做账的是不是就不用再整个金蝶账号啥的，直接可以Excel做账
暖暖老师 | 提问时间：05/27 15:02

#税务#

你好，是的，就是社保和工资简单支出

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请问老师，增值税留抵低欠的分录怎么做呢？
东老师 | 提问时间：05/27 15:00

#实务#

您好，您这个具体是什么业务？

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老师，增值税申报期限和个税是一样的是吗，增值税顺延个税时间也顺延是吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:00

#实务#

您好，是的，是一个时间的

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老师今天我红冲了一张上个月的发票，重新开的金额比之前金额小，这样的话4月份增值税报表不改，在5月份调是吧
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:00

#税务#

您好，是的，5月红冲就可以

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乙公司先缴纳定金，乙公司违约，甲公司收到这次定金需要开票缴税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 15:00

#实务#

您好，合同没有执行，不用开票，执行了就要开票

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车辆折旧是5年吗，公司名下的
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 14:59

#实务#

您好，车子是按四年来折旧的

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老师您好好，老板和一个员工的工资一直没有发放，但是做了工资申报，这样会有什么影响
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 14:58

#税务#

您好，税务不查就没事，查的话要调增处理

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老师：我想问一下，公司没有固定资产车辆的时候，有加油费，怎么入科目呢？
朴老师 | 提问时间：05/27 14:56

#实务#

计入管理费用油费，汇算清缴调增

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在肇庆地区，个人所得税的税率是多少？
李老师 | 提问时间：04/13 21:57

#会计实务#

在肇庆地区，个人所得税的税率如下： - 年应纳税所得额不超过36,000元的，适用税率3%； - 年应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分，适用税率10%； - 年应纳税所得额超过144,000元至300,000元的部分，适用税率20%； - 年应纳税所得额超过300,000元至420,000元的部分，适用税率25%； - 年应纳税所得额超过420,000元至660,000元的部分，适用税率30%； - 年应纳税所得额超过660,000元至960,000元的部分，适用税率35%； - 年应纳税所得额超过960,000元的部分，适用税率45%。需要注意的是，个人所得税的计算是根据年应纳税所得额进行的，而不是根据收入金额。所以在计算个人所得税时，需要先计算出年应纳税所得额，然后根据对应的税率进行计算。

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请解释一下时间差公式中常用的参数，如起始日期、结束日期、时间单位等的含义。
欧阳老师 | 提问时间：04/13 21:26

#会计实务#

在会计实务中，时间差公式是指计算两个日期之间的时间差的公式。常用的参数包括起始日期、结束日期和时间单位，它们的含义如下： 1. 起始日期：指时间差计算的起始日期。通常以日期的形式表示，比如2021年1月1日。 2. 结束日期：指时间差计算的结束日期。也以日期的形式表示，比如2021年12月31日。 3. 时间单位：指时间差的单位。常用的时间单位包括天、月、季度和年。选择适当的时间单位可以根据具体情况来确定，比如计算两个日期之间的天数、月数、季度数或年数。举个例子来说明，如果要计算2021年1月1日和2021年12月31日之间的时间差，可以选择时间单位为天，那么计算结果就是365天。如果选择时间单位为月，计算结果就是12个月。如果选择时间单位为年，计算结果就是1年。需要注意的是，在实际应用中，时间差公式还需要考虑闰年和月份天数的差异，以及日期的格式和计算方法等因素。因此，在具体使用时间差公式时，需要根据实际情况进行适当调整和修正。

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如何利用混凝土抗压计算表标准差来评估混凝土强度的可靠性？
李老师 | 提问时间：04/13 21:01

#会计实务#

要利用混凝土抗压计算表的标准差来评估混凝土强度的可靠性，可以按照以下步骤进行： 1. 收集数据：首先，收集一定数量的混凝土抗压强度测试数据。这些数据可以来自于实验室测试或者现场施工中的抽样检测。 2. 计算平均值：将收集到的混凝土抗压强度数据求平均值。这个平均值代表了混凝土的预期强度。 3. 计算方差：对于每个抗压强度测试数据，计算其与平均值的差值的平方。然后将这些差值的平方求和，并除以数据的个数。这个结果就是方差。 4. 计算标准差：将方差的平方根即可得到标准差。标准差衡量了数据的离散程度，即混凝土抗压强度的变异性。标准差越大，表示混凝土抗压强度的可靠性越低。 5. 评估可靠性：根据标准差的大小来评估混凝土强度的可靠性。一般来说，标准差较小的混凝土强度数据集表示混凝土强度较为稳定，可靠性较高；而标准差较大的混凝土强度数据集表示混凝土强度变异性较大，可靠性较低。需要注意的是，以上方法仅适用于已经收集到一定数量的混凝土抗压强度数据的情况下。如果数据集较小，可能无法准确评估混凝土强度的可靠性。此外，还需要考虑其他因素，如混凝土配合比、施工质量等，来综合评估混凝土强度的可靠性。

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大数据的重要来源之一是什么？
周老师 | 提问时间：04/13 20:57

#会计实务#

大数据的重要来源之一是企业内部的各种业务数据。企业在日常运营中产生大量的数据，包括销售数据、采购数据、财务数据、人力资源数据等。这些数据经过收集、整理和分析，可以为企业提供重要的决策依据和业务洞察。通过对这些数据的分析，企业可以了解市场趋势、客户需求、产品销售情况等，从而优化业务流程、提高效益。因此，企业内部的各种业务数据是大数据的重要来源之一。

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现金流量表的内容包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，请问每个部分分别包括哪些具体项目？
王一老师 | 提问时间：04/13 20:41

#会计实务#

现金流量表的内容包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，具体项目如下： 1. 经营活动现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 收到的税费返还 - 收到的其他与经营活动有关的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 支付的各项税费 - 支付的其他与经营活动有关的现金 2. 投资活动现金流量： - 收回投资所收到的现金 - 取得投资收益所收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 - 投资所支付的现金 - 取得子公司、营业单位以及其他营业单位支付的现金净额 3. 筹资活动现金流量： - 吸收投资者投资收到的现金 - 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 - 偿还借款本金支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 购回公司股份支付的现金 - 偿还债券本金支付的现金 - 其他与筹资活动有关的现金以上是一些常见的现金流量项目，具体情况会因企业的业务性质和经营活动的特点而有所不同。在编制现金流量表时，需要根据企业的具体情况和财务报表的要求进行相应的分类和归集。

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广东房产税征收的标准是根据房产的建筑面积和房产的评估价值来确定的吗？
周老师 | 提问时间：04/13 20:07

#会计实务#

是的，广东房产税的征收标准主要是根据房产的建筑面积和房产的评估价值来确定的。根据广东省的相关规定，房产税的计算公式为：房产税=房产评估价值×适用税率。其中，房产评估价值是根据房产的建筑面积、地理位置、使用年限等因素进行评估确定的，而适用税率则是根据不同的房产类型和用途进行区分的。因此，房产的建筑面积和评估价值是广东房产税征收标准的重要依据。

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新车未上牌如何购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 19:58

#会计实务#

购买车险时，新车未上牌的情况下，可以按照以下步骤进行操作： 1. 联系保险公司：首先，您需要联系保险公司，告知他们您的新车未上牌的情况，并咨询他们的具体操作流程。 2. 提供车辆信息：保险公司可能会要求您提供一些车辆信息，例如车辆品牌、型号、车架号、发动机号等。 3. 提供购车凭证：保险公司可能还会要求您提供购车凭证，例如购车发票、合同等，以证明您是合法的车主。 4. 缴纳保险费用：根据保险公司的要求，您需要缴纳相应的保险费用。 5. 签订保险合同：一旦提供了所需的信息和缴纳了保险费用，保险公司将与您签订保险合同。需要注意的是，不同保险公司的操作流程可能会有所不同，因此在购买车险前最好与保险公司进行详细沟通，了解他们的具体要求和流程。此外，购买车险时也要注意选择适合自己需求的保险种类和保险金额。

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交车保险是每年都要交吗？
王一老师 | 提问时间：04/13 19:46

#会计实务#

交车保险是每年都需要交的。车险是一种保险，为了保障车辆在发生意外事故或其他损失时能够得到相应的赔偿和保障，车主需要每年支付保险费用。保险费用的金额取决于车辆的价值、车主的驾驶记录、车辆所在地区的风险等因素。通常情况下，车险的保险期限是一年，所以车主需要每年按时缴纳保险费用，以保持车辆的保险有效性。如果车主没有按时缴纳保险费用，保险公司将有权终止保险合同，车辆将失去保险保障。因此，车主应当及时缴纳车险费用，确保车辆的保险持续有效。

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商品房购房合同印花税的税率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 18:05

#会计实务#

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，商品房购房合同的印花税税率为0.03%。也就是说，购买商品房时，根据房屋总价计算印花税的税额，税率为0.03%。例如，购买商品房总价为100万元，那么印花税的税额为100万元 × 0.03% = 300元。

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