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老师，2024年12月材料6万未入账，但是2024年12月已扣抵，现在是2026年8月发现问题，要怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 10:00

#税务#

你好，对方开具红字发票，进项税额转出申报我们

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股东转到个人名义申请的公司账户备注投资款可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:55

#实务#

您好，不可以，款项转入个人名义银行卡，即便备注投资款，也不构成合规实缴出资，依据2023修订《公司法》第四十九条第二款，货币出资应当存入公司在银行开设的对公账户。该操作存在不被司法认定为实缴、股东承担补足出资、公私财产混同风险，正确操作是股东本人账户转入公司全称对公账户，备注投资款，同时签发出资证明书、更新股东名册。借：银行存款贷：实收资本，资本公积

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免费问答：单位有一合同分期付款单位有一合同分期付款，已支付首期，但是尾款因为一直没有完成合同验收所以没有支付，请问这个尾款需要确认或者负债或是应付款项吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 09:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要确认。尾款属于企业已承担的现实义务，即使尚未验收、尚未支付，也应在账上确认相关负债。具体来说，如果合同已经进入执行阶段、企业已按约定履行了相应义务，只是尾款支付以验收为条件，那么这笔尾款通常应确认为应付账款或其他应付款；如果尚未达到收入确认条件，则可能涉及合同负债或暂估入账，具体要看合同条款和履约进度。关键判断点在于：尾款对应的义务是否已经发生。只要企业已经实际履约或部分履约，且未来支付义务基本确定，就应当确认负债，不能因为“还没验收”就不入账。如果合同约定验收合格后才产生付款义务，且目前验收尚未完成，则需结合合同条款判断是否已形成现时义务；若无法确定，建议补充合同具体条款后再做最终判断。祝您学习愉快！

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老师这个题，该怎么做，
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:51

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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计提工资的时候凭证附什么附件？发放工资的时候附什么附件
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:48

#实务#

你好，计提工资就是工资汇总表发放工资就是银行流水

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老师你好，公司想申请一个分公司，需要什么要求呢？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:46

#中级职称#

1. 《分支机构登记（备案）申请书》（总公司盖章、总公司法人签字） 2. 总公司营业执照副本复印件，加盖总公司公章 3. 总公司章程复印件，加盖总公司公章 4. 分公司负责人任职文件 + 负责人身份证复印件 5. 经营场所证明：租赁合同、房产证明/住所申报承诺书 6. 如果经营范围含前置审批项目，提供对应的许可证；后置许可执照下来之后再办。 7. 委托代办：经办人身份证+授权委托书。

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老师您好，税务系统上显示每个月开票额度是100万，但是100万不够用，如何调整呢？
朴老师 | 提问时间：08/22 09:45

#税务#

1、电子税务局：我要办税→发票使用→发票额度调整申请 2、选：长期调额 / 临时调额；上传业务合同、盖章情况说明 3、等税局审核；也可带合同直接大厅找专管员。 4、100万是数电票月度总可用额度，不是单张限额。

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人个电子税务局代开租车的发票给公司。个人所得税的按0.008征收率？有政策依据吗？老师
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:42

#税务#

您好，个人代开租车发票个税按0.8%征收，上位政策依据为《税收征收管理法》第三十五条，自然人无法提供完整成本费用凭证时，税务机关有权核定征收个税，该0.8%属于地方税务执行的核定征管口径，《个人所得税法》规定财产租赁所得法定税率20%，全国无统一核定比例，各地执行征收率存在差异。实务以正式发票备注栏及完税凭证为准，备注注明个税由支付方扣缴的，企业需要补扣个税差额；代开环节已缴纳0.8%个税且无该备注，企业不再履行代扣义务，建议咨询当地12366确认执行口径。借：管理费用-租赁费 86399.97 贷：银行存款 86399.97

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将会计记录与实务资产核对，为什么一会儿属于控制活动，一会儿又属于控制监督，有点混了，麻烦老师详细解答一下
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:41

#CPA#

您好，同样是会计记录和实物资产核对，判断关键不在核对这个动作本身，而在于执行主体和做这件事的目的。业务岗位人员，比如会计、出纳、仓管，日常工作中做账实核对，目的是及时发现记错账、资产丢失损毁，直接纠正业务差错，属于控制活动，是业务流程里自带的防范手段。内审这类独立检查人员开展核对，不是为了直接处理账实差异，而是检查前面岗位有没有按制度完成核对工作，评价原有内控有没有真正落地，这就属于对控制的监督。干活的人自己核对防出错，是控制活动；外人检查前面的核对有没有做到位，就是控制监督。

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简答题里，如果项目组成员和被审计单位董事的儿子共同开办企业，问是否存在违反独立性规定的情况，说明理由
于老师 | 提问时间：08/22 09:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不违反。理由：项目组成员与审计客户董事的儿子共同开办企业，该商业关系并非项目组成员与审计客户董事本人之间直接形成，不属于禁止的商业关系范畴，因此通常不会对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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单位有一合同分期付款，已支付首期，但是尾款因为一直没有完成合同验收所以没有支付，请问这个尾款属于或者负债或是应付款项吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 09:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于负债，具体应确认为应付账款。尾款是因已取得商品或服务、但尚未付款而产生的义务，符合负债定义。在合同未完成验收的情况下，如果相关商品或服务已交付且风险报酬已转移，尾款应计入应付账款；如果尚未满足收入确认条件，则可能涉及合同负债或其他应付款，需结合合同条款判断。关键要看商品或服务的控制权是否已转移给单位。若已转移，尾款就是应付账款；若未转移，则属于预收性质，应计入合同负债。祝您学习愉快！

阅读 27

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合同资产和合同负债是金融工具吗
赵老师 | 提问时间：08/22 09:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。合同资产和合同负债都不属于金融工具，也不属于金融资产和金融负债。它们虽然也是由合同产生的，但这里的“合同”指的是销售商品、提供劳务的合同，而金融工具定义中的“合同”是指形成金融资产、金融负债或权益工具的合同，两者不是一回事。合同资产是企业已转让商品但有权收取对价的权利，且该权利还取决于时间流逝之外的其他条件；合同负债是企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，未来通常以交付存货等方式清偿，而不是收取或支付现金或其他金融资产。需要注意的是，合同资产虽然不属于金融工具，但其减值处理要适用金融工具准则中的减值规定，这一点比较特殊。祝您学习愉快！

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老板把个人名下的小汽车租给公司，可以代开专票给公司抵扣进项税吗?
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:37

#税务#

你好，可以抵扣的如果开具专票

阅读 66

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预收账款和预付账款是金融工具吗
金老师 | 提问时间：08/22 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。预收账款和预付账款不属于金融工具。原因是：金融工具的本质是形成一方的金融资产，同时形成另一方的金融负债或权益工具的合同，其结算通常涉及现金或其他金融资产的交付。而预收账款和预付账款的结算方式是通过交付商品或提供服务来完成的，不涉及现金或其他金融资产的收付，因此不符合金融工具的定义。祝您学习愉快！

阅读 20

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老师好！我们工程公司去年干个工程，需要保函，办保函时，我提供的2024年报表，特意把亏40万改成盈利40万，现在保函到期办续保，我把2025年报表按真实的发过去，因有盈利就没改动，结果对方说我提供的2024年报表与2025年的年初对不上，让我改怎么办？我只会改资产，利润表，不会改现金流量表
朴老师 | 提问时间：08/22 09:32

#税务#

1、风险：修改报表属于提供虚假财务资料，不建议继续改表造假，越改风险越大；光改资产负债、利润表，现金流量表很难调平。 2、首选方案：不交假表，给保函机构书面情况说明：当初2024报表为办保函人为调整过，不是税务真实报表；现在提交税务系统里的2024真实财报、所得税申报表佐证，以后全部用真实报表。缺点：对方有可能重新评审保函续保。 3、不推荐硬改：强行调2025年期初数去迁就之前的假报表，属于延续造假，后续纠纷责任大。

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老师您好，请说一下以前年度损益调整这个科目。另外这个科目出现了就一定要调整企业所得税吗。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:29

#实务#

您好，以前年度损益调整是过渡性损益科目，专门核算本年度发现的以前年度重要前期差错更正、资产负债表日后事项中涉及损益的调整，期末余额全额结转至利润分配——未分配利润，不影响本年利润表，依据企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正。执行小企业会计准则的企业不设置该科目，跨年损益差错直接计入当期损益。该科目出现不一定要调整企业所得税，主要看调整事项是否影响以前年度应纳税所得额：税会口径一致且导致应纳税所得额变动的，需同步调整应交企业所得税；仅涉及税会永久性差异、不影响以前年度应纳税所得额的，不用调整当期应交所得税，涉及暂时性差异的仅调整递延所得税，相关追补扣除规则依据国家税务总局公告2012年第15号。

阅读 72

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老师，这笔业务是啥意思，我看不懂
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:29

#税务#

您好，这笔业务实际是银行承兑汇票保证金定期到期解付业务。企业当初存100万定期存款作为开银行承兑汇票的质押保证金，汇票到期日，银行先把这笔定期100万本金连同425.14元利息一并划回企业账户，紧接着从该账户划出100万，完成到期承兑汇票对外兑付，并不是收到别人给的承兑回款，整个过程只有定期存款利息是企业真正赚到的收益。借：银行存款—工行东城支行 100425.14 借：应付票据 100000.00 贷：定期存款账户 1000000.00 贷：银行存款—工行东城支行 100000.00 贷：财务费用—利息费用 425.14 账户资金变动：先收到定期本息100425.14元，随即对外支付100000元兑付票据，账户最终净增加425.14元存款利息。

阅读 69

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预收账款和合同负债的区别
小王老师 | 提问时间：08/22 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预收账款和合同负债不是一回事，但容易混淆，核心区别在于是否与已成立的客户合同直接相关。简单来说，合同负债是专门用于收入准则下，企业已收或应收客户对价，但尚未履行向客户转让商品或服务的义务。它强调与客户合同直接相关，且合同已经成立。预收账款则是一个更宽泛的科目，用于核算企业按照合同规定预收的款项，但该款项不一定与收入准则下的客户合同直接挂钩，或者合同尚未正式成立。比如，合同成立前收到的定金，或者一些非收入准则范围内的预收款，就先放在预收账款里。在实际操作中，如果合同已经成立，且预收款与履约义务直接相关，通常使用合同负债；如果合同尚未成立，或者预收款与收入准则下的合同无关，则使用预收账款。合同正式成立后，原先计入预收账款的相关款项需要转入合同负债。祝您学习愉快！

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债务重组涉及的债权和债务包括预收账款和预付账款吗
小王老师 | 提问时间：08/22 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括。债务重组涉及的债权和债务，是指金融工具准则规范的债权和债务，预收账款和预付账款都不在其中。预收账款和预付账款本质上是“欠货”或“预付的货款”，属于合同履约相关的项目，不是金融工具准则下的债权债务，所以不适用债务重组准则。祝您学习愉快！

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老师，你好，我跨境有个刷到业务，请别人刷单付了13.99美元，没有手续费，做报销单要怎么做会计分录？刷单的13.99美元实际结算只有8.68美元，又要怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 09:21

#实务#

您好，第一笔支付刷单款13.99美元，报销单附付款凭证及内部审批单，按《企业会计准则第19号—外币折算》交易日即期汇率折算人民币入账，挂往来，不确认收入。借：其他应收款—刷手 13.99美元贷：银行存款 13.99美元第二笔实际收回结算款8.68美元，差额5.31美元作为刷单对应的推广支出计入销售费用，依据《企业所得税法》第八条、国家税务总局公告2018年第28号，该部分无合规票据，汇算清缴对5.31美元对应的金额做纳税调增，摘要备注刷单折损，仅内部备查。借：银行存款 8.68美元，销售费用—推广费 5.31美元贷：其他应收款—刷手 13.99美元

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老师:您好！朋友有家个体户，是粮油商品批发的，去年一直是核定征收，今年1月份改查账征收。1-6月份开发票开了40多万将近50万。他现在想在电子税务局申请核定征收，可以申请通过吗？还是只要改成查账征收就没办法改成核定征收了？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 09:20

#实务#

你好，今年就是查账了，明年再审定核定征收只能

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在肇庆地区，个人所得税的税率是多少？
李老师 | 提问时间：04/13 21:57

#会计实务#

在肇庆地区，个人所得税的税率如下： - 年应纳税所得额不超过36,000元的，适用税率3%； - 年应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分，适用税率10%； - 年应纳税所得额超过144,000元至300,000元的部分，适用税率20%； - 年应纳税所得额超过300,000元至420,000元的部分，适用税率25%； - 年应纳税所得额超过420,000元至660,000元的部分，适用税率30%； - 年应纳税所得额超过660,000元至960,000元的部分，适用税率35%； - 年应纳税所得额超过960,000元的部分，适用税率45%。需要注意的是，个人所得税的计算是根据年应纳税所得额进行的，而不是根据收入金额。所以在计算个人所得税时，需要先计算出年应纳税所得额，然后根据对应的税率进行计算。

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请解释一下时间差公式中常用的参数，如起始日期、结束日期、时间单位等的含义。
欧阳老师 | 提问时间：04/13 21:26

#会计实务#

在会计实务中，时间差公式是指计算两个日期之间的时间差的公式。常用的参数包括起始日期、结束日期和时间单位，它们的含义如下： 1. 起始日期：指时间差计算的起始日期。通常以日期的形式表示，比如2021年1月1日。 2. 结束日期：指时间差计算的结束日期。也以日期的形式表示，比如2021年12月31日。 3. 时间单位：指时间差的单位。常用的时间单位包括天、月、季度和年。选择适当的时间单位可以根据具体情况来确定，比如计算两个日期之间的天数、月数、季度数或年数。举个例子来说明，如果要计算2021年1月1日和2021年12月31日之间的时间差，可以选择时间单位为天，那么计算结果就是365天。如果选择时间单位为月，计算结果就是12个月。如果选择时间单位为年，计算结果就是1年。需要注意的是，在实际应用中，时间差公式还需要考虑闰年和月份天数的差异，以及日期的格式和计算方法等因素。因此，在具体使用时间差公式时，需要根据实际情况进行适当调整和修正。

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如何利用混凝土抗压计算表标准差来评估混凝土强度的可靠性？
李老师 | 提问时间：04/13 21:01

#会计实务#

要利用混凝土抗压计算表的标准差来评估混凝土强度的可靠性，可以按照以下步骤进行： 1. 收集数据：首先，收集一定数量的混凝土抗压强度测试数据。这些数据可以来自于实验室测试或者现场施工中的抽样检测。 2. 计算平均值：将收集到的混凝土抗压强度数据求平均值。这个平均值代表了混凝土的预期强度。 3. 计算方差：对于每个抗压强度测试数据，计算其与平均值的差值的平方。然后将这些差值的平方求和，并除以数据的个数。这个结果就是方差。 4. 计算标准差：将方差的平方根即可得到标准差。标准差衡量了数据的离散程度，即混凝土抗压强度的变异性。标准差越大，表示混凝土抗压强度的可靠性越低。 5. 评估可靠性：根据标准差的大小来评估混凝土强度的可靠性。一般来说，标准差较小的混凝土强度数据集表示混凝土强度较为稳定，可靠性较高；而标准差较大的混凝土强度数据集表示混凝土强度变异性较大，可靠性较低。需要注意的是，以上方法仅适用于已经收集到一定数量的混凝土抗压强度数据的情况下。如果数据集较小，可能无法准确评估混凝土强度的可靠性。此外，还需要考虑其他因素，如混凝土配合比、施工质量等，来综合评估混凝土强度的可靠性。

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大数据的重要来源之一是什么？
周老师 | 提问时间：04/13 20:57

#会计实务#

大数据的重要来源之一是企业内部的各种业务数据。企业在日常运营中产生大量的数据，包括销售数据、采购数据、财务数据、人力资源数据等。这些数据经过收集、整理和分析，可以为企业提供重要的决策依据和业务洞察。通过对这些数据的分析，企业可以了解市场趋势、客户需求、产品销售情况等，从而优化业务流程、提高效益。因此，企业内部的各种业务数据是大数据的重要来源之一。

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现金流量表的内容包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，请问每个部分分别包括哪些具体项目？
王一老师 | 提问时间：04/13 20:41

#会计实务#

现金流量表的内容包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，具体项目如下： 1. 经营活动现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 收到的税费返还 - 收到的其他与经营活动有关的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 支付的各项税费 - 支付的其他与经营活动有关的现金 2. 投资活动现金流量： - 收回投资所收到的现金 - 取得投资收益所收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 - 投资所支付的现金 - 取得子公司、营业单位以及其他营业单位支付的现金净额 3. 筹资活动现金流量： - 吸收投资者投资收到的现金 - 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 - 偿还借款本金支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 购回公司股份支付的现金 - 偿还债券本金支付的现金 - 其他与筹资活动有关的现金以上是一些常见的现金流量项目，具体情况会因企业的业务性质和经营活动的特点而有所不同。在编制现金流量表时，需要根据企业的具体情况和财务报表的要求进行相应的分类和归集。

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广东房产税征收的标准是根据房产的建筑面积和房产的评估价值来确定的吗？
周老师 | 提问时间：04/13 20:07

#会计实务#

是的，广东房产税的征收标准主要是根据房产的建筑面积和房产的评估价值来确定的。根据广东省的相关规定，房产税的计算公式为：房产税=房产评估价值×适用税率。其中，房产评估价值是根据房产的建筑面积、地理位置、使用年限等因素进行评估确定的，而适用税率则是根据不同的房产类型和用途进行区分的。因此，房产的建筑面积和评估价值是广东房产税征收标准的重要依据。

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新车未上牌如何购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 19:58

#会计实务#

购买车险时，新车未上牌的情况下，可以按照以下步骤进行操作： 1. 联系保险公司：首先，您需要联系保险公司，告知他们您的新车未上牌的情况，并咨询他们的具体操作流程。 2. 提供车辆信息：保险公司可能会要求您提供一些车辆信息，例如车辆品牌、型号、车架号、发动机号等。 3. 提供购车凭证：保险公司可能还会要求您提供购车凭证，例如购车发票、合同等，以证明您是合法的车主。 4. 缴纳保险费用：根据保险公司的要求，您需要缴纳相应的保险费用。 5. 签订保险合同：一旦提供了所需的信息和缴纳了保险费用，保险公司将与您签订保险合同。需要注意的是，不同保险公司的操作流程可能会有所不同，因此在购买车险前最好与保险公司进行详细沟通，了解他们的具体要求和流程。此外，购买车险时也要注意选择适合自己需求的保险种类和保险金额。

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交车保险是每年都要交吗？
王一老师 | 提问时间：04/13 19:46

#会计实务#

交车保险是每年都需要交的。车险是一种保险，为了保障车辆在发生意外事故或其他损失时能够得到相应的赔偿和保障，车主需要每年支付保险费用。保险费用的金额取决于车辆的价值、车主的驾驶记录、车辆所在地区的风险等因素。通常情况下，车险的保险期限是一年，所以车主需要每年按时缴纳保险费用，以保持车辆的保险有效性。如果车主没有按时缴纳保险费用，保险公司将有权终止保险合同，车辆将失去保险保障。因此，车主应当及时缴纳车险费用，确保车辆的保险持续有效。

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商品房购房合同印花税的税率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 18:05

#会计实务#

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，商品房购房合同的印花税税率为0.03%。也就是说，购买商品房时，根据房屋总价计算印花税的税额，税率为0.03%。例如，购买商品房总价为100万元，那么印花税的税额为100万元 × 0.03% = 300元。

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