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老师你好，请问所得税报表里面地方级收入应纳税额是什么？
岳老师 | 提问时间：01/18 20:46

#税务师#

没有这个“ 地方级”的说法吧？您截图来看看。

阅读 132

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老师，你好，新增值税法一般纳税人租赁厂房，按简易征收开票税率是多少？
赵老师 | 提问时间：01/18 20:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人出租营改增之前取得的不动产，选择简易计税方法时，适用5％的征收率。所以新增值税法下一般纳税人租赁厂房按简易征收开票，税率是5%。祝您学习愉快！

阅读 387

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如果我是6月的工资，但是我7月份付出去工资，我在7.15日之前是申报6月的付出去的工资，还是7月的计提工资
刘艳红老师 | 提问时间：01/18 16:25

#税务师#

您好，7月申报6月计提的工资

阅读 143

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39.甲超市为增值税一般纳税人，主要从事商品零售业务。2024年12月有关经营情况如下： (1) 从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元，税款1500元，购进的水果当月全部销售。 (2)购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。 (3) 购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明价款10000元，并全部对外销售。 (4) 购进暖手宝1000个，其中600个在“来店即送”活动中赠送给顾客，400个发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45.2元/个。 (5)采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。要求：计算本月应纳的增值税税款。(
范老师 | 提问时间：01/18 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目要求，计算甲超市2024年12月应纳增值税税款，需分别计算销项税额和可抵扣的进项税额，再进行差额计算。一、销项税额计算 1.销售水果水果购进金额50000元，取得增值税专用发票注明税款1500元，属于小规模纳税人开具的发票，税率为3%。水果全部销售，销项税额按13%计算。销项税额=50000×13%=6500元 2.赠送文具购进文具取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。赠送行为视同销售，需计算销项税额。销项税额=2600÷(1+13%)×13%≈299.12元 3.销售养生壶购进养生壶取得增值税专用发票注明价款10000元，全部对外销售。销项税额按13%计算。销项税额=10000×13%=1300元 4.赠送暖手宝赠送600个暖手宝，视同销售。同类暖手宝含增值税售价45.2元/个，换算为不含税价格：不含税单价=45.2÷(1+13%)≈40元/个销项税额=600×40×13%=3120元 5.发放职工福利暖手宝发放400个暖手宝作为职工福利，视同销售。销项税额计算方式与赠送相同。销项税额=400×40×13%=2080元 6.以旧换新销售空调新空调含增值税零售价904000元，实际收取含增值税价款858800元。以旧换新销售按实际收取的金额计算销项税额。销项税额=858800÷(1+13%)×13%≈98800元合计销项税额=6500+299.12+1300+3120+2080+98800≈112099.12元二、可抵扣进项税额计算 1.水果进项税额水果取得增值税专用发票注明税款1500元，可抵扣。 2.文具进项税额文具进项税额2600元，但因直接赠送，不得抵扣。 3.养生壶进项税额养生壶取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售，可抵扣。 4.暖手宝进项税额购进暖手宝1000个，其中600个赠送，400个发放职工福利，均不得抵扣进项税额。 5.空调进项税额题目未提供空调的进项税额信息，假设无相关进项税额。合计可抵扣进项税额=1500+1300=2800元三、应纳增值税税款计算应纳增值税税款=销项税额-可抵扣进项税额 =112099.12-2800≈109299.12元最终答案：甲超市2024年12月应纳增值税税款约为109299.12元。祝您学习愉快！

阅读 326

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查账征收的个体户需要申报印花税吗
郭老师 | 提问时间：01/18 12:36

#税务师#

买卖合同的不需要其他的需要

阅读 142

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您好，老师，我想问24.4.1用于建设了，不是不摊销了吗？帮忙解一下
暖暖老师 | 提问时间：01/18 11:08

#税务师#

你好摊销计入在建工程，不是费用

阅读 152

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老师，首次备考2026年税务师，报考税一税二，还需要报实务吗？现在开始学来得及吗？需要搭配注会税法吗？
孙美敬老师 | 提问时间：01/17 23:47

#税务师#

如果平时工作或者家庭不忙，可以多报一科，但不建议报实务。实务算税务师考试最综合的一科，需要其他科目的基础。如果平时比较忙，只报两科税法也可以

阅读 187

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报表应付职工薪酬贷方负数，有风险吗，应付职工薪酬借方发生额大于贷方发生额，借方与个税系统不一致，企税第二行填那个金额，个税系统金额吗？
小林老师 | 提问时间：01/17 20:50

#税务师#

你好，正在回复题目

阅读 181

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未取得发票已支付的银行手续费入预付账款还是其他应付款
暖暖老师 | 提问时间：01/17 20:32

#税务师#

你好，计入预付账款好一些

阅读 228

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老师，火车票，加油票，办公费用还能跨年抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：01/17 18:40

#税务师#

同学，你好抵扣没有时间期限

阅读 170

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老师，公司买牛奶，进项税能抵扣吗
郭老师 | 提问时间：01/17 18:03

#税务师#

看用途，如果是生产办公用的才能抵扣，如果是个人消费的不可以

阅读 175

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老师，买的保养车辆的油可以抵扣吗，公司有车
小菲老师 | 提问时间：01/17 17:17

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 161

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老师如何计算知道成本价，想知道卖多少可以达到增值税税负率1%，例如进100万的东西，13万的进项票13万，计税合计113万卖多少可以达到增值税税负率1% 可以给个计算方式吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/17 16:24

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 202

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老师，打车费，公交车费，公交一卡通的费用可以抵扣进项税吗，是可以抵扣几个点
家权老师 | 提问时间：01/17 15:52

#税务师#

上班有个人姓名的才能计算抵扣3%，没有名字的不行

阅读 188

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员工个税申报时入职日期填错了，导致多交或者少交个税，怎么处理？汇算清缴时可以补救吗怎么补救
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 13:52

#税务师#

您好，这个更正报表就可以了

阅读 135

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个人所得税里劳务报酬稿酬特许权使用费什么适合要和4000去比较
小菲老师 | 提问时间：01/17 13:45

#税务师#

同学，你好劳务报酬、稿酬、特许权使用费这三项收入，在计算个税时都需要和4000元比较

阅读 157

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老师，季度申报增值税的肯定不是一般纳税人是吧
暖暖老师 | 提问时间：01/17 12:33

#税务师#

你好是的，季报都是小规模

阅读 152

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老师，小微企业和小规模纳税人是一回事吗，怎么查企业是不是小规模纳税人
郭老师 | 提问时间：01/17 12:30

#税务师#

小微企业和小规模不是一回事，小微是统计局的小微，小规模是针对增值税的，在电子税务局才能查到小规模

阅读 215

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老师企查查上显示小微企业是不是进项税就不能抵扣
apple老师 | 提问时间：01/17 12:27

#税务师#

同学你好，小微企业不一定是小规模纳税人，因此。不能判断出是否可以抵扣

阅读 176

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老师，去年的餐饮，交通充值的定额发票还能入账吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 10:34

#税务师#

您好，可以的，这种发票能入账

阅读 170

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选项D 变现期账面价值不用考虑减值吗？为什么？
卫老师 | 提问时间：01/17 09:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：变现期固定资产的账面价值需要考虑减值的影响。固定资产折旧时，其账面价值的计算公式为固定资产账面价值=固定资产原值-∑(年度折旧额)。当固定资产发生减值，其账面价值会减少，后续折旧额也会相应调整。所以在变现期，固定资产的账面价值会因之前可能发生的减值而改变，需要考虑减值的影响。祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，小规模纳税人是季度申报增值税所得税吗？进项税能抵扣吗？进项税是所有税率的进项都能抵扣吗
家权老师 | 提问时间：01/17 09:14

#税务师#

小规模纳税人是季度申报增值税所得税，进项税不能抵扣

阅读 159

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老师，营业账簿印花税在申报的时候是不是必须填上0，如果没填是不是系统认为是没有申报
暖暖老师 | 提问时间：01/17 07:41

#税务师#

你好，可以不填写没有变化的情况下

阅读 182

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老师，公司购买汽车是按不含税价摊销吗？分几年摊销？怎么摊销，假设含税金额是198900元，车辆购置税是几个税点，怎么计算
暖暖老师 | 提问时间：01/17 07:34

#税务师#

你好。一般纳税人按不含税计入成本摊销，购置税10% 按照不低于4年摊销一般是

阅读 170

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129题贴现法实际利率计算公式详解
赵老师 | 提问时间：01/16 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本金的一种方法。采用贴现法支付利息时，实际利率计算公式为：实际利率=利息/（借款金额-利息）。以“某企业从银行取得借款500万元，期限1年，利率8%，按贴现法付息”为例，利息=500×8%，借款金额为500万元，代入公式可得实际利率=500×8%/（500-500×8%）=8%/（1-8%）=8.7%。在2024年题目129题中，若向银行短期借款200万元，名义利率为5%，期限为1年，采用贴现法支付利息，此时利息=200×5%，则该借款实际利率=200×5%/（200-200×5%）=5%/（1-5%）≈5.26%。祝您学习愉快！

阅读 201

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老师，什么情况下运输费普票能抵扣
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 21:51

#税务师#

您好，比如这种滴滴打车的这种就可以抵扣

阅读 156

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农民专业合作社收到国家补助资金之后又分红给其他人怎么写科目
朴老师 | 提问时间：01/16 21:39

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 230

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老师，25年第四季度财务报表的利润表。本期金额是填10月+11月+12月的损益，上期金额填本年累计数。对吗
郭老师 | 提问时间：01/16 20:53

#税务师#

本期期是1~12月份，上期是去年1~12月份

阅读 164

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116题答案解析的600 从哪里来的？
赵老师 | 提问时间：01/16 20:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案解析中的600万元是甲公司实际取得的借款金额。因为乙银行要求保留15%的补偿性余额，甲公司2022年度实际可以动用的借款为510万元，所以实际取得的借款=实际可动用借款÷(1-补偿性余额比例)，即510÷(1-15%)=600（万元）。祝您学习愉快！

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116题答案为什么选D详解
郭锋老师 | 提问时间：01/16 20:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际利率的计算需要考虑以下因素： 1.借款利率6%是名义利率，但银行要求保留15%的补偿性余额，因此甲公司实际可用资金少于借款总额。 2.银行对未使用的信贷额度按承诺费率0.5%收取费用。具体计算步骤如下： 1.设甲公司实际借款金额为X万元。由于银行要求保留15%的补偿性余额，甲公司实际可用资金为X×(1-15%)=X×85%。根据题目，实际可用资金为510万元，因此： X×85%=510 X=510÷85%=600（万元） 2.甲公司实际借款600万元，其中15%的补偿性余额为90万元（600×15%），这部分资金不能使用。 3.甲公司需支付的利息费用为600×6%=36（万元）。 4.未使用的信贷额度为800-600=200（万元），银行按承诺费率0.5%收取费用：200×0.5%=1（万元）。 5.甲公司实际支付的总成本为利息36万元+承诺费1万元=37（万元）。 6.实际利率=实际总成本÷实际可用资金=37÷510≈7.25% 因此，答案选D。祝您学习愉快！

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