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第254题，请问老师为啥扣30%的代收代缴税款，后面50%的加工后再出售为啥不扣待收代缴的消费税税款？具体作用的是哪些个知识点？
范老师 | 提问时间：06/29 22:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在委托加工应税消费品的税务处理中，能否扣除代收代缴的消费税税款要根据不同情况来判断。对于扣除30%代收代缴税款的情况，这部分可能是收回后直接对外销售。根据规定，如果委托加工的应税消费品收回后直接出售，且售价不高于受托方的计税价格，不再缴纳消费税；若高于受托方计税价格出售，需按照规定申报缴纳消费税，同时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。所以这里扣30%，可能是这30%的部分属于高于受托方计税价格出售的情况，因此可以扣除相应的代收代缴消费税。而对于50%加工后再出售不扣代收代缴消费税税款，可能是因为不符合可以扣除已纳消费税的条件。税法规定，只有企业自己连续生产应税消费品时，才可以扣除已纳的消费税。在委托加工环节，受托方没有实际购买相关材料，不能享受消费税的扣除。这里50%加工后再出售不扣除，可能是因为在该委托加工业务中，不满足连续生产应税消费品可扣除已纳消费税的规定，或者是没有取得符合规定的扣税凭证等。涉及的知识点主要是委托加工应税消费品消费税的缴纳、扣除规则，以及直接销售和连续生产应税消费品在税务处理上的差异。祝您学习愉快！

阅读 104

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老师您好，这个14题的D选项为什么不对啊？
贾老师 | 提问时间：06/29 17:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不对，是因为13岁的王某属于限制行为能力人，接受赠与属于纯获利益的行为，无需法定代理人同意，所以受赠电脑的行为是有效的，并非效力待定。祝您学习愉快！

阅读 113

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今天发票提额申请通过了，发票如果不开了会有风险吗
东老师 | 提问时间：06/29 17:42

#税务师#

您好，风险是没有的，就是你长时间不开票的话，有可能额度就给你们降回去了

阅读 89

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老师问下工业噪声环境保护税的，比如某工业工作场所沿边界长度120米有两处超标噪声，分别超标1-3分贝（350元每月）、超标7-9分贝（1400元每月），超标天数14天，这时候的环境保护税是多少。是875还是1400
范老师 | 提问时间：06/29 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是1400元。在计算环境保护税时，一个单位边界上有多处噪声超标，需按照最高一处超标声级计算应纳税额。本题中，工作场所存在超标1-3分贝和超标7-9分贝两种情况，应按照超标7-9分贝对应的税额1400元来计算。同时，该场所沿边界长度超过100米，按照规定，这种情况要将该场所视为两个独立的单位分别计算税额。此外，声源一个月内超标不足15天，要减半计算应纳税额。所以该工作场所应缴纳的环境保护税是（1400+1400）÷2=1400元，而不是875元。祝您学习愉快！

阅读 160

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请问在哪里能听周靖老师2026年法律磨耳朵音频？
周老师 | 提问时间：06/29 15:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以关注老师抖音等个人平台哦。祝您学习愉快！

阅读 157

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什么时候用A选项啊老师
小菲老师 | 提问时间：06/29 15:06

#税务师#

同学，你好 A选项「其他债权投资——应计利息」，用在【到期一次还本付息】的其他债权投资债券，资产负债表日计提票面利息时

阅读 91

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公允价值变动的，其他综合收益不影响损益金额是吗，他不是损益科目所以才不算变动的100吗老师
小菲老师 | 提问时间：06/29 15:04

#税务师#

同学，你好其他综合收益不属于损益类科目，属于所有者权益类科目，它的变动本身不影响当期损益金额你提到的100元公允价值变动计入其他综合收益的部分，自然不会算入当期损益的变动额里。

阅读 86

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没太看懂，也没给实际利率，是利息调整科目也不是投资收益呀，干嘛加到投资收益里呢老师，可以详细解答一下嘛
董孝彬老师 | 提问时间：06/29 14:43

#税务师#

您好，以摊余成本计量的金融资产（债权投资）持有至到期的累计投资收益计算。初始入账时，支付价款1050万+交易费用12万=1062万，债券面值1200万，初始确认债权投资——利息调整 138万（折价）。持有期间（2年）收到利息120万（60*2），到期收回本金1200万。累计投资收益=总现金流入（120+1200）-初始投资成本（1062）=258万；或从分录逻辑看，累计投资收益=累计应收利息（120万）+利息调整累计摊销（138万）=258万。javascript:; 政策依据企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会〔2017〕7号）。

阅读 87

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公司实际出库型号WS8P052BD 客户要求开型号SC8P052BD，实物是一样的东西，但是WS8P052BD是我们自己生产的，SC8P052BD是原厂买的，这样开票可以吗？
小菲老师 | 提问时间：06/29 14:39

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 55

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印花税滞纳金=应纳税额*逾期天数*0.05%，这里面的应纳税额指的是小微企业享受减半征收前的应纳税额，还是减半征收后的应纳税额
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 13:49

#税务师#

您好，这个是减半征收后的应纳税额

阅读 53

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公司要开办公用品和酒水的发票，需要注意哪些事项
东老师 | 提问时间：06/29 12:24

#税务师#

您好，这些需要写清楚发票的明细，办公用品不能直接开一批

阅读 105

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与转让房地产有关的税金这个不太懂，怎么算出来的
周老师 | 提问时间：06/29 11:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地增值税扣除项目中与转让房地产有关的税金计算，会因转让情况不同而有差异。对于转让旧房，若采用评估价格或发票法，可扣除的税金主要有城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。若采用发票法扣除购房成本，且契税是购房时实际支付的，经当地税务部门确认，契税可计入“转让有关的税金”中扣除。以一个具体例子来说，如转让旧房时，加计扣除按购房发票所载金额（不含契税）×(1+购买年限×5%)计算，与转让房地产有关的税金计算如下：(2060-800)÷(1+5%)×5%×(5%+3%)×50%+24=26.4万元。这里(2060-800)÷(1+5%)×5%是算出增值税，(5%+3%)是城建税及教育费附加的税率，50%可能是相关优惠比例，24可能是其他可扣除的税金。对于转让新建房，如果转让方是房地产开发企业，印花税因已列入管理费用，不再单独扣除，城市维护建设税和教育费附加根据实际缴纳的增值税和消费税来计算扣除；非房地产开发企业转让新建房，税金扣除规则类似。在计算土地增值税时，增值税计算公式为?VAT=(销售收入-允许扣除的成本)×税率，允许扣除的成本必须是直接与土地转让相关的实际支出。印花税计算基于合同金额，公式为：印花税=合同金额×印花税率，不同地区印花税率可能不同。祝您学习愉快！

阅读 153

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周某持有2025年9月1日解禁的股票分别于2025年7月6日和2025年11月1日取得股息红利800万和200万当年底转让该股票两次股息应交多少个人所得税
小菲老师 | 提问时间：06/29 10:10

#税务师#

同学，你好 2025年7月6日取得的800万股息：该时点在2025年9月1日解禁之前，直接适用解禁前的计税规则，应纳税额 = 800 × 50% × 20% = 80万元。 2025年11月1日取得的200万股息：该时点在解禁日之后，从2025年9月1日解禁日到当年底转让股票，持股期限在1个月以上、1年以内，对应可暂减按50%计入应纳税所得额，应纳税额 = 200 × 50% × 20% = 20万元。

阅读 112

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蓝公司原来注册资本300万，股东朱老师实缴123万，张老师实缴117万，李老师实缴60万，蓝公司在2023年把注册资本增加到了1000万，700万由润公司认缴，2024年张老师和李老师退出把股权转让给了润公司，转让后朱老师持股12.3%，润公司持股87.7%，2026年6月蓝公司计划等比例减资到原来的300万，是否就要退朱老师86.1万，同时润公司要转86.1万给蓝公司，蓝公司2026年5月未分配利润613191.02，所有者权益3787413.92，那么等比例减资700万朱老师是否要交个税，润公司是否要交企业所得税，请写出具体的算法步骤？
朴老师 | 提问时间：06/28 18:35

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 70

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假设某一个高企当年符合减免条件的技术转让所得1000元，在算所得税时，如果按1000调减，那应该是（xx－1000）×15％+500×15％，为什么连续两年真题都是（xx－1000）×15％+500×25％，为什么都是乘以25％不是15％呢，不理解阿。（转让所得500以内免税，超过500减半征）
贾老师 | 提问时间：06/28 13:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然高新技术企业整体可享受15%的优惠税率，但技术转让所得的税收优惠政策是单独规定的。按照政策，技术转让所得不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分，应纳税所得额减半，然后按25%的税率计算应纳税额，且该优惠不能与高新技术企业的15%税率叠加使用。所以在本题中，超过500万元的那500万元部分，应纳税所得额减半为500×50%，再按25%的税率计算应纳税额，即500×50%×25%×2=500×25％，而不是乘以15%。祝您学习愉快！

阅读 209

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这一题为什么要减去3000×0.4，是不是这种撤回投资的和转让股权不一样，这快属于股息所得默认都是免税的。
范老师 | 提问时间：06/28 12:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，撤回投资和转让股权的情况不一样。在计算股权转让所得时，不扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额，因为这部分收益并未实际分配给股东，仍属于被投资企业的资产。而撤资或减少投资时可以扣除按持股比例计算的留存收益部分，撤资行为视同于先分配后转让，即企业先从被投资企业分得其应享有的未分配利润和盈余公积，然后再处理剩余的投资成本。对于符合条件的居民企业之间的股息所得是免税的。在例题5中，甲公司撤资时M公司未分配利润为3000万元，甲公司持股40%，所以3000×0.4这部分属于股息所得，默认是免税的，在计算应纳税所得额时需要减去。应纳税所得额=9000-4000-3000×40%=3800（万元）。祝您学习愉快！

阅读 190

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这两个口径不太一样呢，一个全额扣减，一个匹配扣减
赵老师 | 提问时间：06/28 09:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里第310页例题7，题目没有说外购的10000吨铝原矿全部用于与自产铝原矿混合后对外销售，只说4500吨与自产铝原矿混合后对外销售，因此这里只能按4500吨外购铝原矿缴纳的资源税扣除。而299页例题10，本题题目说“从位于B地的乙锡土矿山购进锡土矿原矿用于与自产原矿混合销售”也就是说这里全部的外购原矿都是用于与自产原矿进行混合销售的，所以这里是按外购原矿的数量或金额全部抵扣的。参考税一教材268页，纳税人仅将外购应税产品与自产应税产品混合销售，或者仅将外购应税产品与自产应税产品混合洗选加工的，可以在购进外购应税产品的当期，一次性计算扣减；当期不足扣减的，可结转下期扣减。祝您学习愉快！

阅读 115

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涉税服务实务，第四章第166页，6.简答题，怎样理解第三小问的答案？
范老师 | 提问时间：06/28 00:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、政策底层逻辑（为什么这笔利息要交增值税）销售货物收取的延期付款利息，属于《增值税暂行条例》规定的价外费用，需要并入服装销售额，按13%计算增值税销项税额，不能全额记营业外收入。含税利息10000元，拆分：不含税利息收入=10000÷1.13≈8849.56元销项税额=10000÷1.13×0.13≈1150.44元二、先看企业原来做错的分录企业全额计入营业外收入，没拆分增值税：借：银行存款10000 贷：营业外收入10000 科目错：延期付款利息本质是货款滞纳金，应冲减财务费用（准则规定销售方收取资金占用利息冲财务费用），不是营业外收入；税金错：全额记收入，未计提13%销项税额，少交增值税。三、正确标准分录（本该这么做）借：银行存款10000 贷：财务费用8849.56 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44 四、调整分录的含义（红字冲销错误，更正为正确）调整分录：借：营业外收入10000 贷：财务费用8849.56 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1150.44 借：营业外收入10000 借方冲掉原先错误记的全额营业外收入，把错记的1万营业外收入全额清零。贷：财务费用8849.56 贷方记财务费用=冲减财务费用（利息收益），确认不含税的利息收益，修正会计科目。贷：应交税费—销项税额1150.44 补提之前漏掉的增值税销项税额，完成增值税申报补缴。祝您学习愉快！

阅读 287

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多选第三题，c错在哪？
apple老师 | 提问时间：06/27 21:57

#税务师#

同学你好，这3个人是自己约定了每人赔多少，和受伤的丁没有关系，他有权向其中的任何一人索要15万元

阅读 87

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老师，税法一应试指南这两处咋口径不太一样呢，一边是全额抵扣，一边是配比抵扣，有啥问题吗
贾老师 | 提问时间：06/27 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里第310页例题7，题目没有说外购的10000吨铝原矿全部用于与自产铝原矿混合后对外销售，只说4500吨与自产铝原矿混合后对外销售，因此这里只能按4500吨外购铝原矿缴纳的资源税扣除。而299页例题10，本题题目说“从位于B地的乙锡土矿山购进锡土矿原矿用于与自产原矿混合销售”也就是说这里全部的外购原矿都是用于与自产原矿进行混合销售的，所以这里是按外购原矿的数量或金额全部抵扣的。参考税一教材268页，纳税人仅将外购应税产品与自产应税产品混合销售，或者仅将外购应税产品与自产应税产品混合洗选加工的，可以在购进外购应税产品的当期，一次性计算扣减；当期不足扣减的，可结转下期扣减。祝您学习愉快！

阅读 302

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A为什么不对呢？错哪儿了？
董孝彬老师 | 提问时间：06/27 18:57

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 113

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B错在哪儿了？什么叫做其他债务人对债权人的债务消灭呢？若丙免除乙的债务，那甲也无需赔偿了吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/27 17:59

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 97

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老师为什么两个题目，一个只要算应收账款发生额，推出坏账准备，而另一个还要另外考虑坏账准备发生额呢，都是备抵法啊，应收账款有年末数，坏账准备有期初数，直接相减不就是当期应计提吗
贾老师 | 提问时间：06/27 17:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算当期应计提的坏账准备时，是否考虑坏账准备发生额，取决于已有余额是否已综合考虑之前的变动。如果已有余额已综合考虑了之前的变动，像2022年已有余额4000元已包含了收回已核销欠款5000元带来的影响，同时2021年的11700元也已反映在这4000元中，那么就不需要重复考虑这些变动，直接用根据应收账款余额计算出的应有余额减去已有余额来计算应计提金额。但如果已有余额未包含某些变动的影响，在计算应计提坏账准备时就需要考虑这些金额。比如2021年已有余额若未包含11700元的影响，那么在计算应计提坏账准备时就需要考虑该金额。所以不能简单地直接用应收账款年末数和坏账准备期初数相减来计算当期应计提的坏账准备，而是要分析已有余额是否已包含了之前的变动。祝您学习愉快！

阅读 323

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这个例4和例5差不多，为什么例5减去了3000×40％，例4却什么也没有减除。
贾老师 | 提问时间：06/27 13:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为股权转让和撤资是不同的概念，税务处理也不同。在股权转让中，应纳税所得额是用转让收入减去初始投资成本，不考虑被投资企业的未分配利润和盈余公积。所以例题4中，甲企业转让乙企业股权的应纳税所得额为650-300=350万元。而撤资时，相当于企业收回部分投资，要扣除初始投资成本和按投资比例享有的被投资企业累计未分配利润和盈余公积。所以例题5中，甲公司撤资应纳税所得额是9000-4000-3000×40%=3800万元。祝您学习愉快！

阅读 346

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请问企业将自产的货物用于职工宿舍建设，增值税和所得税分别如何规定的。
周老师 | 提问时间：06/27 12:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税方面，企业将自产货物用于职工宿舍建设，属于将货物用于集体福利，需要视同销售。这是因为货物的所有权发生了实质性转移，离开了企业的正常生产经营链条，若不视同销售，会导致增值税链条中断，造成国家税收流失。企业应按照货物的公允价值确认收入，并计算缴纳增值税。所得税方面，不需要按公允价值确认收入。因为领用自产的材料建造职工宿舍，属于资产所有权没有发生变化，所以不需要视同销售缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，应试指南税法1第120页，这个进项税额转出9万吗？我怎么算的是12万
赵老师 | 提问时间：06/26 20:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案有误。进项税转出额应该是不得免征和抵扣税额。下面为你详细分析： 1.计算当期不得免征和抵扣税额：当期不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征税率-出口货物退税率）。已知外销产品30万美元，当期汇率为1：10，货物税率13%，出口退税率9%，则当期不得免征和抵扣税额=30×10×(13%-9%)=12（万元）。 2.计算应纳税额：应纳税额=内销销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）。内销产品1000万人民币，销项税额=1000×13%=130（万元）；当期进项税额为160万元，当期不得免征和抵扣税额为12万元，则应纳税额=1000×13%-(160-12)=-18（万元）。 3.计算当期免抵退税额：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率=30×10×9%=27（万元）。 4.比较当期期末留抵税额和当期免抵退税额：当期期末留抵税额为18万元，小于当期免抵退税额27万元，所以当期应退税额为18万元。 5.计算当期免抵税额：当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-18=9（万元）。综上所述，进项税转出额应该是当期不得免征和抵扣税额12万元，而不是9万元。祝您学习愉快！

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公司有异地预交所得税，2季度有利润的话，是不是可以抵预交所得税
东老师 | 提问时间：06/26 16:57

#税务师#

您好，是的，预缴的企业所得税可以抵的。

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办公室装修费用6万多可以一次性计入当期费用吗
暖暖老师 | 提问时间：06/26 16:44

#税务师#

你好，不可以的！需要在租赁期内分摊的

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例题七，为什么不考虑收回上一年已核销的坏账20万元呢？是不是书上的答案有错误？
贾老师 | 提问时间：06/26 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，书上答案没有错误。在计算甲公司2025年年末应计提坏账准备金额时，实际上是考虑了收回上一年已核销的坏账20万元的。传统算法设2024年年末应收账款的余额为X，2025年年末应计提的坏账准备=(1200+X)×5%-(X×5%-56)=116万元。这里的“X×5%-56”中的“-56”就包含了收回上一年已核销的坏账20万元和发生坏账6万元的影响（原本是X×5%，发生坏账6万元使坏账准备减少6万元，收回已核销坏账20万元使坏账准备增加20万元，综合起来就是减少了-14万元，即原本的X×5%减去-14万元得到X×5%-56）。速算技巧2025年年末应计提的坏账准备=1200×5%-(-56)=116万元，其中“-(-56)”同样考虑了坏账发生和收回已核销坏账的影响。所以，答案是正确的，是考虑了收回上一年已核销的坏账20万元的。祝您学习愉快！

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请问在哪里能听2026年税务师老师的磨耳朵知识点录音？
小菲老师 | 提问时间：06/26 12:19

#税务师#

同学，你好学堂课程，需要联系在线客服哦。网站首页，可以联系在线客服

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