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为啥是贷库存商品而不是贷合同履约成本d选项,二者混了,怎么理解
郭老师
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提问时间:05/06 21:08
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在甲公司销售并交付K商品时贷记“库存商品”科目50万元,是因为K商品本身是甲公司已持有的存货,当商品控制权转移给乙公司时,要将库存商品的成本从账面上转出,所以贷记“库存商品”。 “库存商品”和“合同履约成本”有明显区别。“库存商品”是企业已经生产完成并验收入库,可以对外销售的商品,它是企业存货的一部分,是现成的、等待销售的产品。而“合同履约成本”是企业为履行合同义务所发生的成本,比如在提供服务过程中发生的直接人工、材料等,通常用于核算时段义务,按照履约进度确认收入时,发生的成本先计入合同履约成本,年末确认时再结转计入主营业务成本。在这个案例中,K商品是已有的库存商品,并非为履行合同新发生的成本,所以不涉及“合同履约成本”,而是贷记“库存商品”。 祝您学习愉快!
阅读 269
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A选项宣告分配现金股利是投资方还是被投资方做的分录,C借应收股利贷投资收益是被投资方做出的分录吗
赵老师
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提问时间:05/06 20:28
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A选项宣告分配现金股利是被投资方做的分录。当被投资方决定将利润用于分配现金股利时,要做“借:利润分配——应付现金股利或利润贷:应付股利”的分录,这表明被投资方对投资者有了支付现金的义务,形成了一项负债。 C选项“借:应收股利贷:投资收益”是投资方做的分录,不是被投资方。当投资方持有交易性金融资产或债权投资等以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资时,被投资方宣告发放现金股利,投资方就会做该分录来确认这部分股利为投资收益。 祝您学习愉快!
阅读 213
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保险营销员在取得佣金时已经扣除25%的展业成本,在个税汇算清缴时还能再扣除20%的费用吗?
欧阳老师
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提问时间:05/06 19:57
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 20%不是汇算时额外再扣一遍:它是计算收入额时的固定折扣,预扣时已经算进去了。 25%展业成本:是在“扣完20%之后的收入额”上再扣,预扣和汇算都只扣一次 比如不含税佣金10000,收入额:10000×80%=8000 展业成本:8000×25%=2000 并入综合所得:8000?2000=6000 祝您学习愉快!
阅读 269
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就是我想问一下关于环境保护税就是工业噪音,声源一个月内超标不足15天是减半征收还是免征呀
小赵老师
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提问时间:05/06 19:19
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 工业噪音声源一个月内超标不足15天是减半征收,不是免征。根据相关规定,环境保护税税收优惠中,工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的,减半计算应纳税额;而农业生产(不包括规模化养殖)、机动车等流动污染源排放应税污染物等情况才属于免征情形。 祝您学习愉快!
阅读 171
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老师,购进和委托加工支付的消费税,什么时候可以全部抵扣,什么时候只能部分抵扣。连续生产按照领用比例结转。如果对外销售呢,还按照比例吗
朴老师
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提问时间:05/06 17:46
#初级职称#
连续生产应税消费品:按领用比例部分抵扣,不能一次性全抵。 购进 / 委托加工后直接对外高价销售:可全额抵扣已缴消费税,不用按比例。 用来生产非应税消费品、不在抵扣品类内:一分都不能抵扣
阅读 243
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不定项第(二)第5题这个3怎么来
暖暖老师
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提问时间:05/06 17:07
#初级职称#
你好请把题目完整发一下看看
阅读 171
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老师,残联申报审核提交了后续在哪里可以查结果?
小菲老师
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提问时间:05/06 13:35
#初级职称#
同学,你好 一般可访问全国残联信息化服务平台,点击对应服务指南中的“在线申请进度查询”进行查看
阅读 205
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老师,包装物这个:黄酒,啤酒,其他货物不计~是不是这样理解:黄酒,啤酒,其他货物不计,但是其他酒类的包装要计,这么理解吗
朴老师
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提问时间:05/06 13:14
#初级职称#
同学你好 对的 是这样
阅读 187
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老师老师,第19题选哪个。
暖暖老师
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提问时间:05/06 10:48
#初级职称#
你好自用部分20*80%*1.2%=0.192 出租部分1*12*12%=1.44 合计0.92+1.44=1.632答案D
阅读 217
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怎么算出来的,详细解释下,不大理解
欧阳老师
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提问时间:05/06 10:00
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 首先要明确应收账款账面价值的计算公式为:应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备。 2026年年初,应收账款账面余额是2100万元,坏账准备贷方余额是90万元。 3月20日,甲公司确认应收乙公司的100万元款项无法收回,此时要做核销坏账的会计分录: 借:坏账准备100 贷:应收账款100 从这个分录可以看出,应收账款账面余额减少了100万元,变为2100-100=2000万元;坏账准备贷方余额也减少了100万元,变为90-100=-10万元(这里坏账准备出现借方余额)。 然后根据应收账款账面价值的计算公式,3月31日应收账款账面价值=2000-0=2000万元(因为坏账准备余额为0了,之前借方余额10万元后续一般要补提坏账准备使其恢复到合理状态,但本题不考虑其他因素,就按0计算)。 所以,2026年3月31日甲公司应收账款账面价值为2000万元。 祝您学习愉快!
阅读 184
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为什么要加20呢,收到分派现金股利分录不是借其他货币资金20贷应收股利20吗,答案里面600-5+20,为啥要加20,这个也不影响营业利润啊
黄老师
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提问时间:05/06 09:21
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 收到分派现金股利时,分录“借:其他货币资金20贷:应收股利20”确实不影响营业利润。但在宣告分派现金股利时,分录为“借:应收股利20贷:投资收益20”,投资收益会影响营业利润。 本题中,交易费用5万元计入投资收益借方,使营业利润减少5万元;公允价值变动600万元(1600-1000)计入公允价值变动损益,使营业利润增加600万元;宣告分派现金股利20万元计入投资收益贷方,使营业利润增加20万元。所以该项投资使甲公司2025年营业利润增加的金额为600-5+20=615万元。 祝您学习愉快!
阅读 186
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老师,购进和委托加工支付的消费税,什么时候可以全部抵扣,什么时候只能部分抵扣
apple老师
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提问时间:05/05 17:45
#初级职称#
同学你好 购进来和委托加工后,继续生产应税产品时, 一次性全部领用时就全额抵扣, 部分领用时 就部分抵扣
阅读 216
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宣告分配现金股利做的分录借利润分配——应付股利贷应付股利,那借应收股利贷投资收益 这两个分录不都是宣告分配现金股利吗有什么区别
贾老师
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提问时间:05/05 17:18
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: “借:利润分配——应付现金股利或利润贷:应付股利”是被投资方宣告发放现金股利时做的分录。当企业决定将未分配利润用于发放股利,就从所有者权益里扣除这部分利润,导致所有者权益减少,同时对投资者负有支付现金的义务,形成一项负债(应付股利),负债金额增加。 “借:应收股利贷:投资收益”是投资方持有交易性金融资产或债权投资等以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资时,在被投资方宣告发放现金股利时做的分录。此时收到的现金股利应记入“投资收益”,代表投资方获得了投资收益。 祝您学习愉快!
阅读 215
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这里的出租转为自用为什么是选A不是选D,不是次月才从价吗
小赵老师
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提问时间:05/04 17:16
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选A是因为2025年10月办公楼由出租改成自用,意味着前9个月从租计征房产税,后3个月从价计征房产税。 从租计征的房产税应纳税额=不含增值税的租金收入×税率=50×12%=6万元。从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%÷12×3=1200×(1-30%)×1.2%÷12×3=2.52万元。所以甲公司该办公楼2025年度应缴纳的房产税税额=6+2.52=8.52万元。 而选项D中从价计征部分按2个月计算是错误的。虽然一般情况下房产用途改变是次月起纳税,但这里是从出租改为自用,10月改变用途后,10-12月这3个月都要从价计征房产税,并非次月才开始从价计征,所以应选A。 祝您学习愉快!
阅读 308
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拿到初级会计证书,后面万一没时间做会计继续教育,证书会被注销吗,影响使用吗
刘艳红老师
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提问时间:05/04 16:34
#初级职称#
您好,不会,这个不会注销,会影响考中级
阅读 228
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卷烟和电子烟是加征是批发环节和零售环节这俩个环节征收吗
李老师
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提问时间:05/04 16:24
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 卷烟是在生产销售、批发环节征收消费税。其中,生产销售环节生产者销售应税消费品时需缴纳消费税;批发环节卷烟批发企业销售给卷烟零售商时要加征一道消费税,销售给其他卷烟批发企业则不缴纳。而零售环节不征收卷烟消费税,但从事卷烟零售业务的个体工商户、超市、便利店等,需按规定缴纳增值税等相关税费。 关于电子烟,目前消费税是在生产(进口)、批发环节征收,零售环节不征收。所以卷烟和电子烟都不是在批发和零售这两个环节加征消费税。 祝您学习愉快!
阅读 386
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求一下这个题计算过程
赵老师
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提问时间:05/04 10:45
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题可根据房产投资联营的不同阶段,分别按照从价计征和从租计征的方式计算房产税,最后将两部分税额相加,即可得到2025年应缴纳的房产税。 步骤一:计算1-6月从价计征的房产税 从价计征房产税的公式为:应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×税率×时间。 已知房产原值为6000万元,当地政府规定的扣除比例为20%,房产税从价计征税率为1.2%,1-6月共6个月。 将数据代入公式可得:6000×(1-20%)×1.2%×(6÷12)=28.8(万元) 步骤二:计算7-12月从租计征的房产税 从租计征房产税的公式为:应纳税额=租金收入×税率。 已知企业当年取得固定收入100万元(不含增值税),从租计征税率为12%。 将数据代入公式可得:100×12%=12(万元) 步骤三:计算2025年应缴纳的房产税 将1-6月从价计征的房产税和7-12月从租计征的房产税相加,可得2025年应缴纳的房产税为:28.8+12=40.8(万元) 综上,该企业2025年应缴纳的房产税为40.8万元。 祝您学习愉快!
阅读 258
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某教辅书上关于应交消费税的借方去向发生了重大调整,是二六年1月份发生的变化,他是错了还是真的发生了变化?感谢老师指正
金老师
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提问时间:05/03 20:48
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 目前,网校的口径是以教材为准,您按照教材给出的处理掌握即可 祝您学习愉快!
阅读 170
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东奥2026年一月版教辅中有一处重大变化,将计入“”税金及附加”的应交税费应交消费税计入了“应付职工薪酬-职工福利”,请问是笔误还是真的发生了变化?如果真的发生了这种变化的话,那么税金及附加里面核算的只剩下正常销售引发的应交消费税了吗?向员工发放应税消费品的话,那么应交消费税是不是也要计入应应付职工薪酬-非货币性福利的借方喽?那么,分配计入相关成本费用的时候,也要把消费税考虑到里面了,这一处的变化将导致很多的结果发生变化,感谢老师回复
欧阳老师
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提问时间:05/03 20:46
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 消费税计入“应付职工薪酬-职工福利”并非笔误。当企业将自产应税消费品用于职工福利时,消费税应计入“应付职工薪酬-职工福利”。这是因为企业以自产产品作为福利发放给职工,属于视同销售行为,产品的公允价值包含了消费税,所以相关消费税应计入职工薪酬。 税金及附加核算的不只是正常销售引发的应交消费税。除正常销售应税消费品外,随同产品出售单独计价的包装物应纳消费税等情况,消费税也是计入税金及附加的。 向员工发放应税消费品时,应交消费税要计入“应付职工薪酬-非货币性福利”的借方。分配计入相关成本费用时,也需要把消费税考虑进去。比如丙企业下设的职工食堂领用自产产品,适用消费税税率10%,会计分录如下: 借:管理费用36900 贷:应付职工薪酬-职工福利费36900 借:应付职工薪酬-职工福利费36900 贷:主营业务收入30000 应交税费-应交增值税(销项税额)3900 应交税费-应交消费税3000 同时: 借:主营业务成本20000 贷:库存商品20000 这里的管理费用就包含了产品的售价、增值税和消费税,体现了将消费税考虑进成本费用的情况。 祝您学习愉快!
阅读 321
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各位老师好!我对第五题还是不是很理解,红线部分
于老师
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提问时间:05/03 19:16
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 要计算该企业本月利润表“营业利润”项目减少的金额,需要分别分析资料(1)至(3)对营业利润的影响。 资料(1)中,支付广告费100000元,增值税6000元,广告服务期限为2个月但全部费用一次性计入本月费用,且广告费计入销售费用。销售费用增加会使营业利润减少,所以此笔业务使营业利润减少100000元。 资料(2)中,发生诉讼费用10000元,支付律师费80000元,诉讼费用和律师费都计入管理费用。管理费用增加会使营业利润减少,此笔业务使营业利润减少10000+80000=90000元。 资料(3)中,生产车间计提折旧40000元计入制造费用,制造费用最终会分配到产品成本中,不直接影响营业利润;专设销售机构计提折旧18000元计入销售费用,使营业利润减少18000元;行政管理部门计提折旧27000元计入管理费用,使营业利润减少27000元;经营出租闲置生产设备计提折旧6000元计入其他业务成本,使营业利润减少6000元。 将上述各项使营业利润减少的金额相加:100000+90000+18000+27000+6000=241000元。 所以该企业本月利润表“营业利润”项目减少的金额是241000元,答案选D。 祝您学习愉快!
阅读 223
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教材不是更新了吗?为什么那个12还要算上
杨老师
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提问时间:05/03 18:53
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是问哪个题目呢?可以具体提供一下 祝您学习愉快!
阅读 119
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自产自用和委托加工交税环节不一样吗?自产自用连续生产不交税,委托加工连续生产交税?
郭老师
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提问时间:05/14 01:29
#初级职称#
环节是不一样的。 1.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;凡用于其他方面的,于移送使用时,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。 2.委托加工的应税消费品,委托方用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。
阅读 1387
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海水养殖和内陆养殖,捕捞渔船,养殖渔船都怎么征税
周老师
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提问时间:05/14 01:19
#初级职称#
您指的是哪一个税种呢?麻烦您进一步明确一下。 比如在企业所得税中,海水养殖、内陆养殖减半征税。 在车船税中,捕捞、养殖渔船免征车船税。
阅读 1249
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有个免税的叫捕捞渔船和远洋捕捞吗
黄老师
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提问时间:05/14 01:16
#初级职称#
在车船税中,捕捞、养殖渔船免征车船税的。 在企业所得税中,远洋捕捞免征企业所得税。
阅读 1765
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公司授权的代理人办银行手续哪些不能代办?
李老师
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提问时间:05/14 01:10
#初级职称#
这里建议通过排除法记忆,记忆可以办理的。 1.开立(变更和撤销相同)单位银行结算账户:加盖单位公章(不能是财务专用章)和法定代表人(单位负责人)或其授权代理人的签名或者盖章;申请开立个人银行结算账户时,加盖其个人签章。 2.存款人为单位的,其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的,其预留签章为该个人的签名或者盖章。 3.开户时应出具法定代表人或单位负责人的有效身份证件。法定代表人或单位负责人授权他人办理的,还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。境外机构提供的证明文件等开户资料为非中文的,还应同时提供对应的中文翻译。 4.存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证、变更预留公章或财务专用章或个人签章时,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理。授权他人办理,应出具相应证明文件、身份证和授权书。
阅读 1546
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居民企业,收到的投资收益要记到收入总额,但是是免税的,支付的投资收益不能计入收入总额要交税
小王老师
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提问时间:05/14 01:08
#初级职称#
其他的总结都对,后面这一条:支付的投资收益是税后利润支付的,因此是不能税前扣除的。
阅读 941
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票据贴现日期什么时候算头算尾
张老师
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提问时间:05/14 00:43
#初级职称#
如果是让计算那肯定是算头不算尾; 如果是考核教材原文那这句话要判定为正确:贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。【算头算尾】
阅读 1309
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劳动合同,实际用工时间和签合同的日期不一样,那计算试用期赔偿时按什么?
金老师
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提问时间:05/14 00:28
#初级职称#
您说的是这个点吗? 未及时订立劳动合同的处理 (1)1个月内,劳动者不签——终止劳动关系、支付报酬、无补偿。 (2)超过1个月不满1年未签——补签合同、每月支付2倍的工资(起算时间为用工之日起满1个月的次日,截止时间为补订书面劳动合同的前一日);劳动者不签,终止劳动关系并支付经济补偿。 (3)满1年未签——支付11个月的双倍工资、视为订立无固定期限劳动合同、补订书面劳动合同。
阅读 902
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增值税的理解 甲开出银行承兑汇票,并且支付手续费,手续费含着增值税。那么我可以不可以认为这个增值税一定是进项税额。也就是支付手续费的一方缴纳手续费的增值税,那么这个增值税一定是进项税额。不管什么情况都适用,理解对吗?
欧阳老师
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提问时间:05/14 00:21
#初级职称#
不一定是进项,如我们是小规模,就没有,是一般纳税人,取得了专用发票的,才有进项。
阅读 959
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各个票据的提示付款期限和承兑期限可以总结一下吗
卫老师
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提问时间:05/14 00:16
#初级职称#
您看下表的总结: 票据种类 提示承兑期限 提示付款期限 票据权利的 消灭时效 汇票 银行汇票(见票即付) 无需提示承兑 出票日起1个月 出票日起2年 定日付款的商业汇票 到期日前提示承兑 到期日起10日 到期日起2年 出票后 定期付款的商业汇票 见票后 定期付款的商业汇票 出票日起1个月 本票(见票即付) 无需提示承兑 自出票日起,付款期限不得超过2个月 出票日起2年 支票(见票即付) 无需提示承兑 自出票日起10日 出票日起6个月
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