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答案是c，为什么，d为啥不对
李老师 | 提问时间：02/01 22:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选择选项C而不选选项D，是因为两个分录代表不同业务。选项C的分录“借：坏账准备贷：应收账款”，表示确认坏账损失的过程。当企业确定某笔应收账款无法收回时，会通过借记“坏账准备”账户、贷记“应收账款”账户来核销这笔无法收回的款项。而选项D的分录“借：坏账准备贷：信用减值损失”，是应收账款坏账准备转回的分录，并非核销分录。所以企业核销无法收回的应收账款，应选选项C。祝您学习愉快！

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购入的材料尚未验收入库（属于在途物资），验收时发现短缺且属于对方少发，需要通过“待处理财产损溢”科目吗，另外如果款项已经结清，发现对方少发货，和对方协商，对方愿意付款，款项是计入“应收账款”还是“其他应收款”，完整的会计分录是什么，谢谢老师
李老师 | 提问时间：02/01 17:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，验收发现短缺属于对方少发的情况，需要通过“待处理财产损溢”科目进行处理。款项是否结清会影响后续的会计处理。 1.如果款项尚未结清，发现对方少发，处理如下： -验收时发现短缺，先通过“待处理财产损溢”科目过渡，再根据责任归属调整相关科目。 -若对方愿意补发或补款，可确认为“应收账款”或“其他应收款”，视具体情况而定。 2.如果款项已经结清，发现对方少发，对方愿意补款，处理如下： -款项补回时，确认为“应收账款”或“其他应收款”，视是否涉及合同或信用关系而定。以下是完整的会计分录示例：假设购入材料价值10000元，尚未付款，属于在途物资，验收时发现短缺2000元，对方承认少发并承诺补款。 1.验收发现短缺时：借：在途物资8000 待处理财产损溢2000 贷：应付账款10000 2.批准后确认损失（假设短缺部分无法追回）：借：营业外支出2000 贷：待处理财产损溢2000 3.若对方承诺补款，确认为“应收账款”：借：应收账款2000 贷：营业外收入2000 4.实际收到补款时：借：银行存款2000 贷：应收账款2000 如果短缺部分对方愿意补发材料而非补款，可直接调整“在途物资”或“原材料”科目，无需通过“应收账款”或“其他应收款”。祝您学习愉快！

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老师，银行电子承兑汇票怎么背书转让
杨老师 | 提问时间：02/01 16:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行电子承兑汇票背书转让，核心是通过企业网银发起背书申请、完成内部复核，再由被背书人签收，全程在电子商业汇票系统中完成。祝您学习愉快！

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c选项为啥不选不应该计入吗，想不明白
郭锋老师 | 提问时间：01/31 14:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项应选，按照一般计税方法计算的销项税额不应并入销售额计算销项税额。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。所以在计算销项税额时，本身的销项税额是不能再重复计入销售额来计算的。祝您学习愉快！

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销货方代垫的保险费计入什么科目
郭老师 | 提问时间：01/31 11:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售方借：应收账款贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 145

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老师，年利率5.4%(单利)，10万元，一个月多少利息
暖暖老师 | 提问时间：01/31 08:12

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你干一年的利息是100000*5.4%=5400 一个月就是5400/12=450

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d选项煤炭开采天然气不征税吗？书上有这条吗
欧阳老师 | 提问时间：01/30 19:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：煤炭开采企业开采原煤的同时开采的与原煤伴生的天然气对外销售不需要交纳资源税。根据相关题目解析，煤炭生产的天然气不征税。关于相关教材规定，我暂时无法明确告知是否有此规定，你可以查阅最新的《中华人民共和国资源税法》及相关官方解释文件进一步确认。祝您学习愉快！

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开票开出去19460元一个点的票，但实际收欹18700元其中760元的发票是赠送借：银行存款 18700 借：销售费用—业务促销费 760 贷：主营业务收入 19267.33 贷：应交税费—应交增值税 192.67 是不是这样做会计分录
家权老师 | 提问时间：01/30 17:31

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是的，就是那样做就行

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增值税可以抵扣进项税额，啥意思，进项销项，可抵扣这些，好懵
董孝彬老师 | 提问时间：01/30 16:22

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您好，是的，是这么理解的

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借：预收账款贷主营业务收入应交税费一应交增值税销项税额这个是预收账款实现销售会计分录对吗？
黄老师 | 提问时间：01/30 15:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个分录是对的。当企业收到预收账款后，实际交付商品或提供服务时，需要将预收账款转为收入，并确认相应的增值税销项税额。此时的会计分录为：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）这个分录表示企业完成了销售义务，收入得以实现，同时确认了应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

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d选项什么意思不懂
郭锋老师 | 提问时间：01/30 15:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这一选项的意思是：在固定资产更新改造过程中，如果某一部分被替换掉了，那么这部分被替换的资产在会计上需要从原来的账面价值中移除。具体来说，就是将被替换部分的原始成本减去累计折旧后的账面价值，从固定资产的账面价值中扣除，并确认为当期的损益（如利得或损失）。例如，如果某设备原值为100000元，累计折旧为40000元，其中被替换的部分原值为20000元，累计折旧为8000元，那么被替换部分的账面价值是12000元（20000-8000）。这部分12000元需要从固定资产的账面价值中扣除，并确认为当期的处置损益。这样处理的目的是为了准确反映固定资产的实际价值，避免账面价值虚高。祝您学习愉快！

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老师说主营业务收入+其他业务收入和是营业收入，它的钱有的收到，有的没收到钱，把没收到的钱挤掉剩下的是收到钱的。要减少应收账款的增加额吗？
欧阳老师 | 提问时间：01/30 15:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，无论是否实际收到现金。在计算实际收到的现金时，需要将营业收入中未收到现金的部分（如应收账款的增加额）扣除，只保留实际收到的部分。因此，计算销售商品收到的现金时，要减少应收账款的增加额，同时加上其减少额。例如，如果本期应收账款增加，说明有部分营业收入尚未收回，这部分金额应从营业收入中扣除，以反映实际收到的现金。祝您学习愉快！

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为啥利息不是9600，不是到期一次还本付息应该是12个月全部的利息，为啥是一个月的利息。
郭锋老师 | 提问时间：01/30 13:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然这笔借款是到期一次还本付息，但在2021年12月31日计提利息时，只需要计算12月这一个月的利息。因为企业是在11月30日借入的款项，到12月31日仅过去了1个月，按照权责发生制，应该确认这一个月的利息费用。计算一个月利息的公式为：利息=本金×年利率÷12，即200000×4.8%÷12=800。所以在2021年12月31日计提利息时，应确认的利息是800，而不是全年的9600（200000×4.8%）。祝您学习愉快！

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为什么不对，不是应由江东公司负责人批准吗？
赵老师 | 提问时间：01/30 12:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。从外单位取得的原始凭证遗失，若确实无法取得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，需由当事人写出详细情况，经经办单位会计机构负责人/会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。江东公司赵某仅由会计机构负责人批准，未经过单位领导人批准，所以不能代作原始凭证。祝您学习愉快！

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员工报销缺票想让对方发票走个账，公户转款给股东转款备注什么
小菲老师 | 提问时间：01/30 12:12

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老师，税务局说我们社保基数没有达标，我是国家最低标准缴纳的。他说按照我们申报基数不达标是什么意思？
文文老师 | 提问时间：01/30 11:41

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应该是指申报的基数低了

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给对方公司支付28000元费用，对方给开票后期再取出来就是走个账，转款备注什么
刘艳红老师 | 提问时间：01/30 10:42

#初级职称#

您好，转账备注货款就可以

阅读 579

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答案是abd,b选项折溢价2.5怎么出来的？不懂
赵老师 | 提问时间：01/29 22:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折溢价2.5是根据债券的票面利率和实际利率之间的差异，按实际利率法计算得出的摊销金额。具体计算过程如下： 1.债券面值为200万元，票面利率为4%，每年利息为8万元（200×4%）。 2.甲公司支付的价款为210万元（含应收利息10万元），实际支付的金额为205万元（210-10）。 3.交易费用5万元计入长期债券投资的初始成本，因此初始投资成本为210万元（205+5）。 4.由于票面利率为4%，而实际利率未明确，但根据题意，甲公司准备持有到期，因此按实际利率法摊销折溢价。 5.2024年12月31日，甲公司确认投资收益时，按实际利率法摊销折溢价2.5万元，剩余部分确认为投资收益5.5万元。因此，折溢价2.5是根据实际利率法计算得出的摊销金额，用于调整应收利息和投资收益。祝您学习愉快！

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A选项为什么不选
周老师 | 提问时间：01/29 22:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在根据企业会计准则判断长期股权投资核算方法时，“对被投资单位具有控制”不选权益法核算，是因为当投资方能够对被投资方实施控制时，通常采用成本法来核算长期股权投资。比如投资方持有被投资方超过50%的股权、通过合同等安排拥有控制权、投资方是母公司且被投资方是子公司等情况都适用成本法。而权益法适用于投资方对被投资方具有重大影响但未达到控制程度的情况，像投资方持有被投资方20%-50%的股权、能参与或影响被投资方财务和经营政策等情况。所以“对被投资单位具有控制”不符合权益法核算的条件，不应选。祝您学习愉快！

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B选项为什么不产生？
周老师 | 提问时间：01/29 22:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下企业合并不产生经营性损益和非经营性损益，是因为合并前后合并方与被合并方均受同一最终控制方控制，合并只是集团内部资产的重新配置，不涉及外部交易。因此，合并过程中不会产生新的损益，也不会影响集团整体的经营成果。这种合并本质上是账面价值的调整，而非市场交易，所以不涉及损益的确认。祝您学习愉快！

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长期股权投资成本法下手续费计入什么，权益法下手续费计入什么，投资性房地产手续费计入什么
郭锋老师 | 提问时间：01/29 21:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期股权投资成本法下手续费计入管理费用，权益法下手续费计入长期股权投资成本，投资性房地产手续费计入投资性房地产成本。祝您学习愉快！

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自产自用和委托加工交税环节不一样吗？自产自用连续生产不交税，委托加工连续生产交税？
郭老师 | 提问时间：05/14 01:29

#初级职称#

环节是不一样的。 1.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 2.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

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海水养殖和内陆养殖，捕捞渔船，养殖渔船都怎么征税
周老师 | 提问时间：05/14 01:19

#初级职称#

您指的是哪一个税种呢？麻烦您进一步明确一下。比如在企业所得税中，海水养殖、内陆养殖减半征税。在车船税中，捕捞、养殖渔船免征车船税。

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有个免税的叫捕捞渔船和远洋捕捞吗
黄老师 | 提问时间：05/14 01:16

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在车船税中，捕捞、养殖渔船免征车船税的。在企业所得税中，远洋捕捞免征企业所得税。

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公司授权的代理人办银行手续哪些不能代办？
李老师 | 提问时间：05/14 01:10

#初级职称#

这里建议通过排除法记忆，记忆可以办理的。 1.开立（变更和撤销相同）单位银行结算账户：加盖单位公章（不能是财务专用章）和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章；申请开立个人银行结算账户时，加盖其个人签章。 2.存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。 3.开户时应出具法定代表人或单位负责人的有效身份证件。法定代表人或单位负责人授权他人办理的，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书以及被授权人的有效身份证件。境外机构提供的证明文件等开户资料为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。 4.存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证、变更预留公章或财务专用章或个人签章时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。授权他人办理，应出具相应证明文件、身份证和授权书。

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居民企业，收到的投资收益要记到收入总额，但是是免税的，支付的投资收益不能计入收入总额要交税
小王老师 | 提问时间：05/14 01:08

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其他的总结都对，后面这一条：支付的投资收益是税后利润支付的，因此是不能税前扣除的。

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票据贴现日期什么时候算头算尾
张老师 | 提问时间：05/14 00:43

#初级职称#

如果是让计算那肯定是算头不算尾；如果是考核教材原文那这句话要判定为正确：贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。【算头算尾】

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劳动合同，实际用工时间和签合同的日期不一样，那计算试用期赔偿时按什么？
金老师 | 提问时间：05/14 00:28

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您说的是这个点吗？未及时订立劳动合同的处理（1）1个月内，劳动者不签——终止劳动关系、支付报酬、无补偿。（2）超过1个月不满1年未签——补签合同、每月支付2倍的工资（起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日）；劳动者不签，终止劳动关系并支付经济补偿。（3）满1年未签——支付11个月的双倍工资、视为订立无固定期限劳动合同、补订书面劳动合同。

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增值税的理解甲开出银行承兑汇票，并且支付手续费，手续费含着增值税。那么我可以不可以认为这个增值税一定是进项税额。也就是支付手续费的一方缴纳手续费的增值税，那么这个增值税一定是进项税额。不管什么情况都适用，理解对吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/14 00:21

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不一定是进项，如我们是小规模，就没有，是一般纳税人，取得了专用发票的，才有进项。

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各个票据的提示付款期限和承兑期限可以总结一下吗
卫老师 | 提问时间：05/14 00:16

#初级职称#

您看下表的总结：票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利的消灭时效汇票银行汇票（见票即付）无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年定日付款的商业汇票到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款的商业汇票见票后定期付款的商业汇票出票日起1个月本票（见票即付）无需提示承兑自出票日起，付款期限不得超过2个月出票日起2年支票（见票即付）无需提示承兑自出票日起10日出票日起6个月

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