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老师你好，2023年按产值报告做了180万收入，当月税已跨区域预缴，今年1月份正式开票，如何处理账务
朴老师 | 提问时间：04/15 15:35

#实务#

一、2023 年已按产值确认 180 万收入并预缴税款 1. 当时你已做（正常分录）借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 预交增值税二、2025 年 1 月开票（只做开票备查，不重复做收入、不重复交税）先红字冲回原无票收入借：应收账款 / 银行存款　红字 180 万贷：主营业务收入　红字贷：应交税费 — 预交增值税　红字再按发票重新入账借：应收账款 / 银行存款　蓝字 180 万贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）抵减已预缴税款借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 — 预交增值税

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老师，就是我们出口的时候是直发的，没有仓储合同，税务局叫我们写下情况说明书，老师有模板吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:34

#实务#

致 XX 税务局：我公司于 XXXX 年 XX 月出口的 XX 货物（报关单号：XXXX），因业务模式为直接出口直发，货物由供应商 / 工厂直接发运至港口，未经过本公司仓库存储，未发生仓储环节，故未签订仓储合同，也无仓储费用发生。上述情况属实，我公司承诺业务真实合法，相关单据齐全，特此说明。 XX 有限公司（盖章） XXXX 年 XX 月 XX 日

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筹建期，装修费，借,长期待摊费用6万贷，银行存款6万。每月摊销，借管理费用0.1万，贷长期待摊0.1万，年终还是筹建期，怎么汇算清缴
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:33

#实务#

你好，纳税调整明细表填写这个长期待摊费用就可以

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假设第一种方案不能成功，还是A集团和B公司，A集团全资持股C公司，目前A和B同时向C注资，最后将C的股比变成A持股70%，B持股30%，则从A集团报表来看，是否注资款与长股投都抵消了，然后只是在A的所有者权益有变动，增加少股权益，减少未分配利润，如果有溢价，则资本公积也会减少，这样的合并处理是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处理不正确，A合并层面属权益性交易，不抵消注资与长投，按B注资后持股确认少数股东权益，差额调整资本公积，不涉及未分配利润变动，也不存在溢价减少资本公积的情况。祝您学习愉快！

阅读 81

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劳务报酬适用累计预扣法的情形
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

您好，保险营销员、证券经纪人支付佣金收入，在校大学生实习

阅读 25

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老师，企业所得税申报表的管理费和研发费用怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

假设宜宾某科技公司2025年账面数据：管理费用总账：100万元其中：行政人员工资30万，办公费10万，研发人员工资40万，研发设备折旧20万。填报结果：主表第5行“管理费用”：100万 - 40万（研发工资） - 20万（研发折旧） = 40万元主表第6行“研发费用”：40万 + 20万 = 60万元附表A107012：填写60万元的研发费用明细，并按规定比例（如100%）计算加计扣除额。

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乙公司欠丙公司工程款500万元，1丶2月甲公司在徽行开保证金账户存500万，会计分录怎么做？2、然后甲公司签发电子债权凭证500万，到款日2026.3.12日，付款方甲公司，收款方乙公司，鉴发时会计分录怎么做？3、3.12日签发日到期银行付款会计分录怎么做？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税。我是3月份才做的2025年汇算清缴，才知道需要缴纳多少企业所得税的。
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 23

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高级会计师应试指南，关于第六章，有一个问题指标权重在设置时采用的方法，都有哪些？这个答案在应试指南哪页？我找到半天都没有找到！就是德尔菲法，层次分析法，主成分分析法，权值因子判断法，经验法，这些内容在应试指南的哪页？
张老师 | 提问时间：04/15 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉老师这里没有《高级会计师应试指南》这本书，具体内容所在页数请自行查找。指标权重设置方法分为主观赋权法（含德尔菲法、层次分析法、经验法、权值因子判断法）和客观赋权法（含主成分分析法等）。祝您学习愉快！

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请问，异常发票进项税额转出怎么做分录
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 原来已抵扣，现在做进项转出借：原材料 / 库存商品 / 主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2. 月末结转借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费 — 未交增值税 3. 实际缴纳时借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款

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老师好股东分红怎么计算税金怎么做账
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 宣告分红借：利润分配 —— 应付现金股利贷：应付股利 2. 支付分红（代扣个税）借：应付股利贷：银行存款（实付金额）贷：应交税费 —— 应交个人所得税（分红 ×20%） 3. 代缴个税借：应交税费 —— 应交个人所得税贷：银行存款 4. 结转未分配利润借：利润分配 —— 未分配利润贷：利润分配 —— 应付现金股利自然人股东（非上市）：个税 = 分红金额 × 20%（公司代扣代缴）居民企业股东：免税（不用交税）上市公司个人：持股≤1 个月：20% 1 个月＜持股≤1 年：10% 持股＞1 年：免税

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集团A公司，95%控股B公司，B公司还有5%为其他公司，如果A从小股东那收购5%的B公司股份，将B变为全资子公司，则A集团报表的反映是不是资金减少，5%的部分如果有溢价，则A集团报表资本公积减少，同时，A集团的少股权益也会减少，除了这部分影响，还有其他影响么？
杨老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A公司从小股东处收购5%的B公司股份，会使集团资金减少，若有溢价会导致集团报表资本公积减少，同时少数股东权益也会减少。除此之外，还会有以下影响： 1.合并范围变化：收购完成后，B公司成为A公司的全资子公司，在编制合并报表时，少数股东权益将变为零。这意味着原本属于少数股东的权益部分全部归属于A公司，合并报表中不再体现少数股东的权益份额。 2.财务指标变化：收购后，A公司的资产负债率、净资产收益率等财务指标可能会发生变化。例如，若收购资金来源于负债，可能会使资产负债率上升；若B公司盈利能力较强，收购后可能会提高A公司的净资产收益率。 3.内部交易调整：收购完成后，A公司与B公司之间的内部交易在合并报表中的处理可能会有所不同。原本涉及少数股东的内部交易调整可能不再需要考虑少数股东的影响。祝您学习愉快！

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马上注册的小规模公司可以立马开发票出去吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

您好，可以的，开通税务就可以开了

阅读 28

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老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税
朴老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

计提做在2025 年 12 月缴纳做在实际扣款当月（3 月或 5 月都行）

阅读 22

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老师，你好我问一下，当初章程是现金作为投资款，现在法人买了一辆车，发票开了公司名字。现在用固定资产作为投资款，是需要变更投资款来源吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

您好，现金做为投资款，说不通的，没法证明，最好是银行转账

阅读 23

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老师，公司发给员工的留任奖需要按照工资计税，还是按照全年一次性奖金计税
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

您好，这两种方法都可以的

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25年房产税从租计征的漏申报了现在在补申报在电子税务局系统里怎么操作呀
家权老师 | 提问时间：04/15 15:25

#实务#

我要办税-税费申报及缴纳—财产和行为税税源采集及合并申报先采集，再申报

阅读 14

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老师请问我有一张22年的设计发票，我们已经抵扣了，因为款未付现在对方要红冲这张发票，请问我要是确认了红字发票我账务需要怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:25

#实务#

您好，报表做进项转出，把前面的分录做负数就可以

阅读 32

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我方总公司付钱购买分公司调拨的物资原材料用于工程项目，对方需要开具发票吗？我方和对方的会计分录怎么写？
杨老师 | 提问时间：04/15 15:24

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对方需要开具发票。分公司向总公司调拨物资原材料，属于销售行为，应开具发票。分公司（销售方）的会计分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：原材料总公司（购买方）的会计分录：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 78

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请问下老师，我们公司的房产容积率没有超过0.5，税务核定了地价，按照房产建筑面积✕2✕土地单价，那这个地价是要计入房产原值吗？？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:24

#实务#

要计入房产原值，计征房产税。

阅读 21

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请教一下，A公司小规模纳税人付款到B公司一般纳税人采购货款，现在想做成A公司代C公司一般纳税人付款给B公司，由B公司开票给C公司，因为原来C公司还不是一般纳税人，这样操作可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:24

#实务#

您好，最好不要这样操作，专管员不认可的

阅读 38

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在资产负债表中，未分配利润是否属于所有者权益的一部分？
周老师 | 提问时间：12/17 16:51

#会计实务#

在资产负债表中，未分配利润是属于所有者权益的一部分。所有者权益是指企业所有者对企业资产净值的所有权。未分配利润是企业在过去的经营活动中所获得的盈余，尚未分配给所有者或留作再投资的部分。它反映了企业的累积盈余，是属于所有者的权益。在资产负债表中，未分配利润通常作为所有者权益部分的一项。

阅读 1877

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为什么高档化妆品的消费税价格会比普通化妆品高？
周老师 | 提问时间：12/17 16:45

#会计实务#

高档化妆品的消费税价格比普通化妆品高，主要有以下几个原因： 1. 品牌溢价：高档化妆品通常由知名品牌生产，这些品牌在市场上享有较高的声誉和知名度。消费者购买高档化妆品，一部分是为了品牌的形象和身份象征，因此品牌溢价会导致高档化妆品的价格较高。 2. 研发成本和材料成本：高档化妆品通常经过更多的研发和创新，使用更高质量的原材料。这些研发成本和材料成本会导致高档化妆品的制造成本较高，从而使其价格上升。 3. 包装和营销费用：高档化妆品通常有精美的包装和独特的设计，以增加产品的吸引力和奢华感。此外，高档化妆品通常进行大规模的营销活动和广告宣传，这些费用也会被计入产品的价格中。 4. 市场需求和供应稀缺性：高档化妆品通常在市场上供应有限，而且有一定的市场需求。供应稀缺性和市场需求的不平衡会导致价格上涨。综上所述，高档化妆品的消费税价格比普通化妆品高，主要是由于品牌溢价、研发成本和材料成本、包装和营销费用以及市场需求和供应稀缺性等因素的影响。

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开办费用应如何进行会计核算和报表处理？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 16:42

#会计实务#

开办费用是指为了开展业务活动而发生的一次性费用，包括注册费、印花税、律师费、审计费、租赁费用、装修费用等。以下是开办费用的会计核算和报表处理步骤： 1. 核算：开办费用应当根据实际发生的金额进行核算，确保准确记录。 2. 记账：根据开办费用的性质，将其分别记入相应的费用科目。例如，注册费和印花税可以记入“注册费用”科目，律师费和审计费可以记入“专业服务费”科目，租赁费用和装修费用可以记入“租赁费用”科目。 3. 报表处理：开办费用在财务报表中通常以费用形式呈现。在利润表上，开办费用应列入“管理费用”或“其他费用”科目中，以反映其对企业经营业绩的影响。在资产负债表上，开办费用不会单独列示，而是通过累计折旧或摊销的方式反映在相关资产的账面价值上。 4. 摊销：对于一些长期性的开办费用，如装修费用等，可以按照一定的摊销期限进行摊销。摊销的具体方法可以根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。需要注意的是，开办费用的会计处理可能会受到不同的会计准则和法规的影响，因此在实际操作中应根据相关规定进行处理。此外，对于具体的会计处理问题，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。

阅读 2521

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折扣系数在会计报表中有什么作用？
王一老师 | 提问时间：12/17 16:38

#会计实务#

折扣系数在会计报表中起到了调整和纠正会计数据的作用。具体来说，折扣系数是用来调整或纠正会计报表中的某些项目的价值，以反映实际情况或特定要求的变化。折扣系数通常用于以下情况： 1. 通货膨胀调整：当发生通货膨胀时，货币的购买力下降，会计报表中的数值可能不再准确反映实际情况。通过应用折扣系数，可以将数值调整为反映通货膨胀的影响，以保持报表的准确性。 2. 汇率调整：如果企业在多个国家经营，其财务报表可能涉及不同货币的交易。在编制合并财务报表时，需要将各个货币的数值转换为一个统一的货币。折扣系数可用于调整汇率差异，确保报表中的数值是以一致的汇率计算的。 3. 估计和调整：在某些情况下，企业可能需要根据专业判断或特定要求对会计数据进行估计或调整。折扣系数可以用来调整这些估计和调整的数值，以反映实际情况或满足特定要求。总之，折扣系数在会计报表中的作用是确保报表的准确性和可比性，以反映实际情况和满足特定要求。它是会计师在编制报表过程中的重要工具之一。

阅读 2209

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银行独立董事参与决策过程，提供独立的意见和建议，保障银行的利益和稳定经营。
欧阳老师 | 提问时间：12/17 16:34

#会计实务#

银行独立董事的参与决策过程是为了确保银行的利益和稳定经营。作为会计师，你可以向学生解释以下几点： 1. 独立性：独立董事是指在银行董事会中独立于银行管理层和股东的人员。他们不受银行管理层的控制，可以独立地提供意见和建议。这种独立性有助于确保决策过程的公正性和透明度。 2. 监督职责：独立董事主要负责监督银行的经营活动，包括财务报告的准确性、内部控制的有效性以及风险管理的合规性。他们通过参与决策过程，提供独立的意见和建议，帮助银行管理层做出更明智的决策。 3. 风险管理：银行业务涉及风险，如信用风险、市场风险和操作风险等。独立董事的参与可以提供更全面的风险管理视角，帮助银行管理层识别和应对潜在的风险。他们可以独立地评估银行的风险管理政策和程序，并提出改进建议。 4. 决策质量：独立董事的参与可以提高决策的质量。他们带来不同的经验和专业知识，能够从独立的角度审视银行的经营策略和决策方案。通过提供独立的意见和建议，他们能够帮助银行管理层避免潜在的错误和偏见，提高决策的准确性和可靠性。总之，银行独立董事的参与决策过程对于保障银行的利益和稳定经营至关重要。他们的独立性、监督职责、风险管理和决策质量方面的作用都是为了确保银行的长期发展和利益最大化。

阅读 1263

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劳务费进项税额转出会计分录中的贷方科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 16:30

#会计实务#

劳务费进项税额转出的贷方科目通常是"应交税费"科目。这是因为劳务费进项税额是企业在购买劳务服务时支付的增值税，需要将其转出，即从应交税费科目中扣除。

阅读 1074

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超市如何进行库存管理和盘点以确保准确的财务报表？
王一老师 | 提问时间：12/17 16:28

#会计实务#

超市进行库存管理和盘点是确保准确的财务报表的重要环节。以下是一些关键步骤： 1. 建立库存管理系统：超市应建立一个有效的库存管理系统来跟踪和记录所有库存物品的进出情况。这可以通过使用电子软件或手工记录来实现。 2. 设定库存策略：超市应该制定适当的库存策略，包括确定最佳库存水平和重新订货点。这有助于避免库存过多或过少的情况，并确保库存能够满足顾客需求。 3. 进行定期盘点：超市应定期进行库存盘点，以确保库存数量与记录一致。这可以是每月、每季度或每年一次，具体根据超市的规模和需求来确定。 4. 使用标准化的计量单位：超市应使用统一的计量单位来记录和报告库存数量，例如以件、箱或千克为单位。这有助于减少误差和混淆。 5. 采用先进技术：超市可以考虑使用现代技术来改进库存管理和盘点过程，例如使用条码扫描仪或RFID技术来自动跟踪和记录库存。 6. 引入严格的控制措施：超市应建立严格的内部控制措施，确保只有授权人员能够接触和处理库存物品。这有助于减少盗窃和误操作的风险。 7. 进行调整和纠正：如果库存数量与实际情况不符，超市应及时进行调整和纠正，以确保财务报表的准确性。总之，超市应建立一个有效的库存管理和盘点系统，并严格执行相关控制措施，以确保准确的财务报表。

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为什么公司购进的车辆需要计提折旧？
周老师 | 提问时间：12/17 16:23

#会计实务#

公司购进的车辆需要计提折旧是因为车辆属于长期资产，其使用寿命较长，而其价值会随着时间的推移逐渐减少。折旧是将车辆的成本在其预计使用寿命内均摊到每个会计期间，以反映车辆在使用过程中的价值消耗。以下是为什么公司购进的车辆需要计提折旧的几个主要原因： 1. 会计准则要求：根据会计准则，公司需要按照成本法原则对长期资产进行会计处理。折旧是成本法的一种核算方法，用于反映资产的价值消耗。 2. 时间价值：车辆在使用过程中会随着时间的推移而产生磨损、老化和技术陈旧等情况，导致其价值逐渐减少。折旧的计提可以反映这种价值消耗。 3. 公平原则：折旧的计提可以使公司的财务报表更加准确地反映车辆的实际价值。如果不计提折旧，车辆的价值将被高估，导致财务报表不准确。 4. 资产管理：折旧的计提可以提醒公司及时进行车辆的维修和更换，以保持车辆的正常运营状态。同时，折旧的计提也可以帮助公司进行长期资产的规划和管理。需要注意的是，折旧的计提方法可以根据公司的实际情况和会计准则的规定进行选择，常见的计提方法包括直线法、加速折旧法和减值法等。

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电商毛利是如何计算的？
秦老师 | 提问时间：12/17 16:07

#会计实务#

电商毛利是指电商企业在销售商品或提供服务过程中所获得的销售收入与相应的直接成本之间的差额。计算电商毛利的公式如下：毛利 = 销售收入 - 直接成本销售收入是指电商企业通过销售商品或提供服务所获得的收入。这包括商品的销售价格、服务费用等。直接成本是指与销售商品或提供服务直接相关的成本。这包括商品的采购成本、包装成本、运输成本、仓储成本等。同时，还应考虑与销售活动直接相关的销售费用，如广告费用、促销费用等。需要注意的是，电商企业在计算毛利时，还需考虑其他间接成本，如管理费用、运营费用、人力资源费用等。这些费用通常在计算净利润时才会考虑进去，而不在计算毛利时考虑。总之，电商毛利的计算是通过减去销售收入与直接成本的差额来得出的。这个差额反映了电商企业在销售商品或提供服务过程中所获得的利润。

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