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老师，这题还没明白，个别报表和合并报表的分别会计处理什么样子的？
立峰老师 | 提问时间：02/12 20:32

#实务#

你好同学，个别报表里对股权投资有权益法和、成本法和其他权益工具投资

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请问学校学生食堂需要设置哪些帐簿？
郭老师 | 提问时间：06/07 08:21

#实务#

一)食堂主管会计应在学校财务机构领导下开展工作，并依据《会计法》及《会计基础工作规范》的要求设置“总分类账”、“明、细账”(包括:“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、“数量金额、式明细账”)、“固定资产备查账”等账簿进行核算。 (二)每月5日前向食堂负责人、财务室、校长、教体局规划财务科报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支盈亏表”，并在学校公示栏进行公示。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。会计依法执行会计制度，对会计资料的真实性进行监督。 (三)妥善保管会计资料，并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料，应视同学校会计档案进行管理。第十一条出纳员 (一)出纳员必须依据《会计基础工作规范》的要求设置“现金日记账”、“银行存款日记账”、按时间顺序登记，做到账款、账证、账账相符，日清月结。 (二)学生家长通过学校食堂银行账户或教育收费平台缴纳伙食费。使用收费平台收费要及时转入学校食堂银行账户，收取现金，出纳员应开具“临沂市兰山区学校及幼儿园食堂伙食费专用收据”(三联单)并盖“现金收讫”章，如要作废需三联齐全。伙食费专用收据由学校财务室统一管理，由食堂会计到学校财务室领取。使用完的收据应全部送交财务室核实注销。对涂改、变更、毁坏和遗失收款收据， (三)教师缴费充卡，学校到开户银行申请“二维码”，教师通过扫描二维码将充卡款直接缴存至学校食堂专用账户;也可同学生按学校食堂规定时间通过平台缴费。 (四)付款时，出纳员要检查发票要素是否填写完整，如:购货单位名称(学校名称+食堂)、货物名称(货物名称是否与附件一致)、单位、数量、单价、金额，销货单位的名称、税号、开户银行及账号、地址及联系电话等要素;检查发票签字是否齐全，如:采购人、验收人、库房管理员、食堂负责人、食堂会计(可盖审核章)、分管校长、校长等签字;同时要检查附件是否齐全、发票与附件金额是否一致;应按发票注明的开户银行及账号付款，并在付款凭证上加盖“银行付讫”、“现金付讫”章。所有现金及银行清查的盈亏款，要查明原因，按会计制度处理。第十二条库房管理员 (一)库房管理员对本单位所有食堂采购的物资进行收发及验质。 (二)库房管理员要根据食材验收单(或供货商的配货单)，填写入库单，一式三联验收单(或配货单)一联为存根联(供货商留存)，二联为为保管联，三联为结算联，并对货物的品名、规格、数量、单价、金额、质量等进行验收。如发现质量或数量问题不能入库的，应上报食堂管理人员处理。 (三)发放物资时库房管理员要根据厨房大厨填写的提料单填写出库单，一式三联。 (四)库房管理员要及时登记“库存物资明细账”，做到先进先出，对仓库物资库存数量了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价等;每周向食堂会计报送一次入库、出库单。每月28日清查盘点一次，并于当月末及时把盘点表报送会计;不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。第十三条采购管理 (一)成立三人以上采购小组，所有采购的原材料或物资都必须实行双人采购。特殊情况只有一人时,须有轮值的中层值班人员陪同。 (二)为保障学校食堂原材料或物资的安全可追溯，食堂原材料要通过临沂市兰山区食安平台(后勤服务中心通过公开招标选定的协议供货企业)采购。第十四条根据《农村义务教育学校食堂管理暂行办法》“第四十五条严格区分核算主体，由财政经费保障的人员、设施设备等方面的费用不得在食堂专账中列支”要求，食堂场所的建设、改造、维修均不得在食堂账户列支，食堂专用设备单月维护维修费1000元以上的不得在食堂列支。第十五条食堂财务必须按照“量入为出、收支平衡”的原则进行独立核算，自负盈亏，食堂账只核算为伙食发生的有关收支事项，除限额规定外，非伙食收支事项不得进入食堂账务核算。学校食堂现金每日库存不得超过备用金。除满足正常开支外的现金转存食堂账户统一管理，现金存取银行时须有专人同行。零星支付超过1000元应通过银行转账。不得以白条抵库，不得私设小金库，不得挪用现金和将现金私自借给他人，不得座支现金，如有遗漏、假币等,所造成的损失由当事人负责。预支现金后，须及时冲账，做到前账不清，后账不借。第十六条收入管理 (一)食堂收入是指学校食堂开展经营活动依法取得的资金。主要包括:伙食收入、其他收入。食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。学校不得将房租收入、其他非食堂经营服务收入记入食堂收入。不得擅自转移食堂收入，甚至挪用或私设“小金库”伙食收入包括:教师伙食收入、学生伙食收入、专项活动伙食收入等。 (二)伙食费收据由兰山区教育和体育局统一印制:“临沂市兰山区学校幼儿园食堂伙食费专用收据”，并报财政局、审计局、市场监督管理局备案

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老师你好请问月底计提工资是按应发工资计提还是按扣除社保后实际发放的金额计提？
郭老师 | 提问时间：06/07 19:10

#实务#

按应发工资包含的个人社保

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由于申报的住房租金等专项附加扣除存在待核实的事项，且需要补充证明资料，请在3日内提供相关文件、证书、情况说明等材料以便于税务机关核实。查看申报记录详情
青老师 | 提问时间：03/30 12:05

#实务#

你好；你是报的住房贷款还是租房专项扣除的；好判断的

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老师请问第4题是哪里错了呢谢谢
廖君老师 | 提问时间：04/29 16:26

#实务#

下午好啊，答案错了，这个说法是对了啊年末，如果“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目有贷方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融资产的收益

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要求说明 2020-2022成本费用与申报差异 2022成本费用大于发票2200万元，2021成本费用申报小于发票2400万元，2022成本费用申报小于发票1500万元
郭老师 | 提问时间：10/01 17:04

#实务#

你好，就是你账上做的成本费用不等于你的发票，你是不是有多抵扣的。

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老师，遇到老板私下借的别人的钱投给公司了，结果又用公户还给人了，这个咋写分录咋记账
宋生老师 | 提问时间：11/09 11:20

#实务#

你好！老板投给公司的时候，你怎么做的分录

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甲公司发行1000万股普通股（每股面值1元，市价5元）作为合并对价取得乙企业100%的股权（同一控制），合并日乙企业账面资产价值5000万元，账面负债价值2000万元，甲公司的合并成本为（）万元 A、1000 B、3000 C、5000 D、2000 老师，请问这个题怎么算
暖暖老师 | 提问时间：02/18 15:14

#实务#

甲公司取得乙公司控制权的合并成本为5000万

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收到水果专票 3 个点，和税务确认可以 9 个点抵扣，可抵扣的进项税额如何做分录？
郭老师 | 提问时间：06/07 11:37

#实务#

你好，假设金额是100，税额是3，借库存商品103-9 应交税费应交增值税进项100×9 贷银行存款103。

阅读 12809

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老师，电子税局里的全电发票查询下面明细开具的发票，交付是什么意思？
庚申老师 | 提问时间：08/24 17:12

#实务#

交付就是把发票发送给对方

阅读 12806

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电子发票PDF格式怎么转换成OFD格式？在哪里可以转换的？
若素老师 | 提问时间：10/08 09:34

#实务#

你好，下载O fd阅读器就可以。

阅读 12805

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利润表里的营业收入是不含收入吗？
小菲老师 | 提问时间：04/19 15:09

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是39万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。
郭老师 | 提问时间：01/20 10:35

#实务#

借原材料300万，应交税费，应交增值税进项39万，贷应付账款339万借应付账款339 原材料-6 贷银行存款39➕294

阅读 12801

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老师，我们企业在北京，企业收到个税手续费返还，准备奖励给财务办税人员，请问分录怎么做呢？有啥明文规定吗？
王超老师 | 提问时间：02/21 14:09

#实务#

你好借：银行存款贷：其他应付款增值税

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老师，工资计提的时候把个人承担部分社保算进去了，然后个人承担部分社保也是公司承担，申报个税的时候没有申报这个，这个有没有关系
郭老师 | 提问时间：06/07 09:50

#实务#

你好，你汇算清缴的时候不允许抵扣，需要纳税调增的。

阅读 12797

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增值税专用发票有效期是多长时间
齐惠老师 | 提问时间：02/03 17:40

#实务#

增值税专用发票有效期为十五个月，主要包括发票开具日期起至发票开具日期止之间的15个自然月，即在发票被开具后15个月后失效。例如，发票开具日期为2020年1月1日，那么此发票有效期就是2020年1月1日至2020年3月31日止。此外，如果发票使用者提前在其有效期截至日期前进行核销，则发票仍然处于有效期内。拓展知识：与增值税专用发票不同，普通发票有效期较长，可以持续至下一年度的4月30日前有效，或在去年的7月1日至今年的6月30日有效。普通发票的有效期适合对服务类发票而言，因为服务类发票一般在服务提供完毕后才可以开具，在此期间货物未提供，增值税专用发票有效期不足。

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20位发票号码的全电发票怎么查验
郭老师 | 提问时间：04/10 11:11

#实务#

...

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允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额这个政策如何填申报表？
冉老师 | 提问时间：09/06 22:03

#实务#

你好，学员进项税加计扣除如何填增值税申报表？ 1、填写增值税申报表时，选择“增值税一般纳税人报表”； 2、“销项税额归属本期应/适用税率”字段中，填写应税销售额和归属本期的进项税额，同时填写进项税额计入本期可抵扣的金额； 3、“应纳增值税”字段中，填写进项税税额计入本期可抵扣的金额； 4、“减免税额”字段中，填写应税销售额中归属本期的进项税额（即“应税销售额归属本期应税额”字段中计入本期可抵扣的金额）； 5、“本期实际应缴”字段中，填写减免税额后实际应缴金额； 6、“本期实际缴纳”字段中，填写本期实际缴纳金额及税种； 7、最后，把税款情况汇总报表中的“应纳税款额”和“实缴税款额”的金额分别填入增值税申报表的“本期应缴”和“本期实际缴纳”字段中。

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高速过路费电子发票弄错怎么红冲重开
郭老师 | 提问时间：06/15 00:41

#实务#

你好票根app里面申请的吗

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老师您好，公司注销了之后，要保存多久呀
家权老师 | 提问时间：06/07 09:47

#实务#

档案资料要保存30年的哈

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老师麻烦问下，我们公司投资另一家公司收到的分红如何做账啊？分计分录怎么做？
向阳老师 | 提问时间：12/08 22:04

#实务#

你好借：应收股利，贷：投资收益借：银行存款，贷：应收股利

阅读 12783

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在资产负债表中，未分配利润是否属于所有者权益的一部分？
周老师 | 提问时间：12/17 16:51

#会计实务#

在资产负债表中，未分配利润是属于所有者权益的一部分。所有者权益是指企业所有者对企业资产净值的所有权。未分配利润是企业在过去的经营活动中所获得的盈余，尚未分配给所有者或留作再投资的部分。它反映了企业的累积盈余，是属于所有者的权益。在资产负债表中，未分配利润通常作为所有者权益部分的一项。

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为什么高档化妆品的消费税价格会比普通化妆品高？
周老师 | 提问时间：12/17 16:45

#会计实务#

高档化妆品的消费税价格比普通化妆品高，主要有以下几个原因： 1. 品牌溢价：高档化妆品通常由知名品牌生产，这些品牌在市场上享有较高的声誉和知名度。消费者购买高档化妆品，一部分是为了品牌的形象和身份象征，因此品牌溢价会导致高档化妆品的价格较高。 2. 研发成本和材料成本：高档化妆品通常经过更多的研发和创新，使用更高质量的原材料。这些研发成本和材料成本会导致高档化妆品的制造成本较高，从而使其价格上升。 3. 包装和营销费用：高档化妆品通常有精美的包装和独特的设计，以增加产品的吸引力和奢华感。此外，高档化妆品通常进行大规模的营销活动和广告宣传，这些费用也会被计入产品的价格中。 4. 市场需求和供应稀缺性：高档化妆品通常在市场上供应有限，而且有一定的市场需求。供应稀缺性和市场需求的不平衡会导致价格上涨。综上所述，高档化妆品的消费税价格比普通化妆品高，主要是由于品牌溢价、研发成本和材料成本、包装和营销费用以及市场需求和供应稀缺性等因素的影响。

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开办费用应如何进行会计核算和报表处理？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 16:42

#会计实务#

开办费用是指为了开展业务活动而发生的一次性费用，包括注册费、印花税、律师费、审计费、租赁费用、装修费用等。以下是开办费用的会计核算和报表处理步骤： 1. 核算：开办费用应当根据实际发生的金额进行核算，确保准确记录。 2. 记账：根据开办费用的性质，将其分别记入相应的费用科目。例如，注册费和印花税可以记入“注册费用”科目，律师费和审计费可以记入“专业服务费”科目，租赁费用和装修费用可以记入“租赁费用”科目。 3. 报表处理：开办费用在财务报表中通常以费用形式呈现。在利润表上，开办费用应列入“管理费用”或“其他费用”科目中，以反映其对企业经营业绩的影响。在资产负债表上，开办费用不会单独列示，而是通过累计折旧或摊销的方式反映在相关资产的账面价值上。 4. 摊销：对于一些长期性的开办费用，如装修费用等，可以按照一定的摊销期限进行摊销。摊销的具体方法可以根据企业的实际情况和会计准则的规定进行确定。需要注意的是，开办费用的会计处理可能会受到不同的会计准则和法规的影响，因此在实际操作中应根据相关规定进行处理。此外，对于具体的会计处理问题，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。

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折扣系数在会计报表中有什么作用？
王一老师 | 提问时间：12/17 16:38

#会计实务#

折扣系数在会计报表中起到了调整和纠正会计数据的作用。具体来说，折扣系数是用来调整或纠正会计报表中的某些项目的价值，以反映实际情况或特定要求的变化。折扣系数通常用于以下情况： 1. 通货膨胀调整：当发生通货膨胀时，货币的购买力下降，会计报表中的数值可能不再准确反映实际情况。通过应用折扣系数，可以将数值调整为反映通货膨胀的影响，以保持报表的准确性。 2. 汇率调整：如果企业在多个国家经营，其财务报表可能涉及不同货币的交易。在编制合并财务报表时，需要将各个货币的数值转换为一个统一的货币。折扣系数可用于调整汇率差异，确保报表中的数值是以一致的汇率计算的。 3. 估计和调整：在某些情况下，企业可能需要根据专业判断或特定要求对会计数据进行估计或调整。折扣系数可以用来调整这些估计和调整的数值，以反映实际情况或满足特定要求。总之，折扣系数在会计报表中的作用是确保报表的准确性和可比性，以反映实际情况和满足特定要求。它是会计师在编制报表过程中的重要工具之一。

阅读 2190

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银行独立董事参与决策过程，提供独立的意见和建议，保障银行的利益和稳定经营。
欧阳老师 | 提问时间：12/17 16:34

#会计实务#

银行独立董事的参与决策过程是为了确保银行的利益和稳定经营。作为会计师，你可以向学生解释以下几点： 1. 独立性：独立董事是指在银行董事会中独立于银行管理层和股东的人员。他们不受银行管理层的控制，可以独立地提供意见和建议。这种独立性有助于确保决策过程的公正性和透明度。 2. 监督职责：独立董事主要负责监督银行的经营活动，包括财务报告的准确性、内部控制的有效性以及风险管理的合规性。他们通过参与决策过程，提供独立的意见和建议，帮助银行管理层做出更明智的决策。 3. 风险管理：银行业务涉及风险，如信用风险、市场风险和操作风险等。独立董事的参与可以提供更全面的风险管理视角，帮助银行管理层识别和应对潜在的风险。他们可以独立地评估银行的风险管理政策和程序，并提出改进建议。 4. 决策质量：独立董事的参与可以提高决策的质量。他们带来不同的经验和专业知识，能够从独立的角度审视银行的经营策略和决策方案。通过提供独立的意见和建议，他们能够帮助银行管理层避免潜在的错误和偏见，提高决策的准确性和可靠性。总之，银行独立董事的参与决策过程对于保障银行的利益和稳定经营至关重要。他们的独立性、监督职责、风险管理和决策质量方面的作用都是为了确保银行的长期发展和利益最大化。

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劳务费进项税额转出会计分录中的贷方科目是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 16:30

#会计实务#

劳务费进项税额转出的贷方科目通常是"应交税费"科目。这是因为劳务费进项税额是企业在购买劳务服务时支付的增值税，需要将其转出，即从应交税费科目中扣除。

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超市如何进行库存管理和盘点以确保准确的财务报表？
王一老师 | 提问时间：12/17 16:28

#会计实务#

超市进行库存管理和盘点是确保准确的财务报表的重要环节。以下是一些关键步骤： 1. 建立库存管理系统：超市应建立一个有效的库存管理系统来跟踪和记录所有库存物品的进出情况。这可以通过使用电子软件或手工记录来实现。 2. 设定库存策略：超市应该制定适当的库存策略，包括确定最佳库存水平和重新订货点。这有助于避免库存过多或过少的情况，并确保库存能够满足顾客需求。 3. 进行定期盘点：超市应定期进行库存盘点，以确保库存数量与记录一致。这可以是每月、每季度或每年一次，具体根据超市的规模和需求来确定。 4. 使用标准化的计量单位：超市应使用统一的计量单位来记录和报告库存数量，例如以件、箱或千克为单位。这有助于减少误差和混淆。 5. 采用先进技术：超市可以考虑使用现代技术来改进库存管理和盘点过程，例如使用条码扫描仪或RFID技术来自动跟踪和记录库存。 6. 引入严格的控制措施：超市应建立严格的内部控制措施，确保只有授权人员能够接触和处理库存物品。这有助于减少盗窃和误操作的风险。 7. 进行调整和纠正：如果库存数量与实际情况不符，超市应及时进行调整和纠正，以确保财务报表的准确性。总之，超市应建立一个有效的库存管理和盘点系统，并严格执行相关控制措施，以确保准确的财务报表。

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为什么公司购进的车辆需要计提折旧？
周老师 | 提问时间：12/17 16:23

#会计实务#

公司购进的车辆需要计提折旧是因为车辆属于长期资产，其使用寿命较长，而其价值会随着时间的推移逐渐减少。折旧是将车辆的成本在其预计使用寿命内均摊到每个会计期间，以反映车辆在使用过程中的价值消耗。以下是为什么公司购进的车辆需要计提折旧的几个主要原因： 1. 会计准则要求：根据会计准则，公司需要按照成本法原则对长期资产进行会计处理。折旧是成本法的一种核算方法，用于反映资产的价值消耗。 2. 时间价值：车辆在使用过程中会随着时间的推移而产生磨损、老化和技术陈旧等情况，导致其价值逐渐减少。折旧的计提可以反映这种价值消耗。 3. 公平原则：折旧的计提可以使公司的财务报表更加准确地反映车辆的实际价值。如果不计提折旧，车辆的价值将被高估，导致财务报表不准确。 4. 资产管理：折旧的计提可以提醒公司及时进行车辆的维修和更换，以保持车辆的正常运营状态。同时，折旧的计提也可以帮助公司进行长期资产的规划和管理。需要注意的是，折旧的计提方法可以根据公司的实际情况和会计准则的规定进行选择，常见的计提方法包括直线法、加速折旧法和减值法等。

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电商毛利是如何计算的？
秦老师 | 提问时间：12/17 16:07

#会计实务#

电商毛利是指电商企业在销售商品或提供服务过程中所获得的销售收入与相应的直接成本之间的差额。计算电商毛利的公式如下：毛利 = 销售收入 - 直接成本销售收入是指电商企业通过销售商品或提供服务所获得的收入。这包括商品的销售价格、服务费用等。直接成本是指与销售商品或提供服务直接相关的成本。这包括商品的采购成本、包装成本、运输成本、仓储成本等。同时，还应考虑与销售活动直接相关的销售费用，如广告费用、促销费用等。需要注意的是，电商企业在计算毛利时，还需考虑其他间接成本，如管理费用、运营费用、人力资源费用等。这些费用通常在计算净利润时才会考虑进去，而不在计算毛利时考虑。总之，电商毛利的计算是通过减去销售收入与直接成本的差额来得出的。这个差额反映了电商企业在销售商品或提供服务过程中所获得的利润。

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