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老师好，公司业务买酒松客户，开发票开的专票，我是不是应该入到“招待费"？招待费的专票是不是不能抵扣啊？那入账的金额是价税合计还是不含税金额？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

那个是视同销售，进项可以抵扣

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老师您好，公司房租合同要不要申报印花税？租用工业园的房子
家权老师 | 提问时间：04/15 15:49

#实务#

那个需要按租赁合同交印花税的

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交的物业管理费，需要交印花税吗？如果需要的话，是属于哪个大类的？还有房租需要交印花税吗？需要交的话是属于哪个大类的？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:48

#实务#

物管不交，房租按租赁合同交印花税

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公司利润六百多，三月要计提企业所得税吗
家权老师 | 提问时间：04/15 15:47

#实务#

是的，没有可以弥补的亏损就要计提

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老师，请问12月份库存开超了，如果26年汇算清缴票没有库存发票补进来怎么办
apple老师 | 提问时间：04/15 15:47

#实务#

同学你好，你是说 2025年库存进行了暂估，实际发票到2026/5/31前或者说你汇算前，都没有收到发票，我理解的正确的话，汇算表里要做纳税调增

阅读 21

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老师，你像我们小规模纳税人做工程的，3月份工资我做到3月份的财务报表里面了，4月份实际发放的，出去10多万，那我这10多万在做4月份财务报表的时候怎么跟老板反应出来
家权老师 | 提问时间：04/15 15:47

#实务#

那个是计入工程施工-直接费用-人工费，没结算就体现在资产负责表的存货栏

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有个公司的员工，给他发工资，给他缴纳社保，但是社保需要他本人全部支付，也就从工资里面直接扣减出社保的全部费用。这样合理吗？税务查到了有没有问题啊？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:47

#实务#

同学您好，理论上不合理，如果这个员工去告您公司，是可以告赢的，市面上**公司缴纳社保的，都是私下里协商好，企业通过别的手段把社保的钱收回来，然后通过正常的对公账户缴纳社保。

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【抖音来客】平台即将报送2026年第1季度涉税信息，您尚未在抖音来客电脑端-资金财务-涉税管理中完成涉税报送信息确认。请连锁总部账号在2026年4月19日24点前完成确认，门店请提醒总部处理。逾期未确认视为同意平台按已公示规则报送
朴老师 | 提问时间：04/15 15:44

#实务#

用总部账号在 4 月 19 日前登录抖音来客电脑端，进入资金财务 - 涉税管理确认一季度涉税信息，逾期会自动报送税务。

阅读 17

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公司劳务派遣人员的差旅费是入到差旅费还是劳务费还是业务招待费
家权老师 | 提问时间：04/15 15:43

#实务#

那个计入差旅费科目

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老师你好!我公司2025年聘请评估事务所对我公司的固定资产房屋出具评估报告，原值为100万，累计折旧100万，净值0，评估净值为300万。我公司预注销，将该300万房产2025年10月开发票话转给母公司。但我公司按照会计师事务所要求，将评估价值调整固定资产原值，调升原值为400万，然后减去折旧100万，净值正好为评估价值300万。借：固定资产 100 贷：资产处置损益 95 销项税 5.然后划转母公司：借：实收资本、资本公积 100万累计折旧 100万未分配利润100万贷：固定资产300万。现在2026年3月因某种原因冲销了25年10月开具的发票。2026年4月重新开具，请问我这个账务怎么处理，25年的汇算清缴。税务有什么影响，怎么处理
张老师 | 提问时间：04/15 15:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务处理 1.冲销2025年10月开具发票的分录借：资产处置损益95 应交税费——应交增值税（销项税额）5 贷：固定资产100 2.冲销划转母公司的分录借：固定资产300 贷：实收资本、资本公积100 累计折旧100 未分配利润100 3.2026年4月重新开具发票借：固定资产100 贷：资产处置损益95 应交税费——应交增值税（销项税额）5 借：实收资本、资本公积100 累计折旧100 未分配利润100 贷：固定资产300 2025年汇算清缴及税务影响处理 1.由于2026年冲销了2025年的发票，2025年汇算清缴时，原本确认的资产处置损益95万需要调减应纳税所得额。因为冲销发票意味着该笔处置业务在2025年不应确认收益。 2.与主管税务机关沟通，说明冲销发票和重新开具发票的情况，按照税务机关要求提供相关证明资料，如评估报告、发票冲销和重开的说明等。 3.重新计算2025年应纳税所得额和应纳税额，若因调减资产处置损益导致多缴纳了企业所得税，可申请退税或在以后年度抵减。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师你好，政府化债行为，应收账款减免，签订了减免协议，用开具红票冲减还是直接入账营业外支出，营业外支出可以税前扣除么
黄老师 | 提问时间：04/15 15:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府化债的应收账款减免不属于销售折让/退回，不能开具红票冲减收入（增值税层面不涉及销售额调整），应按债务重组处理：执行《企业会计准则第12号——债务重组》，先冲减坏账准备，不足部分确认为债务重组损失计入营业外支出（或投资收益，视具体情况）；该损失可税前扣除，需留存债务重组协议、债务人重组收益纳税情况说明等证据，按规定在损失实际发生且会计上已作处理的年度申报扣除。祝您学习愉快！

阅读 98

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老师，25年12月份的工资，当时25年未计提工资，现在26.3月发放的25.12月工资，我现在做26年第一季度账时，能计提并发放工资-25.12月吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:42

#实务#

可以的，那个只能算是26年的成本费用了

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老师，请问我公司有一份合同租赁的170万，我在1-2月开出了30万的票，这30万已经按次交了印花税，按理应该1月1日合同签订时就交税，那现在这剩下的140万可以一次性交印花税吗，日期要写那天，可以写3月的日期吗
张老师 | 提问时间：04/15 15:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定的，您可以咨询下当地的税务局是怎么规定的。一般来说，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。所以剩下的140万能否一次性交以及日期怎么填写，要以当地税务局规定为准。祝您学习愉快！

阅读 72

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老师您好，请教一下：我方是购货方，税务查到上月对方发票开错了，可我已抵扣了进项税，现在税务说要我进项转出，让对方重新开票过来，请问进项转出我如何写分录呢？谢谢
家权老师 | 提问时间：04/15 15:40

#实务#

红冲后重开借：进项税贷:进项税转出

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老师每年汇算清缴是干嘛的啊？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:38

#实务#

就是对上年预交的所得税汇算多退少补

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差旅费补贴账务处理怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 15:38

#实务#

直接计材差旅费就行

阅读 14

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你好，老师，我想问一下，同一个市，缴纳股权转让的印花税，将在该市所在县的印花税申报成了该市所在的区税务局，这种情况能退回印花税或者同一市调剂吗？因为印花税不给退啊
杨老师 | 提问时间：04/15 15:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一市范围内将县的印花税申报成区税务局，因属同一行政区划内主管税务机关选择错误，无需退税或调剂，可通过电子税务局或办税服务厅办理更正申报，先作废/更正区局申报，再在正确的县局重新申报；若已扣款，可按规定申请误收多缴退抵税（非多贴花情形），或在同一市内抵缴后续应缴印花税，具体流程以当地税务机关要求为准。祝您学习愉快！

阅读 66

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我司开票维修费发票14300元，不含税价12654.87，税额1645.13，结算单上的材料费12157.97，工时费2142.03，会计分录如何做
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:37

#实务#

同学您好，您是开的销项发票的话借：银行存款14300 贷：主营业务收入12654.87 应交税费-应交增值税-销项1645.13

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老师你好，2023年按产值报告做了180万收入，当月税已跨区域预缴，今年1月份正式开票，如何处理账务
朴老师 | 提问时间：04/15 15:35

#实务#

一、2023 年已按产值确认 180 万收入并预缴税款 1. 当时你已做（正常分录）借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 预交增值税二、2025 年 1 月开票（只做开票备查，不重复做收入、不重复交税）先红字冲回原无票收入借：应收账款 / 银行存款　红字 180 万贷：主营业务收入　红字贷：应交税费 — 预交增值税　红字再按发票重新入账借：应收账款 / 银行存款　蓝字 180 万贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）抵减已预缴税款借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 — 预交增值税

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老师，就是我们出口的时候是直发的，没有仓储合同，税务局叫我们写下情况说明书，老师有模板吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:34

#实务#

致 XX 税务局：我公司于 XXXX 年 XX 月出口的 XX 货物（报关单号：XXXX），因业务模式为直接出口直发，货物由供应商 / 工厂直接发运至港口，未经过本公司仓库存储，未发生仓储环节，故未签订仓储合同，也无仓储费用发生。上述情况属实，我公司承诺业务真实合法，相关单据齐全，特此说明。 XX 有限公司（盖章） XXXX 年 XX 月 XX 日

阅读 38

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筹建期，装修费，借,长期待摊费用6万贷，银行存款6万。每月摊销，借管理费用0.1万，贷长期待摊0.1万，年终还是筹建期，怎么汇算清缴
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:33

#实务#

你好，纳税调整明细表填写这个长期待摊费用就可以

阅读 24

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存货周转天数过短可能导致供应链中断，无法满足客户需求，影响企业的市场竞争力。
欧阳老师 | 提问时间：12/17 17:29

#会计实务#

存货周转天数是衡量企业存货管理效率的指标，过短的存货周转天数意味着企业存货的销售速度过快，可能会导致以下问题： 1. 供应链中断：如果存货周转过快，企业可能无法及时补充库存，导致供应链中断，无法满足客户需求。这会给企业带来订单滞销、客户流失等问题。 2. 生产能力不足：过短的存货周转天数可能意味着企业生产能力不足，无法及时生产足够的产品来满足市场需求。这会导致订单无法及时交付，影响企业的声誉和客户关系。 3. 销售机会的损失：过短的存货周转天数可能导致企业无法及时抓住销售机会。如果企业没有足够的库存来满足市场需求，竞争对手可能会抢先满足客户需求，从而使企业失去市场份额。 4. 成本增加：过短的存货周转天数可能导致企业频繁采购和生产，增加了采购和生产的成本。此外，频繁的库存变动也会增加仓储和物流成本。因此，企业在管理存货时，需要在保持存货周转天数合理的同时，确保能够满足客户需求，避免供应链中断，提高市场竞争力。

阅读 1427

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购买材料的报销分录对会计方程有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 17:18

#会计实务#

购买材料的报销分录对会计方程有以下影响： 1. 资产：购买材料是一种资产支出，会计方程中的资产账户会增加相应的金额。 2. 负债：如果购买材料是通过借款或者应付账款进行支付的，会计方程中的负债账户会增加相应的金额。 3. 所有者权益：购买材料的报销分录不会直接影响所有者权益账户，因为所有者权益是由资产减去负债得出的。总结起来，购买材料的报销分录会对会计方程的资产和负债账户产生影响，但不会对所有者权益账户产生直接影响。

阅读 1059

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土地款契税税率与房地产交易有何关系？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 17:08

#会计实务#

土地款契税是指在房地产交易中，购买土地时需要缴纳的一种税费。土地款契税税率与房地产交易有直接关系，具体表现在以下几个方面： 1. 土地款契税税率的高低会直接影响房地产交易的成本。税率越高，购买土地的成本就越高，对购房者来说就意味着需要支付更多的费用。 2. 土地款契税税率的高低也会影响房地产市场的活跃度。税率较高时，购房者可能会选择观望或者减少购买土地的数量，从而对房地产市场产生一定的抑制作用。 3. 土地款契税税率的差异会影响不同地区房地产市场的竞争力。税率较低的地区吸引了更多的购房者，从而促进了该地区的房地产市场发展。总之，土地款契税税率与房地产交易密切相关，会直接影响购房者的成本和购房意愿，同时也会对房地产市场的活跃度和竞争力产生影响。因此，了解土地款契税税率的变化和差异对于购房者和房地产市场的参与者来说都是非常重要的。

阅读 1201

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债券利息是指债券发行人向债券持有人支付的利息，通常以固定利率或浮动利率形式计算。
李老师 | 提问时间：12/17 17:02

#会计实务#

债券利息是债券发行人向债券持有人支付的利息，也被称为债券票面利率。债券发行人通过发行债券来借入资金，作为回报，发行人需要向债券持有人支付一定的利息。债券利息通常以固定利率或浮动利率形式计算。固定利率债券的利息率在发行时确定，并在债券的整个期限内保持不变。例如，一张固定利率债券的票面利率为5%，则每年发行人需要支付债券持有人5%的票面金额作为利息。浮动利率债券的利息率根据市场利率的变动而变化。这些债券的利息率通常与某个基准利率（如LIBOR）相关联，并根据基准利率的变动进行调整。例如，一张浮动利率债券的利率可能为LIBOR加2%，这意味着利息率会根据LIBOR的变动而上下浮动。债券利息的支付通常以固定的时间间隔进行，如每年支付一次或每半年支付一次。支付利息的频率和时间由债券发行时确定，并在债券的整个期限内保持不变。债券利息是债券发行人支付给债券持有人的一项重要费用，也是债券投资者的收入来源之一。在会计实务中，债券利息需要按照约定的利率和支付频率进行计算，并在适当的时间记录和支付。

阅读 2320

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利息的计算公式是：利息=本金×利率。
李老师 | 提问时间：12/17 17:00

#会计实务#

是的，利息的计算公式是利息=本金×利率。利息是指借款人或存款人因借款或存款而获得的报酬或支付的费用。本金是指借款或存款的金额，利率是指借款或存款的利率。通过将本金与利率相乘，可以计算出相应的利息金额。

阅读 1869

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预收账款在资产负债表中属于哪个科目？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 17:00

#会计实务#

预收账款在资产负债表中属于负债类科目，通常归类为"应付账款"或"其他应付款"科目。这是因为预收账款代表了公司已经收到的但尚未履行相应服务或交付商品的款项。在履行相关服务或交付商品后，预收账款会转化为收入或应收账款。

阅读 3035

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承兑汇票贴现的会计处理方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/17 16:59

#会计实务#

承兑汇票贴现的会计处理方式如下： 1. 首先，将承兑汇票的金额计入银行存款账户。这是因为承兑汇票是由银行承兑的，所以在贴现时，银行会将贴现金额直接存入贴现人的银行账户中。 2. 接下来，将贴现费用计入贴现费用账户。贴现费用是贴现人支付给银行的费用，通常以一定的比例计算，比如贴现金额的一定比例。贴现费用是贴现人为了获得提前收到承兑汇票金额而支付给银行的。 3. 最后，将承兑汇票的金额从应收账款中扣除。承兑汇票贴现后，贴现人提前收到了承兑汇票的金额，因此应收账款的余额需要相应减少。以上就是承兑汇票贴现的会计处理方式。需要注意的是，具体的会计处理方式可能会根据实际情况有所不同，建议根据具体的业务和会计准则进行处理。

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成本、售价和毛利之间的关系是什么？
秦老师 | 提问时间：12/17 16:57

#会计实务#

成本、售价和毛利之间存在着紧密的关系。成本是指企业生产或购买商品所发生的费用，包括直接成本和间接成本。售价是指企业出售商品的价格。毛利是指售价减去成本后所得到的利润。在会计实务中，成本、售价和毛利之间的关系可以用以下公式表示：毛利 = 售价 - 成本这个公式表明了企业在销售商品时所能获得的利润。如果售价高于成本，那么企业将获得正的毛利，也就是利润。如果售价低于成本，那么企业将获得负的毛利，也就是亏损。企业通常会根据成本和市场需求来确定售价。如果成本上升，企业可能需要提高售价以保持利润。相反，如果成本下降，企业可以考虑降低售价以吸引更多的顾客。因此，成本、售价和毛利之间的关系是相互依存的，企业需要在平衡成本和售价的基础上，确保获得足够的毛利来维持经营的可持续性。

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电脑入固定资产应该属于哪个类别？
李老师 | 提问时间：12/17 16:54

#会计实务#

电脑入固定资产应该属于固定资产类别。固定资产是指企业长期使用、拥有的具有形体的资产，用于生产经营活动，预计使用期限超过一年。电脑作为企业长期使用的资产，通常使用寿命超过一年，因此应该归类为固定资产。

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