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第3题为什么选D?
范老师
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提问时间:10/05 17:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对此职工薪酬,当期税法允许税前扣除的金额是5600,其他的400当期不允许税前扣除,未来期间也不允许税前扣除,所以未来期间可以税前扣除的金额为0。 因此应付职工薪酬的计税基础=账面价值6000-未来期间可以税前扣除的金额0=6000,因此答案是D。 祝您学习愉快!
阅读 1284
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下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中,正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
微微老师
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提问时间:01/12 23:46
#税务师#
您好,BD 选项 A,因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产;选项 C,无论应纳税暂时性差异转回期间如何,递延所得税负债都不要求折现;选项 E,递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值
阅读 1283
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不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构。通俗易懂的解释下
清风老师
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提问时间:11/18 18:43
#税务师#
意思就是非居民在中国的常设机构包括中外合作办学项目的教学场所。
阅读 1283
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您好老师,截图中的这道题,能辛苦帮我解释一下选项C和D吗?我的理解都是包装物押金,收取时都计入其他应付款,没收时都冲其他应付款
财会老师
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提问时间:12/10 21:37
#税务师#
随同产品(含金银首饰)出售但单独计价的包装物 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金 借:其他应付款 贷:应交税费——应交消费税
阅读 1283
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你好,一般纳税人销售冰箱100万,包含旧冰箱8万,销项税怎么计算
税法老师
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提问时间:03/18 11:47
#税务师#
假设这里的金额是含税金额,则销项税额=100/1.13*13%。
阅读 1283
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支付快递费,增值税税率6%,是物流辅助服务吗?
税法老师
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提问时间:09/18 21:20
#税务师#
是的,您的理解是正确的。
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1、自产委托加工,用于职工个人福利(给个人) 2、外购用于职工个人福利(给个人) 3自产委托加工用于集体福利(食堂、浴室) 4、外购用于集体福利(食堂浴室) 5、自产委托加工用于交际应酬 6、外购用于交际应酬 7、自产委托加工用于市场推广,广告样品耗用 8、外购用于市场推广,广告样品耗用 老师,这8个会计分录的分别是什么呀,可以解答一下嘛
郭锋老师
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提问时间:08/24 17:50
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.自产委托加工用于职工个人福利(给个人): 借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 2.外购用于职工个人福利(给个人): 借:应付职工薪酬 贷:库存商品 3自产委托加工用于集体福利(食堂、浴室) 借:在建工程 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 4、外购用于集体福利(食堂浴室) 借:在建工程 贷:库存商品 5、自产委托加工用于交际应酬 借:销售费用、管理费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 6、外购用于交际应酬 借:销售费用、管理费用 贷:库存商品 7、自产委托加工用于市场推广,广告样品耗用 借:销售费用、管理费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 8、外购用于市场推广,广告样品耗用 借:销售费用、管理费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 祝您学习愉快~
阅读 1283
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在租赁期开始日后,确认租赁负债的利息时,增加租赁负债的账面价值。为什么是对的,不是应该减少租赁负债的账面价值吗
周老师
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提问时间:04/23 18:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是的,计提利息是借记财务费用贷记租赁负债的 想想看这是利滚利,会增加负债价值 祝您学习愉快!
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二、计算霾(50分) 国旗烟扒公路世线 北京市公民李某为一文工团演员,假定2021年1一3月收入情况如下:每月取得工薪收入20500元“三险一金等专项扣除为1500元,从1月起章受子女教育专项附加扣除1000元1月份参加赴郊县乡村文艺演出一次,税前收入30000元:2月份取得投资分红收入10000元:3月份李某将自己拥有的两套住房中的一套出售,取得转让收入1500000元,该房屋原值800000元,卖房时支付有关税费10000元。因汽车头窃获得保险公司赔偿8万元。 《请回答下列问题D请分别计耸李某1-3月份取得工资收入时单位预扣缴的税款。(15分) @计算4月份李某参加文艺演出收入预扣缴税款。(5 )@案例中李某1-3月份还有哪些收入需缴纳个人所得税?分别纳税多少?(
郭锋老师
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提问时间:05/27 09:17
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:李某1月份取得工资薪金收入应预扣预缴的个税=(20500-1500-5000-1000)*3%=390李某2月份取得工资薪金收入应预扣预缴的个税=(20500*2-1500*2-5000*2-1000*2)*3%-390=390李某3月份取得工资薪金收入应预扣预缴的个税=(20500*3-1500*3-5000*3-1000*3)*10%-2520-390-390=600李某参加文艺演出,应预扣预缴个税=30000*(1-20%)*30%-2000=5200取得投资分红收入应缴纳个税=10000*20%=2000获得保险赔偿,免征个税出售住房应缴纳的个税=(1500000-800000-10000)*20%=138000祝您学习愉快!
阅读 1283
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以一个有70个项目的城市公司为例: 每个项目一年通过节能减排省能耗1万元=城市公司成本省70万元 每个项目一年通过精打细算省物料消耗1万元=城市公司成本省70万元 每个项目一年通过管理中心人力资源共享人工减少0.5人一年省3万元=城市公司成本省210万元。 以市拓部的规定,新签合约年度转化率60%,利润率8%计算,可以实现成本节支多少?如果完成这样的8%的利润,需要完成年合约额多少的项目可以实现?
暖暖老师
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提问时间:07/18 17:53
#税务师#
首先,计算通过节能减排、精打细算省物料消耗和人力资源共享节省的总成本: 节能减排节省成本:70 万元 精打细算省物料消耗节省成本:70 万元 管理中心人力资源共享节省成本:210 万元 总成本节省 = 70 + 70 + 210 = 350 万元 新签合约年度转化率为 60%,利润率为 8%。 设需要完成年合约额为 x 万元的项目才能实现 350 万元的利润。 则 8% * 60% * x = 350 0.048x = 350 x = 350 / 0.048 ≈ 7291.67 万元 所以,如果完成这样 8%的利润,需要完成年合约额约 7291.67 万元的项目可以实现。
阅读 1282
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老师,自主占有,他主占有是什么意思
向阳老师
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提问时间:09/21 11:54
#税务师#
这是依占有人的意思为标准进行的分类。自主占有是指以物属于自己所有(所有的意思)的占有;无所有的意思,仅于某种特定关系支配物的意思的占有是他主占有。
阅读 1282
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请问答案中的长期应收款480,未确认融资收益80怎么计算出来的?
财会老师
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提问时间:04/05 22:33
#税务师#
价款总计800万元,商品成本总额为500万元,增值税税率为13%。合同约定当日支付40%的合同价款 800*(1-40%)=480万 未实现融资收益80是倒挤的
阅读 1282
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关于这个原投资主体存续这个,契税和土增税这个我不理解了。什么样算存续啊。我看这两天考的是一个知识点啊,但是答案,一个是不交一个是要交。
税法老师
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提问时间:11/17 18:26
#税务师#
投资主体存续,指的是原所有的投资者在新的主体中要全部存在。 ①非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司,有限责任公司(股份有限公司)整体改制为股份有限公司(有限责任公司),对改制前的企业将房地产转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税。(股改≠有偿转让) ②两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。(合并≠有偿转让) ③企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。(分立≠有偿转让) ④单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。(重组入股≠有偿转让)
阅读 1282
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发票开票信息的银行账号是指公司的什么户,是固定的吗,还是以哪家银行打款,就必须开具哪家银行
venus老师
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提问时间:11/03 15:38
#税务师#
对的,一般是固定 的,在税务局做过登记的
阅读 1282
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出口企业税负率是多少才正常?
青老师
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提问时间:09/15 18:03
#税务师#
你好; 增值税一般在2%左右,企业所得税在0.5%-1%左右 ; 如果你是免税的 ; 那么增值税税负率不考虑
阅读 1282
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24年税务师报考从什么时候开始
玲老师
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提问时间:03/14 10:23
#税务师#
稍等我查询一下,因为还没开始报名呢,要往年是11月考试。
阅读 1281
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下列有关行政许可设定权限的表述中,不正确的有( )。 A.法律可以设定行政许可 B.尚未制定法律的,行政法规可以设定行政许可 C.国务院只能通过行政法规设定行政许可,以其他规范性文件设定的行政许可无效 D.尚未制定法律、行政法规的,地方性法规可以设定行政许可 E.因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,部门规章可以设定临时性行政许可 正确答案 : C,E 【知识点】行政许可设定权划分 答案解析 : (1)选项C:必要时,国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可。(2)选项E:尚未制定法律、行政法规和地方性法规,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,“省、自治区、直辖市人民政府规章”可以设定临时性的行政许可。 问题:C选项,法条全文是怎么表述的?
梁波老师
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提问时间:10/29 10:31
#税务师#
同学你好 《关于严格控制新设行政许可的通知》:各级各部门在起草地方性法规草案和政府规章草案中一般不得新设行政许可,确需新设的,必须严格遵守《中华人民共和国行政许可法》的规定,严格设定标准。在起草制定规范性文件中一律不得设定行政许可或非行政许可审批。
阅读 1281
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委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方计税价格出售的,不属于直接销售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。怎么通俗易懂的理解?
小林老师
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提问时间:12/04 13:03
#税务师#
您好,就是参考增值税,特殊项目可以连续抵扣消费税
阅读 1281
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老师27题不明白,其中开展贴现业务利息收入500和直接收费服务106不是包含在5300里了吗?脑子学乱了
税法老师
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提问时间:10/15 10:37
#税务师#
开展贴现业务利息收入是包含在5300里边的,但是提供直接收费服务取得收入106万元,不包含在5300里边。提供直接收费服务前面是分号。
阅读 1281
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权益法下分享投资收益的这一课中的例题,甲公司2019年1月10日购入乙公司30%的股份,2019年净利润900万,补确认固定资产折旧费时不是应该按11个月算吗?不是当月增加当月不提吗?为什么课件按一年来补确认折旧费?
卫老师
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提问时间:04/03 21:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是购入长投,不是购入固定资产,所以不考虑当月新增下月折旧 祝您学习愉快!
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老师,这个题里面企业所得税的纳税调整的金额是多少。
张老师
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提问时间:10/07 20:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 同学可以提供下完整的题目或题目的具体位置吗,老师只看部分的信息是没法正确回答的,麻烦您上传下题目,方便老师解答。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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一般纳税人或者小规模纳税人销售自建或者外购不动产契税可以扣除吗?还有土地价款可以扣除?
卫老师
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提问时间:06/23 22:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:一般纳税人或者小规模纳税人销售自建或是外购不动产支付的契税,在计算增值税时是不可以扣除的。房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法下,差额计算销项税额时,符合条件的土地价款是可以扣除的。祝您学习愉快!翻译搜索复制
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可转债稀释每股收益怎么计算 具体是什么公式 麻烦给找个例题
小智老师
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提问时间:10/29 14:43
#税务师#
可转债稀释每股收益的计算涉及到假设可转债已经全部转换为普通股。计算公式是: 稀释每股收益 =(净利润 - 可转债利息 * (1 - 税率))/ (普通股股数 + 转换后的股数) 举个例子: 假设公司净利润为1000万元,可转债年利息为100万元,税率为25%,每100元债券可以转换为10股普通股,公司发行了1000万元的可转债,普通股股数为500万股。 1. 计算可转债利息税后:100 * (1 - 0.25) = 75万元 2. 转换后新增普通股:1000万 / 100 * 10 = 100万股 3. 稀释后的总股数:500万 + 100万 = 600万股 4. 稀释每股收益 = (1000 - 75) / 600 = 1.54元 这样,稀释每股收益为1.54元。
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老师,公益性捐赠和直接捐赠有什么区别,为什么一个能扣除一个不能呢?
艳子老师
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提问时间:08/13 13:38
#税务师#
您好, 直接捐赠是直接捐赠给受捐赠者,公益性捐赠是捐给慈善机构后由他们统一按排捐赠出去。公益性捐赠可以开据财政局发的收据,这个可以抵扣的
阅读 1280
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对方开的发票不确定开的有没有问题,准备留着下个月去问能不能申请出口退税,放到下个月是否影响勾选进项和勾选退税? 申请退税是以勾选退税后的两个月还是按照开票日期的两个月才可以申请?
李老师(1)
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提问时间:11/26 16:15
#税务师#
你好同学,你就是勾选了这个发票以后,接着就可以申请退税的,并不是说必须得两个月以后。
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第二问和第三问的贷方为什么是递延收益和其他收益?
财会老师
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提问时间:12/10 10:16
#税务师#
1.收到与资产相关的政府补助,先计入递延收益。 2.收到与收益相关的政府补助,用于弥补以前发生的费用或损失,与日常活动相关的计入“其他收益”。
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土地增值税税率是多少
金金老师
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提问时间:11/14 11:11
#税务师#
您好,这个是按照你们的增值率来计算的,有增值率吗
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疑问,选项A,为什么不视同销售征消费税呢?这个哪里看出来他是消费税不是同 销售
周老师
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提问时间:09/21 15:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以把具体的题目拍一下吗? 祝您学习愉快!
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老师,这是按月计算的个税吗,为什么要查综合所得税表,而不是月度的税率表。
小王老师
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提问时间:05/21 18:02
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:用的是累计预扣法,按月预扣预缴,用的就是工资薪金所得的预扣率表。这个预扣率表达级次、预扣率和速算扣除数的规定和综合所得税率表是一样的。工资、薪金所得个人所得税预扣率表级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数(元)1不超过36 000元的302超过36 000元至144 000元的部分102 5203超过144 000元至300 000元的部分2016 9204超过300 000元至420 000元的部分2531 9205超过420 000元至660 000元的部分3052 9206超过660 000元至960 000元的部分3585 9207超过960 000元的部分45181 920祝您学习愉快!
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请问冲红发票是外敷地国家税务总局代开的发票,三年后需要红字退票,,税务局给办理吗?
暖暖老师
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提问时间:07/08 10:39
#税务师#
你好,具体是什么类型的业务?
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