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老师，异地项目核定了环保税，主要是做水电安装的，和项目经理核实也没有污染呀，这个现在要怎么处理
朴老师 | 提问时间：04/15 16:07

#实务#

准备证明：合同、施工范围、现场照片、项目经理说明，证明纯水电安装、无扬尘、无废水、无固废排放。去项目地税务：申请取消环保税核定 / 税源删除，提交资料，说明无应税污染物。已申报：作废 / 更正申报，申请退税。不处理风险：逾期不报→罚款、滞纳金。

阅读 13

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固定资产折旧完之后需要做账务处理吗
家权老师 | 提问时间：04/15 16:07

#实务#

暂时不处理的，报废再做账

阅读 27

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第35行不应该是本月数去算可退税额为啥要算上个月的
杨老师 | 提问时间：04/15 16:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题题干明确备注了上月应纳税额5000.00元、对应销售额100000.00元，属于题目指定的即征即退计算基数，因此第35行即征即退实际退税额按题目给定的上月数据计算，而非本月数，符合题目设定的实训要求，计算式5000.00-100000.00×3%=2000.00元正确。祝您学习愉快！

阅读 86

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你好，老师，生产型出口企业，因为有留抵税，收到的出口退税，会计分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:06

#实务#

借银行存款贷其他应收款-出口退税

阅读 18

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农产品收购公司25年12月份开具了农产品收购潮粮发票。企业需烘干后销售，税务局认为企业是虚假业务，26年3月红冲发票，进项税额已转出，管理员说成本在25年汇算清缴时调整，请问我红冲发票并且调整成本的分录怎么做(3月库存已无潮粮)
朴老师 | 提问时间：04/15 16:04

#实务#

红冲收购发票 + 进项转出借：应付账款贷：库存商品贷：应交税费 — 进项税额转出冲回已结转成本借：库存商品贷：主营业务成本 25 年汇算清缴只调表不做账，调增对应成本金额

阅读 34

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老师您好，开销售产品推广会买的零食可以计入销售费用——业务宣传费吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 16:04

#实务#

您好，这个是买来送人的是吧

阅读 31

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老师好，请教个问题，就是酒店前期不是有装修支出吗，采购什么的，金额比较大，因为是代账公司做的，2024年的陆续支出，但是发票都是25年才开具出来，所以会计做在25年装修费然后计入长期待摊费用摊销，实际款项支付实在24年，24年当时付款计入应付账款。这个有没有什么风险啊
朴老师 | 提问时间：04/15 16:03

#实务#

合规，基本没风险。费用实际发生 + 付款在 24 年，但发票 25 年才开，代账把装修费入 25 年长期待摊费用，是正常处理。 24 年付款挂应付 / 预付，25 年收到票再转长期待摊，符合小企业会计准则。只要业务真实、发票合规、摊销年限合理，税务一般认可。

阅读 37

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老师您好，我公司是做车辆图像数据标注及处理服务，这个我给客户开票怎么开？
家权老师 | 提问时间：04/15 16:01

#实务#

那个开技术服务的税目

阅读 26

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打给代账公司的汇兑费，怎么做会计分录
暖暖老师 | 提问时间：04/15 16:01

#实务#

汇兑损益是财务费用

阅读 14

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老师，请问专精特新中小企业更新表每年的收入和人数，还有研发人员数量有什么要求么
朴老师 | 提问时间：04/15 16:00

#实务#

更新表没有固定死的硬性人数、收入红线，但要满足专精特新基本条件： 1. 职工人数：≤300人 2. 营业收入：≤5亿元 3. 研发人员：占比不低于5%更稳妥 4. 研发费用：占营业收入比重不低于3% 连续两年不达标会被取消资格。

阅读 55

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老师，我们做第一笔出口退税，完了您说保险合同就这样对方只是签名，没有盖章，这个合同靠谱吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 16:00

#实务#

只要是PICC（人保）的授权代表签字，绝对靠谱，放心用于出口退税申报，无需担心补章。

阅读 44

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1000元的咨询费收款收据能入账吗？
郭锋老师 | 提问时间：04/15 15:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以入账。收款收据是记录企业收到款项的重要凭证，当企业收到现金或其他形式的付款时，需要进行相应的会计处理以确保账目准确无误。例如，若公司收到1000元咨询费，会计分录为：借：银行存款（或现金）1000 贷：应收账款1000 这样的处理能保证企业的资产和负债保持平衡。祝您学习愉快！

阅读 90

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请问老师，甲民非企业，有自己的甲工会，甲企业把工会经费先交给甲工会，然后再由甲工会，上交给上级的工会组织，请问这个流程正确么？还是说应该由甲企业上交给上级呢。
朴老师 | 提问时间：04/15 15:57

#实务#

流程正确：民非企业先把工会经费拨给本单位工会，再由本单位工会按比例上交上级工会，不用企业直接上交。

阅读 16

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老师，我已经弄了，一直有这个，是指法人也要弄吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:55

#实务#

是的，联系法人做那个验证

阅读 34

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在一个已生成的凭证中怎么插入一行？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:54

#实务#

做凭证的模块必须要插入行的功能才行

阅读 15

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超市销售进销存软件如何开发票导入到开票系统里
朴老师 | 提问时间：04/15 15:54

#实务#

你们用的开票系统不是电子税局吗

阅读 43

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老师好，小规模纳税人，目前自有房产纯出租，现转让部分房产出售给个人，剩余同一幢部分房产自用，转让时结转成本及确认收入和差额应用科目资产处置损益（财务软件里当时没设置这个科目，可以采用其他业务收入和其他业务成本和营业外收入吗？）剩余的自用房产原值采用的是市场评估价吗？老师能详细解说下吗？（房产税税源采集的剩余部分房产原值咨询税务回答是原房产原值减出售开票价的剩余价格？？？？）
黄老师 | 提问时间：04/15 15:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于科目使用：如果财务软件里没设置“资产处置损益”科目，由于转让房产不属于企业的日常经营活动，不能用“其他业务收入”和“其他业务成本”。可以将处置净损益计入“营业外收入”或“营业外支出”。账务处理示例如下（假设该房产账面原值为A，累计折旧为B，出售价格为C，增值税征收率为5%）：借：固定资产清理A-B 累计折旧B 贷：固定资产A 借：银行存款C 贷：固定资产清理C÷(1+5%) 应交税费——应交增值税（简易计税）C÷(1+5%)×5% 若处置产生净损失（固定资产清理借方余额）：借：营业外支出——处置非流动资产损失（A-B-C÷(1+5%)）贷：固定资产清理（A-B-C÷(1+5%)）若处置产生净收益（固定资产清理贷方余额）：借：固定资产清理（C÷(1+5%)-(A-B)）贷：营业外收入——处置非流动资产利得（C÷(1+5%)-(A-B)） 2.关于剩余自用房产原值：剩余自用房产原值不是采用市场评估价。税务回答是原房产原值减出售开票价的剩余价格，这种说法是合理的。因为房产原值是最初购置房产时的成本，转让部分房产后，剩余部分的房产原值应按原房产原值减去已出售部分对应的原值来确定。后续计算自用房产的房产税时，按照房产余值计征，应纳税额=剩余房产原值×(1-30%)×2%。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师，我四个季度申报时都不在企业所得税申报表中填写研发费用，那么这四个季度都不会享受研发费用加计扣除吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

可以在汇算的时候扣除

阅读 29

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你好，我请教一个问题。我这边要临时找几个人干上几个月的活，我这个工资怎么结算好点，老板不想给他们交社保
家权老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

签订临时用工协议就行

阅读 23

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老师请问我要计算年度税金占比的话，要把税金及附加跟所得税一起算吗，还是就算所得税的战比。
apple老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

同学你好一起算叫做综合税负，光算所得税占比，叫做所得税税负，因此，你想要算哪种税负

阅读 20

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“获取反馈”操作完成。申报反馈信息：【综合所得个人所得税预扣预缴申报表】为累计申报，系统检测到您税款所属期为【6】月的申报数据发生了变动，请同步更正【6】月后的申报数据。个税更正申报错误怎么操作
朴老师 | 提问时间：04/15 15:51

#实务#

从6 月所属期开始，逐月更正到最新月份，顺序不能跳：切换到 6 月 → 综合所得申报 → 更正修改数据 → 重新算税 → 报送依次更正 7、8… 直到当月即可

阅读 37

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管理费用二级科目如何核算？
周老师 | 提问时间：12/17 18:02

#会计实务#

管理费用是企业为了管理和运营活动而发生的费用，包括人力资源费用、办公费用、差旅费用、宣传费用等。管理费用的核算可以按照以下步骤进行： 1. 确定管理费用的科目：根据企业的实际情况，确定管理费用的二级科目，例如人力资源费用、办公费用、差旅费用、宣传费用等。 2. 收集管理费用的凭证：企业需要收集与管理费用相关的凭证，包括发票、收据等。 3. 登记管理费用的凭证：根据凭证的内容，将管理费用的金额分录到相应的二级科目中。例如，人力资源费用可以分录到人力资源费用科目下，办公费用可以分录到办公费用科目下。 4. 核对管理费用的凭证：核对每个凭证的金额和分录是否正确，确保凭证的准确性。 5. 汇总管理费用的科目余额：根据二级科目的分录，汇总每个科目的借贷余额，计算出管理费用的总额。 6. 编制管理费用的报表：根据企业的要求，编制管理费用的报表，例如管理费用明细表、管理费用分析表等。需要注意的是，管理费用的核算应遵循会计准则和企业的内部控制制度，确保核算的准确性和合规性。同时，管理费用的核算也需要与其他会计科目进行协调，确保会计数据的一致性。

阅读 1440

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烟酒利润核算方法中，如何计算税前利润？
秦老师 | 提问时间：12/17 17:58

#会计实务#

在烟酒利润核算中，计算税前利润的方法如下： 1. 首先，确定销售收入。销售收入是指烟酒产品的销售额，可以通过销售数量乘以销售价格来计算。 2. 然后，计算成本。成本包括直接成本和间接成本两部分。直接成本是指与生产烟酒产品直接相关的成本，如原材料成本、人工成本和制造费用等。间接成本是指与生产烟酒产品间接相关的成本，如管理费用、销售费用和财务费用等。 3. 接下来，计算税前利润。税前利润等于销售收入减去成本。公式为：税前利润 = 销售收入 - 成本。需要注意的是，烟酒利润核算还需要考虑税收因素。税前利润是指在纳税前的利润，还需要根据适用的税率计算税额，得出税后利润。具体的税收计算方法需要根据当地的税法和税率进行确定。

阅读 1137

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开安装费票代扣代缴个税的账务处理是什么？
秦老师 | 提问时间：12/17 17:52

#会计实务#

开安装费票代扣代缴个税的账务处理如下： 1. 首先，根据相关合同或协议，确认安装费的金额和代扣代缴个税的比例。 2. 在收到安装费款项时，按照合同约定的金额进行确认收入，同时在负债方面确认应交个税的金额。 3. 在负债方面，记账科目为"应交个人所得税"，借方金额为应交个税的金额，贷方金额为安装费款项的金额。 4. 在确认收入方面，记账科目为"营业收入"，借方金额为安装费款项的金额，贷方金额为应交个税的金额。 5. 当代扣代缴个税到期时，进行缴纳个税的操作。记账科目为"应交个人所得税"，借方金额为应交个税的金额，贷方金额为银行存款的金额。通过以上账务处理，可以准确记录安装费的收入和代扣代缴个税的负债，确保会计账务的准确性和合规性。

阅读 894

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固定资产出库时，会计分录是什么？
李老师 | 提问时间：12/17 17:47

#会计实务#

当固定资产出库时，会计分录应该包括以下两个方面： 1. 记录固定资产的减少：固定资产出库意味着公司的资产减少，需要在会计记录中反映这一变化。根据固定资产的原值和累计折旧情况，将固定资产的原值和累计折旧金额从资产账户中减少。借：累计折旧账户贷：固定资产账户 2. 记录固定资产的收入：固定资产出库往往伴随着资产的变现，即公司通过出售或处置固定资产获得收入。需要将这笔收入记录在会计账户中。借：银行账户/现金账户贷：固定资产收入账户需要注意的是，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议根据公司的会计政策和实际操作情况，进行适当的调整和处理。

阅读 1727

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会计二级科目的命名应遵循哪些规则？请举例说明一个合理的会计二级科目命名。
秦老师 | 提问时间：12/17 17:45

#会计实务#

会计二级科目的命名应遵循以下几个规则： 1. 一致性原则：会计二级科目的命名应该与会计一级科目的名称保持一致，以确保科目之间的层次结构清晰。 2. 明确性原则：会计二级科目的名称应该能够清晰地描述该科目所涉及的具体内容，避免使用模糊或泛泛的术语。 3. 简洁性原则：会计二级科目的名称应该简洁明了，避免冗长或复杂的命名，以便于记忆和理解。 4. 可比性原则：会计二级科目的名称应该能够与其他企业或行业的会计科目进行比较，以便于财务报表的比较和分析。 5. 可操作性原则：会计二级科目的名称应该能够方便操作和使用，便于会计人员进行会计处理和凭证录入。一个合理的会计二级科目命名的例子可以是：应收账款。这个科目名称明确地描述了该科目所涉及的内容，即企业应该收到的客户欠款。同时，该名称简洁明了，易于记忆和理解。

阅读 1351

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4.0%的利率在一年内的利息是多少？
李老师 | 提问时间：12/17 17:37

#会计实务#

要计算4.0%利率在一年内的利息，需要知道本金的数额。假设本金为X元。利息 = 本金 × 利率 = X × 4.0% = X × 0.04 所以，4.0%的利率在一年内的利息是X × 0.04。

阅读 2081

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机动车保险的理赔流程是怎样的？
李老师 | 提问时间：12/17 17:30

#会计实务#

机动车保险的理赔流程大致如下： 1. 事故发生：当机动车发生事故或遭受损坏时，车主应立即报案给保险公司，并提供相关证据和资料，如事故现场照片、对方车辆信息、证人证词等。 2. 理赔申请：车主需要填写保险理赔申请书，并提交给保险公司。申请书中需要详细描述事故经过、损失情况和索赔要求。 3. 理赔审核：保险公司会对申请进行审核，核实事故的真实性和索赔的合理性。可能需要车主提供进一步的证据和资料。 4. 理赔定损：保险公司会派遣定损员对车辆进行定损，评估损失的程度和修复费用。定损员会制定修理方案，并估计修复所需的时间和费用。 5. 理赔支付：一旦定损完成，保险公司会根据保险合同约定的赔偿标准和车主的索赔要求，支付相应的赔偿款项。赔偿款可以直接支付给修理厂，也可以支付给车主，由车主自行处理修理费用。值得注意的是，理赔流程可能因保险公司和保险合同的不同而有所差异。车主在购买保险时应仔细阅读保险合同，了解保险公司的理赔流程和要求，以便在事故发生时能够顺利进行理赔。

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平均绝对偏差率（MAD）是一种衡量数据偏离平均值程度的指标，它反映了数据的离散程度。在Excel中，可以使用以下公式来计算MAD：=AVERAGE(ABS(A1:A10-AVERAGE(A1:A10)))
周老师 | 提问时间：12/17 17:30

#会计实务#

平均绝对偏差率（MAD）是一种衡量数据偏离平均值程度的指标，它反映了数据的离散程度。在Excel中，可以使用以下公式来计算MAD：=AVERAGE(ABS(A1:A10-AVERAGE(A1:A10)))。这个公式的具体解释如下： 1. A1:A10代表要计算MAD的数据范围，可以根据实际情况进行调整。 2. AVERAGE(A1:A10)表示计算数据范围内的平均值。 3. ABS(A1:A10-AVERAGE(A1:A10))表示计算每个数据点与平均值之间的绝对偏差。 4. AVERAGE(ABS(A1:A10-AVERAGE(A1:A10)))表示计算绝对偏差的平均值，即MAD。使用这个公式，你可以在Excel中计算出数据的平均绝对偏差率。

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小规模企业的个人所得税起征点是多少？
周老师 | 提问时间：12/17 17:30

#会计实务#

小规模企业的个人所得税起征点是每年收入超过3万元的个人，才需要缴纳个人所得税。

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