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老师：您好，我想问一下，出售2营改增之前购入的房产时，选择简易计税，缴纳增值税的计算基数=销售价-购入原值，这个原值包括哪些部分？原值包括：全部的购房款+契税+专项维修基金？不知道我理解的对不对比如说现在售出500万，购入时全部房款100万，契税3万，大修基金2万，那么售出时增值税是不是这样算【500-（100+3+2）】/（1+5%）再×5%？
提莫老师 | 提问时间：08/03 20:19

#税务师#

你好，原值就是你固定资产达到预定可使用状态前发生的成本，你的理解是正确的

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老师不是离婚审理案件不适合调解吗？
小菲老师 | 提问时间：12/19 12:12

#税务师#

同学，你好离婚适合调解的

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税法二必刷550里面137题第一问为什么是100而不是200
赵老师 | 提问时间：11/14 15:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的研发费用未形成无形资产，所以按照100%加计扣除。如果形成了无形资产，首先会摊销100%，然后再加计扣除100%，所以总的来说也是200%。但在这个问题中，我们只考虑了加计扣除的部分，所以是100%。祝您学习愉快！

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您好老师，我在做税二最后八套题的卷二，综合分析题二我遇到两个问题想跟老师确定一下，1.房租收入与4000比较时，收入是否需要扣除房产税 2.个人捐赠限额比例为30%，是用收入乘以30%还是应纳税所得额乘以30
张老师 | 提问时间：08/10 21:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里在税法（二）中是需要扣除房产税的。 2.这里是应纳税所得额乘以30%，捐赠扣除限额＝扣除捐赠额之前的应纳税所得额×30％祝您学习愉快！

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老师，这两个题目，在有预计净残值和残值率的情况下进行折旧，为什么一个扣了残值，一个不用扣？
廖君老师 | 提问时间：07/10 13:11

#税务师#

您好，双倍余额递减法是加速折旧法的一种，是按直线法折旧率的两倍，乘以固定资产在每个会计期间的期初账面净值计算折旧的方法。双倍余额递减法前面年份都不考虑残值的，最后两年改为直线法后才考虑残值（最后2年是折旧年的最后2年） 2.直线法折旧一直都是要考虑残值的

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一局两会指的分别是？
耿老师 | 提问时间：04/03 15:57

#税务师#

你好！国务院直属事业单位中的“一局两会”指的是**国家发展和改革委员会（发改委）和全国人民代表大会（NPC）、中国人民政治协商会议（CPPCC）这两大会议**。具体如下： - **国家发展和改革委员会（发改委）**：作为国务院的组成部门，主要负责宏观经济管理和社会发展的综合协调工作。它被称为“一局”，在国务院直属事业单位中扮演着核心角色。 - **全国人民代表大会（NPC）**：是中国最高国家权力机关，其代表们每年会召开一次大会，讨论和决定国家重大事务。 - **中国人民政治协商会议（CPPCC）**：是具有中国特色的政治组织，同样每年举行一次会议，与全国人大会议基本同期，因此统称为“两会”。这两个会议是中国最重要的政治事件之一，通常在每年的春季召开。会议期间，全国各地的代表们会聚集一堂，讨论国家的重大政策和法律问题。同时，国家的高级领导人也会参与到这些会议中，如王沪宁和丁薛祥参加了十四届全国人大二次会议一些代表团的审议。总的来说，“一局两会”不仅关乎中国国内政策的制定和实施，也是国际社会了解中国政治方向和社会发展的重要窗口。通过这些会议，可以观察到中国的政策走向以及国务院直属事业单位在国家治理中的作用和影响。

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老师，个体户个人经营所得，法人没有其他收入，可以扣6万生计费吧，其他的子女，老人，附加和其他可以扣除吗？
王超老师 | 提问时间：01/11 19:37

#税务师#

个体工商户在计算个人经营所得时，如果没有综合所得，可以扣除6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。具体来说，个体工商户的职工教育经费，超过2.5%的部分，可以结转至以后年度扣除。

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选项ABC：委托加工的应税消费品属于消费税的征税范围，其中委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BC的消费税纳税人是受托方。选项D：高尔夫车不属于消费税的征税范围，所以委托方不是消费税的纳税义务人。为什么只有加工费的时候就是委托方缴纳消费税？
嘟嘟老师 | 提问时间：12/04 13:06

#税务师#

同学你好同学说的是这句话吗“委托加工是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料”；只有这种情况下，才相当于是委托方委托加工，委托方缴纳消费税。

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老师，以组合方式进行债务重组，债权人受让的金融资产的入账价值，请问是以债务重组日的公允价值为基础，还是以取得金融资产当日的公允价值为基础？
财会老师 | 提问时间：11/10 21:51

#税务师#

你说的这是一天，取得金融资产当日就是债务重组完成日

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为什么除个人独资企业和合伙企业？
立峰老师 | 提问时间：01/24 18:02

#税务师#

同学你好，如果是个人独资企业和合伙企业的个人投资者是按经营所得征税

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因取得的增值税专用发票被列入异常凭证范围，按税务机关通知要求，需要作进项税额转出处理，以后经税务机关核实，纳税人可以继续申报抵扣或者重新申报出口退税的，应当贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目,老师这个分录怎么写啊
松松老师 | 提问时间：09/16 13:43

#税务师#

1.确认当时做进项转出时借方是哪一个科目，现在做相反会计分录，见图片，我举例了

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数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据，这句话中的数个种类不同、内容一致的证据不懂是啥意思，能举例吗
范老师 | 提问时间：09/07 10:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思是，如果有多份证据，它们来自不同的来源或渠道，内容一致，都指向同一个结论，那么这个结论的可信度就比只有一个证据时要高。简单来说，就是证据越多，而且这些证据之间没有冲突，那么这个证据链就越可靠。举个例子： -假设你在一个犯罪现场发现了一个脚印，这个脚印可能是一个线索，但它本身并不足以确定罪犯的身份。 -如果有另一个独立的线索，比如监控摄像头拍到了嫌疑人的照片，而且这个照片中的人穿着与脚印所属的鞋子相匹配，那么这两个证据相互印证，增加了对嫌疑人身份判断的准确性。 -如果有更多的证据，比如目击者的描述、DNA检测结果等，这些证据都指向同一个人，那么这个人的嫌疑就大大增加了。在这种情况下，多个种类不同、内容一致的证据共同构成了一个更加强大的证据链，使得对案件的判断更加可靠。祝您学习愉快！

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筹建期间的广宣费，是发生额60%扣除吗？还是全额扣除
周老师 | 提问时间：12/15 15:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以全额扣除。祝您学习愉快！

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您好老师，实务最后八套题模拟试卷四简答一的第四小问，为什么无需缴纳增值税
周老师 | 提问时间：11/14 22:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说的八套卷吗，如果不是，请再明确一下是哪里的题目，以便老师查找分析。领用工程物资用于建造办公楼时，办公楼也属于增值税应税项目，所以工程物资的进项税可以正常抵扣，不用转入在建工程。祝您学习愉快！

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纳税调整项目明细表当中，投资收益在什么情况下填写
赵老师 | 提问时间：11/09 13:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业长期股权投资采用权益法核算，会计中的长期股权投资根据投资方的权益变动，而税法中承认长期股权投资的取得成本，这样就产生了税会差异。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师，不征税项目有哪些？
张老师 | 提问时间：05/05 09:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是针对增值税还是企业所得税呢？二者规定不一样，若是增值税比如存款利息、被保险人获得的保险赔付等；企业所得税不征税收入：1.财政拨款（针对事业单位和社会团体）；2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。祝您学习愉快！

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同等与平等原则有区别吗
牛牛老师 | 提问时间：08/02 17:41

#税务师#

你好！平等是政治、社会或经济地位处于同一水平，没有阶级差别或专断的特权。同等是指所有条件完全相同，所有内容完全相同。这是两个不一样的维度的意思。

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当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。免抵退税额和应退税额怎么理解呀？
清风老师 | 提问时间：11/17 13:45

#税务师#

你好同学，免抵退税额就是出口fob价乘以退税率

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长期待摊费用的税务处理：固定资产的大修理支出，修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，计入我买的一台设备固定资产100万。修理费达到50万以上才能做长期待摊费用吗？50万以下只能抵扣成本？
答疑苏老师 | 提问时间：09/04 14:55

#税务师#

你好，是的，是这样的。

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必刷550，107页，429题，麻烦老师详细讲解一下这道题
财会老师 | 提问时间：10/14 07:25

#税务师#

截至2×20年12月31日，甲公司已经发生的成本和履约进度不成比例，因此需要将履约进度的计算作出调整，应将电梯的采购成本排除在已发生成本和预计总成本之外，此时合同的履约进度＝（30－20）/（60－20）×100%＝25%；又因为，在该合同中，该电梯不构成单项履约义务，其成本相对于预计总成本而言是重大的，甲公司是主要负责人，但是未参与该电梯的设计和制造，客户先取得了电梯的控制权，随后才接受与之相关的安装服务，因此甲公司在客户取得该电梯控制权时，按照该电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入，所以应确认的收入额＝（100－20）×25%＋20＝40（万元）。

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老师，存量留底、增量留底按照进项构成比列退还了，剩余的部分放到进项税的余额里边，也可以放到这个留抵退税的余额里边。那这部分以后还可以退吗？对这个政策没搞太明白？
郭锋老师 | 提问时间：01/31 14:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存量留抵是只能退一次的，也就是退完存量留抵后，存量留抵金额就变为0了，之后就不能再退存量了。而增量留抵，如果本次退完之后，之后月份又产生了留抵，如果符合留抵退税的条件，也是可以再申请退增量留底税额的。祝您学习愉快！

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你好老师个体工商户业主工资不得税前扣除是按5000/月扣除是am
卫老师 | 提问时间：11/14 13:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户业主的工资不可以税前扣除，可以每月扣除5000元的费用。祝您学习愉快！

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老师筹建期我公司上年亏损今年只有利息收入是负的累计4.15元期末利润总额不显示数据吗
微微老师 | 提问时间：07/08 09:58

#税务师#

您好，会显示数据才对的呢。

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老师你好问下，换了电脑，新的个税系统人员信息没得了，专项附加扣除的人员也没得了呢，只要重新录入了吗
耿老师 | 提问时间：04/03 09:55

#税务师#

你好！原电脑上没有数据备份吗？有的话可以复制到新电脑然后恢复数据

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这道题中说损益调整在借方、其他权益变动在借方。但解释中的分录都在贷方，实在没看懂解释。
立峰老师 | 提问时间：02/14 23:30

#税务师#

你好同学，因为解释中是把长期股权投资转让了。所在做分录时要写在贷方。

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老师，全年年终奖发了144000，如果单独申报全年一次奖金，应该如何计算
宋老师2 | 提问时间：01/18 15:33

#税务师#

你好，你看一下这个图片。

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下列说法中，属于会计中应确认收入但增值税的纳税义务尚未发生的是（　）。 A、采用直接收款方式销售货物，已开具了增值税专用发票但商品尚未发出 B、采用分期收款方式销售货物，已到合同约定收款日期且已收款，但商品尚未发出 C、采用分期收款方式销售货物，客户已接收商品，但未到合同约定的收款时间 D、委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
微微老师 | 提问时间：01/31 23:42

#税务师#

下列说法中，属于会计中应确认收入但增值税的纳税义务尚未发生的是C

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5月买房子房产税要*8/12 交8个月的税？ 5月买车车船税*8/12 交8个月的税？还有其他什么税也是按月算的需要乘以月的的？我总是忘记*8/12 时间问题
税法老师 | 提问时间：10/24 10:01

#税务师#

1、是的 2、是的 3、其他还有城镇土地使用税

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若将自产货物赠送客户宣传（成本80万，不含税售价100万）。在填报汇算清缴时，A105010：视同销售收入纳税调增100万，视同销售成本纳税调减80万，A105000扣除类项目其他纳税调减20（100*1.13-80-100*0.13）。那如果是将自产货物用作集体福利，影响哪些申报表，以及具体怎么纳税处理？是否会影响工资的那张附表？
张老师 | 提问时间：08/05 09:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产的货物用于集体福利，会计上和企业所得税上的处理都是一样的，会计上也是确认收入和成本，所以不影响企业所得税中的视同销售收入和成本表其在记账的时候：借：应付职工薪酬贷：主营业收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品其在汇算的时候会影响纳税调整表中的工资，要将这一部分填入工资中祝您学习愉快！

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为什么发电厂房要交城镇土地使用税
卫老师 | 提问时间：06/10 21:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税。祝您学习愉快！

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