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通过拍卖取得的建设用地,为什么不用交契税?哪些情况下需要交契税呢?
一鸣老师
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提问时间:07/31 10:39
#税务师#
你好,拍卖取得的土地还是要契税的,除非你们当地有特殊的减免政策
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税收优先权、代位权、撤销权、留置权怎么理解
小天老师
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提问时间:05/05 22:11
#税务师#
您好,税收优先权(国家的钱先拿走)、代位权(你不行我来要这钱)、撤销权(您还欠我的别乱来)、留置权(不给我钱东西不给您) 1.破产清算中的税收优先权是指在债务人破产还债的情况下,国家作为税收债权的债权人享有就债务人的财产优先于其他债权人受偿的权利 2.代位权指的是因债务人怠于行使其到期债权,对债权人造成损害的,债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权 3.撤销权是指债权人在债务人放弃对第三人的债权、无偿或以明显低价处分其财产而有害于债权人的债权时,可以申请法院撤销的权利。 4.留置权是指当债务人逾期不履行债务时,合法占有债务人动产的债权人有权留置动产并享有对该动产的优先受偿权。
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B“形成联营企业的长期股权投资,应以付出对价的公允价值为基础确定其入账价值。” 这句话是不是有点不准确啊? 如果对价公允价值比联营所有者权益的公允价值小的话,不是要进行调整吗?记到营业外收入 E“多次交易形成同一控股合并的,在个别报表中应以享有被合并方所有者权益账面价值份额作为初始投资成本。” 这句话是不是也不对呀。 同一控股下合并,个别报表的账面价值不是最终控制方的所有者权益账面价值+最终控制方购买时形成商誉嘛
财会老师
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提问时间:10/27 22:11
#税务师#
1、是以付出对价的公允价值为基础计算,注意字眼为基础,而没有表述就是以付出对价的公允价值确定入账价值。 2、税务师财务与会计同控合并不会涉及到商誉的问题。
阅读 1232
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老师您好,我想问下如果对方发来口头邀约,当即没有答应也没有拒绝,但第二天表示同意,这算是邀约还是承诺啊。 就是今年的税务师法律**
李老师(1)
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提问时间:11/21 14:05
#税务师#
你好同学,这个算承诺的算的。
阅读 1232
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35%和-6.55是什么意思,是对应的累进税率和速扣数吗
郭老师
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提问时间:11/14 07:54
#税务师#
是的,税率表可以参考这个。
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2022年财务与会计必刷550题,第三页第16题,C选项解析中是对的,为什么答案没选?
财会老师
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提问时间:12/06 16:13
#税务师#
选项C是通货膨胀初期采取的防范措施,并不是持续期的。 初期 (1)进行投资可以避免风险,实现资本保值; (2)与客户签订长期购货合同,以减少物价上涨造成的损失; (3)取得长期负债,保持资本成本的稳定 持续期 (1)采用比较严格的信用条件,减少企业债权; (2)调整财务政策,防止和减少企业资本流失等
阅读 1232
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根据现行印花税政策: 需要缴纳:企业与银行签订的借款合同属于印花税征税范围 税率:按借款金额的0.005%贴花(即万分之零点五) 优惠政策:自2018年1月1日至2027年12月31日,对金融机构与小型微利企业签订的借款合同免征印花税 因此,若贷款方为金融机构,目前可享受免税;非金融机构借款仍需按规定缴纳印花税。 你好,老师,银行是金融机构,为什么不能享受免税?
赵老师
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提问时间:09/13 17:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同才免征印花税,这里的小型企业、微型企业和小型微利企业不是同一概念。若借款企业不属于小型企业、微型企业,银行与之签订的借款合同就不能享受免税政策。 祝您学习愉快!
阅读 1232
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公有住房和经济适用房有什么区别
小天老师
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提问时间:07/30 12:05
#税务师#
您好,经济适用房是房地产公司开发的 1、公有住房是指由政府和国有企、事业单位投资兴建、销售的住宅。在住宅未出售之前,住宅的产权归国家所有。公有住宅主要由本地政府建设,主要向城市居民出租、出售,由企业建设的住宅,向本企业职工出租、出售。 2、经济适用住房是指已经列入国家计划,由城市政府组织房地产开发企业或者集资建房单位建造,以微利价向城镇中低收入家庭出售的住房。它是具有社会保障性质的商品住宅。
阅读 1231
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签三方协议,直接把其他应收(个人)冲抵其他应付(公司),实际我司未收到款,也未实际支付,是不是可以不体现在现金流量表上面?
青老师
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提问时间:01/13 17:02
#税务师#
你好; 有三方协议的话; 就不用体现流量表的
阅读 1231
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公司房产一部分自用一部分出租房产税怎么计算?可以从价,从租同时计征吗?土地使用税又怎么计算呢?
郭老师
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提问时间:12/06 12:16
#税务师#
自己用的一部分按照自用的房屋原值乘以70%乘以1.2% 出租出去的,按照不含税的租金乘以12% 土地使用税不管是自己使用还是出租出去,都是按照实用面积乘以单价,这个单价看你当地的规定,每个地方不一样,如果是小规模、小型微利企业,上面所有的都可以减半。
阅读 1231
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利息费用 为什么是摊余成本x实际利率? 那应付利息不是利息费用吗?
钟存老师
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提问时间:12/04 13:14
#税务师#
同学你好 应付利息是合同义务,按照面值盒票面利率计算
阅读 1231
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老师,您好,会计这一门,咱们网校最后八套卷中临门模考(三),计算题的第二个,也就是选择题67题,为什么不含题目所给资料的(2)呢?
财会老师
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提问时间:03/16 17:13
#税务师#
你问的是财务与会计2022年的八套卷对吧 资料(2)计提的时候贷方有应付职工薪酬,实际发放的时候借方有应付职工薪酬。一借一贷对应付职工薪酬是没有影响的
阅读 1231
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无住所个人为对方税收居民个人是什么意思?
张老师
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提问时间:09/25 20:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 无住所个人为对方税收居民个人的意思是指一个人在某个国家或地区没有住所,但在另一个国家或地区被视为税收居民。 无住所的个人在一个纳税年度内(公历一月一日至十二月三十一日)在中国境内居住累计满一百八十三天,即被视为税收居民个人。 祝您学习愉快!
阅读 1231
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2021年3月高先生办理提前退休手续时,距离法定退休年龄还差2年,公司按照规定给予高先生一次性补贴收入16万元,高先生领取补贴应缴纳个人所得税如何计算?
张老师
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提问时间:11/13 14:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 个人提前退休取得的补贴收入 基本规定 一次性补贴收入,按“工资、薪金所得”计税,不属于免税的离退休工资 计税方法 一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表计税 计算公式 应纳税额={[(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数 【提示】相当于一次取得多年工资,每年正常计税,之后税额加总。 参考上述规定,自己计算一下。 祝您学习愉快!
阅读 1231
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异地项目,开建筑工程劳务发票,是不是还要外经证
一鸣老师
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提问时间:08/15 15:51
#税务师#
你好,在异地承接建筑服务,就需要开外金正
阅读 1230
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麻烦问下老师申报完财务报表企业所得税季报时数据就可以自动带出来吗?有时间限制吗
郭老师
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提问时间:01/12 09:28
#税务师#
你好,季度这个月截止到16号,也就是你的报税期。
阅读 1230
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D为什么不选呀,答案不是有吗
朱朱老师
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提问时间:07/18 14:53
#税务师#
您好,解答如下 当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料,不能作为定案的依据。不是不能单独作为定案依据 答案里面不能单独作为定案依据的到(7)小条的句号前面就结束了,最后一句话是在解释为什么不选择D选项
阅读 1230
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长期待摊费用的税务处理:固定资产的大修理支出,修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,计入我买的一台设备固定资产100万。修理费达到50万以上才能做长期待摊费用吗?50万以下只能抵扣成本?
答疑苏老师
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提问时间:09/04 14:55
#税务师#
你好,是的,是这样的。
阅读 1230
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老师,你好,这题是怎么理解的,把资本公积和盈余公积都冲减了
木木老师
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提问时间:11/17 16:57
#税务师#
你这里首先是冲减资本公积,但资本公积的金额不够冲,所以说冲减的盈余公积。
阅读 1230
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司法强制过户和抵偿债务,对外投资的股权转让所得,都是卖方交个税吗?
易 老师
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提问时间:06/26 10:51
#税务师#
是的没错, 是这样的
阅读 1230
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采取预收款的,增值税纳税义务的发生时间,不是发出货物的时候吗?
文静老师
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提问时间:12/12 23:05
#税务师#
同学,你好 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:〈营业税改征增值税试点实施办法〉的规定:“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为: (二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
阅读 1230
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小规模纳税人出租自有房产,合同租金5000/年。需要交哪些税?怎么计算?
周老师
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提问时间:06/17 09:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税:企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税,小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。 住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的,减按1.5%预征率预缴增值税。 城建税及附加:城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。 房产税:企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%,对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的,减按4%的税率征收房产税。 城镇土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下: (一)大城市1.5元至30元; (二)中等城市1.2元至24元; (三)小城市0.9元至18元; (四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 印花税:企业出租房屋签定的租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为千分之一。 自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 祝您学习愉快!
阅读 1230
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餐饮酒店行业纳税申报销售收入与实际收入不符,可以从哪些方面查找分析问题?
小王老师
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提问时间:10/21 09:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 有可能是账务处理有问题,或者申报数据有问题,同学可以从这两个方面来考虑。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 1230
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2023税务师冲刺试卷(财务与会计)有勘误表
赵老师
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提问时间:10/09 20:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是有勘误表的 祝您学习愉快!
阅读 1230
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对方买的喝的酒用不完,又卖出去,卖出去的时候开具专用发票。这样可以吗,开始单位的营业执照没有这个范围
东老师
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提问时间:07/08 14:03
#税务师#
您好,你们卖给谁的呢?
阅读 1229
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税务师考试报名时间
法律老师
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提问时间:03/10 11:49
#税务师#
2023年税务师报名时间暂未公布,可以参考2022年的报名时间,如下: 2022年税务师报名时间2022年5月10日10:00至7月8日17:00;补报名时间:2022年8月5日10:00至8月16日17:00。
阅读 1229
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老师27题不明白,其中开展贴现业务利息收入500和直接收费服务106不是包含在5300里了吗?脑子学乱了
税法老师
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提问时间:10/15 10:37
#税务师#
开展贴现业务利息收入是包含在5300里边的,但是提供直接收费服务取得收入106万元,不包含在5300里边。提供直接收费服务前面是分号。
阅读 1229
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甲公司2×19年年初资产负债表“应付职工薪酬”项目金额为200万元,本年度以银行存款共支付职工薪酬2000万元,另支付缴纳住房公积金、养老保险金等400万元,将2×18年购入的价款为100万元(不含增值税)的商品发放给职工作为非货币性福利,该外购商品款项113万元(含增值税)已于2×18年支付,本年度计入各项成本与费用的应付职工薪酬共计3000万元。甲公司无在建工程人员及离退休人员。甲公司2×19年度现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为()万元
微微老师
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提问时间:01/31 17:58
#税务师#
您好,甲公司2×19年度现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额=2000+400=2400
阅读 1229
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下图第66题怎么做?1.职工宿舍占用地我看百度说是免征房产税的,这里为什么没有免征?2.消防部门占用地为什么不免征房产税?3.通过拍卖方式取得建设用地6000万元为什么解析中不征收房产税?
周老师
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提问时间:10/30 19:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是只有幼儿园占用的房产是可以享受免征房产税的政策的,其他的需要照章计算缴纳房产税; 建设用地不属于房产税的征税范围,是无需缴纳的; 房产税的优惠政策,您可以结合下面的内容进行理解: 机关、事业单位、国企等特定主体免税项目注意事项1.国家机关、人民团体、军队自用的房产【城镇土地使用税同免】★自用的房产,是指这些单位本身的办公用房和公务用房这些免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房不属于免税范围2.国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产【城镇土地使用税同免】★如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位本身的业务用房由国家财政部门拨付事业经费的单经,其经费来源实行自收自支后,应征收房产税国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施,免征契税3.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产★【城镇土地使用税同免】4.为高校学生提供住宿服务,按照国家规定的收费标准收取住宿费的高校学生公寓★对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税执行至2027年12月31日5.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产【城镇土地使用税同免】★宗教寺庙自用的房产,是指举行宗教仪式等的房屋和宗教人员使用的生活用房屋公园、名胜古迹自用的房产,是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章纳税6.政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用的房产★【城镇土地使用税同免】非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助,免征契税向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠,在个人所得税前准予全额扣除7.铁道部(中国铁路总公司)所属铁路运输企业自用的房产★地方铁路运输企业自用的房产,应缴纳的房产税比照铁道部所属铁路运输企业的政策执行【城镇土地使用税同免】8.青藏铁路公司及其所属单位在青藏铁路运营期间自用的房产对非自用的房产,照章征收房产税对青藏铁路公司及其所属单位承受土地、房屋权属用于办公及运输主业的,免征契税;对于因其他用途承受的土地、房屋权属,应照章征收契税9.由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业,自转制注册之日起5年内,自用的房产企业在2027年12月31日享受本政策不满5年的,可继续享受至5年期满为止 祝您学习愉快!
阅读 1229
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建筑服务,选择一般纳税,支付分包款并取得发票时,相关进项税是借方计入“应交税费-应交增值税(进项税)”还是“应交税费-应交增值税(销项税额抵减)”? 图片有2中方法,区别时什么?
范老师
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提问时间:07/21 13:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建筑行业分包款可以取得专用发票,所以其分包款可以进入进项税额。其他其他差额计税,差掉的部分不可以取得进项,所以计入销项税额抵减。 祝您学习愉快!
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