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垃圾焚烧发电厂,本身就是发电的,而且有很多将高压变为低压的变电器。1.从哪些方面审核垃圾焚烧发电厂是否存在以下问题:将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂的生产?2.如果存在上述情况,增值税和企业所得税是否需要视同销售?3.垃圾焚烧发电厂将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂的生产,是否合法?4.如果存在上述情况,怎么测算视同销售涉及的电量是多少?5.视同销售涉及的电量的单价怎么确定?
张老师
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提问时间:07/17 23:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.审核垃圾焚烧发电厂是否存在将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂生产的问题,可以从以下几个方面进行: -电力使用记录和电费账单; -变电站的运行日志及电量转换记录; -工厂内部电力分配系统的监控数据。2.如果存在上述情况,在增值税上不视同销售。企业所得税方面,通常也不视为销售收入,除非有特别规定或税务机关另有要求。3.垃圾焚烧发电厂将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂的生产是合法的,只要符合国家相关电力法规和安全标准即可。4.如果需要测算视同销售涉及的电量,可以通过对比发电量与对外售电量之间的差额来确定。具体方法包括: -检查发电机组的发电记录; -对比电网公司提供的购电数据; -分析工厂内部电力消耗记录。5.视同销售涉及的电量单价可以参考同类或类似市场交易价格,或者按照企业对外售电的价格来确定。如果无法找到合适的市场价格,则可能需要采用成本加成法等方法合理估算。 祝您学习愉快!
阅读 419
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老师,出售长投时的应收股利怎么处置?怎么做账?
小锁老师
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提问时间:07/17 23:35
#CPA#
您好,这个的话,是收到了吗,还是计提的
阅读 115
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能不能将财务成本管理550题上的第268题细致讲讲
赵老师
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提问时间:07/17 23:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 投资额的6亿元中包括环境治理研发费用化支出2亿元,购置生产设备支出3亿元,投入营运资本1亿元。 2亿元的研发费用可以100%加计扣除,并且在当年可以抵税,计算方式为2*(1 + 100%)*25%= 1亿元。这相当于现金流入,在当年可以流入1亿元。 这个题目主要是这两点容易出错,其他的都是常规的项目现金流量的计算,您可以结合答案看一下,哪里不明白的可以和老师具体讨论。 配股除权参考价 =(配股前股票市值+配股价格×配股数量)/(配股前股数+配股数量) =(配股前每股价格+配股价格×股份变动比例)/(1+股份变动比例) 祝您学习愉快!
阅读 333
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我没看懂那个0.3是咋回事,我就算出来个0.45和30
小锁老师
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提问时间:07/17 22:48
#CPA#
您好,请问一下题目是在哪里呢
阅读 103
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市销率和收入乘数其实是同一个东西吗?
刘艳红老师
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提问时间:07/17 22:01
#CPA#
您好,是的,市销率和收入乘数其实是同一个东西吗
阅读 135
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2018单选,a,金融资产换无形不行吗 c.投房换金融资产不行吗
董孝彬老师
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提问时间:07/17 21:56
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 100
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老师,这个其他债权投资确认利息的时候是不是 借:应收利息 贷:投资收益 还是计入其他债权投资—应计利息!
小锁老师
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提问时间:07/17 21:42
#CPA#
您好,这个的话是属于应收利息,贷方投资收益
阅读 228
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为什么差错更正不考虑2017年末的投资性房地产公允价值变动500万元?
郭老师
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提问时间:07/17 20:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 红框位置就是对19年前的公允价值变动进行的追溯调整(包括17年和18年的) 祝您学习愉快!
阅读 243
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財管:貝塔係數,衡量的是市場風險 中的系統風險還是非系統風險?
刘艳红老师
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提问时间:07/17 20:38
#CPA#
您好,贝塔系数衡量的是系统风险。
阅读 78
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有一个不明白的就是说比如无形资产它是属于使用寿命不确定的,然后在会计上不用摊销,而在税法上需要进行摊销。那就会需要在当期所得税中进行调减。但是也会产生递延所得税,调减了,然后就属于当期所得税会减少吗,然后这个递延所得税也是属于递延所得税费用也就是,那这个调减的金额和递延所得税费用使利润不就减少了两个相同的数字吗?这样子不就重复了吗?到时候这个递延所得税负债转回的时候,那本期这个当期所得税还是属于调减了。那还需要这个递延所得税有什么意义吗?
董孝彬老师
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提问时间:07/17 20:25
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 133
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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。水泵指标达到了GB 19762-2007《清水离心泵能效限定值及节能评价值》的节能要求,处于1级水平,是不是就一定优于节能评价值?
汪老师
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提问时间:07/17 20:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,如果水泵指标达到了GB19762-2007《清水离心泵能效限定值及节能评价值》中的1级水平,那么它一定优于该标准规定的节能评价值。因为1级代表了最高的能效等级,意味着产品具有较高的能源效率和较低的能耗。 祝您学习愉快!
阅读 569
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这个图是啥意思,可以解释一下么
董孝彬老师
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提问时间:07/17 19:34
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 118
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甲公司与租赁有关的交易的资料如下: (1)20×1年1月1日,甲公司与乙公司签订了一项租赁合同,合同约定,乙公司向甲公司出租一台管理用设备,租赁期为10年,年租金为200万元,于每年年末支付。 (2)甲公司将该项设备运回时发生运输费2万元,发生设备安装费用10万元。 问题是,运输费2万元,发生设备安装费用10万元。计入使用权资产的成本?还是长期待摊费用?
朴老师
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提问时间:07/17 19:16
#CPA#
运输费2万元和设备安装费10万元应计入使用权资产成本。 依据新租赁准则,这两项费用属于使租赁设备达到预定可使用状态的必要支出,属于应计入使用权资产成本的初始直接费用范畴,而非长期待摊费用。
阅读 210
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老师,为什么不能用一般借款的资本化利息费用之和呢? 400*5%*9/12+1600*5%*4/12+800*7%*4/12
董孝彬老师
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提问时间:07/17 18:23
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 185
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本票种类有银行本票和即付本票么
宋生老师
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提问时间:07/17 18:17
#CPA#
是有的,只是这2个分类的标准不同了。
阅读 112
收藏 0
C选项为什么要征增值税?
李老师
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提问时间:07/17 17:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项C按“商务辅助服务”税目缴纳增值税。这是因为该服务属于增值税的征税范围,所以需要征收增值税。 祝您学习愉快!
阅读 270
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老师,土地增值税的预征率是多少
家权老师
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提问时间:07/17 17:42
#CPA#
地产企业土地增值税一般按照销售额来预征,普通住宅为2%,商业为3%,各地会有所差异。建议直接咨询12366
阅读 143
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请问员工劳动仲裁,经双方协商一致,公司一次性支付员工款7万元,如何入账?怎么写分录?
家权老师
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提问时间:07/17 17:39
#CPA#
如果是辞退补偿了就 借:管理费用-辞退福利 贷:应付职工薪酬-辞退福利
阅读 139
收藏 1
23年的为什么有两种税率还要分开算
小赵老师
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提问时间:07/17 17:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为23年及以前期间适用所得税税率33%,而之后的期间适用税率是25%。对于递延所得税的计算,需要考虑未来转回时所适用的实际税率,所以要分开计算。 祝您学习愉快!
阅读 295
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请问这题第三部分的负债计税基础怎么还把当年的利息算上去了,22年的利息支出不是可以在23年税前扣除吗,那负债的计税基础不应该是500000嘛
李老师
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提问时间:07/17 17:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 负债的计税基础是指在计算应纳税所得额时,按照税法规定可以扣除的部分。如果22年的利息支出可以在23年税前扣除,那么这部分利息实际上影响的是未来期间的应纳税所得额,而不是当前的负债计税基础。因此,在确定负债的计税基础时,需要考虑该负债在未来期间内可从应税经济利益中抵扣的金额。如果22年的利息支出在23年可以税前扣除,则这部分利息不应计入当前负债的计税基础,所以你的理解是正确的,负债的计税基础应该是500,000。但是具体的情况还需要根据实际案例和税法规定来确定。 祝您学习愉快!
阅读 299
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注会财管,第5章。老师好,请问这道题关于设备变现这里,答案上,前面的-100和后面的200,主要是那个-100是怎么来的?(我知道正常这种题表格里,应该是卖价200+卖亏抵税100×25%=225)。另外,我知道正常第五章的这种表格,它规格模式基本固定的(不是这道题这样,还先按税前,再扣企税,再用折旧还原现金流),请问考的绝大多数题都该是常见的‘那样’吧?就掌握那样的考试够用吧?
apple老师
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提问时间:07/17 17:15
#CPA#
同学你好,你的理解是正确的,就是按照常规学的考的, 另外,考试中,应该不会给你写出最左边的文字的 要你自己用文字描述,且把对应的金额写出来, 所以,如果你很熟练的话,顺序你可以自己换
阅读 86
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请问这题第三部分的负债计税基础怎么还把当年的利息算上去了,22年的利息支出不是可以在23年税前扣除吗,那负债的计税基础不应该是500000嘛
欧阳老师
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提问时间:07/17 17:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 负债的计税基础计算时,确实需要考虑未来可税前扣除的金额。如果22年的利息支出可以在23年税前扣除,那么这部分利息支出会影响负债的计税基础。因此,负债的计税基础应该是账面价值减去未来可以税前扣除的利息支出部分。所以,负债的计税基础不应该是500,000元,而应该更少。具体数值需要根据实际利息支出金额来确定。 祝您学习愉快!
阅读 290
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本期市盈率与内在市盈率有什么区别
宋生老师
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提问时间:07/17 16:55
#CPA#
期市盈率是 “用过去的盈利给现在的股价定价”,更注重确定性,但缺乏前瞻性; 内在市盈率是 “用未来的盈利给现在的股价定价”,更贴近成长逻辑,但依赖盈利预测的准确性。
阅读 202
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在确定应予以资本化的借款费用金额时,不应考虑土地使用权支出 这句话是否正确?
欧阳飞伟老师
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提问时间:07/17 16:47
#CPA#
同学你好,这句话不完全正确。要分情况,看是自行开发建造,还是房地产开发建造
阅读 93
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老师,我们有好多个180天加持股比例,分别代表什么,有个180天+1%股东代表诉讼,180天+3%查询凭证还有什么,还有一个180天+5%还是2%还是10%代表什么?记混了都不知道哪个跟哪个,麻烦老师罗列一下可以吗
董孝彬老师
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提问时间:07/17 16:45
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 186
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老师,我出差从网络平台定宾馆,我住的a宾馆,a不给我开发票,发票是b旅行社开给我的,按照差额开票,旅游服务~住宿费,请老师帮我分析一下业务,旅行社和宾馆的业务实质
郭老师
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提问时间:07/17 16:37
#CPA#
住宿发票的税收编码不是旅游服务,他这个开的不对 B公司没有住宿的范围 只有旅游服务 他就开这个 他这个业务a开给你发票 开住宿的发票 钱虽然是走的平台,就像淘宝卖家给你开发票,但是你是支付给淘宝第三方
阅读 82
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固定制造费用的能力差异怎么算啊
于老师
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提问时间:07/17 15:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定制造费用的能力差异计算公式为:预算产量下的标准工时×标准分配率-实际产量下的实际工时×标准分配率这个差异反映了由于生产能力利用不足或过度导致的成本差异。 祝您学习愉快!
阅读 367
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土地使用税按年计算,分期缴纳具体怎么操作的,多交的月份会退吗
赵老师
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提问时间:07/17 15:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 土地使用税按年计算,分期缴纳的具体操作由地方税务机关规定。一般情况下,如果多缴了税款,可以申请退税或在下一期应纳税额中抵扣。具体流程需要咨询当地税务部门。 祝您学习愉快!
阅读 383
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承兑人是主债务人,怎么又扯到付款人了,这句话是啥意思
董孝彬老师
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提问时间:07/17 15:26
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 114
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老师发放到单位的个人养老金如何做账
郭老师
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提问时间:07/17 14:58
#CPA#
你好,是社**回来的吗?是借,银行存款,贷,其他应收款,个人负担的养老,借,其他应收款,个人负担的养老,贷,应付职工薪酬,工资,借,应付职工薪酬,工资,贷,银行存款。
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