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老师，面试的时候，总被提问，公司闲钱怎么处理，我怎么回答呀？
刘艳红老师 | 提问时间：06/25 12:46

#CPA#

您好，例如，如果你知道公司正在考虑某个大型项目，可以说：“我认为公司可以考虑将闲置资金用于这个项目，以加速其实施并带来更大的回报。

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老师，公司的每一笔支出都需要有付款申请单吗，老板直接自己用公司账户付的款没有审批的情况下付掉了截图发群里说了一声就不要补申请单了吧
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 12:42

#CPA#

您好，都得有付款申请单的，老板自己付的，财务写好后得让老板补签字哦

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老师，情形1，再算第四小问时，不是应该用转让所得减去投资额的70%吗？就是500-100-100×70%那么第4问就元应该（500-100-100x70%-300）×50%-6-0.15×12
王一老师 | 提问时间：06/25 12:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，要先算合伙企业的所得合伙企业的收入500成本300，其投资成本也应该包含在300中了有限合伙制创业投资企业个人合伙人按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。所以要减去100×70% 祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，我预缴6月增值税的时候，进项分包发票还未开出来，但基本确定也会在6月开出来，但我预缴增值税填报的时候提前把这个分包金额填报扣除可以么？
宋生老师 | 提问时间：06/25 12:07

#CPA#

你好，不可以。没有发票扣除不了。

阅读 179

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破产重整未通过的草案为什么能批准，怎么可能是符合大多数人利益的？
秦老师 | 提问时间：06/25 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：破产重整草案即使未获得所有债权人同意，也可能被法院批准。这是因为法院在评估时会考虑整体情况，包括公司的经营状况、债权人的利益以及重整计划的可行性等。如果法院认为该草案能够最大化地保护大多数债权人的利益，并且比清算更能实现资产价值，那么即便部分债权人反对，法院也可能会裁定批准该草案。这体现了法律对整体利益和公平性的考量。祝您学习愉快！

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老师你好，请问第五题的第二问，答案中月租金4500后面减的4500*4%×50%这是什么呀？我觉得应该是4500×0.8×0.1×12
于老师 | 提问时间：06/25 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4500×4%×50%是房产税，个人出租住房房产税税率为50% 自然人算小规模纳税人，减半征收房产税祝您学习愉快！

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老师，零星支出税前扣除有什么具体的规定
家权老师 | 提问时间：06/25 11:48

#CPA#

准确说是：一个月向一个自然人仅仅一次500块以下的向个人零星采购未取得发票，可以凭载明身份证号的收据税前列支国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。形式发票：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定：“第十一条企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。”

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金融资产，是不是就是债权投资，其他债权投资，交易性金融资产，其他权益工具投资，长期股权投资。长期股权投资，主要就初始入账区分同控（成本法）和非同控（权益法）。同控是不是就包含同控和非同一控制。后续计量，就区分成本法和权益法。我的理解是否正确呢
秦老师 | 提问时间：06/25 11:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产主要包括债权投资、其他债权投资、交易性金融资产、其他权益工具投资以及长期股权投资。长期股权投资的初始入账确实需要区分同一控制下的企业合并（通常采用成本法）和非同一控制下的企业合并（可能采用购买法，按公允价值计量）。后续计量时，根据对被投资单位的影响程度不同，可以采用成本法或权益法进行核算。您的理解基本正确，但需要注意的是，在非同一控制下，初始入账是按照取得长期股权投资的公允价值来确定，并不是直接采用权益法。同控指的是同一控制下的企业合并，而非同控是指非同一控制下的企业合并，两者互斥，不存在包含关系。祝您学习愉快！

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折旧年限不是孰短计量吗，本题设备税法6年，实际经济寿命5年，不是应该按5年折旧吗？为什么答案是6年呢
朴老师 | 提问时间：06/25 10:46

#CPA#

在计算税务影响（如折旧抵税）时，需遵循税法规定的折旧年限。本题中，设备税法规定折旧年限为 6 年，所以计算折旧抵税等税务相关现金流量时，按 6 年折旧，而非会计上的经济寿命 5 年，因税务认可的折旧才影响应纳税所得额和现金流。

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2020年第一季度，甲公司某重要子公司的医用防护产品开始热销，管理层认为该事项不影响与该子公司相关的商誉的减值测试。A注册会计师检查了期后相关产品的销售情况，认可了管理层的做法。老师这个说法对吗？我没办法理解他是啥意思，麻烦指点
甄洛老师 | 提问时间：06/25 10:17

#CPA#

学员您好！产品热销是短期事件，但商誉减值测试关注长期可持续盈利能力，这个说法是对的

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老师你好，我想问一下这个分录里面的存货60是怎么来的，没看懂
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 10:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 77

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请问2022第三季度销售形成的应收余额600元，不应该是2022第四季度收回25%即500元，2023第一季度收回5%即100元吗？为什么计算2023第一季度时用全额600元呢？2022第四季度收回的也不一定就结转到下季度了。谢谢老师
汪老师 | 提问时间：06/25 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 600是余额，说明第三季度的销售应收账款=600/0.05=12000 然后12000*0.7在第三年季度收回，12000*0.25在第四季度收回，12000*0.05=600在23第一季度收回祝您学习愉快！

阅读 230

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老师请问其他综合收益转入留存收益然而留存收益是盈余公积+未分配利润请问写分录怎么写？是借：其他综合收益贷：盈余公积贷利润分配-未分配利润呢还是直接贷未分配利润就是未分配利润这里我有点蒙到底是未分配利润还是利润分配-未分配利润
朴老师 | 提问时间：06/25 09:14

#CPA#

其他综合收益转入留存收益时，会计分录需通过 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，体现留存收益的明细构成，正确分录为：借：其他综合收益贷：盈余公积（按规定比例计提部分，如法定盈余公积）贷：利润分配 —— 未分配利润（剩余部分）原因是 “利润分配 —— 未分配利润” 是核算未分配利润的规范科目，直接贷 “未分配利润” 不符合会计科目使用要求，需通过该明细科目准确反映留存收益内部结转

阅读 252

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评！年度结账要注意什么，分别要做那些账，分录是什么？
apple老师 | 提问时间：06/25 07:37

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 85

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老师：关于留质物，个人之间可以留置第三人财产，企业之间不可以。个人之间的留置必须基于同一法律关系，企业之间不需要有牵连性，只要是基于正常经营活动中产生的债权债务关系即可，我的理解对吧？
董孝彬老师 | 提问时间：06/25 05:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 174

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老师，这个多选题D帮忙看下
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 23:13

#CPA#

您好，哪一题哦，单选还是多选

阅读 82

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老师，这道题为啥要算两次预计负债？
郭老师 | 提问时间：06/24 22:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个是初始确认预计负债计入了固定资产一个是对预计负债需要计提利息的预计负债是折现确认，是现值+以后计提利息=到期实际需要支付的金额祝您学习愉快！

阅读 221

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Cpa股份支付同步训练考点四的A选项怎么理解？
李老师 | 提问时间：06/24 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下理解　【例题·计算分析题】A公司为我国A股上市公司，企业所得税税率为25％。该公司在两个年度内给10位公司高管实施了股票期权激励计划，该公司股权激励的具体内容如下：　　A公司授予股票期权的可行权条件如下：连续工作满2年。　　第一年没有高管离开，A公司估计两年内没有高管离开。A公司的股票在2×22年12月31日的收盘价为12.5元/股。　　要求：根据上述资料，做出2×22年度A公司有关股权激励的会计处理及所得税会计处理。授予日授予期权合计数授予日公允价值行权价格可行权日等待期 2×22.1.1 100万股 5元/股 4.5元/股 2×23.12.31 2年　　『正确答案』（1）权益结算的股份支付会计处理：　　分析：授予10位公司高管的股票期权激励计划中，规定的行权条件为连续在A公司工作满两年，该条件为非市场条件。第一年没有高管离开，A公司估计两年内没有高管离开。　　借：管理费用　　　　（100×5×1/2）250 　　　　贷：资本公积——其他资本公积　　　250 　　（2）所得税会计处理：　　A公司股票在2×22年12月31日的市场价格为12.5元/股,A公司估计未来可税前抵扣的金额为8元/股（12.5-4.5）,未来可税前抵扣的总额中归属于2×22年的部分＝100×8×（1/2）＝400（万元）,2×22年应确认递延所得税资产＝400×25％＝100（万元）。　　由于预计未来期间可税前扣除的总额中归属于2×22年的部分（400万元），超过了该公司在2×22年所确认的成本费用（250万元），超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此，具体的所得税会计处理如下：　　借：递延所得税资产　　　　　　　　100 　　　　贷：资本公积——其他资本公积[（400－250）×25％]37.5 　　　　　　所得税费用　　　　（250×25％）62.5 祝您学习愉快！

阅读 432

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老师，合并日资本公积减少了3000，为啥2022年12月31日资本公积（与合并日相比)没有变化还是8000万元呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/24 20:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 154

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，核定征收的个体工商户就要做账是吗？
apple老师 | 提问时间：06/24 20:26

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 103

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，如果应付账款和应收账款一直是负数要怎么处理
apple老师 | 提问时间：06/24 19:59

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 88

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，个体工商户开票会不会查
apple老师 | 提问时间：06/24 19:44

#CPA#

同学你好！一般情况下不查，但是，如果真有什么事了，税局还是要查的，

阅读 105

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请问一下老师，招聘外地的新员工，入职时报销他来的飞机票和几天住宿费，是不是要作为福利费，申报个税，还是说不能报销呢
家权老师 | 提问时间：06/24 17:59

#CPA#

那个按福利费报销就行了

阅读 137

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回归直线法固定成本a是怎么推出这个公式的
范老师 | 提问时间：06/24 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个公式推导很复杂，我们教材没有具体讲推导过程，建议记住公式，会代入数据计算就可以祝您学习愉快！

阅读 284

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关于首次接受委托时对期初余额的审计，以下选项中不能为期初余额提供充分证据的是（）A.阅读被审计单位近期财务报表 B.确定上期期末余额是否已正确结转至本期 C.查阅前任注册会计师的工作底稿 D.对本期期末余额及发生额实施实质性程序
秦老师 | 提问时间：06/24 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案为A项。选项A，仅阅读最近期间的财务报表，未阅读相关的审计报告，无法确定最近期间的财务报表的相关数据的正确性，故通常无法为期初余额提供审计证据。祝您学习愉快！

阅读 313

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回归直线法固定成本a的公式的推导过程
赵老师 | 提问时间：06/24 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在使用回归直线法计算固定成本a时，首先需要确定两个变量：总成本y和产量x。假设存在线性关系y=a+bx，其中b是单位变动成本，a是固定成本。为了求解a和b，可以选取两组数据点(x1,y1)和(x2,y2)，代表不同生产水平下的总成本。根据这两组数据，可以通过以下步骤计算出b和a：1.计算斜率b：b=(y2-y1)/(x2-x1)代入其中一个点的坐标求解a：a=y1-bx1或a=y2-bx2这样就得到了固定成本a的具体数值。祝您学习愉快！

阅读 349

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这个题目中第3问最低售价需要考虑另外两种产品的固定成本吗谢谢
乐伊老师 | 提问时间：06/24 15:57

#CPA#

同学你好，不需要考虑

阅读 152

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这道题的第4问，计算最低售价要考虑B的固定制造费用吗谢谢
朴老师 | 提问时间：06/24 15:34

#CPA#

计算 A 产品最低售价时，不考虑 B 产品固定制造费用。因 B 的固定制造费用是与 A 决策无关的 “沉没 / 无关成本”，A 最低售价只需覆盖自身变动成本等相关成本，闲置产能生产 A 不额外增加固定制造费用。

阅读 97

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老师，这题想不明白，请解答一下
汪老师 | 提问时间：06/24 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这个题目答案有误，应该是流变阶段。祝您学习愉快！

阅读 128

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老师，请解答一下，我不明白
范老师 | 提问时间：06/24 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目答案有误，应该是流变阶段。祝您学习愉快！

阅读 121

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