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个人买卖二手房交易,税款谁承担,缴纳哪些税,比例是多少
王雁鸣老师
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提问时间:10/04 15:29
#税务师#
同学你好,二手房交易,税费大部分是卖方承担,少部分是买方承担,卖方需要缴纳增值税,满五年免征,不满五年按5%,城建税7%,教育费附加3%,地方教育附加费2%,印花税率0.05%,个人所得税率20%,买方需要缴纳契税3%,印花税费0.05%。
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选项A不明白?包括出口退税额啊,出口不退啊。为什么正确答案要选择A?
税法老师
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提问时间:11/04 16:00
#税务师#
对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已经缴纳的城市维护建设税。 出口产品缴纳的城市维护建设税的计税基础是出口产品应缴纳的增值税,其金额是包含后续退还的增值税。 表述有点绕。
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税二应试指南360页,第一问契税和最后一问车船税不考虑六税两费减半吗?而且7月份挂车转让了4辆,不影响车船税计算吗
郭锋老师
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提问时间:09/22 22:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 契税和车船税不考虑六税两费减半政策。 根据税法规定,已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。因此,即使转让了四辆挂车,物流公司仍需对所有挂车全额缴纳车船税。 祝您学习愉快!
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为什么选ABCD呢?
赵老师
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提问时间:08/12 16:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选项A,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。 选项BC,扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时,应按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定的累计预扣法计算预扣税款。 选项D,正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的,扣缴义务人预扣预缴个人所得税时,可按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
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个人炒股所得交个税吗?
小天老师
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提问时间:07/04 22:21
#税务师#
您好,炒股所得不用交个人所得税
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老师,你好,土方工程和智能化工程属于土地增值税可扣除的哪一类啊?
易 老师
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提问时间:11/04 17:51
#税务师#
同学您好,运用土地的成本花费。
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刑事案件什么时候移送到检察院,什么时候是法院,什么时候是公安
小宝老师
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提问时间:10/03 06:57
#税务师#
一般的刑事案件从刑事拘留到移交检察院需要两三个月的时间。 公安机关对于现行犯或者重大嫌疑分子可以刑事拘留。对于被拘留的人,应当在拘留后的24小时以进行讯问。公安机关对被拘留的人,认为需要逮捕的,应当在拘留后的三日以,提请人民检察院审查批准。在特殊情况下,提请审查批准的时间可以延长一日至四日。 刑事案件是指犯罪嫌疑人或者被告人被控涉嫌侵犯了刑法所保护的社会关系,国家为了追究犯罪嫌疑人或者被告人的刑事责任而进行立案侦察、审判并给予刑事制裁的案件。 刑事案件一般都是国家刑事司法机关主动介入,在受害人或者群众报案、举报后,公安、检察机关即会介入侦查。然后由检察院代表国家对被告人提起公诉,由法院作为法律的裁判者进行公正的审判从而达到制裁犯罪人和保护人民的刑法目的。 刑事案件流程期限如下: 1、拘留:一般14天,最长37天(取保候审黄金期37天); 2、批捕进入侦查阶段:一般2个月,最长7个月; 3、移送检察院进入审查起诉阶段(律师可以阅卷):一般是1.5个月,如案件退回公安机关补充侦查则最长可达6.5个月(一退1个月+1.5月审查起诉+二退1个月+1.5月审查起诉); 4、法院一审:一般是2个月,最长3个月(不包括改变管辖和退回补充侦查)。 《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条 人民检察院对于监察机关、公安机关移送起诉的案件,应当在一个月以内作出决定,重大、复杂的案件,可以延长十五日;犯罪嫌疑人认罪认罚,符合速裁程序适用条件的,应当在十日以内作出决定,对可能判处的有期徒刑超过一年的,可以延长至十五日。人民检察院审查起诉的案件,改变管辖的,从改变后的人民检察院收到案件之日起计算审查起诉期限
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请问老师,关联企业,债资比怎么计算,比如甲公司与乙公司是关联公司,甲的股东有3部分构成(张三投资100万,乙公司投资200万,丙公司投资300万),现在甲超乙公司借款500万,利率5%(与银行利率一致),期限2023.1.1-2023.12.31。请问债资比怎么计算?
会计学堂—孙老师
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提问时间:11/27 15:16
#税务师#
学员你好: 债资比:=500/(100+200+300)=0.83 符合条件哦
阅读 1289
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老师,大学期间可以考税务师吗?
刘宝志老师
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提问时间:10/10 09:45
#税务师#
在校生是不可以报考的。
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李女士在2021年5月首次通过跨境电商平台购买名牌香水1瓶(30毫升),电商平台对该香水海外代购报价500元,该价格是海外代购商品的海关口径实际交易价格假定进口高档化妆品关税税率3%,消费税税率15%,则电商平台应代收代缴李女士消费税( ) 元。请问老师为什么要500/(1-15%)
若言老师
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提问时间:08/23 23:15
#税务师#
学员你好 这是关税组成价格,按照组成计税价格计算纳税:组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率),公式中的“关税完税价格”是指海关核定的关税价格。消费税是价内税,应该包含在其中
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老师,请问图片上的题目,答案解析中有个1-25% 是为什么?是暂时性差异导致的吗?
财会老师
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提问时间:08/19 21:49
#税务师#
是的,您的理解正确
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请问老师这个题目为什么不是直接1000-100*10%=990,990*40%=396.,题目不是说卖了10%吗?
小王老师
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提问时间:10/07 16:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于内部交易,是剩余多少减多少。本题中,剩余是90%,这部分是未实现内部交易损益。 下面内容是涉及到这个知识点的全部的总结,建议理解并记忆,可以解决绝大部分的题目。 项目 投资时被投资方资产公允价与账面价不等 顺流、逆流交易 存货 调整后的净利润=账面净利润-(投资日存货公允价-存货账面价)×当期出售比例 在交易发生当期,调整后的净利润=账面净利润-(存货公允价-存货账面价)×(1-当期出售比例) 在后续期间,调整后的净利润=账面净利润+(存货公允价-存货账面价)×当期出售比例 固定资产(无形资产) 调整后的净利润=账面净利润-(资产公允价/尚可使用年限-资产原价/预计使用年限) 在交易发生当期,调整后的净利润=账面净利润-(资产售价-资产成本)+(资产售价-资产成本)/预计使用年限×(当期折旧、摊销月份/12) 后续期间,调整后的净利润=账面净利润+(资产售价-资产成本)/预计使用年限×(当期折旧、摊销月份/12) 这两种情况,主要区别就是在于第一种是在投资当时的时点上,投资单位的资产公允价值与账面价值存在差异;第二种是在投资后发生的内部交易。 调整销售出去的:是指在初始投资时,被投资单位的资产公允价值与账面价值不等而进行的调整。 我们可以这样理解,由于投资企业在取得投资时,是按照付出资产的公允价值来确认长期股权投资的初始确认金额,并且可以按照应享有可辨认净资产的份额对其初始确认金额进行调整,所以在计算投资收益时也要按照公允价值也核算,即按照资产的公允价值口径对被投资企业实现的净利润进行调整。如果被投资企业当年将存货出售一部分,那么被投资企业不是按照账面价值来结转出售的存货成本的,而按照公允价值来调整时。由于存货的公允价值大于账面价值,所以结转的成本大于按照账面价值结转的成本,所以投资企业在确认投资收益时,要在被投资企业实现净利润的基础上调减该部分差额。 调整未销售出去的:是指在投资企业投资后,与被投资企业发生内部交易,如果存货没有全部对外销售,在期末就会存在未实现利润,这时投资企业在确认投资收益是就需对被投资单位的净利润进行调整,调减这部分期末的未实现利润。日后未销售出去的,仍然没有对外销售时,不需要调整,实现对外销售时,调整加回。 说投资日公允价值与账面价值不同,就是初始投资时点的评估增值;明确说投资方卖给被投资方东西或者被投资方卖给投资方东西就是内部交易,很好区分。 祝您学习愉快!
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为什么不是:材料成本差异率=60+(350-300)/(800+300)=0.1
周老师
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提问时间:01/23 15:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是规定,委托加工物资就是用月初的差异率 祝您学习愉快!
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按公司减员增效政策,曲某在距法定退休还有4年的2021年3月办理内部退养手续。当月领取工资4500元及一次性补贴120000元。曲某当月应缴纳个人所得税如何计算?
小王老师
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提问时间:11/13 14:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 参考规定,自己计算一下。 内部退养计税方法 1.找税率:从原任职单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的工资薪金所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率。 2.算税额:将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按适用税率计征个人所得税。 祝您学习愉快!
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财务会计必刷550第140题净利润计算公式怎么理解
小王老师
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提问时间:09/08 12:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 首先您要知道经营活动的现金净流量是如何计算的。 经营活动的现金流量就是通过净利润进行计算的。 而在计算净利润的时候,不管对应的收入是否已经收到现金,不管支付的费用是否已经支付现金,只要是损益,影响了净利润,在计算净利润的时候,都需要考虑。 而对应经营活动的现金流量,只是考虑经营活动收到的现金和支付的现金。没有收到现金的收入和没有支付现金的费用是不考虑的。 所以如果以经营活动的现金净流量来计算净利润,就需要将经营活动现金净流量没有考虑但是又影响净利润的事项考虑上。 比如计提各项减值准备110万元,该事项影响净利润,但实际上并没有现金流出,在计算经营活动现金净流量的时候,是没有扣除的,但是计算净利润的时候,需要扣除,所以需要在1000万元的基础上再扣除110万元。 比如公允价值变动收益50万元,该事项影响净利润,但实际上并没有现金流入,在计算经营活动现金流量的时候,是没有加上的,但是计算净利润的时候,是需要加上的,所以要在1000万元的基础上再加上50万元 剩下的事项是同样的道理,您再理解一下,如有疑问咱们再继续沟通~ 祝您学习愉快!
阅读 1289
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)经股东大会批准,自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人员股票期权,当被激励对象为公司连续服务满 2 年时,有权以每股 5 元的价格购买长江公司 1 万股股票。公司本年度确认该股票期权费用 400万元。税法规定,该股票期权(注:该年度期权费用)在未来行权时准予税前扣除 680 万元。 这个产生的递延所得税差异是多少?
穆易老师
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提问时间:03/17 16:30
#税务师#
您好!未来准予税前扣除680 故递延所得税资产确认为680*25%=170
阅读 1288
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老师,在企业所得税中规定,非货币性资产对外投资企业所得税处理有一点不明白,就是首先我们要确认非货币性资产对外转让所得,那这个这个所得就是我收入减去成本的所得然后在五个纳税年度那均匀地确认非货币性资产转让所得,再根据五个纳税期间分期确认的这个所得去调整长期股权投资计税基础,在这个过程中,并没有考虑到增值税这个因素呀,在会计上我确认长投的话就是价税合计金额
木木老师
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提问时间:07/25 18:39
#税务师#
你这里前面说的是所得税 增值税价外税并不影响你前面所得税的处理
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老师,上游公司给我们开发票都是晚两个月,我们给下游开发票也是晚两个月,就是我公司晚两个月确认收入和成本,这样所得税有没有风险?
郭老师
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提问时间:02/03 11:48
#税务师#
你好,有风险的,税务局不查没有关系,一旦查的话,你们那是义务晚的
阅读 1288
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老师 。我想问下外币账户交易的金额,是直接按当天英镑汇算折算为人民币吗?比如2021.12.20交易外币金额149988.82元,折算为人民币是149988.82元*汇率845.34元吗?
冉老师
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提问时间:07/15 10:59
#税务师#
外币账户交易的金额,是直接按当天英镑汇算折算为人民币
阅读 1288
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您好老师,税二最后八套题模拟试卷一64题,企业所得税的计算时,答案为:用利润4000,减去来自乙国的投资收益1900我懂,分公司收入300成本500是亏损呀,为什么要加上200?
范老师
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提问时间:09/28 20:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外亏损不能弥补境内盈利,所以境外亏损弥补200万元要加回来。 4000-1900是扣除了境外的净所得,剩余的是境内的所得+500-300是调整后的境内所得的应纳税所得额。 祝您学习愉快!
阅读 1288
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非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的,相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。请问,什么时候是作出利润分配方案时?
徐老师
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提问时间:09/01 08:02
#税务师#
...
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自产的货物用于:生产车间领用 或者本单位装修使用了,增值税都不视同销售,但是自产的货物用于职工食堂建设需要增值税需要视同销售 这个原理是什么?
bamboo老师
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提问时间:08/03 09:13
#税务师#
您好 因为职工福利是没有用于单位的生产经营活动 增值税链条断了 所以要视同销售计算缴纳增值税
阅读 1287
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老师您好,两公司的法人或者股东是夫妻关系,不申报关联企业,税务上有什么风险?
宋生老师
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提问时间:07/09 10:09
#税务师#
你好!这个两个企业之间有业务往来,是吧?
阅读 1287
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老师,可再生资源有什么税收优惠政策?
耿老师
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提问时间:03/30 08:33
#税务师#
**可再生资源的税收优惠政策主要包括增值税优惠和水资源税优惠**。 首先,对于从事再生资源回收的增值税一般纳税人,可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税,或者选择适用一般计税方法计算缴纳增值税。这项政策旨在鼓励企业参与再生资源的回收利用,通过税收减免的方式降低企业的经营成本,从而推动资源综合利用行业的持续健康发展。 其次,在水资源方面,为了促进水资源的节约和保护,国家也出台了相应的税收优惠政策。例如,取用污水处理再生水可以免征水资源税,抽水蓄能发电取用水也可以免征水资源税,此外,采油排水经分离净化后在封闭管道回注的情况同样可以免征水资源税。 综上所述,这些税收优惠政策不仅有助于激励企业和个人参与可再生资源的回收和利用,还有助于推动环境保护和可持续发展。
阅读 1287
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老师不是离婚审理案件不适合调解吗?
小菲老师
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提问时间:12/19 12:12
#税务师#
同学,你好 离婚适合调解的
阅读 1287
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老师,个体户个人经营所得,法人没有其他收入,可以扣6万生计费吧,其他的子女,老人,附加和其他可以扣除吗?
王超老师
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提问时间:01/11 19:37
#税务师#
个体工商户在计算个人经营所得时,如果没有综合所得,可以扣除6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。具体来说,个体工商户的职工教育经费,超过2.5%的部分,可以结转至以后年度扣除。
阅读 1286
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老师:您好,我想问一下,出售2营改增之前购入的房产时,选择简易计税,缴纳增值税的计算基数=销售价-购入原值,这个原值包括哪些部分?原值包括:全部的购房款+契税+专项维修基金?不知道我理解的对不对比如说现在售出500万,购入时全部房款100万,契税3万,大修基金2万,那么售出时增值税是不是这样算【500-(100+3+2)】/(1+5%)再×5%?
提莫老师
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提问时间:08/03 20:19
#税务师#
你好,原值就是你固定资产达到预定可使用状态前发生的成本,你的理解是正确的
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为什么除个人独资企业和合伙企业?
立峰老师
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提问时间:01/24 18:02
#税务师#
同学你好,如果是个人独资企业和合伙企业的个人投资者是按经营所得征税
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期末留抵税额退税,留抵税额出现的情况是销项税额减进项税额小于零,那么可以留着下次抵扣,本来也不用交税。那为什么还存在退税?
郭老师
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提问时间:10/10 22:24
#税务师#
很早之前是可以这么做的 但是出了一个增量留底退税之后就不允许这么做的 一、什么是增量留抵税额? 增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额 二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额? 按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 1.计算进项构成比例 进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 举个例子:假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元,同期全部已抵扣进项税额为801.30万元,则退还比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例,就是实际取得专票的那部分才能退还,因为现在没有专票的也能抵扣了) 2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。 三、申请退还留抵的条件是什么? 同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额: 1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元; 2.纳税信用等级为A级或者B级; 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的; 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的; 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 (简单的说:增值税进项税额高于销项税额,符合上述要求,高出部分企业可以向税务局申请退税,也可以留到下期抵扣。纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请退还留抵税额。) 四、取得退还的留抵税额后,应当如何进行处理? 该企业取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。 参考《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)第三条第二项规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出。 收到退还的期末留抵时,会计分录: 借:银行存款 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
阅读 1286
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您好老师,实务最后八套题模拟试卷四简答一的第四小问,为什么无需缴纳增值税
周老师
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提问时间:11/14 22:11
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您是说的八套卷吗,如果不是,请再明确一下是哪里的题目,以便老师查找分析。 领用工程物资用于建造办公楼时,办公楼也属于增值税应税项目,所以工程物资的进项税可以正常抵扣,不用转入在建工程。 祝您学习愉快!
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